Το σχόλιο της Δευτέρας - Ξεπάγωμα τριετιών, ΔΕΘ και πάλι MyData

18 Σεπτέμβριου 2023 Σχόλια

Εκτιμώμενος χρόνος ανάγνωσης 17 λεπτά

Επιμέλεια:
Καρποδίνης Δημήτρης
Πτυχιούχος Α.Ε.Ι.
Λογιστής - Φοροτεχνικός
Μέλος της επιστημονικής ομάδας του Taxheaven

Καλημέρα και καλή εβδομάδα.
Μια εβδομάδα μετά τις καταστροφικές πλημμύρες και ξεδιπλώνεται μπροστά μας το μέγεθος της καταστροφής που άφησε πίσω του ο Daniel. Αυτές τις ώρες, η αλληλεγγύη, η συμπαράσταση και η συνεργασία είναι σημαντικές για την ανάκαμψη των συνανθρώπων μας. Είναι οι στιγμές που αναδεικνύεται το μεγαλείο της ψυχής των εθελοντών με δράσεις που πηγάζουν από την καρδιά τους χωρίς προσδοκίες για προσωπικό όφελος. Η ψυχή των εθελοντών αντιπροσωπεύει την καλοσύνη, την ανθρωπιά και την ικανότητα του ανθρώπου να στέκεται στο πλευρό του άλλου και να κάνει τον κόσμο καλύτερο. Είναι μια αντίρρηση στον εγωισμό και την αδιαφορία, και αντιπροσωπεύει το καλύτερο που μπορεί να προσφέρει ο άνθρωπος στην ανθρωπότητα. Ένα μεγάλο ΕΥΧΑΡΙΣΤΩ σε όλους αυτούς που, με την καλοσύνη την θετική ενέργεια και την ανθρωπιά τους προσφέρουν το μεγαλείο της ψυχής τους.

Αλλάζοντας θέμα, να σημειώσω ότι το επόμενο χρονικό διάστημα θα βρεθούμε αντιμέτωποι με αρκετές και δύσκολες υποχρεώσεις βάσει των καταληκτικών υποχρεώσεων που έχουν θεσπιστεί για μια σειρά από θέματα που αφορούν ΦΗΜ, και myDATA.

Να θυμίσω την απόφαση Α.1073/2023 σύμφωνα με την οποία υπάρχει υποχρέωση απόσυρσης για όλες τις οντότητες των παρωχημένων ΕΑΦΔΣΣ έως 31/10/2023 και δήλωση παύσης σε αυτές. Ειδικά για επιχειρήσεις εστίασης που σερβίρουν σε τραπεζοκαθίσματα παύουν τη χρήση των απλών ΦΗΜ έως και την 30/06/2024 και έχουν υποχρέωση από 01/07/2024 σε χρήση ΦΗΜΑΣ ή ΦΤΜ εστιατορίου ή ΑΔΗΜΕ σύμφωνα με τις νέες τεχνικές προδιαγραφές καθώς θα στέλνουν μαζί με τις λιανικές πωλήσεις και χαρακτηρισμούς category με κωδικό Ε3.

Η ηλεκτρονική τιμολόγηση στο δημόσιο υποτίθεται ότι ισχύει από 12.09.2023 για ορισμένες περιπτώσεις, ωστόσο υπάρχει γενικευμένη άγνοια για το θέμα.
Τα myDATA έχουν ακόμη άλυτα θέματα και οι διαβιβάσεις από τις ΔΕΚΟ και από τις τράπεζες που ξεκίνησαν από τον Ιούλιο έχουν και αυτές τα προβλήματά τους.
Ενδεικτικά : Όταν διαβιβάζεις έσοδα από την ειδική φόρμα καταχώρησης, για τον λήπτη που αντλεί στοιχεία (με τις μεθόδους RequestDocs) εσόδων δεν του εμφανίζονται. Στις διαβιβάσεις (ως έξοδα μας) του ΟΤΕ και με τον 2ο εναλλακτικό τρόπο χαρακτηρισμού του εξόδου δεν χαρακτηρίζονται τα έξοδα επομένως πρέπει να επιλέξουμε απόρριψη του παραστατικού και να το διαβιβάσουμε με παραστατικό 14.30.

Σε ό,τι αφορά τις λιανικές συναλλαγές θυμίζω ότι τον Νοέμβριο του 2023 περιμένουμε την αποστολή εσόδων από το esend στο mydata η οποία μάλλον δεν θα συμβεί και θα συνεχίσουμε (όπως τώρα) την συγκεντρωτική εγγραφή λιανικών πωλήσεων στο τέλος της περιόδου μέσω των προγραμμάτων μας.

