Επιμέλεια Επιστημονική ομάδα Taxheaven.Με τη διάταξη του άρθρου 31 του νόμου 47562020 μειώνονται από 1.1.2021 οι ασφαλιστικές εισφορές των μισθωτών του ιδιωτικού τομέα σ.σ. εξαιρούνται οι εργαζόμενοι στους φορείς του δημοσίου. Το ύψος των ασφαλιστικών εισφορών της μισθωτής εργασίας στον ιδιωτικό τομέα σε σχέση με το έτος 2020 διαμορφώνεται ως ακολούθως 2020 2021 Κλάδοι ασφάλισης Εργοδότη Ασφ. Σύνολο Εργοδότη Ασφ. Σύνολο 1.Κύριας σύνταξης 1333 667 2000 1333 667 2000 2.Επικουρικής ασφάλισης 325 325 650 325 325 650 3.Υγειονομικής περίθαλψης α Για παροχές σε είδος 430 215 645 430 215 645 β Για παροχές σε χρήμα 025 040 065 025 040 065 4. Συνεισπραττόμενες α Ο.Α.Ε.Δ. i. Κλάδος ανεργίας 269 156 425 120 120 240 ii.ΛΕΠΕα ΑΕ 015 015 015 015 iii. Ε.Κ.Λ.Α. 012 010 022 010 010 β Ε.Λ.Π.Κ.Ε. 024 085 109 006 000 006 γ Ε.Λ.Ε.Κ.Π. πρώην ΟΕΕ 035 035 035 035 ΣΥΝΟΛΟ 2433 1533 3966 2254 1412 3666 Σύμφωνα με την αιτιολογική έκθεση της σχετικής διάταξης το νόμου 47562020 Στην παρ. 1 της αξιολογούμενης διάταξης προβλέπεται από 1.1.2021 μείωση κατά τρεις 3 ποσοστιαίες μονάδες τωνασφαλιστικών εισφορών των μισθωτών εργαζομένων σεφορείς εκτός δημόσιων υπηρεσιών αποκεντρωμένωνδιοικήσεων ΟΤΑ Α και Β βαθμού και νομικά πρόσωπα αυτώννομικών προσώπων δημοσίου δικαίου και νομικών προσώπωνιδιωτικού δικαίου εντός Γενικής Κυβέρνησης. Η μείωση θαπραγματοποιηθεί στο ύψος των ασφαλιστικών εισφορώνόπως έχει διαμορφωθεί την 1η.6.2020. Η διάταξη του νόμου 47562020 όπως ψηφίστηκε και ισχύει έχει ως εξής Άρθρο 311. Από την 1η Ιανουαρίου 2021 οι ασφαλιστικές εισφορές των μισθωτών εργαζομένων σε φορείς εκτός δημόσιων υπηρεσιών αποκεντρωμένων διοικήσεων ΟΤΑ α΄ και β΄ βαθμού και νομικών προσώπων αυτών νομικών προσώπων δημοσίου δικαίου και νομικών προσώπων ιδιωτικού δικαίου εντός Γενικής Κυβέρνησης μειώνονται κατά τρεις 3 ποσοστιαίες μονάδες από το ύψος που είχε διαμορφωθεί την 1η.6.2020 ως ακολούθωςα Κατά 185 ποσοστιαίες μονάδες πμ των ασφαλίστρων υπέρ κλάδου ανεργίας. Η μείωση επιμερίζεται κατά 149 πμ στο ασφάλιστρο του εργοδότη και κατά 036 πμ στο ασφάλιστρο του εργαζομένου. Το συνολικό ασφάλιστρο υπέρ ανεργίας διαμορφώνεται σε ποσοστό 24 και κατανέμεται κατά 12 στον εργοδότη και κατά 12 στον εργαζόμενο.β Κατά 030 ποσοστιαίες μονάδες πμ των ασφαλίστρων υπέρ του Ενιαίου Λογαριασμού για την εφαρμογή Κοινωνικών Πολιτικών Ε.Λ.Ε.Κ.Π. της περ. α΄ της παρ. 4 του άρθρου 34 του ν. 41442013 Α΄ 88 η οποία μειώνεται κατά 012 πμ από την εργοδοτική εισφορά υπέρ του Ειδικού Λογαριασμού Ανεργίας Ε.Κ.Λ.Α. σύμφωνα με το άρθρο 15 του ν. 22241994 Α΄122 και κατά 018 πμ από την εργοδοτική εισφορά υπέρ του Ειδικού Λογαριασμού Προγραμμάτων Επαγγελματικής Κατάρτισης και Εκπαίδευσης Ε.Λ.Π.Ε.Κ.Ε. σύμφωνα με το άρθρο 14 του ν. 22241994. Το συνολικό ασφάλιστρο της περ. α΄ της παρ. 4 του άρθρου 34 του ν. 41442013 διαμορφώνεται σε 016 και κατανέμεται ως εξήςβα Εργοδοτική εισφορά 006 υπέρ του Ειδικού Λογαριασμού Προγραμμάτων Επαγγελματικής Κατάρτισης και Εκπαίδευσης Ε.Λ.Π.Ε.Κ.Ε. σύμφωνα με το άρθρο 14 του ν. 22241994.ββ Εισφορά εργαζομένου 010 υπέρ του Ειδικού Κοινού Λογαριασμού Ανεργίας Ε.Κ.Λ.Α. σύμφωνα με το άρθρο 15 του ν. 22241994.γ Κατά 085 ποσοστιαίες μονάδες πμ των ασφαλίστρων υπέρ του Ενιαίου Λογαριασμού για την εφαρμογή Κοινωνικών Πολιτικών Ε.Λ.Ε.Κ.Π της περ. β΄ της παρ. 4 του άρθρου 34 του ν. 41442013 η οποία μειώνεται από την εισφορά που προβλέπεται στο πρώτο εδάφιο της περ. β΄ της παρ. 1 του άρθρου 7 του ν.δ. 29631954 Α΄ 195 και αφορά αποκλειστικά ασφάλιστρο του εργαζόμενου. Το αντίστοιχο ασφάλιστρο του εργαζομένου υπέρ Ε.Λ.Ε.Κ.Π διαμορφώνεται σε ποσοστό 035 και αφορά ασφάλιστρο υπέρ πρώην ΟΕΕ ν. 6781977 Α΄ 246 και άρθρο 7 του ν. 31442003 Α΄ 111. 3. Οι διατάξεις του παρόντος άρθρου ισχύουν μέχρι την 31η.12.2021. Επισημαίνεται ότι η μείωση των ασφαλιστικών εισφορών θα έχει επίπτωση στον προϋπολογισμό περίπου 245 εκ ευρώ ετησίως. Το ποσό όμως αυτό δεν αφαιρείται από την εισφορά για την σύνταξη και την ιατροφαρμακευτική εισφορά αλλά από τις συνεισπραττόμενες εισφορές όπως ορίζεται από την διάταξη του σχετικού άρθρου.Να τονίσουμε ότι. με τη διάταξη του άρθρου 298 του ν.47382020 με την οποία προστέθηκε η παρ. 50 στο άρθρο 72 του ν.41722013 για το φορολογικό έτος 2021 απαλλάσσονται από την ειδική εισφορά αλληλεγγύης του άρθρου 43Α τα εισοδήματα που αποκτώνται από μισθωτή εργασία στον ιδιωτικό τομέα. Επισημαίνεται όμως ότι εάν το εισόδημα το έτος 2021 προσδιορίζεται σύμφωνα με το άρθρο 34 του ΚΦΕ σ.σ. και δε γίνει κάλυψη της προστιθέμενης διαφοράς με ανάλωση κεφαλαίου η απαλλαγή παρέχεται εφόσον για τα δύο 2 προηγούμενα φορολογικά έτη δεν έτυχε εφαρμογής ο εναλλακτικός τρόπος υπολογισμού της ελάχιστης φορολογίας σύμφωνα με τα άρθρα 30 31 32 33 και 34 σ.σ. αν στα έτη αυτά οι φορολογούμενοι κάλυψαν την τεκμαρτή διαφορά με ανάλωση κεφαλαίου προηγουμένων χρήσεων τότε δεν τίθεται θέμα μη εφαρμογής της διάταξης. Η επίδραση των δύο ως άνω διατάξεων αποτυπώνεται στου παρακάτω πίνακεςΓια μισθωτό χωρίς τέκναΓια μισθωτό με 1 τέκνοΓια μισθωτό με 2 τέκναΓια μισθωτό με 3 τέκνα
Σύνταξη - επιμέλεια Επιστημονική ομάδα TaxheavenΠεριεχόμεναΙ. Πλήθος νομικών προσώπων - νομικών οντοτήτωνΙΙ. Φορολογητέα κέρδη που δηλώθηκανΙΙΙ. Συνολικό ποσό φόρου που βεβαιώθηκεΙV. Φορολογητέα κέρδη και φόρος που βεβαιώθηκε ανά κλάδο και ανά έτος από το 2011 έως το 2015 για τις κεφαλαιουχικές εταιρίεςV. Κλιμάκια φορολογητέων κερδών VI. Πόσες επιχειρήσεις δήλωσαν ζημιά πόσες κέρδη και πόσες παρουσίασαν μηδενικό αποτέλεσμαVII. Προκαταβολή φόρουVII. Μη εκπιπτόμενες δαπάνεςΙΧ. Ποσά ζημιών που δηλώθηκαν από ζημιογόνες επιχειρήσεις σ.σ. τελικό φορολογητέο αποτέλεσμα ζημιάΧ. Στατιστικά υποβολών ανά κατηγορία οντότητας Πολλά και ενδιαφέροντα στατιστικά στοιχεία προκύπτουν από την ανάλυση των δεδομένων των φορολογικών δηλώσεων των νομικών προσώπων και των νομικών οντοτήτων που υποβλήθηκαν και αφορούν στις χρήσεις 2011 έως και 2018. Μέσα από τις δέκα ενότητες που παρουσιάζει σήμερα ο κόμβος μπορείτε να αντλήσετε σημαντικές πληροφορίες για τους φόρους που κατέβαλαν τα ανωτέρω νομικά πρόσωπα τα ποσά των μη εκπιπτόμενων δαπανών τα ποσά των ζημιών που δηλώθηκαν καθώς και μια σειρά από άλλες σημαντικές πληροφορίες. Ι. Πλήθος νομικών προσώπων - νομικών οντοτήτωνΚατά την οκταετία 2011 έως 2018 ο αριθμός των νομικών προσώπων και νομικών οντοτήτων που υπέβαλαν δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος προκύπτει από τον παρακάτω πίνακα βλ Πίνακα 1 - Γράφημα 1 Το 2018 υπέβαλλαν δήλωση περισσότερα νομικά πρόσωπα και νομικές οντότητες σε σύγκριση με τα προηγούμενες χρονιές 2011 έως 2017.Πίνακας 1 Έτος Αρ. Ν.Π.- Ν.Οντ. 2011 213423 2012 203443 2013 198060 2014 246749 2015 251417 2016 257452 2017 255018 2018 268752 Γράφημα 1 ΙΙ. Φορολογητέα κέρδη που δηλώθηκαν Τα κέρδη των νομικών προσώπων και των νομικών οντοτήτων που υπήχθησαν σε φόρο στην οκταετία 2011 έως 2018προκύπτουν από τον παρακάτω πίνακα βλ. Πίνακα 2 - Γράφημα 2 Πίνακας 2 Έτος Φορολογητέα κέρδη 2011 10248952858 2012 9439731108 2013 9835402963 2014 10116305910 2015 11771960170 2016 12127604996 2017 13368741899 2018 13817106149 Γράφημα 2ΙΙΙ. Συνολικό ποσό φόρου που βεβαιώθηκε Το συνολικό ποσό του φόρου που βεβαιώθηκε στις χρήσεις 2011 έως 2018 από όλα τα νομικά πρόσωπα και τις νομικές οντότητες προκύπτει από τον παρακάτω πίνακα βλ. Πίνακα 3 - Γράφημα 3. Να σημειώσουμε ότι τα ποσά αυτά περιέχουν το βεβαιωθέν ποσό φόρου που προέκυψε μετά την αφαίρεση της προκαταβολής της προηγούμενης χρήσης την προσθήκη προκαταβολής τρέχουσας χρήσης την προσθήκη άλλων επιβαρύνσεων χαρτόσημοτέλος επιτηδεύματος κ.λπ. και το συμψηφισμό των παρακρατούμενων φόρων. Πίνακας 3 Έτος Συνολικό ποσό φόρου που βεβαιώθηκε 2011 1717847782 2012 1856481968 2013 3016039814 2014 3268007880 2015 4269268980 2016 3939345889 2017 4196919014 2018 4365015330 Γράφημα 3ΙV. Φορολογητέα κέρδη και φόρος που βεβαιώθηκε ανά κλάδο και ανά έτος από το 2011 έως το 2018 για τις κεφαλαιουχικές εταιρίεςΤα μεγαλύτερα κέρδη για τη συγκεκριμένη χρονική περίοδο δήλωσαν τα νομικά πρόσωπα που δραστηριοποιήθηκαν στον τομέα της μεταποίησης του εμπορίου και της παροχής υπηρεσιών σε αντίθεση με τις τράπεζες και τις ασφαλιστικές επιχειρήσεις οι οποίες όπως φαίνεται δηλώνουν τα λιγότερα κέρδη βλ. Πίνακες 4 5.Πίνακας 4 Αριθμός Ν.Π. Φορολογητέα κέρδη Φόρος που βεβαιώθηκε Βιομηχανία - μεταποίηση Παραγωγή 2018 17707 6148237484 1946713 37.85 Εμπορικές - παροχής υπηρεσιών 2018 31545 8767708123 2761986890 53.97 Τραπεζικές - Χρηματηστηριακές ΕΛΔΕ ΑΧΕ 2018 939 584719102 167728958 3.60 Ασφαλιστικές 2018 1526 745041680 223351230 4.59 Αριθμός Ν.Π. Φορολογητέα κέρδη Φόρος που βεβαιώθηκε Βιομηχανία - μεταποίηση Παραγωγή 2017 17306 6162550266 1853939816 38.61 Εμπορικές - παροχής υπηρεσιών 2017 30831 8447483288 2646148103 52.93 Τραπεζικές - Χρηματηστηριακές ΕΛΔΕ ΑΧΕ 2017 873 561816979 166391822 3.52 Ασφαλιστικές 2017 1460 788811738 70927985 4.94 Αριθμός Ν.Π. Φορολογητέα κέρδη Φόρος που βεβαιώθηκε Βιομηχανία - μεταποίηση Παραγωγή 2016 17891 5228983828 1580740497 39.10 Εμπορικές - παροχής υπηρεσιών 2016 31908 7180569911 2249707049 53.69 Τραπεζικές - Χρηματηστηριακές ΕΛΔΕ ΑΧΕ 2016 862 442418271 153167911 3.31 Ασφαλιστικές 2016 1459 521466612 159149953 3.90 Αριθμός Ν.Π. Φορολογητέα κέρδη Φόρος που βεβαιώθηκε Βιομηχανία - μεταποίηση Παραγωγή 2015 17262 4915813850 1898346038 39.39 Εμπορικές - παροχής υπηρεσιών 2015 31008 6668682240 2454258890 53.44 Τραπεζικές - Χρηματηστηριακές ΕΛΔΕ ΑΧΕ 2015 795 370539407 123903578 2.97 Ασφαλιστικές 2015 1346 524019682 170630253 4.20 Αριθμός Ν.Π. Φορολογητέα κέρδη Φόρος που βεβαιώθηκε Βιομηχανία - μεταποίηση Παραγωγή 2014 16443 3536850238 1108621607 36.77 Εμπορικές - παροχής υπηρεσιών 2014 29224 5216886069 1743711437 54.23 Τραπεζικές - Χρηματηστηριακές ΕΛΔΕ ΑΧΕ 2014 700 327433013 116618574 3.40 Ασφαλιστικές 2014 1198 538425291 168828032 5.60 Αριθμός Ν.Π. Φορολογητέα κέρδη Φόρος που βεβαιώθηκε Βιομηχανία - μεταποίηση Παραγωγή 2013 16363 3460327178 1017589789 36.11 Εμπορικές - παροχής υπηρεσιών 2013 29268 5149077711 1481879251 53.73 Τραπεζικές - Χρηματηστηριακές ΕΛΔΕ ΑΧΕ 2013 822 370054299 103194592 3.86 Ασφαλιστικές 2013 1135 604602304 150638046 6.31 Αριθμός Ν.Π. Φορολογητέα κέρδη Φόρος που βεβαιώθηκε Βιομηχανία - μεταποίηση Παραγωγή 2012 15830 3961156543 830979834 37.72 Εμπορικές - παροχής υπηρεσιών 2012 28647 5549136018 1136130970 52.84 Τραπεζικές - Χρηματηστηριακές ΕΛΔΕ ΑΧΕ 2012 815 415610915 73565630 3.96 Ασφαλιστικές 2012 1123 575083183 91811839 5.48 Αριθμός Ν.Π. Φορολογητέα κέρδη Φόρος που βεβαιώθηκε Βιομηχανία - μεταποίηση Παραγωγή 2011 16318 4019849578 664193630 34.52 Εμπορικές - παροχής υπηρεσιών 2011 29949 5905653309 1002953258 50.71 Τραπεζικές - Χρηματηστηριακές ΕΛΔΕ ΑΧΕ 2011 835 954575835 91317712 8.20 Ασφαλιστικές 2011 1160 766137131 112811820 6.58 Μέσος όρος φορολογητέων κερδών την οκταετία 2011-2018 ανά κλάδο σ.σ. μόνο για κεφαλαιουχικές εταιρίεςΠίνακας 5 Βιομηχανία - μεταποίηση Παραγωγή 37.51 Εμπορικές - παροχής υπηρεσιών 53.19 Τραπεζικές - Χρηματηστηριακές ΕΛΔΕ ΑΧΕ 4.10 Ασφαλιστικές 5.20 V. Κλιμάκια φορολογητέων κερδών Πάνω από 75 εκατομμύρια ευρώ φορολογητέων κερδών δηλώνει μόνο το 005 έως 007 των νομικών προσώπων ήτοι από 117 έως 179 επιχειρήσεις. Από τις κερδοφόρες επιχειρήσεις οι μισές ή και περισσότερες κάθε έτος δήλωσαν κέρδη από 1 έως 22.000 ευρώ. Στον αντίποδα το ποσοστό των επιχειρήσεων που δήλωσαν ζημιά ξεπερνάει κάθε χρόνο το 37 ενώ για δύο χρονιές αγγίζει το 42 - 44 βλ. Πίνακα 6.Πίνακας 6 2018 ΚΛΙΜΑΚΙΑ ΦΟΡΟΛΟΓΗΤΕΩΝ ΚΕΡΔΩΝ ΣΕ Αριθμός Ν.Π. 7.500.001 179 0.07 268752 2017 ΚΛΙΜΑΚΙΑ ΦΟΡΟΛΟΓΗΤΕΩΝ ΚΕΡΔΩΝ ΣΕ Αριθμός Ν.Π. 7.500.001 169 0.07 255018 2016 ΚΛΙΜΑΚΙΑ ΦΟΡΟΛΟΓΗΤΕΩΝ ΚΕΡΔΩΝ ΣΕ Αριθμός Ν.Π. 7.500.001 161 0.06 257452 2015 ΚΛΙΜΑΚΙΑ ΦΟΡΟΛΟΓΗΤΕΩΝ ΚΕΡΔΩΝ ΣΕ Αριθμός Ν.Π. 7.500.001 135 0.05 251417 2014 ΚΛΙΜΑΚΙΑ ΦΟΡΟΛΟΓΗΤΕΩΝ ΚΕΡΔΩΝ ΣΕ Αριθμός Ν.Π. 7.500.001 117 0.05 246749 2013 ΚΛΙΜΑΚΙΑ ΦΟΡΟΛΟΓΗΤΕΩΝ ΚΕΡΔΩΝ ΣΕ Αριθμός Ν.Π. 7.500.001 114 0.06 198060 2012 ΚΛΙΜΑΚΙΑ ΦΟΡΟΛΟΓΗΤΕΩΝ ΚΕΡΔΩΝ ΣΕ Αριθμός Ν.Π. 7.500.001 117 0.06 203443 2011 ΚΛΙΜΑΚΙΑ ΦΟΡΟΛΟΓΗΤΕΩΝ ΚΕΡΔΩΝ ΣΕ Αριθμός Ν.Π. 7.500.001 121 0.06 213423 VI. Πόσες επιχειρήσεις δήλωσαν ζημιά πόσες κέρδη και πόσες παρουσίασαν μηδενικό αποτέλεσμα βλ. Πίνακας 7 - Γράφημα 5Πίνακας 7 Έτος Μηδενικές Κερδοφόρες Ζημιογόνες Σύνολο 2011 33553 15.72 95510 44.75 84360 39.53 213423 2012 29312 14.41 87040 42.78 87091 42.81 203443 2013 26187 13.22 84133 42.48 87740 44.30 198060 2014 60792 24.64 93491 37.89 92466 37.47 246749 2015 61186 24.34 93035 37.00 97196 38.66 251417 2016 65060 25.27 89704 34.84 102688 39.89 257452 2017 63255 24.80 91745 35.98 100018 39.22 255018 2018 67723 25.20 96274 35.82 104755 38.98 268752 Από το σύνολο των νομικών προσώπων και νομικών οντοτήτων που υπέβαλαν δήλωση το 2018 το 3582 δήλωσαν κέρδη ενώ οι υπόλοιπες είτε δήλωσαν μηδενικό αποτέλεσμα ή ήταν ζημιογόνες. Γράφημα 5 VII. Προκαταβολή φόρου Η προκαταβολή φόρου που υπολογίσθηκε σε όλα τα νομικά πρόσωπα από το 2011 έως το 2018 προκύπτει από τον κάτωθι πίνακα. βλ. Πίνακα 8 - Γράφημα 6. Υπενθυμίζεται ότι η αύξηση της προκαταβολής στο 100 για τα νομικά πρόσωπα πλην των τραπεζών που ήταν ήδη 100 από το έτος 2007 ίσχυσε από το φορολογικό έτος 2016 και μετά σ.