Νόμος 4172/2013 , κωδικοποιημένος με τον 5045/2023

ΤΜΗΜΑ ΠΡΩΤΟ
ΚΩΔΙΚΑΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ

ΜΕΡΟΣ ΠΡΩΤΟ
ΓΕΝΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ

Άρθρο 1.

Πεδίο Εφαρμογής

Άρθρο 2.

Ορισμοί

Άρθρο 3.

Υποκείμενα του φόρου

Άρθρο 4.

Φορολογική κατοικία

Άρθρο 5.

Εισόδημα που προκύπτει στην ημεδαπή

Άρθρο 5Α.

Εναλλακτική φορολόγηση εισοδήματος που προκύπτει στην αλλοδαπή φυσικών προσώπων που μεταφέρουν τη φορολογική τους κατοικία στην Ελλάδα

Άρθρο 5Β.

Εναλλακτική φορολόγηση εισοδήματος φυσικών προσώπων, δικαιούχων εισοδήματος από συντάξεις που προκύπτουν στην αλλοδαπή, τα οποία μεταφέρουν τη φορολογική τους κατοικία στην Ελλάδα

Άρθρο 5Γ.

Ειδικός τρόπος φορολόγησης εισοδήματος από μισθωτή εργασία και επιχειρηματική δραστηριότητα που προκύπτει στην ημεδαπή, φυσικών προσώπων που μεταφέρουν τη φορολογική τους κατοικία στην Ελλάδα

Άρθρο 6.

Μόνιμη εγκατάσταση

Άρθρο 7.

Φορολογητέο εισόδημα

Άρθρο 8.

Φορολογικό έτος

Άρθρο 9.

Πίστωση φόρου αλλοδαπής

ΜΕΡΟΣ ΔΕΥΤΕΡΟ
ΦΟΡΟΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΦΥΣΙΚΩΝ ΠΡΟΣΩΠΩΝ

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Α'
ΓΕΝΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ

Άρθρο 10.

Αντικείμενο του φόρου εισοδήματος των φυσικών προσώπων

Άρθρο 11.

Εξαρτώμενα μέλη

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β'
ΕΙΣΟΔΗΜΑ ΑΠΟ ΜΙΣΘΩΤΗ ΕΡΓΑΣΙΑ ΚΑΙ ΣΥΝΤΑΞΕΙΣ

Άρθρο 12.

Εισόδημα από μισθωτή εργασία και συντάξεις

Άρθρο 13.

Παροχές σε είδος

Άρθρο 14.

Απαλλαγές εισοδήματος από μισθωτή εργασία και συντάξεις

Άρθρο 15.

Φορολογικός συντελεστής

Άρθρο 16.

Μείωση φόρου εισοδήματος

Άρθρο 17.

Πρόσθετες μειώσεις φόρου

Άρθρο 18.

Μειώσεις φόρου για ιατρικές δαπάνες

Άρθρο 19.

Μειώσεις φόρου για δωρεές

Άρθρο 20.

Πίστωση φόρου και ρυθμίσεις για τους φορολογούμενους που δεν έχουν τη φορολογική τους κατοικία στην Ελλάδα

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Γ'
ΚΕΡΔΗ ΑΠΟ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑ

Άρθρο 21.

Κέρδη από επιχειρηματική δραστηριότητα

Άρθρο 22.

Εκπιπτόμενες επιχειρηματικές δαπάνες

Άρθρο 22Α.

Δαπάνες Επιστημονικής και Τεχνολογικής Έρευνας

Άρθρο 22Β.

Χορήγηση προσαυξημένης έκπτωσης για συγκεκριμένες δαπάνες που αφορούν τους εργαζόμενους και την προστασία του περιβάλλοντος

Άρθρο 22Γ.

Προσαυξημένη έκπτωση διαφημιστικής δαπάνης κατά τα φορολογικά έτη 2020, 2021, 2022 και 2023

Άρθρο 22Δ.

Διαφημιστικές δαπάνες

Άρθρο 22Ε.

Χορήγηση προσαυξημένης έκπτωσης για δαπάνες που αφορούν σε πράσινη οικονομία, ενέργεια και ψηφιοποίηση

Άρθρο 23.

Μη εκπιπτόμενες επιχειρηματικές δαπάνες

Άρθρο 24.

Φορολογικές Αποσβέσεις

Άρθρο 25.

Αποτίμηση αποθεμάτων και ημικατεργασμένων προϊόντων

Άρθρο 26.

Επισφαλείς απαιτήσεις

Άρθρο 27.

Μεταφορά ζημιών

Άρθρο 27Α.

Αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση

Άρθρο 28.