Μέσα σε όλα αυτά προσθέστε από 1.1.2024 έρχεται και η ψηφιακή διακίνηση (το εξήγγειλε άλλωστε ο Πρωθυπουργός στη ΔΕΘ) και μη νομίζεται ότι αυτό είναι κάτι απλό. Θα προηγηθεί η αναβάθμιση των myDATA, για να εναρμονιστούν τα παραστατικά διακίνησης, θα έχουμε την προσθήκη QRcode url στα παραστατικά, ορισμένα παραστατικά θα έχουν συσχετιζόμενα ΑΦΜ, θα προστεθεί η δυνατότητα διαβίβασης των κρατήσεων σε εγγραφές μισθοδοσίας και φόρου διαμονής, και τέλος θα προστεθεί και η δυνατότητα διαβίβασης στα παραστατικά ιδιοανάλωσης ή ιδιόχρησης με τέλη και ΦΠΑ εφόσον υπάρχουν.

Έρχεται ένας Χειμώνας γεμάτος εξελίξεις. Με την ευκαιρία αυτή να θυμίσω (σε ημερομηνίες) τις υποχρεώσεις στις διαβιβάσεις του myDATA.

Υποχρεώσεις σε συναλλαγές του 2022*

31/10/2023
	Διαβίβαση από τον Λήπτη για το έτος 2022 ( Έξοδα, Έσοδα Αυτοτιμολόγησης )
	Διαβίβαση εγγραφών μισθοδοσίας 2022
30/11/2023	Διαβίβαση αποκλίσεων και παραλείψεων από τον Λήπτη για το έτος 2022
31/12/2023	Διαβίβαση σε λογιστικές εγγραφές Εσόδων - Εξόδων για την συμφωνία μεταξύ my data και Ε3 με το Ε3 της δήλωσης εισοδήματος του 2022
01/01/2024	Διαβίβαση παραστατικών σε πραγματικό χρόνο - Αυθημερόν και όχι όπως σήμερα που τα στέλνουμε μέχρι το τέλος της επόμενης ημέρας.

Υποχρεώσεις σε συναλλαγές του 2023*

28/02/2024	Διαβίβαση από τον Εκδότη για το έτος 2023 ( σε Έσοδα, Αυτοτιμολόγηση, Τίτλοι κτήσης )
31/03/2024	Διαβίβαση από τον Λήπτη για το έτος 2023 ( σε Έξοδα, Έσοδα Αυτοτιμολόγησης )
31/03/2024	Διαβίβαση εγγραφών μισθοδοσίας 2023
30/04/2024	Διαβίβαση αποκλίσεων και παραλείψεων από τον Λήπτη για το έτος 2023
30/06/2024	Διαβίβαση σε λογιστικές εγγραφές Εσόδων - Εξόδων για την συμφωνία μεταξύ my data και Ε3 με το Ε3 της δήλωσης εισοδήματος του 2022

*Δεν πιστεύω ότι τελικά θα τηρηθεί το παραπάνω χρονοδιάγραμμα αλλά ποτέ δεν ξέρεις τι μας περιμένει με τον σημερινό υπουργό Οικονομικών. Άλλωστε, ο ίδιος δήλωσε εχθές ότι δεν θα αναγνωρίζονται έξοδα εάν δεν είναι δηλωμένα στο myDATA και αυτό θα γίνει από το 2024.
Από το 2024; Προσωπικά πιστεύω ότι εάν η ΑΑΔΕ δεν διορθώσει πλήρως το σύστημα και εάν όλα δεν δουλεύουν άψογα στην πλατφόρμα τόσο σε επίπεδο εσόδων, όσο και σε επίπεδο εξόδων, δεν θα πρέπει να εφαρμοστεί καμία τέτοια ρύθμιση και κανένα πρόστιμο, τόσο απλά.

Ξεκινώ την εβδομαδιαία ανασκόπηση με τα σημαντικότερα που μας απασχόλησαν ξεκινώντας φυσικά από τις εξαγγελίες του Πρωθυπουργού στη ΔΕΘ αλλά και όσα ακολούθησαν την επόμενη ημέρα.