σ. θυμίζουμε επίσης ότι για τα νέα νομικά πρόσωπα κατά τα τρία 3 πρώτα οικονομικά έτη από τη δήλωση έναρξης εργασιών τους ο συντελεστής προκαταβολής φόρου μειώνεται στο 50.Πίνακας 8 Έτος Προκαταβολή 2011 1321972692 2012 1132744935 2013 1527504480 2014 1930608050 2015 2785365988 2016 3047199614 2017 3153495854 2018 3364100797 Γράφημα 6 VIIΙ. Μη εκπιπτόμενες δαπάνεςΣτα παρακάτω ποσά συμπεριλαμβάνεται το σύνολο των μη εκπιπτόμενων δαπανών όπως αυτές δηλώθηκαν από τα νομικά πρόσωπα στους εκάστοτε κωδικούς των εντύπων που ίσχυσαν στις αναφερόμενες χρήσεις Φ.01.10Φ.01.13 Ε5 Ν κ.λπ.. Έτος Μη εκπιπτόμενες δαπάνες 2011 11462465335 2012 19743379161 2013 10331896225 2014 12887241960 2015 13805636415 2016 15023985817 2017 11536701383 2018 10673800404 Σημειώνεται ότι το ποσό που δηλώθηκε στη χρήση 2012 19 δις και αφορά σε μη εκπιπτόμενες δαπάνες προέρχεται κυρίως από τις δηλώσεις των επιχειρήσεων που δραστηριοποιούνται στον τραπεζικόασφαλιστικό τομέα και αφορά στη μη έκπτωση στη συγκεκριμένη χρήση του ποσού που προέκυψε από την ανταλλαγή των ομολόγων p.s.i. και το οποίο εκπίπτει φορολογικά στα επόμενα 30 χρόνια μέχρι τη λήξη των νέων ομολόγων που ανταλλάχθηκαν. Το ποσό που δήλωσαν ΜΟΝΟ τα τραπεζικά ιδρύματα στους σχετικούς κωδικούς των μη εκπιπτόμενων δαπανών κατά τη χρήση του 2012 ανήλθε στα 12 δις ευρώ. Μη εκπιπτόμενες δαπάνες IΧ. Ποσά ζημιών που δηλώθηκαν από ζημιογόνες επιχειρήσεις σ.σ. τελικό φορολογητέο αποτέλεσμα ήταν ζημιογόνοΈτος ZHMIA κωδικόςδηλ.003 2011 37681494490 2012 48060585206 2013 46235185909 2014 52707282448 2015 62354406431 2016 53158381613 2017 47039258775 2018 44249888017 Χ. Στατιστικά υποβολών ανά κατηγορία οντότητας Φορολογητέα κέρδη Φόρος που βεβαιώθηκε ΑΕ-ΕΠΕ-ΙΚΕ 2018 93922 11213156929 3535178077 Προσωπικές 2018 98688 1789564781 617083357 Μη κερδοσκοπικές 2018 54114 457048308 115623533 Λοιπές 2018 22028 357336131 97130363 Σύνολο 268752 13817106149 4365015330 Φορολογητέα κέρδη Φόρος που βεβαιώθηκε ΑΕ-ΕΠΕ-ΙΚΕ 2017 84452 10853430071 3399599070 Προσωπικές 2017 96875 1663146336 572062742 Μη κερδοσκοπικές 2017 51734 452162412 115345842 Λοιπές εταιρίες 2017 21957 400003080 109911360 Σύνολο 255018 13368741899 4196919014 Φορολογητέα κέρδη Φόρος που βεβαιώθηκε ΑΕ-ΕΠΕ-ΙΚΕ 2016 82061 9496219901 2984519478 Προσωπικές 2016 101311 1766166467 676861710 Μη κερδοσκοπικές 2016 50680 457203525 141984716 Λοιπές 2016 23400 408015103 135979985 Σύνολο 257452 12127604996 3939345889 Φορολογητέα κέρδη Φόρος που βεβαιώθηκε ΑΕ-ΕΠΕ-ΙΚΕ 2015 81071 8802282283 3237144386 Προσωπικές 2015 124437 2507132318 895459130 Μη κερδοσκοπικές 2015 45909 418709540 131768281 Σύνολο 251417 11728124141 4264371797 Φορολογητέα κέρδη Φόρος που βεβαιώθηκε ΑΕ-ΕΠΕ-ΙΚΕ 2014 73759 7101984194 2338923930 Προσωπικές 2014 128709 2587362877 835533305 Μη κερδοσκοπικές 2014 26150 84091190 24480355 Σύνολο 228618 9773438261 3198937590 ΑΕ 2013 45381 6435435625 1859117010 Προσωπικές ΟΕ-ΕΕ - Μη κερδοσκοπικές 2013 127581 2518331363 864354036 ΕΠΕ 2013 25098 881635975 292568766 Σύνολο 198060 9835402963 3016039812 Φορολογητέα κέρδη Φόρος που βεβαιώθηκε ΑΕ 2012 42982 6818081410 1379832785 Προσωπικές ΟΕ-ΕΕ - Μη κερδοσκοπικές 2012 135417 1818064212 319185953 ΕΠΕ 2012 25044 803585486 157463231 Σύνολο 203443 9439731108 1856481969 Φορολογητέα κέρδη Φόρος που βεβαιώθηκε ΑΕ 2011 45696 7313754093 1205918244 Προσωπικές ΟΕ-ΕΕ - Μη κερδοσκοπικές 2011 26493 834193328 137560883 ΕΠΕ 2011 141234 2101005438 374368660 Σύνολο 213423 10248952859 1717847787
ΕπιμέλειαΕπιστημονική ομάδα TAXHEAVENΤα παρακάτω δεδομένα έχουν αναλυθεί με βάση τα στοιχεία που έχει δημοσιεύσει η ΑΑΔΕ στην διεύθυνση httpswww.aade.grmenoystatistika-deikteseisodemaetesia-statistika-deltiaΑΡΙΘΜΟΣ ΦΟΡΟΛΟΓΟΥΜΕΝΩΝ ΔΗΛΩΣΕΩΝ ΔΗΛΩΘΕΝ ΕΙΣΟΔΗΜΑ ΚΑΤΑ ΠΗΓΗ ΠΡΟΕΛΕΥΣΗΣ ΤΕΚΜΗΡΙΑ ΑΠΑΛΛΑΓΕΣ ΕΚΠΤΩΣΕΙΣ ΦΟΡΟΛΟΓΗΤΕΟ ΕΙΣΟΔΗΜΑ ΜΕΙΩΣΕΙΣ ΦΟΡΟΥ ΦΟΡΟΣ ΚΑΙ ΤΩΝ ΔΥΟ ΣΥΖΥΓΩΝ ΚΑΤΑ ΟΜΑΔΕΣ ΕΠΑΓΓΕΛΜΑΤΩΝ ΣΥΝΟΛΟ ΧΩΡΑΣ.Το εισόδημα που δηλώθηκε από όλα τα φυσικά πρόσωπα στο φορολογικό έτος 2018 έφτασε το ποσό των 752 δις ευρώ ενώ το εισόδημα για το οποίο φορολογήθηκαν όλα τα φυσικά πρόσωπα άγγιξε τα 816 δις ευρώ λόγω της προσαύξησης των τεκμηρίων. Σε σχέση με το 2017 δηλώθηκε μεγαλύτερο εισόδημα κατά 1.6 δις ευρώ ενώ το φορολογητέο εισόδημα αυξήθηκε κατά 12 δις ευρώ. Αναλυτικά ανά πηγή προέλευσης το εισόδημα που δηλώθηκε το φορολογικό έτος 2018 Γενικά Στατιστικά 2017 2018 Διαφορά Ακίνητη περιουσία 6192882860 6473869068 280986208 Επιχειρηματική δραστηριότητα 3443641392 3325593781 -118047611 Αγροτική δραστηριότητα 1388425409 1251411812 -137013597 Μισθωτοί 60403307463 61480835451 1077527988 Μερίσματα 2184247018 2692814356 508567338 Μερικό σύνολο Δηλωθέν εισόδημα 73612504142 75224524468 1612020326 Προστιθέμενη διαφορά τεκμηρίων 6778789790 6404770380 -374019410 Σύνολο φορολογητέου εισοδήματος 80391293932 81629294848 1238000916 Ο φόρος που βεβαιώθηκε στα φυσικά πρόσωπα μισθωτούς αγρότες συνταξιούχους επιχειρηματική δραστηριότητα ήταν 84 δις ευρώ αυξημένος κατά 123 εκ. ευρώ σε σχέση με το 2017. Τα φυσικά πρόσωπα επιβάρυνε επίσης και φόρος λόγω μη συμπλήρωσης του απαιτούμενου ποσού αποδείξεων με το ποσό των 227εκατομμυρίων ευρώ 128 εκ. ευρώ λιγότερο σε σχέση με το 2017.Αναλυτικά 2017 2018 Διαφορά ΦΟΡΟΣ φυσικών προσώπων 8180007173 8314716525 134709352 ΦΟΡΟΣ ΝΑΥΤΙΚΟΥ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ 112655781 113832712 1176931 ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ ΦΟΡΟΥ ΛΟΓΩ ΑΠΟΔΕΙΞΕΩΝ 35566309 22725780 -12840529 Συνολικός φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων 8328229262 8451275017 123045755 Ανάλυση επιβάρυνσης φόρου αποδείξεων ανά κατηγορία εισοδήματος Επιβάρυνση φόρου λόγω αποδείξεων 2017 2018 Διαφορά Εισοδηματίες 4242882 2984041 -1258841 Επιχειρηματική δραστηριότητα 3052613 2065936 -986677 Αγροτική δραστηριότητα 1941203 1204177 -737026 Μισθωτοί 16884273 10239780 -6644493 Συνταξιούχοι 9445337 6231844 -3213493 Σύνολο 35566309 22725778 -12840531 Στα φυσικά πρόσωπα επιτηδευματίες βεβαιώθηκε επίσης τέλος επιτηδεύματος ύψους 3766 εκ. ευρώ λιγότερο κατά 9.5 εκ. ευρώ σε σχέση με το 2017.Αναλυτικά ανά κατηγορία εισοδήματος το τέλος επιτηδεύματος που βεβαιώθηκε το 2018 Τέλος επιτηδεύματος 2017 2018 Διαφορά Εισοδηματίες 20177217 18346654 -1830563 Επιχειρηματική δραστηριότητα 289962976 285759044 -4203932 Αγροτική δραστηριότητα 31416588 27859983 -3556605 Μισθωτοί 29824442 29891170 66728 Συνταξιούχοι 14890059 14817666 -72393 Σύνολο 386271281 376674517 -9596763 Η εισφορά αλληλεγγύης που βεβαιώθηκε το 2018 άγγιξε τα 6109 εκ. ευρώ και ήταν λιγότερη κατά 588 εκ. ευρώ σε σχέση με το 2017 . Αναλυτικά ανά κατηγορία η εισφορά αλληλεγγύης που επιβάρυνε τα φυσικά πρόσωπα το 2018 Εισφορά αλληλεγγύης 2017 2018 Διαφορά Εισοδηματίες 203009052 208801123 5792071 Επιχειρηματική δραστηριότητα 179048391 170391187 -8657204 Αγροτική δραστηριότητα 26929127 25773793 -1155334 Μισθωτοί 105985494 111775376 5789882 Συνταξιούχοι 101884770 94231118 -7653652 Σύνολο 616856834 610972597 -5884237 Η προκαταβολή φόρου με την οποία επιβαρύνθηκαν τα φυσικά πρόσωπα ανήλθε στο ποσό των 6275 εκ ευρώ και ήταν λιγότερη κατά 3733 εκ. ευρώ σε σχέση με το 2017.Αναλυτικά Προκαταβολή 2017 2018 Διαφορά Εισοδηματίες 6651162 5720558 -930604 Επιχειρηματική δραστηριότητα 564316439 545219374 -19097065 Αγροτική δραστηριότητα 72630374 59237067 -13393307 Μισθωτοί 8590647 7515363 -1075284 Συνταξιούχοι 12708187 9868241 -2839946 Σύνολο 664896809 627560603 -37336206 ΑΡΙΘΜΟΣ ΦΟΡΟΛΟΓΟΥΜΕΝΩΝ ΔΗΛΩΣΕΩΝ ΓΙΑ ΤΟ ΣΥΝΟΛΟ ΚΑΙ ΔΗΛΩΘΕΝ ΕΙΣΟΔΗΜΑ ΑΠΟ ΚΑΘΕ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΠΡΟΕΛΕΥΣΗΣ ΚΑΤΑ ΚΛΙΜΑΚΙΑ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΤΩΝ ΕΠΙΜΕΡΟΥΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΩΝ ΣΥΝΟΛΟ ΤΟΥ ΥΠΟΧΡΕΟΥ ΚΑΙ ΤΕΚΝΩΝ ΤΗΣ ΣΥΖΥΓΟΥ.Από το σύνολο των φορολογούμενων δηλώσεων με εισόδημα από ακίνητη περιουσία το 9057 δήλωσε εισόδημα έως 10.000 ευρώ Ακίνητα έως 10.000 1433182 3494942440 90.57 Από 10.000 έως 15.000 76508 922885401 4.83 Από 15.000 έως 20.000 30267 520810897 1.91 Από 20.000 έως 30.000 24272 584341715 1.53 Από 30.000 έως 55.000 12323 460767112 0.78 Από 50.000 έως 70.000 3287 191027041 0.21 Από 70.000 έως 100.000 1540 126493780 0.10 Πάνω από 100.000 1074 172600683 0.07 1582453 6473869068 100 Από 0 έως 20.000 1539957 4938638737 97.31 Από 20.001 έως 50.000 36595 1045108827 2.31 Πάνω από 50.000 5901 490121504 0.37 1582453 6473869068 100 Από το σύνολο των φορολογούμενων δηλώσεων με εισόδημα από μερίσματα τόκους δικαιώματα το 9946 δήλωσε εισόδημα έως 10.000 ευρώ. Μερίσματα έως 10.000 4468271 487851403 99.46 Από 10.000 έως 15.000 6327 76478247 0.14 Από 15.000 έως 20.000 3485 59833040 0.08 Από 20.000 έως 30.000 3892 93972448 0.09 Από 30.000 έως 55.000 3654 139596630 0.08 Από 50.000 έως 70.000 1808 105374719 0.04 Από 70.000 έως 100.000 1426 118133354 0.03 Πάνω από 100.000 3791 1611574515 0.08 4492654 2692814356 100 Από 0 έως 20.000 4478083 624162690 99.68 Από 20.001 έως 50.000 7546 233569079 0.17 Πάνω από 50.000 7025 1835082588 0.16 4492654 2692814356 100 Από το σύνολο των φορολογούμενων δηλώσεων με εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα το 7452 δήλωσε εισόδημα έως 10.000 ευρώ. Εισόδημα μέχρι 20.000 ευρώ δήλωσε το 88.94 Επιχειρηματική δραστηριότητα έως 10.000 284219 845988529 74.52 Από 10.000 έως 15.000 34621 423226388 9.08 Από 15.000 έως 20.000 20356 352116266 5.34 Από 20.000 έως 30.000 20513 497879768 5.38 Από 30.000 έως 55.000 14056 528453974 3.69 Από 50.000 έως 70.000 3964 230679573 1.04 Από 70.000 έως 100.000 2002 164951685 0.52 Πάνω από 100.000 1675 282297597 0.44 381406 3325593781 100 Από 0 έως 20.000 339196 1621331183 88.93 Από 20.001 έως 50.000 34569 1026333742 9.06 Πάνω από 50.000 7641 677928855 2.00 381406 3325593781 100 Από το σύνολο των φορολογούμενων δηλώσεων με εισόδημα από αγροτική δραστηριότητα το 9566 δήλωσε εισόδημα έως 10.000 ευρώ. Εισόδημα μέχρι 20.000 ευρώ δήλωσε το 99.2 Αγρότες έως 10.000 459059 908315780 95.66 Από 10.000 έως 15.000 12743 152754942 2.66 Από 15.000 έως 20.000 4210 71919846 0.88 Από 20.000 έως 30.000 2644 63243556 0.55 Από 30.000 έως 55.000 984 36069287 0.21 Από 50.000 έως 70.000 150 8648450 0.03 Από 70.000 έως 100.000 60 4816005 0.01 Πάνω από 100.000 34 5643946 0.01 479884 1251411812 100 Από 0 έως 20.000 476012 1132990568 99.19 Από 20.001 έως 50.000 3628 99312843 0.76 Πάνω από 50.000 244 19108401 0.05 479884 1251411812 100 Από το σύνολο των φορολογούμενων δηλώσεων με εισόδημα από μισθωτές υπηρεσίες το 5187 δήλωσε εισόδημα έως 10.000 ευρώ. Εισόδημα μέχρι 20.000 ευρώ δήλωσε το 83.15 Μισθωτές έως 10.000 2521870 12449034104 51.87 Από 10.000 έως 15.000 899518 11222356807 18.50 Από 15.000 έως 20.000 621629 10687912078 12.78 Από 20.000 έως 30.000 464597 11208093399 9.56 Από 30.000 έως 55.000 287550 10521097592 5.91 Από 50.000 έως 70.000 40922 2364032706 0.84 Από 70.000 έως 100.000 15869 1295853034 0.33 Πάνω από 100.000 10264 1732455731 0.21 4862219 61480835451 100 Από 0 έως 20.000 4043017 34359302989 83.15 Από 20.001 έως 50.000 752147 21729190990 15.47 Πάνω από 50.000 67055 5392341472 1.38 4862219 61480835451 100 Κατεβάστε τα αναλυτικά στατιστικά του φορολογικού έτους 2018 σε φύλλο excel από εδώ
Την έκθεση για τον Δείκτη Διεθνούς Φορολογικής Ανταγωνιστικότητας 2020 δημοσίευσε το Tax Foundation.Ο Διεθνής Δείκτης Ανταγωνιστικότητας Φορολογίας ITCI επιδιώκει να μετρήσει τον βαθμό στον οποίο το φορολογικό σύστημα μιας χώρας ακολουθεί δύο σημαντικές πτυχές της φορολογικής πολιτικής ανταγωνιστικότητα και ουδετερότητα.Για να μετρήσει εάν το φορολογικό σύστημα μιας χώρας είναι ουδέτερο και ανταγωνιστικό το ITCI International Tax Competitiveness Index εξετάζει περισσότερες από 40 μεταβλητές φορολογικής πολιτικής. Αυτές οι μεταβλητές μετρούν όχι μόνο το επίπεδο των φορολογικών συντελεστών αλλά και τον τρόπο δομής των φόρων. Ο δείκτης εξετάζει τους εταιρικούς φόρους μιας χώρας τους μεμονωμένους φόρους εισοδήματος τους φόρους κατανάλωσης τους φόρους ιδιοκτησίας και τη φορολογική αντιμετώπιση των κερδών που δηλώνονται από το εξωτερικό. Η Ελλάδα στον συγκεκριμένο δείκτη Διεθνούς Φορολογικής Ανταγωνιστικότητας του 2020 κατατάσσεται 29η όπως και το 2019. Ορισμένα πλεονεκτήματα του ελληνικού φορολογικού συστήματος όπως τα καταγράφει η έκθεση - Ο καθαρός φορολογικός συντελεστής 5 επί των μερισμάτων είναι κάτω από τον μέσο όρο του ΟΟΣΑ του 239. είναι κάτω από το μέσο όρο του ΟΟΣΑ.- Οι κανόνες της ελεγχόμενης αλλοδαπής εταιρείας στην Ελλάδα είναι μέτριοι και ισχύουν μόνο για το παθητικό εισόδημα. Ορισμένες αδυναμίες του ελληνικού φορολογικού συστήματος όπως τα καταγράφει η έκθεση - Η Ελλάδα έχει ποσοστό άνω του μέσου όρου εταιρικού φόρου 24 τοις εκατό ο μέσος όρος του ΟΟΣΑ είναι 233 τοις εκατό - Οι επιχειρήσεις στην Ελλάδα αντιμετωπίζουν αυστηρούς περιορισμούς ως προς τον συμψηφισμό καθαρών λειτουργικών ζημιών με μελλοντικά κέρδη. Επίσης δεν μπορούν να χρησιμοποιήσουν ζημιές για να μειώσουν προηγούμενο φορολογητέο εισόδημα. - Η Ελλάδα έχει ένα από τους υψηλότερους συντελεστές ΦΠΑ μεταξύ των χωρών του ΟΟΣΑ.Δείτε όλη την έκθεση O browser δεν υποστηρίζει pdf viewεr. Κατεβάστε το taxreport από εδώ Download PDF.
