Ειδήσεις Επισημάνσεις
Αλλες ειδήσεις

Σχετικά θέματα

Το παράδοξο του Ε3 στην παροχή υπηρεσιών όταν υπάρχει ανάλωση προιόντων




Ένα ακόμη πρόβλημα των φετινών δηλώσεων —που αφορά στο νέο Ε3— αντιμετωπίζουν οι επιχειρήσεις παροχής υπηρεσιών που έχουν ανάλωση προϊόντων ή αναλωσίμων υλικών και η οποία φυσικά επιβαρύνει το κόστος της παροχής (σ.σ. βλέπε ξενοδοχεία, επισιτιστικά καταστήματα, κλινικές, κ.λπ.).

Υπενθυμίζουμε ότι, από την πρώτη ημέρα της διαβούλευσης του νέου εντύπου Ε3, η Π.Ο.Φ.Ε.Ε., αλλά και πλήθος συναδέλφων είχαν επισημάνει την ανάγκη προσθήκης κωδικών στο σχετικό πίνακα Δ για τον υπολογισμό του κόστους αναλωθέντων προϊόντων/αναλωσίμων και στη δραστηριότητα παροχής υπηρεσιών.

Η υπόδειξη αυτή δεν υιοθετήθηκε από την Α.Α.Δ.Ε. (τουλάχιστον στο φετινό έντυπο), έγινε όμως σχετική σημείωση στην ΠΟΛ.1072/2018 η οποία αναφέρει τα εξής:
«...Όσον αφορά τον μερισμό των κοινών δαπανών (λοιπά έξοδα παραγωγής, λοιπά έξοδα εμπορικής δραστηριότητας), αυτές καταχωρούνται με βάση τα δεδομένα των βιβλίων των επιχειρήσεων.
Για τις εταιρείες παροχής υπηρεσιών, τυχόν δαπάνες που αφορούν ανάλωση προϊόντων και γενικά επηρεάζουν το κόστος αυτής της δραστηριότητας καταχωρούνται αρχικά στους αντίστοιχους κωδικούς του υποπίνακα Ζ2 και στη συνέχεια μεταφέρονται στον κωδικό 401, ενώ οι υπόλοιπες δαπάνες μεταφέρονται στον κωδικό 423
».

Με λίγα λόγια οι επιχειρήσεις παροχής υπηρεσιών που έχουν ανάλωση προϊόντων εκτός του ότι θα πρέπει να προσθέσουν το κόστος αγοράς αυτών στον κωδικό 401, πρέπει ταυτόχρονα να προσθέσουν και το κονδύλι αυτό στον πίνακα Ζ2 μαζί με τις υπόλοιπες δαπάνες.
Το ίδιο φυσικά θα πρέπει να πράξουν και οι επιχειρήσεις παροχής που συντάσσουν απογραφή για τα προϊόντα ή τα αναλώσιμα υλικά τα οποία αναλώνουν κατά τη διάρκεια της χρήσης προσαυξάνοντας το κόστος της παροχής υπηρεσιών με το κόστος των αναλωθέντων (απογραφή έναρξης + αγορές - απογραφή λήξης).

Το παράδοξο που δημιουργείται στις επιχειρήσεις αυτές είναι ότι το κόστος αγοράς (για τις επιχειρήσεις που δεν συντάσσουν απογραφή) ή το κόστος αναλωθέντων (για τις επιχειρήσεις που συντάσσουν απογραφή) θα πρέπει να αναγραφεί εκτός από τον κωδικό 401 και σε «κάποιο» κωδικό του υποπίνακα Ζ2 (π.χ. 016).  Άρα καλούνται να αυξήσουν τα έξοδά τους στον υποπίνακα Ζ2 με ένα ποσό που στην πραγματικότητα αφορά στον πίνακα Δ και όχι στον υποπίνακα Ζ2.
Σε αντίθετη περίπτωση (εάν συμπληρωθεί μόνο ο κωδικός 401 του πίνακα Δ και δεν καταχωρηθεί και στον υποπίνακα Ζ2 το σχετικό κόστος των αναλωθέντων προϊόντων) η δήλωση Ε3 δεν παραλαμβάνεται από το σύστημα, και εμφανίζει το εξής μήνυμα:
«Το άθροισμα των ποσών των κωδ. [401] + [423] + [425] δεν συμφωνεί με το άθροισμα των ποσών των κωδ. [481] + [482] + [483] + [484] + [485] + [487] + [488] + [489]».
 