■ Σημαντικά θέματα εβδομάδος

✔ Πρωθυπουργός στη ΔΕΘ: Ξεπαγώνουν οι τριετίες, αλλαγές στις βραχυχρόνιες μισθώσεις, έσοδα και έξοδα μόνο μέσα από mydata

Τα σημαντικότερα από αυτά :
✔ Το market pass θα συνεχιστεί μέχρι το τέλος του έτους, όμως μόνο για Θεσσαλία και 'Εβρο.
✔ Από τον Δεκέμβριο αυξάνεται κατά 8% το Ελάχιστο Εγγυημένο εισόδημα.
✔ Από τον Απρίλιο του 2024 θα έχουμε νέα αύξηση του κατώτατου μισθού.
✔ Τον Ιανουάριο θα δοθεί έκτακτη βοήθεια σε όσους αδικεί η προσωπική διαφορά από το νόμο Κατρούγκαλου.
✔ Από 1.1.2024 ξεπαγώνουν οι τριετίες και κάθε επίδομα προϋπηρεσίας που βρίσκονταν σε αναστολή από το 2012.
✔ Από 1.1.2024 τα εισοδήματα από βραχυχρόνιες μισθώσεις από 3 ή περισσότερα ακίνητα θα υπόκεινται σε ΦΠΑ και στα τέλη που ισχύουν για ξενοδοχεία και τα ενοικιαζόμενα δωμάτια.
✔ Οι ηλεκτρονικές πληρωμές θα επεκταθούν σε όλη τη λιανική αγορά υποχρεωτικά. Επίσης, οι αγοροπωλησίες ακινήτων θα γίνονται υποχρεωτικά μόνο με ηλεκτρονικές πληρωμές και καταργούνται οριστικά τα μετρητά.
✔ Δρομολογούνται τα ηλεκτρονικά τιμολόγια και τα ηλεκτρονικά βιβλία και τα δηλωμένα έσοδα του φορολογούμενου δεν θα μπορεί πια να υπολείπονται εκείνων που προκύπτουν από την ηλεκτρονική ενημέρωση.
✔ Ως έξοδα, ειδικά για τους ελεύθερους επαγγελματίες, θα υπολογίζονται μόνο όσα έχουν δηλωθεί στην πλατφόρμα mydata.
✔ Από τον Ιανουάριο ενεργοποιείται το ψηφιακό δελτίο αποστολής.
✔ Οι λιανικές συναλλαγές άνω των 500 ευρώ με μετρητά που απαγορεύονται στο εξής θα έχουν πρόστιμο διπλάσιο του ύψους του.

❖ Για το ξεπάγωμα των τριετιών δείτε : Επίδομα προϋπηρεσίας (3ετίες) – 10 επίκαιρες απαντήσεις με όλες τις αλλαγές από 1.1.2024 (παραδείγματα) και Υπ. Εργασίας: Σημεία συνέντευξης του Άδωνι Γεωργιάδη για ξεπάγωμα τριετιών, κατάργηση της ποινής 30% στη σύνταξη των εργαζόμενων συνταξιούχων, κ.ά.

❖ Για τα μέτρα που αφορούν τη φοροδιαφυγή : Χατζηδάκης - Δεν θα αναγνωρίζονται έξοδα εάν δεν είναι δηλωμένα στο myDATA και αυτό θα γίνει από το 2024

✔ Κατατέθηκε στη Βουλή το νέο εργασιακό νομοσχέδιο - Αναλυτικά οι προτεινόμενες διατάξεις

Κατατέθηκε στη Βουλή το νομοσχέδιο για τα εργασιακά που τόση συζήτηση έχει γίνει το προηγούμενο διάστημα.
Στο νομοσχέδιο δεν υπάρχει (έχει απαλειφθεί) η διάταξη για την κατά παραγγελία εργασία και τις συμβάσεις μηδενικού ωραρίου

Επίσης λείπουν από το νομοσχέδιο (θα κατατεθούν σε άλλο νομοσχέδιο μόλις περάσουν από το Ελεγκτικό Συνέδριο) οι διατάξεις για την εργασία των συνταξιούχων.

Το νομοσχέδιο θα ψηφιστεί την Τετάρτη.

Τα δύο πιο σημαντικά θέματα που περιέχει το νομοσχέδιο :
1.⚠ Τι προβλέπεται για την απασχόληση την έκτη ημέρα - Ποιες επιχειρήσεις αφορά

2. ⚠ Οι αλλαγές στο ΕΡΓΑΝΗ ΙΙ με το νέο εργασιακό νομοσχέδιο - Τι προβλέπεται για την αποχή του εργαζόμενου από την εργασία για 5 ημέρες - Ποιες υποβολές στο ΕΡΓΑΝΗ δεν θα είναι υποχρεωτικές για τις επιχειρήσεις που θα ενταχθούν στην ψηφιακή κάρτα