Παραθέτουμε αναλυτικούς πίνακες με την ωφέλεια σε μηνιαία αλλά και σε ετήσια βάση που θα έχουν οι μισθωτοί του ιδιωτικού τομέα μετά τις εξαγγελίες του Πρωθυπουργού για τη μείωση των ασφαλιστικών εισφορών κατά τρεις ποσοστιαίες μονάδες καθώς και την κατάργηση της εισφοράς αλληλεγγύης.Οι ασφαλιστικές εισφορές από 1.1.2021 θα διαμορφωθούν σ.σ. για τους ασφαλισμένους του πρώην ΙΚΑ- ΕΤΕΑΜ όπως ανέφερε ο υπ. Εργασίας στη Βουλή ως εξής Εισφορά ασφαλισμένου 1412Εισφορά εργοδότη 2254Σύνολο 3666 Ας δούμε τα παρακάτω ενδεικτικά παραδείγματαΓια μισθωτό χωρίς τέκνα ή με ένα τέκνο Εργαζόμενος με μικτό μισθό χωρίς τέκναΩφέλεια Εργαζομένου από μείωση ασφαλιστικών εισφορών και κατάργηση εισφοράς αλληλεγγύηςΩφέλεια ΕργοδότηΜηνιαίαΕτήσιαΜηνιαίαΕτήσια8000088112332143220048900008491189216112255410000094113168179025060110000117516448196927566120000145320343214830072130000173124239232732578140000201028134250635084150000228832029268537590160000256635924286440096170000275138516304342602180000325945629322245108190000376752741340147614200000427559854358050120Για μισθωτό με δύο τέκναΕργαζόμενος με μικτό μισθό χωρίς τέκναΩφέλεια Εργαζομένου από μείωση ασφαλιστικών εισφορών και κατάργηση εισφοράς αλληλεγγύηςΩφέλεια ΕργοδότημηνιαίαΕτήσιαΜηνιαίαΕτήσια8000096813552143220048900008491189216112255410000094113168179025060110000117516448196927566120000145320343214830072130000173124239232732578140000201028134250635084150000228832029268537590160000256635924286440096170000275138516304342602180000325945629322245108190000376752741340147614200000427559854358050120Για μισθωτό με τρία τέκνα Εργαζόμενος με μικτό μισθό χωρίς τέκναΩφέλεια Εργαζομένου από μείωση ασφαλιστικών εισφορών και κατάργηση εισφοράς αλληλεγγύηςΩφέλεια ΕργοδότημηνιαίαΕτήσιαΜηνιαίαΕτήσια80000968135521432200489000010891524616112255410000094113168179025060110000117516448196927566120000145320343214830072130000173124239232732578140000201028134250635084150000228832029268537590160000256635924286440096170000275138516304342602180000325945629322245108190000376752741340147614200000427559854358050120Παράρτημα Οι αναλυτικοί υπολογισμοί έχουν ως εξήςΙ. Για μισθωτό χωρίς τέκνα Πριν τις μειώσεις Μικτός μισθόςεισφορά εργαζομένουΚαθαρός μισθόςΦόρος ΕισοδήματοςΕισφορά αλληλεγγύηςΠληρωτέοΕισφορά εργοδότηΣυνολική επιβάρυνση εργοδότη153324333966800001226467736546000671901946499464900001379776203192900074274218971118971000001533084670379200080878243301243301100001686393137580316387171267631367631200001839610160478353509341929196149196130000199291100719867536996683162916162914000021462118538118997221059173406217406215000022995127005139319081121653649518649516000024528135472159631095118414389281989281700002606114393918060131112456841361211361180000275941524062060017351300714379422379419000029127160873231402158135575462272362272000003066016934025681258114107848660248660Μετά τις μειώσεις και την κατάργηση της εισφοράς αλληλεγγύηςΜικτός μισθόςεισφορά εργαζομένουΚαθαρός μισθόςΦόρος ΕισοδήματοςΕισφορά αλληλεγγύηςΠληρωτέοΕισφορά εργοδότηΣυνολική επιβάρυνση εργοδότη141222543666800001129668704633680711803298032900001270877292216975124202861102861000001412085880406181819225401225401100001553294468612288346247941347941200001694410305681839487327048147048130000183561116441024510139929302159302140000197681202321230610792631556171556150000211801288201436711445333810183810160000225921374081642812098036064196064170000240041459961867712731938318208318180000254161545842125413333040572220572190000268281631722383013934242826232826200000282401717602640714535345080245080ΙΙ. Για μισθωτό με ένα τέκνο Πριν τις μειώσεις Μικτός μισθόςεισφορά εργαζομένουΚαθαρός μισθόςΦόρος ΕισοδήματοςΕισφορά αλληλεγγύηςΠληρωτέοΕισφορά εργοδότηΣυνολική επιβάρυνση εργοδότη153324333966800001226467736311000674261946499464900001379776203169300074510218971118971000001533084670355600081114243301243301100001686393137556716387407267631367631200001839610160475993509365529196149196130000199291100719631536999043162916162914000021462118538116637221061523406217406215000022995127005136959081124013649518649516000024528135472157281095118650389281989281700002606114393917825131112480341361211361180000275941524062036517351303074379422379419000029127160873229052158135810462272362272000003066016934025445258114131448660248660Μετά τις μειώσεις και την κατάργηση της εισφοράς αλληλεγγύηςΜικτός μισθόςεισφορά εργαζομένουΚαθαρός μισθόςΦόρος ΕισοδήματοςΕισφορά αλληλεγγύηςΠληρωτέοΕισφορά εργοδότηΣυνολική επιβάρυνση εργοδότη141222543666800001129668704398683061803298032900001270877292193375359202861102861000001412085880382582055225401225401100001553294468588788581247941347941200001694410305679489510827048147048130000183561116441000910163529302159302140000197681202321207010816231556171556150000211801288201413111468933810183810160000225921374081619212121636064196064170000240041459961844212755438318208318180000254161545842101813356640572220572190000268281631722359413957842826232826200000282401717602617114558945080245080ΙΙΙ. Για μισθωτό με δύο τέκνα Πριν τις μειώσεις Μικτός μισθόςεισφορά εργαζομένουΚαθαρός μισθόςΦόρος ΕισοδήματοςΕισφορά αλληλεγγύηςΠληρωτέοΕισφορά εργοδότηΣυνολική επιβάρυνση εργοδότη1533243339668000012264677360000006773619464994649000013797762031050000751532189711189710000015330846702913000817572433012433011000016863931374924163880492676313676312000018396101604695635094298291961491961300001992911007189885361005473162916162914000021462118538110217221067953406217406215000022995127005130539081130443649518649516000024528135472150851095119293389281989281700002606114393917182131112544641361211361180000275941524061972217351309504379422379419000029127160873222622158136453462272362272000003066016934024802258114195748660248660Μετά τις μειώσεις και την κατάργηση της εισφοράς αλληλεγγύηςΜικτός μισθόςεισφορά εργαζομένουΚαθαρός μισθόςΦόρος ΕισοδήματοςΕισφορά αλληλεγγύηςΠληρωτέοΕισφορά εργοδότηΣυνολική επιβάρυνση εργοδότη14122254366680000112966870400068704180329803290000127087729212907600220286110286100000141208588031838269722540122540110000155329446852448922424794134794120000169441030567305957512704814704813000018356111644936610227829302159302140000197681202321142710880531556171556150000211801288201348811533233810183810160000225921374081554912185936064196064170000240041459961779912819738318208318180000254161545842037513420940572220572190000268281631722295214022042826232826200000282401717602552814623245080245080ΙV. Για μισθωτό με τρία τέκνα Πριν τις μειώσεις Μικτός μισθόςεισφορά εργαζομένουΚαθαρός μισθόςΦόρος ΕισοδήματοςΕισφορά αλληλεγγύηςΠληρωτέοΕισφορά εργοδότηΣυνολική επιβάρυνση εργοδότη15332433396680000122646773600000067736194649946490000137977620300000076203218971118971000001533084670134200083328243301243301100001686393137335316389621267631367631200001839610160453853509586929196149196130000199291100717417536102118316291616291400002146211853894497221083673406217406215000022995127005114819081146153649518649516000024528135472135131095120864389281989281700002606114393915610131112701841361211361180000275941524061815017351325214379422379419000029127160873206902158138025462272362272000003066016934023231258114352848660248660Μετά τις μειώσεις και την κατάργηση της εισφοράς αλληλεγγύηςΜικτός μισθόςεισφορά εργαζομένουΚαθαρός μισθόςΦόρος ΕισοδήματοςΕισφορά αλληλεγγύηςΠληρωτέοΕισφορά εργοδότηΣυνολική επιβάρυνση εργοδότη141222543666800001129668704000687041803298032900001270877292000772922028611028610000014120858801611842692254012254011000015532944683672907962479413479412000016944103056573397323270481470481300001835611164477951038492930215930214000019768120232985611037631556171556150000211801288201191711690333810183810160000225921374081397812343036064196064170000240041459961622712976938318208318180000254161545841880413578040572220572190000268281631722138014179242826232826200000282401717602395714780345080245080Αντίστοιχα η ωφέλεια επαγγελματίες - αυτοαπασχολούμενους ΕισόδημαΩφέλεια κατάργησης εισφοράς αλληλεγγύης για το 202112000.000.0013000.0022.0014000.0044.0015000.0066.0016000.0088.0017000.00110.0018000.00132.0019000.00154.0020000.00176.0022000.00276.0024000.00376.0026000.00476.0028000.00576.0030000.00676.0035000.001001.0040000.001326.0045000.001701.0050000.002076.0055000.002451.0060000.002826.0065000.003201.0070000.003651.0075000.004101.0080000.004551.0085000.005001.0090000.005451.0095000.005901.00100000.006351.00105000.006801.00110000.007251.00115000.007701.00120000.008151.00125000.008601.00130000.009051.00135000.009501.00140000.009951.00145000.0010401.00150000.0010851.00155000.0011301.00160000.0011751.00165000.0012201.00170000.0012651.00175000.0013101.00180000.0013551.00185000.0014001.00190000.0014451.00195000.0014901.00200000.0015351.00205000.0015801.00210000.0016251.00215000.0016701.00220000.0017151.00225000.0017651.00230000.0018151.00235000.0018651.00240000.0019151.00245000.0019651.00250000.0020151.00255000.0020651.00
Οι χώρες της Ευρωπαϊκής Ένωσης έχασαν περίπου 140 δισεκατομμύρια ευρώ έσοδα από το ΦΠΑ το 2018. Η Έκθεση της Ευρωπαϊκής Επιτροπής για το λεγόμενο κενό ΦΠΑ VAT GAP δηλαδή τη διαφορά μεταξύ των προσδοκώμενων και των πραγματικών εσόδων από τον ΦΠΑ αποτυπώνει ότι η απώλεια εσόδων έχει οριακά βελτιωθεί τα τελευταία χρόνια. Ωστόσο τα στοιχεία για το 2020 προβλέπουν αντιστροφή αυτής της τάσης με πιθανή απώλεια 164 δισεκατομμυρίων ευρώ το 2020 λόγω των επιπτώσεων της πανδημίας κοροναϊού στην οικονομία.Η Ελλάδα αν και μένει σταθερά στην δεύτερη θέση με το μεγαλύτερο έλλειμμα σε ποσοστό 301 παρουσίασε μείωση του ελλείμματος το 2018 σε σχέση με το 2017 7399 δις το 2017 έναντι ελλείμματος 6570 το 2018. Σε ποσοστά το έλλειμμα άγγιξε το 34 το 2017 έναντι 301 το 2018.Τι είναι το έλλειμμα ΦΠΑ ή αλλιώς Vat GapΤα κράτη μέλη στην Ευρωπαϊκή Ένωση χάνουν δισεκατομμύρια ευρώ σε έσοδα ΦΠΑ λόγω φορολογικής απάτης και ανεπαρκών συστημάτων είσπραξης φόρων. Το χάσμα ΦΠΑ που είναι η διαφορά μεταξύ των αναμενόμενων εσόδων από τον ΦΠΑ και του ΦΠΑ που πραγματικά εισπράττεται παρέχει μια εκτίμηση της απώλειας εσόδων λόγω φορολογικής απάτης φοροδιαφυγής και φοροαποφυγής αλλά και λόγω πτώχευσης οικονομικών αφερεγγυότητας ή εσφαλμένων υπολογισμών.Ποια είναι τα κύρια ευρήματα της έκθεσης της Ε.Ε. 2020 για το έλλειμμα ΦΠΑΣε ονομαστικούς όρους το συνολικό χάσμα ΦΠΑ της ΕΕ μειώθηκε ελαφρώς κατά σχεδόν 1 δισεκατομμύριο ευρώ σε 14004 δισεκατομμύρια ευρώ το 2018 επιβραδύνοντας από τη μείωση των 29 δισεκατομμυρίων ευρώ το 2017. Αυτή η πτωτική τάση αναμενόταν να συνεχιστεί για ένα ακόμη έτος αν και η πανδημία του κοροναϊού είναι πιθανό να αντιστρέψει τη θετική τάση.Όπως και το 2017 η Ρουμανία κατέγραψε το υψηλότερο έλλειμμα ΦΠΑ 338 ακολουθούμενη από την Ελλάδα 301 και τη Λιθουανία 259. Το μικρότερο έλλειμμα είχε η Σουηδία 07 η Κροατία 35 και η Φινλανδία 36. Οι μεμονωμένες επιδόσεις των κρατών μελών εξακολουθούν να διαφέρουν σημαντικά. Συνολικά το 2018 τα μισά κράτη μέλη της ΕΕ-28 κατέγραψαν ένα έλλειμμα πάνω από το μέσο όρο του 92 αν και 21 χώρες σημείωσαν μείωση σε σύγκριση με το 2017 με πιο σημαντικές αυτές της Ουγγαρίας -51 της Λετονίας -44 και της Πολωνίας -43. Η μεγαλύτερη αύξηση παρατηρήθηκε στο Λουξεμβούργο 25 ακολουθούμενη από οριακές αυξήσεις στη Λιθουανία 08 και στην Αυστρία 05.Τι προκαλεί τέτοιες διαφορές στο έλλειμμα ΦΠΑ μεταξύ των κρατών μελώνΟι διακυμάνσεις των εκτιμήσεων του ΦΠΑ μεταξύ των κρατών μελών αντικατοπτρίζουν τις υπάρχουσες διαφορές στα κράτη μέλη όσον αφορά τη φορολογική συμμόρφωση την απάτη την αποφυγή τις πτωχεύσεις τις αφερεγγυότητες και τη φορολογική διοίκηση. Προσφέρει μια ένδειξη για την απόδοση των εθνικών φορολογικών διοικήσεων αλλά δεν πρέπει να εξετάζεται μεμονωμένα.Άλλες περιστάσεις θα μπορούσαν να έχουν αντίκτυπο στο μέγεθος του ελλείμματος ΦΠΑ όπως οι οικονομικές εξελίξεις και η ποιότητα των εθνικών στατιστικών.
Σύμφωνα με πρόσφατα στοιχεία της eurostat 312 εκατομμύρια γυναίκες και 95 εκατομμύρια άνδρες ηλικίας 20 έως 64 ετών εργάστηκαν με μερική απασχόληση στην Ευρωπαϊκή Ένωση το 2018. Αυτό αντιπροσωπεύει το 19 της συνολικής απασχόλησης.Οι ερωτηθέντες ανέφεραν ότι ο κύριος λόγος για την εργασία με μειωμένο ωράριο ήταν ότι δεν μπορούν να βρουν εργασία με πλήρες ωράριο 26 ο δεύτερος λόγος ήταν ότι πρέπει να φροντίσουν προστατευόμενα μέλη τέκνα ή μέλη με ειδικές ανάγκες 24.Οι άνδρες 36 ανέφεραν ότι εργάζονταν με μειωμένο ωράριο επειδή δεν βρίσκουν εργασία με πλήρες ωράριο συχνότερα από τις γυναίκες 23. Από την άλλη πλευρά η εργασία με μερική απασχόληση για την φροντίδα παιδιών ή ανίκανων ενηλίκων αναφέρθηκε συχνότερα από γυναίκες 29 από τους άνδρες 6.Κύριος λόγος για την εργασία με μερική απασχόληση στην ΕΕ το 2018Η μερική απασχόληση λόγω της έλλειψης πρόσβασης στην εργασία πλήρους απασχόλησης στην Ελλάδα είναι η χαμηλότερη στην ΕσθονίαΣε όλα τα κράτη μέλη της ΕΕ το μερίδιο των ατόμων που εργάζονταν με μερική απασχόληση επειδή δεν μπορούσαν να βρουν εργασία πλήρους απασχόλησης διέφεραν σημαντικά. Το υψηλότερο ποσοστό αναφέρθηκε στην Ελλάδα 70 ακολουθούμενη από την Ιταλία 66 την Κύπρο 65 και τη Βουλγαρία 59. Τα χαμηλότερα μερίδια καταγράφηκαν στην Εσθονία 6 ακολουθούμενα από το Βέλγιο την Τσεχία και τη Σλοβενία 7 το καθένα και τις Κάτω Χώρες 8.8 εκατομμύρια εργαζόμενοι με μερική απασχόληση στην ΕΕ προτιμούν να εργάζονται περισσότεροΜεταξύ του πληθυσμού ηλικίας 15 έως 74 ετών στην Ευρωπαϊκή Ένωση ΕΕ 230 εκατομμύρια απασχολούνταν το 2018 17 εκατομμύρια ήταν άνεργοι και 134 εκατομμύρια ήταν οικονομικά αδρανείς.Περίπου 8 στους δέκα από αυτούς που απασχολούνται στην ΕΕ εργάστηκαν με πλήρες ωράριο 184 εκατομμύρια και 2 στους 10 μερικής απασχόλησης 46 εκατομμύρια. Μεταξύ αυτών των 46 εκατομμυρίων ατόμων που εργάζονται με μειωμένο ωράριο 8 εκατομμύρια ήταν υποαπασχολούμενοι πράγμα που σημαίνει ότι ήθελαν να εργάζονται περισσότερες ώρες και ήταν διαθέσιμοι για να το κάνουν. Αυτό αντιστοιχεί στο ένα πέμπτο 18 όλων των εργαζομένων με μερική απασχόληση και στο 4 της συνολικής απασχόλησης στην ΕΕ το 2018. Τα δύο τρίτα αυτών των υποαπασχολούμενων εργαζομένων με μερική απασχόληση ήταν γυναίκες 66.Οι υποαπασχολούμενοι εργαζόμενοι με μερική απασχόληση το 2018Το 2018 το ποσοστό των υποαπασχολούμενων εργαζομένων με μερική απασχόληση στο σύνολο των εργαζομένων με μερική απασχόληση παρουσίαζε σημαντικές διαφορές μεταξύ των κρατών μελών της ΕΕ. Η πλειοψηφία των εργαζομένων με μερική απασχόληση ηλικίας 15 έως 74 ετών επιθυμούσε να εργάζονται περισσότερες ώρες στην Ελλάδα 70 των εργαζομένων με μερική απασχόληση και στην Κύπρο 52 ακολουθούμενη στενά από την Ισπανία 45 και την Πορτογαλία 37.Στο αντίθετο τέλος της κλίμακας η Τσεχία 5 κατέγραψε τα χαμηλότερα μερίδια εργαζομένων με μειωμένο ωράριο ακολουθούμενες από τις Κάτω Χώρες και την Εσθονία και 9 και το Λουξεμβούργο και τη Γερμανία και τα 10.Πρέπει να σημειωθεί ότι οι υποαπασχολούμενοι εργαζόμενοι με μερική απασχόληση ήταν κατά κύριο λόγο γυναίκες σε κάθε κράτος μέλος της ΕΕ εκτός της Ρουμανίας 36 γυναίκες Βουλγαρία και Μάλτα και οι δύο 50.
Η Ελληνική Στατιστική Αρχή ΕΛΣΤΑΤ ανακοινώνει στατιστικά στοιχεία για τις επιχειρήσεις που βρίσκονται σε αναστολή λειτουργίας με κρατική εντολή λόγω της πανδημίας της νόσου του κορωνοϊού 2019 COVID-19.Δείτε ολόκληρο το δελτίο τύπου ως συνημμένο αρχείοΤα στατιστικά στοιχεία είναι το αποτέλεσμα της σύνδεσης και επεξεργασίας δεδομένων από το Στατιστικό Μητρώο Επιχειρήσεων έτους 2017 από διοικητικά μητρώα έτους 2019 και από διοικητικά αρχεία συναλλαγών των ετών 2017 2019 και 2020 των επιχειρήσεων που ταξινομούνται στους κλάδους δραστηριότητας για τους οποίους ισχύει η αναστολή λειτουργίας σύμφωνα με τον κατάλογο Κωδικών Αριθμών Δραστηριοτήτων ΚΑΔ που έχει δημοσιευθεί από το Υπουργείο Οικονομικών σχετικός σύνδεσμος ΚΑΔ επιχειρήσεων που πλήττονται και ΚΑΔ επιχειρήσεων που κλείνουν με κρατική εντολή.Με βάση τα στοιχεία αυτάΗ Περιφέρεια με το μεγαλύτερο ποσοστό επιχειρήσεων σε αναστολή λειτουργίας είναι το Νότιο Αιγαίο 344 και η Περιφέρεια με το αντίστοιχο μικρότερο ποσοστό είναι η Πελοπόννησος 107. Η Περιφέρεια με το μεγαλύτερο ποσοστό απασχολούμενων ατόμων σε επιχειρήσεις σε αναστολή λειτουργίας είναι το Νότιο Αιγαίο 567 και η Περιφέρεια με το αντίστοιχο μικρότερο ποσοστό είναι η Περιφέρεια Αττικής 207.Οι κλάδοι οικονομικής δραστηριότητας με ποσοστό επιχειρήσεων σε αναστολή λειτουργίας μεγαλύτερο από 800 είναι τα Καταλύματα 871 οι Δραστηριότητες υπηρεσιών εστίασης 809 η Εκπαίδευση 888 και οι Αθλητικές δραστηριότητες και δραστηριότητες διασκέδασης και ψυχαγωγίας 867. Τα ποσοστά απασχολούμενων ατόμων σε επιχειρήσεις με αναστολή λειτουργίας των ανωτέρω κλάδων ανέρχονται σε 942 για τα Καταλύματα σε 896 για τις Δραστηριότητες υπηρεσιών εστίασης σε 899 για την Εκπαίδευση και σε 902 για τις Αθλητικές δραστηριότητες και δραστηριότητες διασκέδασης και ψυχαγωγίας.Συνολικό Πλήθος Επιχειρήσεων και Πλήθος Επιχειρήσεων σε Αναστολή Λειτουργίας με αντίστοιχα μεγέθη Απασχόλησης ανά ΠεριφέρειαΠΛΗΘΟΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝΠοσοστό επιχειρήσεων σε αναστολή λειτουργίαςΑΡΙΘΜΟΣ ΑΠΑΣΧΟΛΟΥΜΕΝΩΝΠοσοστό ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΣύνολοΣε αναστολή λειτουργίαςΣυνολικού πλήθους επιχειρήσεωνΕπιχειρήσεων που βρίσκονται σε αναστολή λειτουργίαςαπασχολούμενων σε επιχειρήσεις σε αναστολή λειτουργίαςΑνατολικής Μακεδονίας και Θράκης88.80910.379117179.80747.813266Κεντρικής Μακεδονίας237.03231.811134600.270157.543262Δυτικής Μακεδονίας38.7814.73912275.51417.286229Ηπείρου45.7167.19515798.79227.685280Θεσσαλίας112.33613.196117218.33054.185248Στερεάς Ελλάδας76.0309.777129140.20934.749248Ιονίων Νήσων38.27611.40229888.53442.829484Δυτικής Ελλάδας97.63910.802111182.05839.739218Πελοποννήσου112.88412.115107191.73447.429247Αττικής348.91956.0941611.922.465397.969207Βορείου Αιγαίου34.5095.08914759.65819.835332Νοτίου Αιγαίου49.22316.929344154.80987.721567Κρήτης135.21616.456122266.01988.315332Γενικό Σύνολο1.415.370205.9841464.178.1991.063.098254Πλήθος Επιχειρήσεων που τελούν σε Αναστολή Λειτουργίας και Αριθμός Απασχολούμενων ανά Τάξη Μεγέθους ΑπασχόλησηςΤάξεις μεγέθους απασχόλησηςΠλήθος επιχειρήσεων σε αναστολή λειτουργίαςΑριθμός απασχολούμενων επιχειρήσεων που βρίσκονται σε αναστολή λειτουργίας0-9 απασχολούμενοι179.573400.89910-49 απασχολούμενοι16.608301.03950-249 απασχολούμενοι1.302118.419Περισσότεροι από 250 απασχολούμενοι255242.741Άγνωστη18.246Γενικό Σύνολο205.9841.063.098Πλήθος Επιχειρήσεων σε Αναστολή Λειτουργίας και αντίστοιχη Απασχόληση ανά Κλάδο Οικονομικής ΔραστηριότηταςΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑΠΛΗΘΟΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝΠοσοστό επιχειρήσεων σε αναστολή λειτουργίαςΑΡΙΘΜΟΣ ΑΠΑΣΧΟΛΟΥΜΕΝΩΝΠοσοστό απαχολού- μενων σε επιχειρήσεις σε αναστολή λειτουργίαςΚωδικός NACE Αναθ.2ΠεριγραφήΣύνολοΣεαναστολή λειτουργίαςΣυνολικού πλήθους επιχειρήσεωνΕπιχειρήσεων που βρίσκονται σε αναστολή λειτουργίας47Λιανικό εμπόριο εκτός από το εμπόριο μηχανοκίνητων οχημάτων και μοτοσυκλετών150.25159.838398413.494145.33635155Καταλύματα29.36825.591871147.522138.96694256Δραστηριότητες υπηρεσιών εστίασης82.41266.681809384.196344.26589659Παραγωγή κινηματογραφικών ταινιών βίντεο και τηλεοπτικών προγραμμάτων ηχογραφήσεις και μουσικές εκδόσεις1.7701801028.7161.19613771Αρχιτεκτονικές δραστηριότητες και δραστηριότητες μηχανικών τεχνικές δοκιμές και αναλύσεις49.2462500562.3101.5492577Δραστηριότητες ενοικίασης και εκμίσθωσης5.9011.32622513.6993.37224682Διοικητικές δραστηριότητες γραφείου γραμματειακή υποστήριξη και άλλες δραστηριότητες παροχής υποστήριξης προς τις επιχειρήσεις4.05588221818.7143.77120285Εκπαίδευση20.51718.222888345.915311.11789988Δραστηριότητες κοινωνικής μέριμνας χωρίς παροχή καταλύματος2.7051.31148526.19917.37266390Δημιουργικές δραστηριότητες τέχνες και διασκέδαση7.5432.02226815.9648.85955591Δραστηριότητες βιβλιοθηκών αρχειοφυλακείων μουσείων και λοιπές πολιτιστικές δραστηριότητες6304907782.8672.22777792Τυχερά παιχνίδια και στοιχήματα4.7093.54675315.65313.62087093Αθλητικές δραστηριότητες και δραστηριότητες διασκέδασης και ψυχαγωγίας7.9756.91886730.50227.52290294Δραστηριότητες οργανώσεων7.9552.01025329.5224.03513796Άλλες δραστηριότητες παροχής προσωπικών υπηρεσιών23.11316.71772353.03539.891752Γενικό Σύνολο1.415.3702205.9841464.178.19931.063.098254Ποσοστό Επιχειρήσεων σε Αναστολή Λειτουργίας επί του Συνόλου των Επιχειρήσεων ανά Περιφέρεια της Χώρας και ποσοστό Επιχειρήσεων σε Αναστολή Λειτουργίας με δυνατότητα Διενέργειας Ηλεκτρονικών Συναλλαγών ανά Περιφέρεια1 Για τις επιχειρήσεις με άγνωστη τάξη μεγέθους απασχόλησης δεν υπάρχει πληροφορία για τον αριθμό των απασχολούμενων.2 Το συνολικό πλήθος επιχειρήσεων αντιστοιχεί στο σύνολο των δραστηριοτήτων της οικονομίας και δεν προκύπτει ως άθροισμα του πλήθους των επιχειρήσεων των κλάδων3 Ο συνολικός αριθμός απασχολούμενων αντιστοιχεί στο σύνολο των δραστηριοτήτων της οικονομίας και δεν προκύπτει ως άθροισμα των απασχολούμενων στους κλάδους
Επιμέλεια Επιστημονική ομάδα TAXHEAVENΑύριο 13.3.2020 εκπνέει η προθεσμία για την επιλογή ασφαλιστικής κατηγορίας για χιλιάδες ελεύθερους επαγγελματίες αυτοαπασχολούμενους και αγρότες.Σύμφωνα με αποκλειστικές πληροφορίες του κόμβου από υψηλόβαθμο στέλεχος του υπ. Εργασίας από τις 800.000 ελεύθερους επαγγελματίες και αυτοαπασχολούμενους του Ε.Φ.Κ.Α. έχουν ήδη επιλέξει ασφαλιστική κατηγορία οι 335.203. Από αυτούς οι 252.734 επέλεξαν των κατώτατη κατηγορία των 21000 ευρώ και οι υπόλοιποι 82.469 επέλεξαν ανώτερη ασφαλιστική κατηγορία. Δηλαδή ποσοστό 25 των ασφαλισμένων που ολοκλήρωσαν μέχρι στιγμής τη διαδικασία επιλογής έδειξε εμπράκτως εμπιστοσύνη προς τον νέο ασφαλιστικό νόμο Βρούτση. Οι ασφαλισμένοι που επέλεξαν ανώτερη ασφαλιστική κατηγορία στόχευσαν υψηλότερα προκειμένου να αποκομίσουν τα μελλοντικά οφέλη του νέου νόμου. Αξίζει να σημειωθεί ότι η πραγματική επιβάρυνση των ασφαλιστικών εισφορών σχετίζεται άμεσα με το υφιστάμενο φορολογικό καθεστώς που ισχύει από 1.1.2020 και μετά γεγονός που δεν πρέπει να παραβλέπει κανείς επαγγελματίας. Τα δηλωθέντα εισοδήματα σε συνδυασμό με τους ισχύοντες φορολογικούς συντελεστές και την εισφορά αλληλεγγύης σ.σ. για τα εισοδήματα άνω των 12.000 ευρώ οδηγούν σε μια πραγματική επιβάρυνση σχετικά με τις εισφορές που είναι αρκετά μικρότερη σε σχέση με την ονομαστική αξία των μηνιαίων εισφορών. Μάλιστα όσο μεγαλύτερα είναι τα κέρδη που δηλώνονται τόσο μικρότερη είναι η τελική πραγματική επιβάρυνση των ασφαλιστικών εισφορών.Στον παρακάτω πίνακα που επιμελήθηκε η επιστημονική ομάδα του κόμβου ο κάθε επαγγελματίας μπορεί να διαπιστώσει πόσο τελικά θα του στοιχίσει η κάθε ασφαλιστική κατηγορία συνεπώς όσοι δεν έχουν ολοκληρώσει ακόμη την επιλογή ασφαλιστικής κατηγορίας στην πλατφόρμα του e-ΕΦΚΑ πρέπει να λάβουν σοβαρά υπόψιν τους.