Για λόγους πληρότητας και ακρίβειας του εντύπου Ε3, θεωρούμε σκόπιμο να αναφέρουμε ότι σε αυτές τις περιπτώσεις οι συνάδελφοι δύνανται να αναγράφουν στον πίνακα «Σημειώσεις φορολογούμενου»  το σχετικό ποσό του κόστους αγορών/αναλωθέντων προϊόντων ή αναλωσίμων με το οποίο έχουν προσαυξήσει τον εκάστοτε κωδικό του υποπίνακα Ζ2.


Να σημειώσουμε ότι το ίδιο είχε ζητηθεί από την ΕΦΕΕΑ στα σχόλιά της για το νέο Ε3:


Παρατηρήσεις – Σχόλιο 12ο 
 
Για την Σελίδα 2
 





Τα σχόλια και οι απόψεις που δημοσιεύονται δεν υιοθετούνται από τον κόμβο και εκφράζουν αποκλειστικά τον εκάστοτε σχολιαστή.
Θα παρακαλούσαμε πολύ να διατηρήσετε τα σχόλια σας ευγενικά, πολιτισμένα και ουσιώδη. Αποφύγετε χαρακτηρισμούς απέναντι σε άλλους σχολιαστές και προσπαθήστε οι συζητήσεις να γίνονται σε ευπρεπή πλαίσια.

Σχόλια με υβριστικό περιεχόμενο διαγράφονται αυτόματα χωρίς προειδοποίηση.




ΠΡΟΣΟΧΗ: Ο παρών ιστοχώρος και όλα τα κείμενα και δεδομένα που εμπεριέχονται σε αυτόν αποτελούν αντικείμενο ειδικής επεξεργασίας και πνευματικής δημιουργίας και προστατεύονται από την νομοθεσία περί Πνευματικής Ιδιοκτησίας και Συγγενικών Δικαιωμάτων και δη από τους νόμους 2121/1993, 2557/1997, 2819/2000, τη Διεθνή Σύμβαση της Βέρνης (ν. 100/1975), τη Διεθνή Σύμβαση της Ρώμης (ν. 2054/1992) και τις Οδηγίες 91/100/ΕΟΚ, 92/100/ΕΟΚ, 93/83/ΕΟΚ, 93/98/ΕΟΚ ΚΑΙ 96/9/ΕΟΚ. Η ιδιοκτησία επ’ αυτών αποκτάται χωρίς καμία διατύπωση και χωρίς την ανάγκη ρήτρας απαγορευτικής των προσβολών της.
ΑΠΑΓΟΡΕΥΕΤΑΙ : Η αναδημοσίευση και η με οποιονδήποτε τρόπο αναπαραγωγή, εξ’ ολοκλήρου, τμηματικά ή περιληπτικά, των οιωνδήποτε κειμένων ή δεδομένων περιλαμβάνονται στον παρόντα ιστοχώρο, χωρίς την έγγραφη άδεια της δικαιούχου εταιρείας.
ΕΠΙΤΡΕΠΕΤΑΙ: H αναδημοσίευση μόνο των ελεύθερων ειδήσεων του κόμβου και όχι αυτών που η πρόσβαση επιτρέπεται αποκλειστικά στους συνδρομητές του (ένδειξη: αρθρο μόνο για συνδρομητές) με ΡΗΤΗ αναφορά στην πηγή και στον σχετικό σύνδεσμο του άρθρου/είδησης (url).
Email:
Θέμα:
Μήνυμα:
 
Δημιουργία νέας κατηγορίας

Your Categories

  • ΠΡΟΣΤΙΜΟ ΕΚΤΕΝΗΣ ΧΡΗΣΗΣ ΑΛΠ ΑΝΤΙ ΤΙΜΟΛΟΓΙΟΥ
Up
Close
Close
Κλείσιμο