Το νομοσχέδιο → Σχέδιο Νόμου Για την ενίσχυση της εργασίας - Ενσωμάτωση της Οδηγίας (ΕΕ) 2019/1152 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου της 20ής Ιουνίου 2019 - Απλοποίηση ψηφιακών διαδικασιών και ενίσχυση της Κάρτας Εργασίας - Αναβάθμιση της επιχειρησιακής λειτουργίας του Υπουργείου Εργασίας και Κοινωνικής Ασφάλισης και της Επιθεώρησης Εργασίας

❖ το θέμα σχολιάστηκε και στο briefing της εβδομάδας

✔ Μητρώο Μέσων Πληρωμών (POS) των επιχειρήσεων - Από 22.9.2023 και 26.9 οι πρώτες υποβολές

Με την απόφαση Α. 1137/2023, συστήνεται και τηρείται στην ψηφιακή πύλη myAADE Μητρώο Μέσων Πληρωμών (POS) και ορίζεται η διαδικασία της συνεχούς επικαιροποίησής του. Ειδικότερα, τα ενεργά POS των επιχειρήσεων θα δηλώνονται αυτοματοποιημένα, μέσω διεπαφής (API), ανά δεκαήμερο:
από τους Παρόχους Υπηρεσιών Πληρωμών (Acquirers) που εκκαθαρίζουν συναλλαγές που εξοφλούνται με τη χρήση καρτών πληρωμής και από τους Παρόχους Μέσων Πληρωμών (NSPs) που παρέχουν, εγκαθιστούν και διαχειρίζονται τερματικά μηχανήματα POS.

Πρώτη διαβίβαση στοιχείων
Κατά την πρώτη εφαρμογή γίνεται διαβίβαση των στοιχείων του άρθρου 3 της Α. 1137/2023 στην ΑΑΔΕ για το σύνολο των ενεργών μέσων πληρωμών. Σε κάθε επόμενη υποβολή διαβιβάζονται μόνο τα στοιχεία κάθε προσθήκης/μεταβολής/διαγραφής εντός του διαστήματος αναφοράς.

1. Πάροχοι Υπηρεσιών Πληρωμών (Acquirers)

ΠΡΩΤΗ ΥΠΟΒΟΛΗ 22.09.2023 ΓΙΑ ΕΝΕΡΓΑ POS ΤΗΝ 10.09.2023

Στην περίπτωση των Παρόχων Υπηρεσιών Πληρωμών (Αcquirers) ως ημερομηνία πρώτης εφαρμογής της σχετικής υποχρέωσης ορίζεται η 22α Σεπτεμβρίου 2023 με υποβαλλόμενα στοιχεία τα σχετικά με τα ενεργά Μέσα Πληρωμών κατά την 10η Σεπτεμβρίου 2023.
Για το χρονικό διάστημα από τις 11 έως και τις 30 Σεπτεμβρίου 2023, οι σχετικές δηλώσεις υποβάλλονται έως και την 5η Οκτωβρίου 2023.

2. Πάροχοι Μέσων Πληρωμών (NSPs)

ΠΡΩΤΗ ΥΠΟΒΟΛΗ 26.09.2023 ΓΙΑ ΕΝΕΡΓΑ POS ΤΗΝ 10.09.2023

Στην περίπτωση των Παρόχων Μέσων Πληρωμών (NSPs) ως ημερομηνία πρώτης εφαρμογής της σχετικής υποχρέωσης ορίζεται η 26η Σεπτεμβρίου 2023 με υποβαλλόμενα στοιχεία τα σχετικά με τα ενεργά Μέσα Πληρωμών κατά την 10η Σεπτεμβρίου 2023.
Για το χρονικό διάστημα από τις 11 έως και τις 30 Σεπτεμβρίου 2023, οι σχετικές δηλώσεις υποβάλλονται έως και την 5η Οκτωβρίου 2023.

Χρόνοι διαβίβασης στοιχείων

Η διαβίβαση των στοιχείων από τους Παρόχους Υπηρεσιών Πληρωμών (Acquirers) και Παρόχους Μέσων Πληρωμών (NSPs), λαμβάνει χώρα:

Έως και την 15η ημέρα εκάστου μήνα με χρονικό διάστημα αναφοράς την 1η έως και την 10η ημέρα του ιδίου μήνα.
Έως και την 25η ημέρα εκάστου μήνα με χρονικό διάστημα αναφοράς την 11η έως και την 20ή ημέρα του ιδίου μήνα.
Έως και την 5η ημέρα του επόμενου μήνα, με χρονικό διάστημα αναφοράς την 21η έως την τελευταία ημέρα του προηγούμενου μήνα.

✔ BEFIT - Εγκρίθηκαν οι νέοι φορολογικοί κανόνες για τις επιχειρήσεις στην Ε.Ε.