Το 2018 το ποσοστό κινδύνου φτώχειας για τα παιδιά ηλικίας από 0-17 έφτανε το 234 στην ΕΕ σε σύγκριση με το ποσοστό 221 για τους ενήλικες 18-64 και το 184 για τους ηλικιωμένους ηλικίας 65 ετών και άνω.20102018ΔιαφοράEU-27 27.323.4Romania48.138.1-10.0Bulgaria49.833.7-16.1Greece28.733.34.6Italy29.530.61.1Spain33.329.5-3.8Lithuania35.828.0-7.8Cyprus21.825.53.7Ireland 34.123.9-10.2Hungary38.723.8-14.9Slovakia25.323.8-1.5Croatia29.423.7-5.7Luxembourg22.323.51.2Belgium23.223.20.0France22.922.90.0Malta26.722.8-3.9Latvia42.222.5-19.7Portugal28.721.9-6.8Austria22.421.6-0.8Sweden19.220.61.4Estonia24.017.9-6.1Germany21.717.3-4.4Poland30.817.2-13.6Finland14.216.01.8Denmark15.115.20.1Netherlands16.915.2-1.7Czechia18.913.2-5.7Slovenia15.213.1-2.1United Kingdom 29.729.90.2Switzerland19.821.01.2Norway14.615.61.0Iceland 16.914.4-2.5Turkey 71.048.7-22.3North Macedonia49.945.9-4.0Montenegro 43.040.3-2.7Serbia 43.435.9-7.5Οι παράγοντες που επηρεάζουν τον κίνδυνο φτώχειας ή κοινωνικού αποκλεισμού ήτανΟ τύπος της οικογένειας οι μονογονεικές οικογένειες με συντηρούμενα τέκνα 428 τα μεμονωμένα άτομα 317 και δύο ενήλικες με τρία ή περισσότερα εξαρτώμενα τέκνα 276 είχαν τα υψηλότερα ποσοστά για του δείκτη κινδύνου φτώχειας κοινωνικού αποκλεισμού. Επίπεδο εκπαίδευσης Το 515 των παιδιών των οποίων το επίπεδο εκπαίδευσης των γονέων ήταν χαμηλό ήταν σε κίνδυνο φτώχειας σε σύγκριση με το 74 των παιδιών των οποίων το επίπεδο εκπαίδευσης των γονέων ήταν υψηλό.Μεταναστευτικό υπόβαθρο Τα παιδιά με μεταναστευτικό υπόβαθρο διατρέχουν μεγαλύτερο κίνδυνο φτώχειας από τα παιδιά των οποίων οι γονείς γεννήθηκαν 337 έναντι 162.Σχήμα 1 Παιδιά που κινδυνεύουν από τη φτώχεια ή τον κοινωνικό αποκλεισμό 2010-2018Ποσοστό παιδιών
Η διάρθρωση των φορολογικών εσόδων ανά κατηγορία φόρου αλλά και πληροφορίες σχετικά με την επιβάρυνση που επιφέρουν στα δημόσια έσοδα οι διάφορες απαλλαγές αναφέρονται σε έκθεση της ΑΑΔΕ η οποία πλαισιώνει τα συνοδευτικά έγγραφα του προϋπολογισμού. Στον πρώτο πίνακα παρουσιάζονται ανά είδος φόρου τα ποσά που εισπράχθηκαν και το ποσοστό συμμετοχής τους στο σύνολο των φορολογικών εσόδων.ΠΟΣΟΣΤΙΑΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΗ ΒΑΣΙΚΩΝ ΦΟΡΟΛΟΓΙΩΝ ΣΤΑ ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΑ ΕΣΟΔΑ ποσά σε εκατ. ευρώΕΙΔΟΣ ΦΟΡΟΥΕΤΟΣ 2018ΕΙΣΠΡΑΞΕΙΣΣΥΜΜΕΤΟΧΗΣΤΟ ΣΥΝΟΛΟΑΜΕΣΟΙ ΦΟΡΟΙ20.8864275Φόρος εισοδήματος13.5632776Φυσικών προσώπων8.6411769Νομικών προσώπων3.680753Ειδικών κατηγοριών1.242254Φόροι στην περιουσία3.217659Άμεσοι φόροι ΠΟΕ1.764361Λοιποί άμεσοι φόροι2.342479ΕΜΜΕΣΟΙ ΦΟΡΟΙ27.9665725Φόροι συναλλαγών16.8853456ΦΠΑ16.2203320Πετρελαιοειδών2.009411Καπνού639131Λοιπών13.5722778Λοιποί φόροι συναλλαγών665136Μεταβίβαση κεφαλαίων356073Χαρτόσημο305062Φόροι κατανάλωσης9.4851942Φόρος ασφαλίστρων425087Τέλος ταξινόμησης οχημάτων260053ΕΦΚ ενεργειακών προϊόντων4.257871Λοιποί ΕΦΚ καπνού κ.λπ.2.893592Τέλη κυκλοφορίας οχημάτων1.168239Λοιποί φόροι κατανάλωσης482099Έμμεσοι φόροι ΠΟΕ1.139233Λοιποί έμμεσοι457094ΣΥΝΟΛΟ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ48.85210000Δείτε αναλυτικά όλους τους υπόλοιπους πίνακεςΠίνακας 2ΚΑΤΗΓΟΡΙΕΣ ΦΟΡΟΑΠΑΛΛΑΓΩΝΚατηγορίεςΑριθμός περιπτώσεων που κάνουν χρήση της απαλλαγής1.Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων125Α.Εκπτώσεις δαπανών μικρομεσαίων επιχειρήσεων10Β.Απαλλαγές στο εισόδημα από κεφάλαιο μερίσματα τόκοι δικαιώματα ακίνητη περιουσία19Γ.Απαλλαγές - Μειώσεις στο εισόδημα από υπεραξία μεταβίβασης κεφαλαίου7Δ.Απαλλαγές - Μειώσεις στο εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα14Ε.Απαλλαγές στο εισόδημα από μισθωτές υπηρεσίες20ΣΤ.Λοιπές απαλλαγές20Ζ.Μειώσεις του φόρου στα νοικοκυριά8Η.Παρακράτηση φόρου και εξάντληση φορολογικής υποχρέωσης4Θ.Απαλλαγές από τις αντικειμενικές δαπάνες - Μειωμένη εφαρμογή αντικειμενικών δαπανών232.Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων και νομικών οντοτήτων123Α.Υποκειμενικές απαλλαγές νομικών προσώπων9Β.Λοιπές απαλλαγές νομικών προσώπων16Γ.Απαλλαγές στο εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα21Δ.Απαλλαγές στα εισοδήματα από τόκους δικαιώματα και μερίσματα βάσει διμερών συμβάσεων για την αποφυγή διπλής φορολόγησης1Ε.Απαλλαγές από τη φορολογία ορισμένων εισοδημάτων9ΣΤ.Εκπτώσεις δαπανών - λοιπών ποσών20Ζ.Παρακράτηση φόρου εισοδημάτων με εξάντληση της φορολογικής υποχρέωσης1Η.Μη παρακράτηση φόρου5Θ.Διαφοροποίηση στον τρόπο προσδιορισμού των κερδών ή φόρων61.Μειωμένοι συντελεστές φορολογίας μειώσεις φόρου13ΙΑ.Απαλλαγές κατά το μετασχηματισμό επιχειρήσεων12ΙΒ.Αναπτυξιακοί νόμοι103.Φορολογία πλοίων37A.Φορολογία πλοίων που νηολογήθηκαν μετά την ισχύ του ν. 27197532B.Φορολογία πλοίων που νηολογήθηκαν μέχρι την έναρξη ισχύος του ν. 27197554.Ενιαίος Φόρος Ιδιοκτησίας Ακινήτων ΕΝΦΙΑ205.Ειδικός φόρος επί των ακινήτων ΕΦΑ16.Φόρος κληρονομιάς187.Φορολογία δωρεών γονικών παροχών και κερδών από τυχερά παίγνια36A.Δωρεές29Β.Γονικές παροχές4Γ.Κέρδη38.Φόρος μεταβίβασης ακινήτων439.Φόρος συγκέντρωσης κεφαλαίων1910.Φόρος πολυτελείας711.Φόρος Προστιθέμενης Αξία ΦΠΑ85A.Κοινές απαλλαγές ΦΠΑ στο εσωτερικό της χώρας στην ενδοκοινοτική απόκτηση και εισαγωγή αγαθών22Β.Απαλλαγές ΦΠΑ στο εσωτερικό της χώρας30Γ.Απαλλαγές ΦΠΑ στην εισαγωγή αγαθών3312.Τέλη χαρτοσήμου7613.Φόρος ασφαλίστρων514.Ειδικοί φόροι κατανάλωσης ΕΦΚ44A.Κοινές απαλλαγές2Β.Ενεργειακά προϊόντα26Γ.Βιομηχανοποιημένα καπνά1Δ.Αιθυλική αλκοόλη - αλκοολούχα ποτά1515.Τέλος ταξινόμησης οχημάτων2316.Τέλη κυκλοφορίας οχημάτων2817.Άλλες φορολογίες10Εφάπαξ εισφορές αυτοκινήτων8Φορολογία τηλεοπτικών διαφημίσεων218.Γενικές απαλλαγές122 Σημαντικό μέρος των γενικών απαλλαγών επαναλαμβάνονται και σε άλλες επιμέρους κατηγορίες.Πίνακας 3ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ ΔΑΠΑΝΗΣΑΡΙΘΜΟΣ ΠΕΡΙΠΤΩΣΕΩΝ ΠΟΥ ΚΑΝΟΥΝ ΧΡΗΣΗ ΤΗΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ ΔΑΠΑΝΗΣΔΗΛΩΘΕΝΤΑ ΠΟΣΑΑΝΑ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΔΑΠΑΝΗΣΚΟΣΤΟΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ ΔΑΠΑΝΗΣΑ. Συνολικός αριθμός περιπτώσεων με μείωση φόρου508.036250.199.108Έκπτωση φόρου 200 λόγω αναπηρίας ατομικής και εξαρτώμενων μελών206.41914.792.583Μείωση φόρου για το εισόδημα από ατομική αγροτική δραστηριότητα287.996233.415.071Έκπτωση ποσού δωρεών12.17818.089.575664.655Έκπτωση ποσού ιδιωτικής χρηματοδότησης πολιτικών κομμάτων αιρετών αντιπροσώπων Βουλής Ελλήνων ΕΚ κ.λπ.2771.214.01123.054Κάτοικοι χωρών ΕΕΕΟΧ που δικαιούνται μειώσεων φόρου1.1621.293.039Έκπτωση μισθωμάτων επιχειρήσεων τριτογενούς τομέα414.40010.706Β. Συνολικός αριθμός περιπτώσεων που κάνουν χρήση των ειδικών φορολογικών ελαφρύνσεων3.647.7931.200.315.749Ειδική φορολόγηση ναυτικών29.121816.352.20590.191.713Απαλλαγή ΕΚΑΣ242.241114.952.0281.300.014Απαλλαγή επιδομάτων ανεργίας575.070863.086.20515.041.307Μείωση φορολογικού συντελεστή σε νέους επιτηδευματίες59.3432.183.736Εισοδήματα που απαλλάσσονται από το φόρο2.616.1097.051.172.1551.071.735.381Απαλλαγές από τέλος επιτηδεύματος και εισφορά αλληλεγγύης125.90919.863.598Σύνολο Α Β1.450.514.857Γ. Αποσβέσεις και δαπάνες ακινήτων71.147.220Σ ύ ν ο λ ο Α Β Γ1.521.662.077Πίνακας 4Απαλλαγές στο εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότηταΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ ΔΑΠΑΝΗΣΑΡΙΘΜΟΣ ΠΕΡΙΠΤΩΣΕΩΝ ΠΟΥ ΚΑΝΟΥΝ ΧΡΗΣΗ ΤΗΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ ΔΑΠΑΝΗΣΚΟΣΤΟΣΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ ΔΑΠΑΝΗΣΑπαλλαγές στο εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα768387.774.379Τόκοι ομολόγων που εκδίδονται από εΤχΣ κατ εφαρμογή του προγράμματος PSI26539.234Έσοδα από μερίσματα ή κέρδη από συμμετοχή σε ΝΠ508320.958.851Υπεραξία από εκποίηση μεριδίων ΟΣΕΚΑ559.900.275Υπεραξία από μεταβίβαση ημεδαπών εταιρικών ομολόγων και εταιρικών ομολόγων που έχουν εκδοθεί από εταιρείες ΕΕ ΕΟΧΕΖΕΣ256.977.838Έκπτωση λόγω απασχόλησης ατόμων με αναπηρία29101.790Κέρδη Φορέων Κοινωνικής και Αλληλέγγυας Οικονομίας που φορολογούνται στο όνομα των εργαζομένων παρ. 2 άρθ. 72 ν.443020161622.423Ωφέλεια από τη διαγραφή χρέους στο πλαίσιο εξωδικαστικού συμβιβασμού ή σε εκτέλεση δικαστικής απόφασης άρθ.62 ν. 438920164145.176.614Κεφαλαιακά κέρδη από απαλλαγή ομολόγων παρ. 5 άρθ. 47 ν. 4172201358153.115Μισθώματα για χρήση ακινήτου παρ. Β2 άρθ. 43 και παρ. Β2 άρθ. 44 ν. 40302011103.944.239Απαλλαγές από τη φορολογία ορισμένων εισοδημάτων1711.697.178Υπεραξία από αναγκαστική απαλλοτρίωση ακινήτου121.703.614Αφορολόγητο αποθεματικό άρθρου 9 ν. 4171196159.993.564Εκπτώσεις δαπανών - Λοιπών ποσών283302.294.794Δαπάνες επιστημονικής και τεχνολογικής έρευνας8314.279.291Χρεωστική διαφορά λόγω ανταλλαγής ομολόγων PSI των νομικών προσώπων των περ. α και δ άρθρου 45 ν.41722013182218.241.197Χρεωστική διαφορά λόγω πιστωτικού κινδύνου1169.705.528Προσαυξημένες αποσβέσεις για κόστος ενεργειακής απόδοσης παρ. 10 άρθ. 24 ν. 41722013768.778Απαλλαγές κατά το μετασχηματισμό επιχειρήσεων00Υπεραξία λόγω συγχώνευσης00Αναπτυξιακοί νόμοι989.713.982Φορολογική απαλλαγή ν. 439920164229.538Φορολογική απαλλαγή ν. 39082011403.997.889Αφορολόγητες εκπτώσεις αναπτυξιακών νόμων Αφορολόγητα αποθεματικά ν. 12621982 ν. 18921990 κ.λπ. ν. 32992004545.486.555Λοιπές απαλλαγές νομικών προσώπων1132.606.226Κέρδη από διάθεση παραγόμενης ηλεκτρικής ενέργειας105180.999Αφορολόγητες εκπτώσεις άρθρου 71Α του ν.4172201321.280.747Αφορολόγητες εκπτώσεις άρθρου 71Ε ν.4172201300Αφορολόγητο αποθεματικό άρθρου 8 ν. 3905201061.144.480Αφορολόγητο αποθεματικό για τη μετεγκατάσταση επιχειρήσεων σε επιχειρηματικά πάρκα παρ. 3 άρθ. 62 ν. 3982201100Έκπτωση εργοδοτικών εισφορών για τη δημιουργία νέων θέσεων εργασίας άρθ. 71Δ ν. 4172201300Σ ύ ν ο λ ο1.279714.086.559Πηγή Εκτιμήσεις με βάση στοιχεία της ΓΔΗΛΕΔ.Τα στοιχεία αφορούν σε εκκαθαρισμένες δηλώσεις έως και την 10102019 φορολογικό έτος 2018.Πίνακας 5ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ ΔΑΠΑΝΗΣΑΡΙΘΜΟΣ ΠΕΡΙΠΤΩΣΕΩΝ ΠΟΥ ΚΑΝΟΥΝ ΧΡΗΣΗ ΤΗΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ ΔΑΠΑΝΗΣΚΟΣΤΟΣΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ ΔΑΠΑΝΗΣΕνιαίος Φόρος Ιδιοκτησίας Ακινήτων ΕΝΦΙΑ1.409.601108.877.783Ειδικός Φόρος επί των Ακινήτων ΕΦΑ6.7923.467.419.814Φόρος κληρονομιάς0-Φορολογία δωρεών γονικών παροχών και κερδών από τυχερά παίγνια0-Φόρος μεταβίβασης ακινήτων23.79557.496.700Σ ύ ν ο λ ο1.440.1883.633.794.297Πηγή Το κόστος των φορολογικών δαπανών καθώς και ο αριθμός των φορολογουμένων που κάνει χρήση των δαπανών αυτών είναι αδύνατον να υπολογισθούν στις φορολογίες κληρονομιών και δωρεών .Για τον Ενιαίο Φόρο Ιδιοκτησίας Ακινήτων α τα στοιχεία ελήφθησαν από τη ΔΗΛΕΔ και β αφορά μόνο τις απαλλαγές του ΕΟΤ του ΤΑΙΠΕΔ ΑΕ της ΕΤΑΔ ΑΕ της ΕΟ και Κ των εταιρειών ειδικού σκοπού και τις εκπτώσεις του 50 και 100 των φυσικών προσώπων.Πίνακας 6ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΑΠΑΛΛΑΓΗΣΚΟΣΤΟΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ ΔΑΠΑΝΗΣΑπαλλαγή πρώτης κατοικίας κληρονομιές-γονικές παροχές-Απαλλαγή δημόσιου τομέα κληρονομιές - δωρεές-Απαλλαγή πρώτης κατοικίας μεταβιβάσεις20.595.000Απαλλαγή δημόσιου τομέα μεταβιβάσεις3.741.000Απαλλαγή από Ενιαίο Φόρο Ιδιοκτησίας Ακινήτων ΕΝΦΙΑ108.877.783Απαλλαγή του αρ. 15 του ν. 309102 ΕΦΑ3.467.419.814Σ ύ ν ο λ ο3.600.633.597Πίνακας 7Απαλλαγές στο Φ.Π.Α. και κόστος των μειωμένος συντελεστών ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ ΔΑΠΑΝΗΣΚΟΣΤΟΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ ΔΑΠΑΝΗΣΥπερμειωμένος συντελεστής 6 στα βιβλία εφημερίδες περιοδικά φάρμακα και εμβόλια για την ιατρική του ανθρώπου και θέατρα εισιτήρια συναυλιών κ.λπ.1444.372.417Μειωμένοι κατά 30 συντελεστές στα νησιά του Αιγαίου1102.686.354Απαλλαγή των υπηρεσιών των Ελληνικών Ταχυδρομείων241.439.038Απαλλαγή των πράξεων των εθνικών δικτύων ραδιοφωνίας και τηλεόρασης εκτός εμπορικών πράξεων226.242.210Απαλλαγή στο πλαίσιο διεθνών σχέσεων διπλωματικές αποστολές διεθνείς οργανισμοί κ.λπ.312.878.875Χρηματοοικονομικές και συναφείς υπηρεσίες πλην ασφαλιστικών και αντασφαλιστικών εργασιών άρθρο 22 παρ. 1 περ. κ έως και κε4216.992.500Ασφαλιστικές και αντασφαλιστικές εργασίες άρθρο 22 παρ. 1 περ. ιθ440.385.000Υπηρεσίες ιδιωτικής εκπαίδευσης άρθρο 22 παρ. 1 περ. ιβ4389.192.500Παράδοση ακινήτων σε δικαιούχους απαλλαγής κατά την απόκτηση α κατοικίας51.627.177Απαλλαγή κατά την εισαγωγή του Δημοσίου και των Οργανισμών Τοπικής Αυτοδιοίκησης-Απαλλαγή κατά την εισαγωγή στο πλαίσιο διεθνών σχέσεων διπλωματικές αποστολές διεθνείς οργανισμοί κ.λπ.4.532.336Απαλλαγή κατά την εισαγωγή πολιτιστικών εκδηλώσεων συνεδρίων εκθέσεων ειδών πρώτης ανάγκης για την πραγματοποίηση κοινωφελών ή φιλανθρωπικών σκοπών709.770Ειδικές προσωπικές απαλλαγές κατά την εισαγωγή265.140Απαλλαγή κατά την εισαγωγή επενδυτικού χρυσού1.222.816Σ ύ ν ο λ ο1.282.546.1331 Εκτιμήσεις βάσει στοιχείων από τις δηλώσεις ΦΠΑ 2018 για το φόρο εκροών και με προβολή δεδομένων από τις δηλώσεις ΦΠΑ των ετών 2010-2014 για το φόρο εισροών. Η ποσοτικοποίηση εκτιμά την απώλεια εσόδων λόγω μη υπαγωγής στο μειωμένο συντελεστή ΦΠΑ 13.2Εκτιμήσεις βάσει στοιχείων που μας παρείχαν οι ίδιες οι επιχειρήσειςφορείς για το 2018.3 Βάσει στοιχείων που μας παρείχαν οι αρμόδιες υπηρεσίες και οι φορείς Τράπεζα Εμπορίου και Ανάπτυξης Ευξείνου Πόντου CEDEFOP ENISA ή προκύπτουν από δεδομένα επιστροφών ΦΠΑ Ευρωπαϊκή Επιτροπή. Γ ια τους υπόλοιπους φορείς πρεσβείες διεθνείς οργανισμοί αξιοποιήσαμε τα στοιχεία σχετικά με τα εγκεκριμένα από το ΥΠΕΞ δικαιώματα απαλλαγής από ΦΠΑ για τις αγορές αγαθών και λήψεων υπηρεσιών ανεξάρτητα από την πραγματοποίησή τους ή όχι.4Εκτιμήσεις βάσει στατιστικών -κατά κύριο λόγο- δεδομένων.5 Εκτιμήσεις βάσει στατιστικών και φορολογικών δεδομένων.Ειδικοί φόροι κατανάλωσης ΕΦΚΠίνακας 8 ποσά σε ευρώΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ ΔΑΠΑΝΗΣΚΟΣΤΟΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ ΔΑΠΑΝΗΣΚοινές απαλλαγές3.190.770Ενεργειακά προϊόντα778.534.393Βιομηχανοποιημένα καπνά822.953Αιθυλική αλκοόλη και αλκοολούχα ποτά512.140.246Ισοπροπυλική αλκοόλη-Σ ύ ν ο λ ο1.294.688.362Πηγή Εκτιμήσεις με βάση στοιχεία από το Πληροφοριακό Σύστημα Τελωνείων.Τέλος ταξινόμησης οχημάτωνΠίνακας 9 ποσά σε ευρώΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ ΔΑΠΑΝΗΣΚΟΣΤΟΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ ΔΑΠΑΝΗΣΝοσοκομεία2.076.231Πολύτεκνοι2.270.013ΑμεΑ1.577.664Μετοικούντες1.758.069Επιβατικά αυτοκίνητα Ιερών Μονών Αγίου Όρους95.972Ταξί6.112.042Γονείς με τρία τέκνα10.256.987Δημόσιο - Δήμοι - Κοινότητες87.724Αυτοκίνητα που επαναταξινομούνται εντός 8ετίας206.059ΔιπλωμάτεςΝΑΤΟ4.428.204Απόσυρση0Υβριδικά μηχανοκίνητα οχήματα - Υβριδικά ηλεκτρικά αυτοκίνητα8.816.433Ηλεκτροκίνητα φορτηγά αυτοκίνητα και τα οχήματα της περ. ε παρ. Ι58.826Αυτοκινούμενα τροχόσπιτα0Σ ύ ν ο λ ο37.744.224Πηγή Εκτιμήσεις με βάση στοιχεία της ΔΗΛΕΔ.Πίνακας 10 ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΚΟΣΤΟΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΩΝ ΔΑΠΑΝΩΝ ΠΟΥ ΠΟΣΟΤΙΚΟΠΟΙΗΘΗΚΑΝΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ ΔΑΠΑΝΗΣΚΟΣΤΟΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ ΔΑΠΑΝΗΣΦόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων1.521.662.077Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων και νομικών οντοτήτων714.086.559Φορολογία κεφαλαίου3.633.794.297Φόρος Προστιθέμενης Αξίας ΦΠΑ1.282.546.133Τέλη χαρτοσήμου76.934.947Φόρος ασφαλίστρων387.470.147Ειδικοί φόροι κατανάλωσης ΕΦΚ1.294.688.362Τέλος ταξινόμησης οχημάτων37.744.224Τέλη κυκλοφορίας οχημάτων11.710.000Σ ύ ν ο λ ο8.960.636.746Αριθμός φορολογικών δηλώσεων φορολογικού έτους 2018 - 6.303.358Πηγή Εκτιμήσεις με βάση αδημοσίευτα στοιχεία της Διεύθυνσης Ηλεκτρονικής Διακυβέρνησης e-εφαρμογές.
Μέσα από τους παρακάτω πίνακες που επιμελήθηκε η Επιστημονική Ομάδα του κόμβου οι αναγνώστες μπορούν να εντοπίσουν τις διαφορές που προκύπτουν στις ακόλουθες περιπτώσεις Στο εισόδημα των μισθωτώνσυνταξιούχων από την αλλαγή της κλίμακας για το έτος 2020 όπως ακριβώς προβλέπεται στις προτεινόμενες διατάξεις του φορολογικού νομοσχεδίου που κατατέθηκε στη Βουλή. Στα κέρδη των επαγγελματιών και λοιπών αυτοαπασχολούμενων με τις αλλαγές στην κλίμακα της φορολογίας εισοδήματος αλλά και την αλλαγή στα ποσά των ασφαλιστικών εισφορών έτσι όπως έχει ήδη ανακοινωθεί από τον υπ. Εργασίας. Στο ποσοστό φόρου επί των μερισμάτων από τα κέρδη των νομικών προσώπων όπως προβλέπεται στις προτεινόμενες διατάξεις του φορολογικού νομοσχεδίου που κατατέθηκε στη Βουλή. Στη ρευστότητα των νομικών προσώπων. Το αφορολόγητο με βάση τις μειώσεις που προβλέπει το άρθρο 9 του νέου φορολογικού διαμορφώνεται ως εξής ΑφορολόγητοΧωρίς ΠαδιάΈνα παιδίΔύο παιδίαΤρία παιδιάΚαθαρό εισόδημαΦόρος εισοδ.Φόρος εισοδ.Φόρος εισοδ.Φόρος εισοδ.8630.000.008631.000.008632.000.008633.000.008634.000.068635.000.158636.000.248637.000.338997.000.008998.000.008999.000.009000.000.009001.000.099002.000.189003.000.279997.000.009998.000.009999.000.0010000.000.0010001.000.2210002.000.4410003.000.6610997.000.0010998.000.0010999.000.0011000.000.0011001.000.2211002.000.4411003.000.66Μισθωτοί χωρίς τέκνα20192020Καθαρό εισόδημαΦόρος εισοδ.Εισφορά αλληλ.Σύνολο επιβαρ.Καθαρό εισόδημαΦόρος εισοδ.Εισφορά αλληλ.Σύνολο επιβαρ.Διαφορά5.0000005.00000007.0000007.00000008.0000008.00000009.000800809.00033033-4710.000300030010.0001230123-17711.000520052011.0003430343-17712.000740074012.0005630563-17713.0009602298213.00080322825-15714.0001.180441.22414.0001.043441.087-13715.0001.400661.46615.0001.283661.349-11716.0001.620881.70816.0001.523881.611-9717.0001.8401101.95017.0001.7631101.873-7718.0002.0601322.19218.0002.0031322.135-5719.0002.2801542.43419.0002.2431542.397-3720.0002.5001762.67620.0002.4831762.659-1721.0002.8002263.02621.0002.7832263.009-1722.0003.1002763.37622.0003.0832763.359-1723.0003.4003263.72623.0003.3833263.709-1724.0003.7003764.07624.0003.6833764.059-1725.0004.0004264.42625.0003.9834264.409-1726.0004.3004764.77626.0004.2834764.759-1727.0004.6005265.12627.0004.5835265.109-1728.0004.9005765.47628.0004.8835765.459-1729.0005.2006265.82629.0005.1836265.809-1730.0005.5006766.17630.0005.4836766.159-1731.0005.8807416.62131.0005.8637416.604-1732.0006.2608067.06632.0006.2438067.049-1733.0006.6408717.51133.0006.6238717.494-1734.0007.0209367.95634.0007.0039367.939-1735.0007.4001.0018.40135.0007.3831.0018.384-1736.0007.7801.0668.84636.0007.7631.0668.829-1737.0008.1601.1319.29137.0008.1431.1319.274-1738.0008.5401.1969.73638.0008.5231.1969.719-1739.0008.9201.26110.18139.0008.9031.26110.164-1740.0009.3001.32610.62640.0009.2831.32610.609-1741.0009.7601.40111.16141.0009.7431.40111.144-1742.00010.2201.47611.69642.00010.2031.47611.679-1743.00010.6801.55112.23143.00010.6631.55112.214-1744.00011.1401.62612.76644.00011.1231.62612.749-1745.00011.6001.70113.30145.00011.5831.70113.284-1746.00012.0601.77613.83646.00012.0431.77613.819-1747.00012.5201.85114.37147.00012.5031.85114.354-1748.00012.9801.92614.90648.00012.9631.92614.889-1749.00013.4402.00115.44149.00013.4232.00115.424-1750.00013.9002.07615.97650.00013.8832.07615.959-1755.00016.2002.45118.65155.00016.1002.45118.551-10060.00018.5002.82621.32660.00018.3002.82621.126-20065.00020.8003.20124.00165.00020.5003.20123.701-30070.00023.1003.65126.75170.00022.7003.65126.351-40075.00025.4004.10129.50175.00024.9004.10129.001-50080.00027.7004.55132.25180.00027.1004.55131.651-60085.00030.0005.00135.00185.00029.3005.00134.301-70090.00032.3005.45137.75190.00031.5005.45136.951-80095.00034.6005.90140.50195.00033.7005.90139.601-900100.00036.9006.35143.251100.00035.9006.35142.251-1000Μισθωτοί με ένα παιδί20192020Καθαρό εισόδημαΦόρος εισοδ.Εισφορά αλληλ.Σύνολο επιβαρ.Καθαρό εισόδημαΦόρος εισοδ.Εισφορά αλληλ.Σύνολο επιβαρ.Διαφορά5.000000000000005.000000000000000007.000000000000007.000000000000000008.000000000000008.000000000000000009.00000300000030009.00000000000000-300010.00000250000002500010.0000090000009000-1600011.00000470000004700011.000003100000031000-1600012.00000690000006900012.000005300000053000-1600013.000009100022009320013.0000077000220079200-1400014.000001.1300044001.1740014.000001.0100044001.05400-1200015.000001.3500066001.4160015.000001.2500066001.31600-1000016.000001.5700088001.6580016.000001.4900088001.57800-800017.000001.79000110001.9000017.000001.73000110001.84000-600018.000002.01000132002.1420018.000001.97000132002.10200-400019.000002.23000154002.3840019.000002.21000154002.36400-200020.000002.45000176002.6260020.000002.45000176002.6260000021.000002.75000226002.9760021.000002.75000226002.9760000022.000003.05000276003.3260022.000003.05000276003.3260000023.000003.35000326003.6760023.000003.35000326003.6760000024.000003.65000376004.0260024.000003.65000376004.0260000025.000003.95000426004.3760025.000003.95000426004.3760000026.000004.25000476004.7260026.000004.25000476004.7260000027.000004.55000526005.0760027.000004.55000526005.0760000028.000004.85000576005.4260028.000004.85000576005.4260000029.000005.15000626005.7760029.000005.15000626005.7760000030.000005.45000676006.1260030.000005.45000676006.1260000031.000005.83000741006.5710031.000005.83000741006.5710000032.000006.21000806007.0160032.000006.21000806007.0160000033.000006.59000871007.4610033.000006.59000871007.4610000034.000006.97000936007.9060034.000006.97000936007.9060000035.000007.350001.001008.3510035.000007.350001.001008.3510000036.000007.730001.066008.7960036.000007.730001.066008.7960000037.000008.110001.131009.2410037.000008.110001.131009.2410000038.000008.490001.196009.6860038.000008.490001.196009.6860000039.000008.870001.2610010.1310039.000008.870001.2610010.1310000040.000009.250001.3260010.5760040.000009.250001.3260010.5760000041.000009.710001.4010011.1110041.000009.710001.4010011.1110000042.0000010.170001.4760011.6460042.0000010.170001.4760011.6460000043.0000010.630001.5510012.1810043.0000010.630001.5510012.1810000044.0000011.090001.6260012.7160044.0000011.090001.6260012.7160000045.0000011.550001.7010013.2510045.0000011.550001.7010013.2510000046.0000012.010001.7760013.7860046.0000012.010001.7760013.7860000047.0000012.470001.8510014.3210047.0000012.470001.8510014.3210000048.0000012.930001.9260014.8560048.0000012.930001.9260014.8560000049.0000013.390002.0010015.3910049.0000013.390002.0010015.3910000050.0000013.850002.0760015.9260050.0000013.850002.0760015.9260000055.0000016.150002.4510018.6010055.0000016.100002.4510018.55100-500060.0000018.450002.8260021.2760060.0000018.300002.8260021.12600-1500065.0000020.750003.2010023.9510065.0000020.500003.2010023.70100-2500070.0000023.050003.6510026.7010070.0000022.700003.6510026.35100-3500075.0000025.350004.1010029.4510075.0000024.900004.1010029.00100-4500080.0000027.650004.5510032.2010080.0000027.100004.5510031.65100-5500085.0000029.950005.0010034.9510085.0000029.300005.0010034.30100-6500090.0000032.250005.4510037.7010090.0000031.500005.4510036.95100-7500095.0000034.550005.9010040.4510095.0000033.700005.9010039.60100-85000100.0000036.850006.3510043.20100100.0000035.900006.3510042.25100-95000Μισθωτοί με δύο παιδιά20192020Καθαρό εισόδημαΦόρος εισοδ.Εισφορά αλληλ.Σύνολο επιβαρ.Καθαρό εισόδημαΦόρος εισοδ.Εισφορά αλληλ.Σύνολο επιβαρ.Διαφορά5000.000.000.000.005000.000.000.000.000.007000.000.000.000.007000.000.000.000.000.008000.000.000.000.008000.000.000.000.000.009000.000.000.000.009000.000.000.000.000.0010000.00200.000.00200.0010000.000.000.000.00-200.0011000.00420.000.00420.0011000.00220.000.00220.00-200.0012000.00640.000.00640.0012000.00440.000.00440.00-200.0013000.00860.0022.00882.0013000.00680.0022.00702.00-180.0014000.001080.0044.001124.0014000.00920.0044.00964.00-160.0015000.001300.0066.001366.0015000.001160.0066.001226.00-140.0016000.001520.0088.001608.0016000.001400.0088.001488.00-120.0017000.001740.00110.001850.0017000.001640.00110.001750.00-100.0018000.001960.00132.002092.0018000.001880.00132.002012.00-80.0019000.002180.00154.002334.0019000.002120.00154.002274.00-60.0020000.002400.00176.002576.0020000.002360.00176.002536.00-40.0021000.002700.00226.002926.0021000.002660.00226.002886.00-40.0022000.003000.00276.003276.0022000.002960.00276.003236.00-40.0023000.003300.00326.003626.0023000.003260.00326.003586.00-40.0024000.003600.00376.003976.0024000.003560.00376.003936.00-40.0025000.003900.00426.004326.0025000.003860.00426.004286.00-40.0026000.004200.00476.004676.0026000.004160.00476.004636.00-40.0027000.004500.00526.005026.0027000.004460.00526.004986.00-40.0028000.004800.00576.005376.0028000.004760.00576.005336.00-40.0029000.005100.00626.005726.0029000.005060.00626.005686.00-40.0030000.005400.00676.006076.0030000.005360.00676.006036.00-40.0031000.005780.00741.006521.0031000.005740.00741.006481.00-40.0032000.006160.00806.006966.0032000.006120.00806.006926.00-40.0033000.006540.00871.007411.0033000.006500.00871.007371.00-40.0034000.006920.00936.007856.0034000.006880.00936.007816.00-40.0035000.007300.001001.008301.0035000.007260.001001.008261.00-40.0036000.007680.001066.008746.0036000.007640.001066.008706.00-40.0037000.008060.001131.009191.0037000.008020.001131.009151.00-40.0038000.008440.001196.009636.0038000.008400.001196.009596.00-40.0039000.008820.001261.0010081.0039000.008780.001261.0010041.00-40.0040000.009200.001326.0010526.0040000.009160.001326.0010486.00-40.0041000.009660.001401.0011061.0041000.009620.001401.0011021.00-40.0042000.0010120.001476.0011596.0042000.0010080.001476.0011556.00-40.0043000.0010580.001551.0012131.0043000.0010540.001551.0012091.00-40.0044000.0011040.001626.0012666.0044000.0011000.001626.0012626.00-40.0045000.0011500.001701.0013201.0045000.0011460.001701.0013161.00-40.0046000.0011960.001776.0013736.0046000.0011920.001776.0013696.00-40.0047000.0012420.001851.0014271.0047000.0012380.001851.0014231.00-40.0048000.0012880.001926.0014806.0048000.0012840.001926.0014766.00-40.0049000.0013340.002001.0015341.0049000.0013300.002001.0015301.00-40.0050000.0013800.002076.0015876.0050000.0013760.002076.0015836.00-40.0055000.0016100.002451.0018551.0055000.0016060.002451.0018511.00-40.0060000.0018400.002826.0021226.0060000.0018300.002826.0021126.00-100.0065000.0020700.003201.0023901.0065000.0020500.003201.0023701.00-200.0070000.0023000.003651.0026651.0070000.0022700.003651.0026351.00-300.0075000.0025300.004101.0029401.0075000.0024900.004101.0029001.00-400.0080000.0027600.004551.0032151.0080000.0027100.004551.0031651.00-500.0085000.0029900.005001.0034901.0085000.0029300.005001.0034301.00-600.0090000.0032200.005451.0037651.0090000.0031500.005451.0036951.00-700.0095000.0034500.005901.0040401.0095000.0033700.005901.0039601.00-800.00100000.0036800.006351.0043151.00100000.0035900.006351.0042251.00-900.00Σημείωση Σύμφωνα με τα στοιχεία που έχει δημοσιεύσει η Α.Α.Δ.Ε. κατά το φορολογικό έτος 2017 το 75 των μισθωτώνσυνταξιούχων δήλωσε εισόδημα έως 10.000 ευρώ. Ελεύθεροι επαγγελματίες Ο παρακάτω πίνακας αφορά στους ελεύθερους επαγγελματίες χωρίς υποχρέωση καταβολής εισφορών επικουρικής ασφάλισης. Για το έτος 2020 έχουν ληφθεί υπόψη οι τροποποιήσεις στην κλίμακα φόρου όπως προβλέπεται στις προτεινόμενες διατάξεις του φορολογικού νομοσχεδίου που κατατέθηκε στη Βουλή καθώς και οι νέες ασφαλιστικές εισφορές όπως έχουν ανακοινωθεί από τον υπουργό Εργασίας.Σημείωση Στον προσδιορισμό των καθαρών κερδών έχουν ήδη αφαιρεθεί οι ασφαλιστικές εισφορές. Να σημειώσουμε πως σύμφωνα με τα στοιχεία της ΑΑΔΕ για το έτος 2017 το 748 των ελεύθερων επαγγελματιών δήλωσε κέρδη έως 10.000 ευρώ. Αντίστοιχα στους ελεύθερους επαγγελματίες παίρνοντας σαν βάση τα καθαρά κέρδη προ εισφορών προκύπτουν τα ακόλουθα στοιχεία Νέοι Ελεύθεροι επαγγελματίες με ακαθάριστο εισόδημα έως 10.000 ευρώ οι οποίοι δεν επιβαρύνονται με τέλος επιτηδεύματος αλλά και με εισφορά αλληλεγγύης.20192020Κέρδη προ εισφορώνΑσφαλιστ. εισφορέςΚαθαρά κέρδηΦόρος εισοδ.Σύνολο επιβαρ.Ασφαλιστ. εισφορέςΚαθαρά κέρδηΦόρος εισοδ.Σύνολο επιβαρ.Διαφορά5.000001.895353.10465341512.236861.512003.48800156961.66896-567907.000001.895355.10465561512.456861.512005.48800246961.75896-697908.000001.895356.10465671512.566861.512006.48800291961.80396-762909.000001.895357.10465781512.676861.512007.48800336961.84896-8279010.000002.028007.97200876922.904921.512008.48800381961.89396-1.01096Υπενθιμίζουμε ότι σύμφωνα με την παρ 2 του άρθρου 29 του ΚΦΕ η οποία συνεχίζει να ισχύει 2. Για τα φυσικά πρόσωπα με πρώτη δήλωση έναρξης επιτηδεύματος από 1ης Ιανουαρίου 2013 και για τα τρία 3 πρώτα έτη άσκησης της δραστηριότητάς τους ο φορολογικός συντελεστής του πρώτου κλιμακίου της κλίμακας της παραγράφου 1 μειώνεται κατά πενήντα τοις εκατό 50 εφόσον το ετήσιο ακαθάριστο εισόδημά τους από επιχειρηματική δραστηριότητα δεν υπερβαίνει τις δέκα χιλιάδες 10.000 ευρώ. Μερίσματα νομικών προσώπων - νομικών οντοτήτωνΓια το έτος 2019 έχουν ληφθεί υπόψη οι τροποποιήσεις στο φόρο εισοδήματος νομικών προσώπων σ.σ. από 29 στο 24 και η μείωση του συντελεστή φόρου μερισμάτων από 10 σε 5 όπως έχουν παρουσιαστεί με το φορολογικό νομοσχέδιο που κατατέθηκε στη Βουλή σ.σ. ελήφθη υπόψη στον εν λόγω πίνακα αυτή η αλλαγή του φόρου επί των μερισμάτων γιατί όσα κέρδη του έτους 2019 διανεμηθούν μέσα στο 2020 θα επιβαρυνθούν με συντελεστή φόρου 5. Σημείωση Η μείωση του φόρου μερισμάτων θα ισχύσει από την 1.1.2020 συνεπώς θα αφορά στα μερίσματα που θα διανεμηθούν από τα κέρδη του φορολογικού έτους 2019. Ο κάτωθι πίνακας αφορά σε φόρο εισοδήματος και σε φόρο διανομής μερισμάτων σε Α.Ε. Ε.Π.Ε. Ι.Κ.Ε. και Ο.Ε. διπλογραφικά βιβλία. Επίδραση των αλλαγών στην φορολογία εισοδήματος στην ρευστότητα των νομικών προσώπων20182019ΚέρδηΦόρος εισοδ.ΠροκαταβολήΜείωση Προκαταβ. 2018Φόρος εισοδ.ΠροκαταβολήΕπιπλέον ρευστότητα5000.001450.001450.0072.501200.001200.00572.5010000.002900.002900.00145.002400.002400.001145.0015000.004350.004350.00217.503600.003600.001717.5020000.005800.005800.00290.004800.004800.002290.0025000.007250.007250.00362.506000.006000.002862.5030000.008700.008700.00435.007200.007200.003435.0040000.0011600.0011600.00580.009600.009600.004580.0050000.0014500.0014500.00725.0012000.0012000.005725.0060000.0017400.0017400.00870.0014400.0014400.006870.0070000.0020300.0020300.001015.0016800.0016800.008015.00100000.0029000.0029000.001450.0024000.0024000.0011450.00150000.0043500.0043500.002175.0036000.0036000.0017175.00200000.0058000.0058000.002900.0048000.0048000.0022900.00300000.0087000.0087000.004350.0072000.0072000.0034350.00400000.00116000.00116000.005800.0096000.0096000.0045800.00500000.00145000.00145000.007250.00120000.00120000.0057250.00600000.00174000.00174000.008700.00144000.00144000.0068700.00700000.00203000.00203000.0010150.00168000.00168000.0080150.00800000.00232000.00232000.0011600.00192000.00192000.0091600.00900000.00261000.00261000.0013050.00216000.00216000.00103050.001000000.00290000.00290000.0014500.00240000.00240000.00114500.001200000.00348000.00348000.0017400.00288000.00288000.00137400.001500000.00435000.00435000.0021750.00360000.00360000.00171750.002000000.00580000.00580000.0029000.00480000.00480000.00229000.003000000.00870000.00870000.0043500.00720000.00720000.00343500.004000000.001160000.001160000.0058000.00960000.00960000.00458000.005000000.001450000.001450000.0072500.001200000.001200000.00572500.00