Την περασμένη εβδομάδα η Ευρωπαϊκή Επιτροπή ενέκρινε 2 νέες οδηγίες για τη μείωση του κόστους φορολογικής συμμόρφωσης για μεγάλες, επιχειρήσεις στην Ευρωπαϊκή Ένωση.
Η πρόταση, που ονομάζεται «Business in Europe: Framework for Income Taxation» (BEFIT).
Η πρόταση της ευρωπαϊκής επιτροπής εισαγάγει ένα κοινό πλαίσιο για τη φορολογία εισοδήματος των επιχειρήσεων στην Ένωση
Συγκεκριμένα
- Οι εταιρείες που είναι μέλη του ίδιου ομίλου θα υπολογίζουν τη φορολογική τους βάση σύμφωνα με ένα κοινό πλάισιο κανόνων.
- Οι φορολογικές βάσεις όλων των μελών του ομίλου θα συγκεντρωθούν σε μία ενιαία φορολογική βάση.
- Κάθε μέλος της ομάδας BEFIT θα έχει ένα ποσοστό της συνολικής φορολογικής βάσης που υπολογίζεται με βάση το μέσο όρο των φορολογητέων αποτελεσμάτων των τριών προηγούμενων χρήσεων.

Οι νέοι κανόνες θα είναι υποχρεωτικοί για ομίλους που δραστηριοποιούνται στην ΕΕ με ετήσια ενοποιημένα έσοδα τουλάχιστον 750 εκατ. ευρώ και όπου η τελική μητρική οντότητα κατέχει τουλάχιστον το 75% των δικαιωμάτων ιδιοκτησίας ή των δικαιωμάτων που παρέχουν δικαίωμα κέρδους.

Με λίγα λόγια οι επιχειρήσεις αυτές δεν θα φορολογούνται με τους συντελεστές που ισχύουν στα κράτη μέλη στα οποία αυτές και οι θυγατρικές τους έχουν εγκατάσταση, αλλά θα φορολογούνται σύμφωνα με ένα νέο σύστημα κοινό για όλες.

❖ το θέμα σχολιάστηκε και στο briefing της εβδομάδας

✔ Αναστολές φορολογικών, ασφαλιστικών οφειλών, πλειστηριασμών κ.ά. για τους πληγέντες από τις πυρκαγιές και τις πλημμύρες του 2023

Λόγω των μεγάλων πυρκαγιών του Ιουλίου και του Αυγούστου, αλλά και εξαιτίας των βιβλικών καταστροφών που προκλήθηκαν από την κακοκαιρία Daniel, δόθηκαν παρατάσεις σε μια σειρά υποχρεώσεων για τις επιχειρήσεις, όπως επίσης αναστολές καταβολών εισφορών, βεβαιωμένων οφειλών, κ.λπ. Προκειμένου να παρακολουθούν οι συνάδελφοι τις όποιες αλλαγές, καθώς και ό,τι νεότερο υπάρχει γύρω από τα θέματα αυτά, ο κόμβος προχώρησε στη σύνταξη χρηστικών πινάκων έτσι ώστε να είναι συγκεντρωμένο όλο το υλικό ανά κατηγορία. Το σχετικό άρθρο θα ανανεώνεται με νέο υλικό όταν παρίσταται ανάγκη.

❖ το θέμα σχολιάστηκε και στο briefing της εβδομάδας

✔ Ημερομηνίες σύγκλησης γενικών συνελεύσεων και προθεσμίες ανάρτησης στο ΓΕΜΗ των εγκεκριμένων οικονομικών καταστάσεων της χρήσης 2022

Με το άρθρο 15 του σχεδίου νόμου που τέθηκε σε δημόσια διαβούλευση προβλέπεται παράταση κατά πενήντα (50) ημερολογιακές ημέρες στις προθεσμίες διεξαγωγής Γενικών Συνελεύσεων. Η διαβούλευση θα διαρκέσει έως τις 20 Σεπτεμβρίου 2023. Το νομοσχέδιο αναμένεται να εισαχθεί στη Βουλή προς ψήφιση αμέσως μετά το πέρας της διαβούλευσης.

Προσοχή θα πρέπει πρώτα να περιμένουμε να ψηφιστεί η διάταξη γιατί πολλά έχουν δει τα μάτια μας...
Εάν ψηφιστεί η απώτατη ημερομηνία για την διεξαγωγή των Γενικών Συνελεύσεων νομικών προσώπων (με χρήση από 1.1 έως 31.12) για το έτος 2023 θα μεταφερθεί για την 30η Οκτωβρίου 2023.
❖ το θέμα σχολιάστηκε και στο briefing της εβδομάδας