ΣΤΑΤΙΣΤΙΚΕΣ ΔΙΑΡΘΡΩΣΗΣ ΤΩΝ ΣΥΝΔΕΟΜΕΝΩΝ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ ΠΟΥ ΕΔΡΕΥΟΥΝ ΣΤΗΝ ΕΛΛΑΔΑ ΚΑΙ ΕΛΕΓΧΟΝΤΑΙ ΑΠΟ ΤΗΝ ΑΛΛΟΔΑΠΗ Έτος 2017Η Ελληνική Στατιστική Αρχή ΕΛΣΤΑΤ ανακοινώνει στοιχεία για τη Διάρθρωση των Συνδεόμενων Επιχειρήσεων που εδρεύουν στην Ελλάδα και ελέγχονται από την Αλλοδαπή για το έτος 2017.Οι στατιστικές αυτές καταρτίζονται με βάση τον Κανονισμό ΕΚ αριθ.7162007 και στοχεύουν στην εκτίμηση της διάρθρωσης και εξέλιξης των δραστηριοτήτων των αλλοδαπών συνδεόμενων επιχειρήσεων που εδρεύουν στην Ελλάδα και έχουν ποσοστό συμμετοχής στο μετοχικό τους κεφάλαιο από μετόχους που εδρεύουν στην αλλοδαπή άνω του 50 τη χρήση των συντελεστών παραγωγής τις επιδόσεις καθώς και τη συμβολή τους στο σύνολο της οικονομίας της Χώρας.Οι Στατιστικές για τη Διάρθρωση των Συνδεόμενων Επιχειρήσεων που εδρεύουν στην Ελλάδα και ελέγχονται από την Αλλοδαπή καταρτίζονται στο ίδιο πλαίσιο με τις στατιστικές Διάρθρωσης των Επιχειρήσεων Κανονισμός ΕΚ. 2952008 ως υποσύνολο τους.Κατά το έτος 2017 δραστηριοποιήθηκαν στην Ελλάδα 2.618 αλλοδαπές συνδεόμενες επιχειρήσεις στους τομείς της βιομηχανίας των κατασκευών του εμπορίου και των υπηρεσιών εκτός των προσωπικών. Από τα αποτελέσματα της έρευνας για το έτος 2017 προκύπτει ότι ο συνολικός κύκλος εργασιών των αλλοδαπών συνδεόμενων επιχειρήσεων ανήλθε στα 375 δισ. ευρώ. Η αξία παραγωγής και η ακαθάριστη προστιθέμενη αξία για τις συγκεκριμένες επιχειρήσεις ανήλθαν στα 219 και 82 δισ. ευρώ αντίστοιχα Πίνακας 1.Σύμφωνα με τα στοιχεία της έρευνας οι αλλοδαπές συνδεόμενες επιχειρήσεις των προαναφερθέντων τομέων οικονομικών δραστηριοτήτων δαπάνησαν 318 δισ. ευρώ για αγορές αγαθών και υπηρεσιών στο πλαίσιο της δραστηριότητας τους κατά το έτος 2017 εκ των οποίων 170 δισ. ευρώ αφορούσαν σε αγορές αγαθών και υπηρεσιών με σκοπό τη μεταπώληση τους στην κατάσταση στην οποία παρελήφθησαν δηλαδή χωρίς επεξεργασία Πίνακας 1.Κατά το έτος 2017 ο αριθμός των απασχολούμενων ατόμων στις αλλοδαπές συνδεόμενες επιχειρήσεις ήταν 1499 χιλιάδες άτομα και οι δαπάνες προσωπικού ανήλθαν στα 48 δισ. ευρώ. Επίσης πραγματοποιήθηκαν ακαθάριστες επενδύσεις σε υλικά αγαθά ύψους 12 δισ. ευρώ Πίνακας 1.Από τα στοιχεία της έρευνας παρατηρείται ότι οι αλλοδαπές συνδεόμενες επιχειρήσεις οι οποίες εδρεύουν στην Ελλάδα και έχουν άνω του 50 συμμετοχή στο μετοχικό τους κεφάλαιο από την αλλοδαπή σε σχέση με το σύνολο των επιχειρήσεων που δραστηριοποιήθηκαν στην Ελλάδα στους τομείς της βιομηχανίας των κατασκευών του εμπορίου και των υπηρεσιών εκτός των προσωπικών κατά το έτος 2017 Πίνακας 1 Γράφημα 1 αντιστοιχούν στο 04 του συνολικού αριθμού επιχειρήσεων151 του συνολικού κύκλου εργασιών145 της συνολικής αξίας παραγωγής165 της συνολικής προστιθέμενης αξίας σε τιμές κόστους συντελεστών παραγωγής ακαθάριστη προστιθέμενη αξία150 των συνολικών αγορών αγαθών και υπηρεσιών162 του συνόλου των αγορών αγαθών και υπηρεσιών που αγοράζονται με σκοπό την μεταπώληση στην κατάσταση που παρελήφθησαν168 των συνολικών δαπανών προσωπικού145 του συνόλου των ακαθάριστων επενδύσεων σε υλικά αγαθά 64 του συνόλου των απασχολούμενων των εν λόγω τομέων οικονομικής δραστηριότητας.Πίνακας 1. Βασικά οικονομικά μεγέθη επιχειρήσεων1 που εδρεύουν στην Ελλάδα και ελέγχονται από την Αλλοδαπή 2017---1 Επιχειρήσεις που εδρεύουν στην Ελλάδα και ελέγχονται από επιχειρήσεις που εδρεύουν στην Αλλοδαπή οι οποίες δραστηριοποιούνται με βάση την ταξινόμηση NACE Αναθεώρηση 2 στους κλάδους Β Γ Δ Ε ΣΤ Ζ Η Θ Ι Λ Μ Ν και Σ95Από τις 2.618 συνδεόμενες επιχειρήσεις που εδρεύουν στην Ελλάδα και ελέγχονται από θεσμικές μονάδες που εδρεύουν στην αλλοδαπή κατά το έτος 2017 οι 2.140 επιχειρήσεις ελέγχονταν από θεσμικές μονάδες που εδρεύουν σε χώρες εντός της Ευρωπαϊκής Ένωσης 817 και 478 επιχειρήσεις ελέγχονταν από θεσμικές μονάδες οι οποίες εδρεύουν σε χώρες εκτός της Ευρωπαϊκής Ένωσης 183 Πίνακας 2.Πίνακας 2. Συνδεόμενες Επιχειρήσεις που εδρεύουν στην Ελλάδα και ελέγχονται από την Αλλοδαπή με διάκριση της τελικής ελέγχουσας θεσμικής μονάδας στις χώρες εντός ΕΕ και εκτός ΕΕ 20172---2 Επιχειρήσεις που εδρεύουν στην Ελλάδα και ελέγχονται από επιχειρήσεις που εδρεύουν στην Αλλοδαπή οι οποίες δραστηριοποιούνται με βάση την ταξινόμηση NACE Αναθεώρηση 2 στους κλάδους Β Γ Δ Ε ΣΤ Ζ Η Θ Ι Λ Μ Ν και Σ95Oι πέντε κυριότερες χώρες στις οποίες εδρεύουν οι τελικές ελέγχουσες θεσμικές μονάδες είναι η Κύπρος με ποσοστό 387 1.012 επιχειρήσεις το Ηνωμένο Βασίλειο με ποσοστό 76 200 επιχειρήσεις η Γερμανία και οι Ηνωμένες Πολιτείες Αμερικής με ίδιο ποσοστό 62 162 επιχειρήσεις στην κάθε μία και η Ολλανδία με ποσοστό 61 160 επιχειρήσεις Γράφημα 2.Από τα στοιχεία της έρευνας παρατηρείται ότι οι αλλοδαπές συνδεόμενες επιχειρήσεις που είχαν τελική θεσμική ελέγχουσα μονάδα με έδρα την Κύπρο αποτελούν το 387 του συνόλου των συνδεόμενων αλλοδαπών επιχειρήσεων με κύκλο εργασιών 42 δισ. ευρώ ήτοι 113 του συνολικού κύκλου εργασιών των αλλοδαπών συνδεόμενων επιχειρήσεων και 25.446 απασχολουμένους ήτοι 170 των συνολικά απασχολουμένων στις αλλοδαπές συνδεόμενες επιχειρήσεις.Οι αλλοδαπές συνδεόμενες επιχειρήσεις που είχαν τελική ελέγχουσα θεσμική μονάδα με έδρα τη πέμπτη κατά σειρά ταξινόμησης χώρα δηλαδή την Ολλανδία αποτελούν το 61 του συνόλου των αλλοδαπών συνδεόμενων επιχειρήσεων με κύκλο εργασιών 61 δισ. ευρώ ήτοι 163 του συνολικού κύκλου εργασιών των αλλοδαπών συνδεόμενων επιχειρήσεων και 17.192 απασχολουμένους ήτοι 115 των συνολικά απασχολούμενων στις αλλοδαπές συνδεόμενες επιχειρήσεις Πίνακας 3.Πίνακας 3. Βασικά οικονομικά στοιχεία αλλοδαπών συνδεόμενων επιχειρήσεων3 των πέντε κυριότερων χωρών στις οποίες εδρεύει η τελική ελέγχουσα θεσμική μονάδα 20173 Επιχειρήσεις που εδρεύουν στην Ελλάδα και ελέγχονται από επιχειρήσεις που εδρεύουν στην Αλλοδαπή οι οποίες δραστηριοποιούνται με βάση την ταξινόμηση NACE Αναθ. 2 στους κλάδους Β Γ Δ Ε ΣΤ Ζ Η Θ Ι Λ Μ Ν και Σ95.Κατά το έτος 2017 δραστηριοποιήθηκαν στην Ελλάδα 2.618 αλλοδαπές συνδεόμενες επιχειρήσεις στους τομείς της βιομηχανίας των κατασκευών του εμπορίου και των υπηρεσιών εκτός των προσωπικών. Ο τομέας που παρουσίασε το μεγαλύτερο πλήθος επιχειρήσεων ήταν το εμπόριο με 930 επιχειρήσεις ήτοι 355 του συνόλου των αλλοδαπών συνδεόμενων επιχειρήσεων. Στον κλάδο των επαγγελματικών επιστημονικών και τεχνικών δραστηριοτήτων δραστηριοποιήθηκαν 297 επιχειρήσεις ήτοι 113 και στον κλάδο διαχείρισης ακίνητης περιουσίας δραστηριοποιήθηκαν 276 επιχειρήσεις ήτοι 105 Πίνακας 4.Αναφορικά με τον συνολικό κύκλο εργασιών που κατέγραψαν οι αλλοδαπές συνδεόμενες επιχειρήσεις το 2017 ο τομέας του εμπορίου κατείχε το μεγαλύτερο μερίδιο με 202 δισ. ευρώ ήτοι 538. Ακολουθούν ο τομέας της μεταποίησης και ο τομέας της πληροφόρησης και επικοινωνίας με 83 δισ. ευρώ 222 και 26 δισ. ευρώ 68 αντίστοιχα Πίνακας 4.Ο τομέας του εμπορίου εμφάνισε τη μεγαλύτερη ακαθάριστη προστιθέμενη αξία 26 δισ. ευρώ και ακολουθεί ο τομέας της μεταποίησης με 21 δισ. ευρώ ήτοι 324 και 252 του συνόλου της ακαθάριστης προστιθέμενης αξίας των αλλοδαπών συνδεόμενων επιχειρήσεων αντίστοιχα Πίνακας 4.Αναφορικά με τον αριθμό των απασχολούμενων ο τομέας του εμπορίου κατείχε την πρώτη θέση με 58.853 απασχολούμενους ήτοι 393 επί του συνόλου των απασχολουμένων στις αλλοδαπές συνδεόμενες επιχειρήσεις και ακολουθεί ο τομέας της μεταποίησης με 28.684 άτομα ήτοι 191 Πίνακας 4.Οι δαπάνες προσωπικού των επιχειρήσεων που δραστηριοποιήθηκαν στον τομέα του εμπορίου ανήλθαν στα 19 δισ. ευρώ ήτοι 390 των συνολικών δαπανών προσωπικού των αλλοδαπών συνδεόμενων επιχειρήσεων ενώ οι επιχειρήσεις που δραστηριοποιήθηκαν στην μεταποίηση δαπάνησαν 11 δισ. ευρώ ποσοστό 223 Πίνακας 4.
Το μίνι one stop shop MOSS είναι το σύστημα συλλογής και διαβίβασης του ΦΠΑ για τις τηλεπικοινωνίες τις εκπομπές και τις ηλεκτρονικές υπηρεσίες που παρέχονται στους τελικούς καταναλωτές στις 28 χώρες της ΕΕ.Το σύστημα ΜOSS εισήχθη το 2015 και η Ευρωπαϊκή Επιτροπή δημοσιεύει τώρα ορισμένα στατιστικά στοιχεία σχετικά με τη χρήση του.Οι στατιστικές που καλύπτουν την περίοδο από το 2015 έως το 2018 δείχνουν σαφές θετικό αποτέλεσμα όσον αφορά τη συλλογή ΦΠΑ για όλες τις χώρες της ΕΕ.Συνολικά τα έσοδα από τον ΦΠΑ που εισπράττονται στο πλαίσιο του MOSS δείχνουν μια σταθερή αύξηση από 3 δισεκατομμύρια ευρώ το 2015 σε περισσότερα από 45 δισεκατομμύρια ευρώ το 2018.Το 2018 ο εισπραχθέντος ΦΠΑ αυξήθηκε ακόμη περισσότερο κατά 20 σε σχέση με το 2017.Ο αριθμός των εμπόρων που χρησιμοποιούν το MOSS παρουσίασε επίσης μέτρια αύξηση σε αυτή την περίοδο.Μια ενδιάμεση αξιολόγηση του συστήματος MOSS το 2016 είχε ήδη αποδείξει ότι μεταξύ 60 και 80 της αξίας των διασυνοριακών υπηρεσιών από την επιχείρηση προς τον καταναλωτή B2C αναφέρθηκε μέσω του MOSS. Από την αξιολόγηση αυτή προέκυψε επίσης ότι η χρήση του MOSS μπορεί να μειώσει το διοικητικό φόρτο για τις επιχειρήσεις έως και κατά 95.Η αλλαγή του τόπου παροχής υπηρεσιών για τις τηλεπικοινωνιακές και τις ηλεκτρονικές υπηρεσίες σε συνδυασμό με το απλοποιημένο σύστημα MOSSS της ΕΕ ήταν μια πρώτη προσπάθεια αλλά τώρα αναμένονται να εισαχθούν στο σύστημα και άλλα αγαθά και υπηρεσίες.Από το 2021 το σύστημα θα επεκταθεί και για να καλύψει τον ΦΠΑ για τις πωλήσεις εξ αποστάσεως αγαθών κυρίως αγαθά που πωλούνται διαδικτυακά διασυνοριακά στην ΕΕ και εκτός ΕΕ και όλες τις άλλες υπηρεσίες που παρέχονται απευθείας στους τελικούς καταναλωτές στην ΕΕ.Factsheet with more statistics on VAT collection through the Mini-One-Stop-Shop
Οι χώρες της ΕΕ απώλεσαν έσοδα 137 δισ. ευρώ από τον φόρο προστιθέμενης αξίας ΦΠΑ το 2017 σύμφωνα με νέα μελέτη που δημοσίευσε σήμερα η Ευρωπαϊκή Επιτροπή. Το λεγόμενο έλλειμμα ΦΠΑ δηλαδή η συνολική διαφορά μεταξύ των αναμενόμενων εσόδων από τον ΦΠΑ και του ποσού που πράγματι εισπράχθηκε έχει μειωθεί κάπως σε σύγκριση με τα προηγούμενα έτη αλλά παραμένει πολύ υψηλό. Η ύπαρξη του σημαντικού αυτού ελλείμματος ΦΠΑ καταδεικνύει εκ νέου την ανάγκη για συνολική μεταρρύθμιση των κανόνων της ΕΕ για τον ΦΠΑ όπως προτάθηκε το 2017 από την Επιτροπή καθώς και για αυξημένη συνεργασία μεταξύ των κρατών μελών ώστε να καταπολεμηθεί η απάτη στον τομέα του ΦΠΑ και να εξασφαλιστεί η λειτουργία των κανόνων για νομοταγείς επιχειρήσεις και εμπόρους. Το έλλειμμα ΦΠΑ μετρά την αποτελεσματικότητα των μέτρων επιβολής και συμμόρφωσης σχετικά με τον ΦΠΑ σε κάθε κράτος μέλος καθώς παρέχει μια εκτίμηση της απώλειας εσόδων λόγω απάτης και φοροδιαφυγής φοροαποφυγής πτώχευσης οικονομικής αφερεγγυότητας και εσφαλμένων υπολογισμών.Ο επίτροπος Οικονομικών και Νομισματικών Υποθέσεων κ. Πιερ Μοσκοβισί δήλωσε Το ευνοϊκό οικονομικό κλίμα και ορισμένες βραχυπρόθεσμες πολιτικές λύσεις που έθεσε σε εφαρμογή η ΕΕ συνέβαλαν στη μείωση του ελλείμματος ΦΠΑ το 2017. Ωστόσο για να επιτευχθεί πιο ουσιαστική πρόοδος θα πρέπει να υπάρξει ριζική μεταρρύθμιση του συστήματος ΦΠΑ ώστε να θωρακιστεί περισσότερο έναντι της απάτης. Οι προτάσεις μας για τη θέσπιση οριστικού και φιλικού προς τις επιχειρήσεις συστήματος ΦΠΑ παραμένουν επί τάπητος. Τα κράτη μέλη δεν έχουν την πολυτέλεια να αδρανούν τη στιγμή που χάνονται δισεκατομμύρια από παρανομίες όπως η αλυσιδωτή απάτη στον τομέα του ΦΠΑ καθώς και από ασυνέπειες στο σύστημα.Η Ρουμανία κατέγραψε το μεγαλύτερο εθνικό έλλειμμα ΦΠΑ με απώλεια εσόδων από τον ΦΠΑ ύψους 36 το 2017. Ακολουθούν η Ελλάδα 34 και η Λιθουανία 25. Τα χαμηλότερα ελλείμματα καταγράφηκαν στη Σουηδία το Λουξεμβούργο και την Κύπρο χώρες οι οποίες απώλεσαν έσοδα από τον ΦΠΑ μόνο σε ποσοστό 1 κατά μέσο όρο. Σε απόλυτες τιμές το υψηλότερο έλλειμμα ΦΠΑ ύψους περίπου 335 δισ. ευρώ σημειώθηκε στην Ιταλία.Οι επιμέρους επιδόσεις των κρατών μελών εξακολουθούν να διαφέρουν σε σημαντικό βαθμό. Το έλλειμμα ΦΠΑ μειώθηκε σε 25 κράτη μέλη και αυξήθηκε σε τρία. Η Μάλτα -7 ποσοστιαίες μονάδες η Πολωνία -6 ποσοστιαίες μονάδες και η Κύπρος -4 ποσοστιαίες μονάδες σημείωσαν πολύ καλές επιδόσεις καθώς κατέγραψαν σημαντική μείωση στις απώλειες εσόδων από τον ΦΠΑ. Επτά κράτη μέλη συγκεκριμένα η Σλοβενία η Ιταλία το Λουξεμβούργο η Σλοβακία η Πορτογαλία η Τσεχία και η Γαλλία σημείωσαν επίσης πολύ καλά αποτελέσματα μειώνοντας το έλλειμμα ΦΠΑ κατά περισσότερες από 2 ποσοστιαίες μονάδες. Σημειώθηκε σημαντική αύξηση του ελλείμματος ΦΠΑ στην Ελλάδα 26 και τη Λετονία 19 και οριακή αύξηση στη Γερμανία 02. Σε ονομαστικές τιμές το έλλειμμα ΦΠΑ μειώθηκε στα 1375 δισ. ευρώ το 2017 δηλαδή κατά 8 δισ. ευρώ ποσό παρόμοιο με τη μείωση κατά 78 δισ. ευρώ που σημειώθηκε το 2016. Το έλλειμμα ΦΠΑ το 2017 αντιπροσωπεύει το 112 των συνολικών εσόδων από τον ΦΠΑ στην ΕΕ ενώ το προηγούμενο έτος το αντίστοιχο ποσοστό ήταν 122. Αυτή η πτωτική τάση παρατηρείται για πέμπτη συνεχή χρονιά.Η έκθεση που δημοσιεύτηκε σήμερα σχετικά με το έλλειμμα ΦΠΑ επικεντρώνεται στο 2017 την πιο πρόσφατη περίοδο για την οποία υπάρχουν διαθέσιμα αναλυτικά στοιχεία εθνικών λογαριασμών και δεδομένα ιδίων πόρων. Ωστόσο η μελέτη του τρέχοντος έτους εισάγει ένα νέο στοιχείο την κατάρτιση προβλέψεων με την οποία θα παρέχονται οι λεγόμενες ταχείες εκτιμήσεις για το έτος που προηγείται του έτους δημοσίευσης δηλαδή το 2018. Σύμφωνα με αυτές τις ταχείες εκτιμήσεις είναι πιθανό ότι το έλλειμμα ΦΠΑ θα συνεχίσει την καθοδική του τάση και θα είναι χαμηλότερο από 130 δισ. ευρώ και από το 10 της συνολικής φορολογικής υποχρέωσης ΦΠΑ το 2018.Το πλήρες κείμενο της έκθεσης και ένα ενημερωτικό δελτίο είναι διαθέσιμα εδώ.----------ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ Νίκης 5-7 10180 Αθήνα ΓΡΑΦΕΙΟ ΤΥΠΟΥ Τηλ.2103332644e-mail pressminfin.grΠέμπτη 5 Σεπτεμβρίου 2019Δελτίο ΤύπουΔήλωση του Υπουργού Οικονομικών κ. Χρήστου ΣταϊκούραΗ Έκθεση της Ευρωπαϊκής Επιτροπής για το λεγόμενο κενό ΦΠΑ δηλαδή τη διαφορά μεταξύ των προσδοκώμενων και των πραγματικών εσόδων από τον ΦΠΑ αποτυπώνει ότι η απώλεια εσόδων είναι σημαντική και διαρκώς διευρύνεται από το 2014.Τότε το 2014 μειώθηκαν φορολογικοί συντελεστές και η οικονομία επέστρεψε σε οικονομική μεγέθυνση με αποτέλεσμα να μειωθεί η φοροδιαφυγή.Από το 2015 η Κυβέρνηση ΣΥΡΙΖΑ επέβαλε 29 νέους φόρους σε φυσικά και νομικά πρόσωπα. Η υπερφορολόγηση των πολιτών οδήγησε και σε αύξηση της φοροδιαφυγής κατά περίπου 3 δισ. ευρώ την προηγούμενη τετραετία.Επιλογή της σημερινής Κυβέρνησης είναι η σταδιακή μείωση της φορολογικής επιβάρυνσης νοικοκυριών και επιχειρήσεων.Ήδη υλοποιήθηκε η σημαντική μείωση του ΕΝΦΙΑ και θα ακολουθήσουν και άλλες φορολογικές ελαφρύνσεις τα επόμενα χρόνια στο πλαίσιο των δημοσιονομικών περιθωρίων που κάθε φορά θα υφίστανται.
ΣΤΑΤΙΣΤΙΚΑ ΕΝ.Φ.Ι.Α. ΕΤΟΥΣ 2019Δηλώσεις ΕΝ.Φ.Ι.ΑΦορολογούμενοι Συνολική ΒεβαίωσηΗ βεβαίωση αφορά σε δηλώσεις με ποσό φόρου 1 2019Πλήθος ΦορνωνΠοσό ΒεβαίωσηςΦ.Π.6.257.4782.073.259.14786Ν.Π.54.443465.206.72622ΣΥΝΟΛΑ6.311.9212.538.465.87408Μειώσεις Απαλλαγές Φ.Π. Εισοδηματικά Κριτήρια2019Πλήθος ΦορνωνΦόρος προ-μείωσης ΑπαλλαγήςΦόροςμετά την μείωση501.317.767167.038.9141683.516.8704110065.5718.293.73885000ΣΥΝΟΛΑ1.383.338175.332.6530183.516.87041Οι μειώσεις απαλλαγές ανέρχονται στα 91.815.7826 Φόρος πριν την μείωση - Φόρος μετά την μείωση.Μειώσεις Απαλλαγές Φ.Π. Ποσοστιαία2019Πλήθος ΦορνωνΦόρος πριν την έκπτωσηΈκπτωσηΦόρος μετά την έκπτωση304.895.144578.659.02825-173.599.70538405.059.3228727344.528117.087.61855-31.613.6773385.473.9412225283.816109.134.17896-27.283.9013481.850.27762201.759.3591.583.632.55986-316.726.513191.266.906.046671014.639260.019.32225-26.001.94018234.017.38207ΣΥΝΟΛΑ7.297.4862.648.532.70787-575.225.737422.073.306.97045Στο πλήθος των φορολογουμένων περιλαμβάνονται και Φ.Π. χωρίς δικαιώματαΔόσεις ΕΝ.Φ.Ι.Α.Οι δόσεις που προκύπτουν είναι από 1 έως 5 με ελάχιστο ποσό δόσης 10 και σε πλήθος ανέρχονται σε 2748 εκ. δόσεις. Πλήθος ΔόσεωνΦορνοιΔόσειςΠοσό ΒεβαίωσηςΠοσό ΕΝ.Φ.Ι.Α.ελάχιστο-μέγιστο1700.447700.4476.175.62265από 101 έως 19.992224.677449.3545.586.34513από 2000 έως 29993203.514610.5427.111.24812από 3000 έως 39994191.333765.3328.599.17414από 4000 έως 499954.991.95024.959.7502.510.993.48404από 5000 έως ..ΣΥΝΟΛΑ6.311.92127.485.4252.538.465.87408Οι δόσεις ως προς τα ποσά εκτείνονται από Σεπ.2019 έως Ιαν.2020 ως εξήςΠλήθος δόσεωνΣεπ-19Οκτ-19Νοε-19Δεκ-19Ιαν-2016.175.6226522.793.721582.792.6235532.370.416572.370.416572.370.4149842.150.035822.150.035822.150.035822.149.066685502.198.66102502.198.66102502.198.66102502.198.66102502.198.83996ΣΥΝΟΛΑ515.688.45764509.511.73696506.719.11182504.347.72770502.198.839962.538.465.87408
Συντελεστές ΦΠΑ που εφαρμόζονται στα κράτη μέλη της ΕΕΚατάλογος των συντελεστών ΦΠΑ που εφαρμόζονται στα κράτη μέλη επικαιροποιείται δύο φορές ετησίως - τον Ιανουάριο και τον ΙούλιοΚράτος μέλοςΚωδικός χώραςΚανονικός συντελεστήςΜειωμένος συντελεστήςΕξαιρετικά μειωμένος συντελεστήςΣυντελεστής αναμονήςΑυστρίαAT2010 13-13ΒέλγιοBE216 12-12ΒουλγαρίαBG209--ΚύπροςCY195 9--ΤσεχίαCZ2110 15--ΓερμανίαDE197--ΔανίαDK25---ΕσθονίαEE209--ΕλλάδαEL246 13--ΙσπανίαES21104-ΦινλανδίαFI2410 14--ΓαλλίαFR2055 1021-ΚροατίαHR255 13--ΟυγγαρίαHU275 18--ΙρλανδίαIE239 13548135ΙταλίαIT225 104-ΛιθουανίαLT215 9--ΛουξεμβούργοLU178314ΛετονίαLV2112 5--ΜάλταMT185 7--Κάτω ΧώρεςNL219--ΠολωνίαPL235 8--ΠορτογαλίαPT236 13-13ΡουμανίαRO195 9--ΣουηδίαSE256 12--ΣλοβακίαSI2010--ΣλοβενίαSK2295--Ηνωμένο ΒασίλειοUK205Σε ορισμένες χώρες επιτρέπεται η εφαρμογή ειδικών συντελεστών σε ορισμένες πωλήσεις.Υπερμειωμένος συντελεστής Μερικές χώρες εφαρμόζουν σε ορισμένες πωλήσεις μειωμένο συντελεστή μικρότερο του 5 ο οποίος ονομάζεται υπερμειωμένος συντελεστής. Για παράδειγμα στην Ισπανία εξαιρετικά μειωμένος συντελεστής ύψους 4 εφαρμόζεται σε ορισμένες υπηρεσίες όπως η συντήρηση και η προσαρμογή των μέσων μεταφοράς για τα άτομα με αναπηρία.Μηδενικός συντελεστής Μερικές χώρες επιβάλλουν επίσης μηδενικούς συντελεστές όσον αφορά ορισμένες πωλήσεις. Όταν εφαρμόζεται μηδενικός συντελεστής δεν πρέπει να καταβάλλεται ΦΠΑ από τον καταναλωτή αλλά εξακολουθείτε να έχετε το δικαίωμα έκπτωσης του ΦΠΑ που έχετε καταβάλει για αγορές που έχουν άμεση σχέση με την πώληση π.χ. για εξαγωγές και ορισμένες χρηματοπιστωτικές υπηρεσίες σε καταναλωτές εκτός ΕΕ.Συντελεστής αναμονής ή ενδιάμεσος συντελεστής Ο συντελεστής αναμονής ισχύει για ορισμένα προϊόντα και υπηρεσίες που δεν είναι επιλέξιμα για την εφαρμογή μειωμένου συντελεστή για τα οποία όμως ορισμένες χώρες της ΕΕ ήδη εφάρμοζαν μειωμένους συντελεστές την 1η Ιανουαρίου 1991. Οι χώρες αυτές έχουν τη δυνατότητα να εξακολουθήσουν να εφαρμόζουν αυτούς τους μειωμένους συντελεστές αντί του κανονικού συντελεστή υπό την προϋπόθεση ότι δεν ήταν χαμηλότεροι από 12.Αυτοί οι ειδικοί συντελεστές προορίζονταν να αποτελέσουν μεταβατικές ρυθμίσεις με σκοπό την ομαλότερη μετάβαση από τις παρεκκλίσεις στους κανόνες που θεσπίστηκαν όταν τέθηκε σε ισχύ η εσωτερική αγορά την 1η Ιανουαρίου 1993 επρόκειτο δε να καταργηθούν βαθμιαία.Απαλλαγές από τον ΦΠΑ για μικρές επιχειρήσειςΣτις περισσότερες χώρες της ΕΕ μπορείτε να ζητήσετε την υπαγωγή σας σε ειδικό καθεστώς που σας δίνει τη δυνατότητα να πραγματοποιείτε συναλλαγές υπό ορισμένες προϋποθέσεις χωρίς να υποχρεούστε να χρεώνετε ΦΠΑ. Αν η επιχείρησή σας πραγματοποιεί φορολογητέες παραδόσεις προϊόντων ή παροχές υπηρεσιών οι οποίες είναι μικρότερες από ένα ορισμένο ετήσιο όριο μπορεί να απαλλάσσεται από τον ΦΠΑ. Στην περίπτωση αυτή δεν θα καταβάλλετε ΦΠΑ στις φορολογικές αρχές δεν θα μπορείτε όμως να προβαίνετε σε έκπτωση του ΦΠΑ επί των εισροών ή σε αναγραφή του ΦΠΑ στα τιμολόγια. Μπορείτε αν επιθυμείτε να επιλέξετε το κανονικό καθεστώς ΦΠΑ οπότε θα πρέπει να καταβάλλετε ΦΠΑ και ως εκ τούτου θα έχετε δικαίωμα έκπτωσης του ΦΠΑ εισροών.Θα πρέπει να γνωρίζετε ότι τα εν λόγω όρια διαφέρουν από χώρα σε χώρα και μπορεί να ισχύουν ειδικοί όροι. Σε ορισμένες χώρες δεν προβλέπεται απαλλαγή από τον ΦΠΑ για τις μικρές επιχειρήσεις και πρέπει να εγγραφείτε στο μητρώο αμέσως μόλις πραγματοποιήσετε φορολογητέες πωλήσεις.Το καθεστώς δεν ισχύει στις ακόλουθες περιπτώσειςπωλήσεις από επιχειρήσεις που είναι εγκατεστημένες σε άλλες χώρες της ΕΕπεριστασιακή οικονομική δραστηριότητααπαλλασσόμενες από τον ΦΠΑ πωλήσεις καινούργιων μεταφορικών μέσων σε πελάτες που είναι εγκατεστημένοι άλλη χώρα της ΕΕτυχόν άλλες συναλλαγές όπως ορίζονται από κάθε χώρα της ΕΕ.ΚΑΤΩΤΑΤΑ ΟΡΙΑ ΦΠΑ - ανά χώραΟ πίνακας επικαιροποιήθηκε τελευταία τον Μάιο του 2018Κράτος μέλοςΑπαλλαγή για μικρές επιχειρήσειςΕθνικό νόμισμαΙσόποσο σε ευρώΑυστρία30.000 EURΒέλγιο25.000 EURΒουλγαρία50.000 BGN25.565 EURΚύπρος15.600 EURΤσεχία1.000.000 CZK39.362 EURΓερμανία17.500 EURΔανία50.000 DKK6.713 EURΕσθονία40.000 EURΕλλάδα10.000 EURΙσπανίαΟυδένΟυδένΦινλανδία10.000 EURΓαλλία82.800 EUR ή 42.900 EUR ή 33.200 EURΚροατία300.000 HRK40.324 EURΟυγγαρία8.000.000 HUF25.567 EURΙρλανδία75.000 EUR Ή 37.500 EURΙταλία65.000 EURΛιθουανία45.000 EURΛουξεμβούργο30.000 EURΛετονία40.000 EURΜάλτα35.000 EUR ή 24.000 EUR ή 14.000 EURΚάτω ΧώρεςΟυδένΟυδένΠολωνία200.000 PLN47.324 EURΠορτογαλία10.000 EUR ή 12.500 EURΡουμανία220.000 RON47.180 EURΣουηδία30.000 SEK2.943 EURΣλοβακία49.790 EURΣλοβενία50.000 EURΗνωμένο Βασίλειο85.00097.382 EURΣυναλλαγματικές ισοτιμίες αναφοράς του ευρώ που δημοσιεύτηκαν από την Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα για την 23η Μαρτίου 2018 με εξαίρεση τη Ρουμανία όπου τα κατώτατα όρια εκφρασμένα σε RON βασίζονται στις αξίες σε ευρώ για ειδικά καθεστώτα στη συναλλαγματική ισοτιμία που ίσχυε την ημερομηνία προσχώρησης δηλαδή την 1.1.2007Δήλωση κινήσεων εμπορευμάτωνΑν εξάγετε καιή εισάγετε εμπορεύματα εντός της ΕΕ πάνω από μια συγκεκριμένη αξία οφείλετε να υποβάλλετε στατιστικά στοιχεία για τις ενδοενωσιακές σας εμπορικές ροές.Τα όρια πάνω από τα οποία πρέπει να υποβάλλετε σχετική δήλωση καθορίζονται κάθε χρόνο από κάθε κράτος μέλος της ΕΕ συνήθως το τελευταίο τρίμηνο και ισχύουν για όλο το επόμενο ημερολογιακό έτος. Προβλέπονται ξεχωριστά όρια που ενδέχεται να είναι διαφορετικά για τις εξαγωγές αποστολές και τις εισαγωγές παραλαβές.Κατώτατα όρια απαλλαγήςINTRASTAT Όριο απαλλαγής ανά χώρα2019 - Παραλαβή - ευρώ2019 - Παραλαβή - εθνικό νόμισμα2019 - Αποστολή - ευρώ2019 - Αποστολή - εθνικό νόμισμαAT750 000750 000750 000750 000BE1 500 0001 500 0001 000 0001 000 000BG235 194460 000143 163280 000CY160 000160 00055 00055 000CZ480 00012 000 000480 00012 000 000DE800 000800 000500 000500 000DK897 0006 700 000670 0005 000 000EE230 000230 000130 000130 000GR150 000150 00090 00090 000ES400 000400 000400 000400 000FI600 000600 000600 000600 000FR460 000460 000460 000460 000HR297 0002 200 000162 0001 200 000HU515 152170 000 000303 030100 000 000IE500 000500 000635 000635 000IT800 000800 000400 000400 000LT250 000250 000150 000150 000LU200 000200 000150 000150 000LV200 000200 000100 000100 000MT 700 700 700 700NL800 000800 0001 000 0001 000 000PL939 5004 000 000469 0002 000 000PT350 000350 000250 000250 000RO193 690900 000193 690900 000SE872 0009 000 000436 0004 500 000SI140 000140 000220 000220 000SK200 000200 000400 000400 000UK1 690 6501 500 000281 775250 000
Τα παρακάτω δεδομένα έχουν αναλυθεί με βάση τα στοιχεία που έχει δημοσιεύσει η ΑΑΔΕ στην διεύθυνση httpswww.aade.grmenoystatistika-deikteseisodemaetesia-statistika-deltiaΑΡΙΘΜΟΣ ΦΟΡΟΛΟΓΟΥΜΕΝΩΝ ΔΗΛΩΣΕΩΝ ΔΗΛΩΘΕΝ ΕΙΣΟΔΗΜΑ ΚΑΤΑ ΠΗΓΗ ΠΡΟΕΛΕΥΣΗΣ ΤΕΚΜΗΡΙΑ ΑΠΑΛΛΑΓΕΣ ΕΚΠΤΩΣΕΙΣ ΦΟΡΟΛΟΓΗΤΕΟ ΕΙΣΟΔΗΜΑ ΜΕΙΩΣΕΙΣ ΦΟΡΟΥ ΦΟΡΟΣ ΚΑΙ ΤΩΝ ΔΥΟ ΣΥΖΥΓΩΝ ΚΑΤΑ ΟΜΑΔΕΣ ΕΠΑΓΓΕΛΜΑΤΩΝ ΣΥΝΟΛΟ ΧΩΡΑΣ.Το εισόδημα το οποίο δηλώθηκε από όλα τα φυσικά πρόσωπα στο φορολογικό έτος 2017 έφτασε το ποσό των 736 δις ευρώ ενώ το εισόδημα για το οποίο φορολογήθηκαν όλα τα φυσικά πρόσωπα άγγιξε τα 803 δις ευρώ λόγω της προσαύξησης των τεκμηρίων.Αναλυτικά ανά πηγή προέλευσης το εισόδημα που δηλώθηκε το φορολογικό έτος 2017Ακίνητη περιουσία6192882860Επιχειρηματική δραστηριότητα3443641392Αγροτική δραστηριότητα1388425409Μισθωτοί60403307463Μερίσματα2184247018Μερικό σύνολο73612504142.50 Προστιθέμενη διαφορά τεκμηρίων6778789790.42Σύνολο φορολογητέου εισοδήματος80391293932.92Ο φόρος που βεβαιώθηκε στα φυσικά πρόσωπα μισθωτούς αγρότες συνταξιούχους επιχειρηματική δραστηριότητα ήταν 83 δις ευρώ. Τα φυσικά πρόσωπα επιβάρυνε επίσης και φόρος λόγω μη συμπλήρωσης του απαιτούμενου ποσού αποδείξεων με το ποσό των 355 εκατομμυρίων ευρώ. Αναλυτικά Φόρος φυσικών προσώπων8180007173Φόρος ναυτικού εισοδήματος112655781Επιβάρυνση φόρου λόγω αποδείξεων35566309Συνολικός φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων8328229262Ανάλυση επιβάρυνσης φόρου αποδείξεων ανά κατηγορία εισοδήματοςΕισοδηματίες4242882Επιχειρηματική δραστηριότητα3052613Αγροτική δραστηριότητα1941203Μισθωτοί16884273Συνταξιούχοι9445337Σύνολο35566309Στα φυσικά πρόσωπα βεβαιώθηκε επίσης τέλος επιτηδεύματος ύψους 3862 εκ. ευρώ.Αναλυτικά ανά κατηγορία εισοδήματος το τέλος επιτηδεύματος που βεβαιώθηκε το 2017 Εισοδηματίες20177217Επιχειρηματική δραστηριότητα289962976Αγροτική δραστηριότητα31416588Μισθωτοί29824442Συνταξιούχοι14890059Σύνολο386271281Η εισφορά αλληλεγγύης που βεβαιώθηκε άγγιξε τα 6168 εκ. ευρώ.Αναλυτικά ανά κατηγορία η εισφορά αλληλεγγύης που επιβάρυνε τα φυσικά πρόσωπα το 2017 Εισοδηματίες203009052Επιχειρηματική δραστηριότητα179048391Αγροτική δραστηριότητα26929127Μισθωτοί105985494Συνταξιούχοι101884770Σύνολο616856834Η προκαταβολή με την οποία επιβαρύνθηκαν τα φυσικά πρόσωπα ανήλθε στο ποσό των 6648 εκ ευρώ.Αναλυτικά Εισοδηματίες6651162Επιχειρηματική δραστηριότητα564316439Αγροτική δραστηριότητα72630374Μισθωτοί8590647Συνταξιούχοι12708187Σύνολο664896809ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΣΕ ΚΛΙΜΑΚΙΑ ΤΟΥ ΑΤΟΜΙΚΟΥ ΦΟΡΟΛΟΓΗΤΕΟΥ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΤΩΝ ΦΟΡΟΛΟΓΟΥΜΕΝΩΝ ΑΔΙΑΚΡΙΤΩΣ ΤΟΥ ΑΝ ΥΠΑΡΧΕΙ Ή ΟΧΙ ΕΙΣΟΔΗΜΑ ΑΠΟ ΜΙΣΘΩΤΕΣ ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ.Από το σύνολο των φορολογούμενων ποσοστό 10 περίπου δήλωσε μηδενικό εισόδημα το 2017.ΦορολογούμενοιΦορολ. ΕισόδημαΠοσοστόΜηδενικό εισόδημα840762010.42έως 10.00052444422529600752665.01Από 10.000 έως 15.00011988631494395940114.86Από 15.000 έως 20.0008798871517510904110.91Από 20.000 έως 30.000504327119122954886.25Από 30.000 έως 55.00017283963968101112.14Από 50.000 έως 70.0003573820801660980.44Από 70.000 έως 100.0001618513299711210.20Πάνω από 100.0001467932569711460.18806696080391289933Το 91 των φορολογουμένων δήλωσε εισόδημα έως 20.000 ευρώ.ΦορολογούμενοιΦορολ. ΕισόδημαΠοσοστόΑπό 0 έως 20.00073231925541507596991Από 20.001 έως 50.000677166183091055998Πάνω από 50.00066602666710836518066960100Ο φόρος που βεβαιώθηκε κατανεμήθηκε ως εξής Σε όσους δήλωσαν εισόδημα έως 20.000 ευρώ βεβαιώθηκε το 40 του συνολικού φόρου Φυσικών προσώπων ενώ σε όσους δήλωσαν εισόδημα από 20.000 έως 50.000 ευρώ βεβαιώθηκε το 37 του συνολικού φόρου.ΦορολογούμενοιΦορολ. εισόδημαΠοσοστόΦόροςποσοστόΑπό 0 έως 20.00073231925541507596991331754704340Από 20.001 έως 50.000677166183091055998308767528637Πάνω από 50.000666026667108365119230069342380669601008328229262100Σε πιο αναλυτική κλίμακα εισοδήματος ο φόρος που καταλογίσθηκε ΦορολογούμενοιΦορ. ΕισόδημαΦόροςΠοσοστό Μηδενικό εισόδημα840762010.4200έως 10.00052444422529600752665.015615217977Από 10.000 έως 15.00011988631494395940114.86108786173213Από 15.000 έως 20.0008798871517510904110.91166816351420Από 20.000 έως 30.000504327119122954886.25175472257921Από 30.000 έως 55.00017283963968101112.14133295270716Από 50.000 έως 70.0003573820801660980.445627046317Από 70.000 έως 100.0001618513299711210.203938791385Πάνω από 100.0001467932569711460.18966423164128066960803912899338328229262100ΑΡΙΘΜΟΣ ΦΟΡΟΛΟΓΟΥΜΕΝΩΝ ΔΗΛΩΣΕΩΝ ΓΙΑ ΤΟ ΣΥΝΟΛΟ ΚΑΙ ΔΗΛΩΘΕΝ ΕΙΣΟΔΗΜΑ ΑΠΟ ΚΑΘΕ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΠΡΟΕΛΕΥΣΗΣ ΚΑΤΑ ΚΛΙΜΑΚΙΑ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΤΩΝ ΕΠΙΜΕΡΟΥΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΩΝ ΣΥΝΟΛΟ ΤΟΥ ΥΠΟΧΡΕΟΥ ΚΑΙ ΤΕΚΝΩΝ ΤΗΣ ΣΥΖΥΓΟΥ.Από το σύνολο των φορολογούμενων δηλώσεων με εισόδημα από ακίνητη περιουσία το 904 δήλωσε εισόδημα έως 10.000 Εισόδημα από ΑκίνηταΑΡΙΘΜΟΣ ΦΟΡΟΛΟΓΟΥΜΕΝΩΝ ΔΗΛΩΣΕΩΝ ΔΗΛΩΘΕΝ ΕΙΣΟΔΗΜΑΠοσοστό έως 10.0001401755338990643590.94Από 10.000 έως 15.000711158579487234.61Από 15.000 έως 20.000284404891393181.85Από 20.000 έως 30.000226735463803881.47Από 30.000 έως 55.000116514358485770.76Από 50.000 έως 70.00031441825874940.20Από 70.000 έως 100.00015081238025310.10Πάνω από 100.00010571672693940.0715413436192882860100Εισόδημα από Ακίνητα σε μικρότερη κλίμακα ΑΡΙΘΜΟΣ ΦΟΡΟΛΟΓΟΥΜΕΝΩΝ ΔΗΛΩΣΕΩΝ ΔΗΛΩΘΕΝ ΕΙΣΟΔΗΜΑΠοσοστό Από 0 έως 20.0001501310473699447697.40Από 20.001 έως 50.000343249822289652.23Πάνω από 50.00057094736594190.3715413436192882860100.00Από το σύνολο των φορολογούμενων δηλώσεων με εισόδημα από μερίσματα τόκους δικαιώματα το 995 δήλωσε εισόδημα έως 10.000 Εισόδημα από μερίσματα τόκους δικαιώματαΑΡΙΘΜΟΣ ΦΟΡΟΛΟΓΟΥΜΕΝΩΝ ΔΗΛΩΣΕΩΝ ΔΗΛΩΘΕΝ ΕΙΣΟΔΗΜΑποσοστό έως 10.000439419549005476599.50Από 10.000 έως 15.0006044732415310.14Από 15.000 έως 20.0003279563821100.07Από 20.000 έως 30.0003852932638940.09Από 30.000 έως 55.00033171267099360.08Από 50.000 έως 70.0001610942787520.04Από 70.000 έως 100.00012611047321200.03Πάνω από 100.000293411455839100.0744164922184247018100Εισόδημα από μερίσματα τόκους δικαιώματα σε μικρότερη κλίμακα ΑΡΙΘΜΟΣ ΦΟΡΟΛΟΓΟΥΜΕΝΩΝ ΔΗΛΩΣΕΩΝ ΔΗΛΩΘΕΝ ΕΙΣΟΔΗΜΑποσοστό Από 0 έως 20.000440351861967840699.71Από 20.001 έως 50.00071692199738300.16Πάνω από 50.000580513445947820.1344164922184247018100.00Από το σύνολο των φορολογούμενων δηλώσεων με εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα το 748 δήλωσε εισόδημα έως 10.000. Εισόδημα μέχρι 20.000 ευρώ δήλωσε το 88.93 Εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότηταΑΡΙΘΜΟΣ ΦΟΡΟΛΟΓΟΥΜΕΝΩΝ ΔΗΛΩΣΕΩΝ ΔΗΛΩΘΕΝ ΕΙΣΟΔΗΜΑποσοστόέως 10.00029824687238894874.80Από 10.000 έως 15.000353754323837808.87Από 15.000 έως 20.000209893632910385.26Από 20.000 έως 30.000216015251234005.42Από 30.000 έως 55.000145795506520803.66Από 50.000 έως 70.00042412470063851.06Από 70.000 έως 100.00020331678411980.51Πάνω από 100.00016732849545640.423987373443641392100Εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα σε μικρότερη κλίμακα ΑΡΙΘΜΟΣ ΦΟΡΟΛΟΓΟΥΜΕΝΩΝ ΔΗΛΩΣΕΩΝ ΔΗΛΩΘΕΝ ΕΙΣΟΔΗΜΑποσοστόΑπό 0 έως 20.000354610166806376688.93Από 20.001 έως 50.0003618010757754799.07Πάνω από 50.00079476998021471.993987373443641392100.00Από το σύνολο των φορολογούμενων δηλώσεων με εισόδημα από αγροτική δραστηριότητα το 949 δήλωσε εισόδημα έως 10.000. Εισόδημα μέχρι 20.000 ευρώ δήλωσε το 98.9 Εισόδημα από αγροτική δραστηριότηταΑΡΙΘΜΟΣ ΦΟΡΟΛΟΓΟΥΜΕΝΩΝ ΔΗΛΩΣΕΩΝ ΔΗΛΩΘΕΝ ΕΙΣΟΔΗΜΑποσοστόέως 10.00047713796514859694.96Από 10.000 έως 15.000150131798281002.99Από 15.000 έως 20.0005244898162251.04Από 20.000 έως 30.0003443824296970.69Από 30.000 έως 55.0001372505607760.27Από 50.000 έως 70.000181104067820.04Από 70.000 έως 100.0006451867860.01Πάνω από 100.0003350484480.015024871388425409100Εισόδημα από αγροτική δραστηριότητα σε μικρότερη κλίμακα ΑΡΙΘΜΟΣ ΦΟΡΟΛΟΓΟΥΜΕΝΩΝ ΔΗΛΩΣΕΩΝ ΔΗΛΩΘΕΝ ΕΙΣΟΔΗΜΑποσοστόΑπό 0 έως 20.000497394123479292198.99Από 20.001 έως 50.00048151329904730.96Πάνω από 50.000278206420160.065024871388425409100.00Από το σύνολο των φορολογούμενων δηλώσεων με εισόδημα από μισθωτές υπηρεσίες το 5181 δήλωσε εισόδημα έως 10.000. Εισόδημα μέχρι 20.000 ευρώ δήλωσε το 83.01 Εισόδημα από μισθωτές υπηρεσίεςΑΡΙΘΜΟΣ ΦΟΡΟΛΟΓΟΥΜΕΝΩΝ ΔΗΛΩΣΕΩΝ ΔΗΛΩΘΕΝ ΕΙΣΟΔΗΜΑποσοστόέως 10.00024720491213787756251.81Από 10.000 έως 15.0008885991108574833618.62Από 15.000 έως 20.0006001121033591591212.58Από 20.000 έως 30.000459217110879439509.62Από 30.000 έως 55.000285509104709019345.98Από 50.000 έως 70.0004030923270983230.84Από 70.000 έως 100.0001540412595846400.32Πάνω από 100.000996016982368070.21477115960403307464100Εισόδημα από μισθωτές υπηρεσίες σε μικρότερη κλίμακα ΑΡΙΘΜΟΣ ΦΟΡΟΛΟΓΟΥΜΕΝΩΝ ΔΗΛΩΣΕΩΝ ΔΗΛΩΘΕΝ ΕΙΣΟΔΗΜΑποσοστόΑπό 0 έως 20.00039607603355954181083.01Από 20.001 έως 50.0007447262155884588415.61Πάνω από 50.0006567352849197701.38477115960403307464100.00Κατεβάστε τα αναλυτικά στατιστικά του φορολογικού έτους 2017 σε φύλλο excel από εδώ.
Οι φόροι που καταβάλλουν οι εταιρείες παραμένουν βασική πηγή των δημόσιων εσόδων ειδικά στις αναπτυσσόμενες χώρες παρά την παγκόσμια τάση πτώσης των φορολογικών συντελεστών των εταιρειών τις τελευταίες δύο δεκαετίες σύμφωνα με νέα έκθεση του ΟΟΣΑ.Η νέα έκθεση και η βάση δεδομένων του ΟΟΣΑ παρέχει διεθνώς συγκρίσιμες στατιστικές και αναλύσεις από περίπου 100 χώρες σε όλο τον κόσμο σε τρεις κύριες κατηγορίες δεδομένων Εταιρικό φόρο CIT φορολογικούς συντελεστές ανά περιοχή και φορολογικά κίνητρα που σχετίζονται με την καινοτομία.Η νέα ανάλυση του ΟΟΣΑ δείχνει ότι ο φόρος εισοδήματος των επιχειρήσεων εξακολουθεί να αποτελεί σημαντική πηγή φορολογικών εσόδων για τις κυβερνήσεις σε ολόκληρο τον κόσμο. Το 2016 τα έσοδα από εταιρικά έσοδα αντιπροσώπευαν το 133 των συνολικών φορολογικών εσόδων κατά μέσο όρο στις 88 περιοχέςχώρες για τις οποίες υπάρχουν διαθέσιμα στοιχεία. Το ποσοστό αυτό αυξήθηκε από 12 το 2000.Η φορολογία των εταιρειών είναι ακόμη πιο σημαντική στις αναπτυσσόμενες χώρες που περιλαμβάνει κατά μέσο όρο το 153 όλων των φορολογικών εσόδων στην Αφρική και 154 στη Λατινική Αμερική και την Καραϊβική έναντι 9 στον ΟΟΣΑ.Η νέα ανάλυση του ΟΟΣΑ δείχνει μια σαφής τάση μείωσης των θεσμοθετημένων συντελεστών φορολογίας των επιχειρήσεων. Η βάση δεδομένων δείχνει επίσης ότι ο μέσος συνδυασμένος κεντρικός και υπο-κεντρικός δημόσιος φορολογικός συντελεστής μειώθηκε από 286 το 2000 σε 214 το 2018.Συγκρίνοντας τους θεσμοθετημένους από τα κράτη φορολογικούς συντελεστές με την πραγματική φορολογική επιβάρυνση των επιχειρήσεων μεταξύ 2000 και 2018 76 περιοχέςχώρες είχαν χαμηλότερους φορολογικούς συντελεστές το 2018 ενώ 12 δικαιοδοσίες είχαν τον ίδιο φορολογικό συντελεστή και μόνο έξι είχαν υψηλότερους φορολογικούς συντελεστές. Το 2018 12 περιοχέςχώρες δεν είχαν καθεστώς φορολογίας εταιρειών ή ποσοστό μηδενικού συντελεστή φόρου εταιρειών.Η ανάλυση του ΟΟΣΑ υπογραμμίζει ότι τα έσοδα από τους εταιρικούς φόρους επηρεάζονται από πολλούς παράγοντες και ως εκ τούτου η επικέντρωση στους βασικούς φορολογικούς συντελεστές μπορεί να είναι παραπλανητική. Για παράδειγμα ορισμένες χώρες μπορούν να έχουν πολλαπλούς φορολογικούς συντελεστές ανάλογα με τα χαρακτηριστικά της εταιρείας και το εισόδημα. Μπορούν να υπάρχουν διαφορές στις μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις ενώ διαφορετικές φορολογικές επιβαρύνσεις μπορούν να επιβληθούν σε εταιρείες ανάλογα με το καθεστώς μόνιμης εγκατάστασης ή μη μόνιμης εγκατάστασης. Ορισμένες χώρες διανέμουν κέρδη με διαφορετικούς συντελεστές ενώ ορισμένες επιβάλλουν διαφορετικούς φορολογικούς συντελεστές σε ορισμένες βιομηχανίες. Χαμηλότεροι φορολογικοί συντελεστές επιβάλλονται συχνά στις επιχειρήσεις που δραστηριοποιούνται σε ειδικές ή καθορισμένες οικονομικές ζώνες και τα προτιμησιακά φορολογικά καθεστώτα προσφέρουν χαμηλότερα ποσοστά σε ορισμένες εταιρείες ή τύπους εισοδήματος.Ένας άλλος παράγοντας που επηρεάζει τα έσοδα των εταιρικών φόρων είναι ο ορισμός της φορολογικής βάσης για τις εταιρείες. Η βάση δεδομένων του ΟΟΣΑ αξιολογεί τον τρόπο με τον οποίο τα τυποποιημένα στοιχεία της φορολογικής βάσης για τις εταιρείες μειώνουν τον πραγματικό φορολογικό συντελεστή συμπεριλαμβανομένων των επιπτώσεων της φορολογικής απόσβεσης και αρκετών σχετικών προβλέψεων.Λαμβάνοντας υπόψη αυτές τις προβλέψεις η βάση δεδομένων δείχνει ότι η πραγματική φορολογική επιβάρυνση για τις εταιρίες είναι γενικά χαμηλότερη από την εφαρμογή των θεσμοθετημένων φορολογικών συντελεστών. O browser δεν υποστηρίζει pdf viewεr. Κατεβάστε την έκθεση από εδώ Download PDF.
Επιμέλεια Επιστημονική ομάδα TaxheavenΣύμφωνα με τις εξαγγελίες του Πρωθυπουργού στην ΔΕΘ Δείτε εδώ σχετικά οι ασφαλιστικές εισφορές των ελ. επαγγελματιών θα μειωθούν σε ότι αφορά στην εισφορά σύνταξης 20 κατά 35 ήτοι από 20 που ισχύει σήμερα η εισφορά θα διαμορφωθεί στο 13. Σε συνδυασμό με το 695 της εισφοράς υπέρ υγείας το συνολικό ποσοστό εισφορών για τους ελ. επαγγελματίες θα διαμορφωθεί στο 1995. Ας δούμε πως αποτυπώνεται η μείωση αυτή στο έτος 2019 και ποιο θα είναι το ποσό που θα επωφεληθούν ανά κλιμάκιο εισοδήματος.Η πραγματική μεσοσταθμική μείωση των εισφορών δεν ξεπερνάει το 25 ωστόσο δεν είναι αμελητέα στα μεσαία και μικρά εισοδήματα.Η συνολική επιβάρυνση μετά από την επιβολή των εισφορών αλλά και των φόρων φόρου εισοδ. εισφ. αλληλεγγύης τέλους επιτηδ. διαμορφώνεται ως εξής 20192019 ΝέοΔιαφοράποσοστόΚέρδη προ εισφορώνΑσφαλιστ. εισφορέςΚαθαρά κέρδηΚέρδη προ εισφορώνΑσφαλιστ. εισφορέςΚαθαρά κέρδη5.000001.895353.104655.000001.895353.104650000007.000001.895355.104657.000001.895355.104650000008.000002.156005.844008.000001.895356.10465-26065-12099.000002.425506.574509.000001.895357.10465-53015-218610.000002.695007.3050010.000002.028007.97200-66700-247511.000002.964508.0355011.000002.230808.76920-73370-247512.000003.234008.7660012.000002.433609.56640-80040-247513.000003.503509.4965013.000002.6364010.36360-86710-247514.000003.7730010.2270014.000002.8392011.16080-93380-247515.000004.0425010.9575015.000003.0420011.95800-1.00050-247516.000004.3120011.6880016.000003.2448012.75520-1.06720-247517.000004.5815012.4185017.000003.4476013.55240-1.13390-247518.000004.8510013.1490018.000003.6504014.34960-1.20060-247519.000005.1205013.8795019.000003.8532015.14680-1.26730-247520.000005.3900014.6100020.000004.0560015.94400-1.33400-247522.000005.9290016.0710022.000004.4616017.53840-1.46740-247524.000006.4680017.5320024.000004.8672019.13280-1.60080-247526.000007.0070018.9930026.000005.2728020.72720-1.73420-247530.000008.0850021.9150030.000006.0840023.91600-2.00100-247535.000009.4325025.5675035.000007.0980027.90200-2.33450-247540.0000010.7800029.2200040.000008.1120031.88800-2.66800-247545.0000012.1275032.8725045.000009.1260035.87400-3.00150-247550.0000013.4750036.5250050.0000010.1400039.86000-3.33500-247555.0000014.8225040.1775055.0000011.1540043.84600-3.66850-247560.0000016.1700043.8300060.0000012.1680047.83200-4.00200-247565.0000017.5175047.4825065.0000013.1820051.81800-4.33550-247570.0000018.8650051.1350070.0000014.1960055.80400-4.66900-247575.0000018.9539056.0461075.0000014.2628460.73716-4.69106-247580.0000018.9539061.0461080.0000014.2628465.73716-4.69106-247585.0000018.9539066.0461085.0000014.2628470.73716-4.69106-247520192019 ΝέοΚέρδη προ εισφορώνΠοσοστό επιβαρ. στο εισόδημαΠοσοστό επιβαρ. στο εισόδημα5.0000010398103987.00000718671868.00000700263709.000006878578310.000006779555911.000006698548512.000006631542313.000006574537114.000006525532615.000006482528716.000006445526717.000006420524918.000006403523319.000006387521920.000006373520622.000006349518424.000006329516626.000006312518530.000006371528635.000006474538040.000006551550745.000006693566150.000006828578455.000006942596460.000007109611665.000007249624570.000007370635675.000007200627780.000007040620185.0000069076144Η πραγματική μεσοσταθμική μείωση των επιβαρύνσεων δεν ξεπερνάει το 13 φόροι και εισφορές.Στον τελευταίο πίνακα αποτυπώνονται συγκεντρωτικά οι διαφορές στις επιβαρύνσεις φόρων και εισφορών από το 2014 έως το 2019 με βάση τους συντελεστές φόρων και εισφορών που ίσχυσαν στο κάθε έτος. Για την κατάρτιση του πίνακα αυτού έχουν ληφθεί υπόψη όλες οι αλλαγές στην φορολογία εισοδήματος στους συντελεστές της εισφοράς αλληλεγγύης καθώς επίσης οι αλλαγές στο ασφαλιστικό από την 1.1.2017 αλλά επίσης και οι αλλαγές στη βάση του υπολογισμού των εισφορών για το 2018 και το 2019. Διαφορά επιβαρ. σε σχέση με το έτος 2014Καθαρά κέρδη προ εισφορών201520162017201820192019 νέο5.00000000-3903-1.69972-1.69972-1.69972-1.699727.00000000-11903-1.77972-1.77972-1.77972-1.779728.00000000-15903-1.81972-1.81972-1.61641-1.819729.00000000-19903-1.85972-1.72998-1.44620-1.8597210.00000000-23903-1.89972-1.59130-1.27599-1.7962511.00000000-27903-1.93972-1.45262-1.10578-1.6780712.00000000-31903-1.78154-1.31395-93557-1.5598813.00000000-35903-1.61133-1.17526-76536-1.4417014.00000000-39903-1.44112-1.03659-59515-1.3235115.00000000-43903-1.27091-89791-42494-1.2053316.00000000-47903-1.10070-75186-25473-1.0705417.00000-3893-62732-1.06025-72598-20506-1.0645618.00000-4193-65532-90004-58034-2878-9388419.00000-4493-68332-73983-4347014750-8131120.00000-4793-71132-57962-2890632378-6873922.00000-5393-76732-2592022267634-4359524.00000-5993-823326122293491.02890-1845026.00000-13185-9054716732369321.16171-815530.00000-15585-66547972701.214092.014506938435.00000000-272791.979432.270043.203861.6630840.00000000502213.010523.405504.393202.8116845.000000001.365014.309444.827645.855444.1595950.000000002.590015.608376.249777.391785.5075055.00000509763.236976.430217.309948.366056.6235160.00000559764.061977.621338.679009.831117.9301665.00000609764.886978.8124610.0480511.296189.2368170.00000659765.7266010.0035811.4171112.7612410.5434675.00000709766.6266011.0990112.7861513.6284711.4002180.00000759767.5266011.5490114.1552114.4534712.2362685.00000809768.4266011.9990115.2941615.2941613.13626Σε σχέση με το 2014 και μετά την αύξηση των φόρων αλλά και των εισφορών που έχουν γίνει τα τελευταία χρόνια ωφελημένοι είναι οι ελ. επαγγελματίες με εισόδημα έως 26.000 ευρώ.