Mέθοδος προσδιορισμού εσόδων

Άρθρο 29.

Φορολογικός συντελεστής

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Δ'
ΕΝΑΛΛΑΚΤΙΚΟΣ ΤΡΟΠΟΣ ΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΤΗΣ ΕΛΑΧΙΣΤΗΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ

Άρθρο 30.

Εναλλακτικός τρόπος υπολογισμού της ελάχιστης φορολογίας

Άρθρο 31.

Αντικειμενικές δαπάνες και υπηρεσίες

Άρθρο 32.

Δαπάνες απόκτησης περιουσιακών στοιχείων

Άρθρο 33.

Μη εφαρμογή αντικειμενικών δαπανών και υπηρεσιών

Άρθρο 34.

Διαφορά εισοδήματος και υπολογισμός του φόρου αυτής

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Ε'
ΕΙΣΟΔΗΜΑ ΑΠΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ

Άρθρο 35.

Εισόδημα από κεφάλαιο

Άρθρο 36.

Μερίσματα

Άρθρο 37.

Τόκοι

Άρθρο 38.

Δικαιώματα (royalties)

Άρθρο 39.

Εισόδημα από ακίνητη περιουσία

Άρθρο 39Α.

Εισόδημα από βραχυχρόνια μίσθωση ακινήτων στο πλαίσιο της οικονομίας διαμοιρασμού

Άρθρο 39Β.

(Έκπτωση φόρου για δαπάνες που αφορούν λήψη υπηρεσιών για ενεργειακή, λειτουργική και αισθητική αναβάθμιση κτιρίων)

Άρθρο 40.

Φορολογικός συντελεστής για το εισόδημα από κεφάλαιο

ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΣΤ'
ΕΙΣΟΔΗΜΑ ΑΠΟ ΥΠΕΡΑΞΙΑ ΜΕΤΑΒΙΒΑΣΗΣ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ

Άρθρο 41.

Μεταβίβαση ακίνητης περιουσίας

Άρθρο 42.

Μεταβίβαση τίτλων

Άρθρο 42Α.

Δικαιώματα προαίρεσης - Δωρεάν διάθεση μετοχών

Άρθρο 43.

Φορολογικός συντελεστής

Άρθρο 43Α.

Επιβολή ειδικής εισφοράς αλληλεγγύης στα φυσικά πρόσωπα

ΜΕΡΟΣ ΤΡΙΤΟ
ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΝΟΜΙΚΩΝ ΠΡΟΣΩΠΩΝ ΚΑΙ ΝΟΜΙΚΩΝ ΟΝΤΟΤΗΤΩΝ

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Α'
ΓΕΝΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ

Άρθρο 44.

Αντικείμενο της φορολογίας εισοδήματος νομικών προσώπων και νομικών οντοτήτων

Άρθρο 45.

Υποκείμενα του φόρου

Άρθρο 46.

Απαλλασσόμενα νομικά πρόσωπα

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β'
ΦΟΡΟΛΟΓΗΤΕΟ ΕΙΣΟΔΗΜΑ

Άρθρο 47.

Κέρδη από επιχειρηματική δραστηριότητα

Άρθρο 48.

Απαλλαγή ενδοομιλικών μερισμάτων

Άρθρο 48Α.

(Απαλλαγή υπό όρους των νομικών προσώπων που είναι φορολογικοί κάτοικοι Ελλάδας από τον φόρο υπεραξίας μεταβίβασης τίτλων συμμετοχής)

Άρθρο 49.

Κανόνας περιορισμού των τόκων

Άρθρο 50.

Ενδοομιλικές συναλλαγές

Άρθρο 51.

Μεταφορά λειτουργιών

Άρθρο 52.

Εισφορές ενεργητικού έναντι τίτλων

Άρθρο 53.

Ανταλλαγή τίτλων

Άρθρο 54.

Συγχωνεύσεις και διασπάσεις

Άρθρο 55.

Μεταφορά της καταστατικής έδρας μίας SE ή μίας SCE

Άρθρο 56.

Μη εφαρμογή ευεργετημάτων

Άρθρο 57.

Εκκαθάριση

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Γ'
ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ

Άρθρο 58.

Φορολογικός συντελεστής

ΜΕΡΟΣ ΤΕΤΑΡΤΟ
ΠΑΡΑΚΡΑΤΗΣΗ ΦΟΡΟΥ

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Α'
ΦΟΡΟΛΟΓΗΣΗ ΣΤΗΝ ΠΗΓΗ

Άρθρο 59.

Φορολόγηση στην πηγή

Άρθρο 60.

Φορολογικός συντελεστής

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β'
ΠΑΡΑΚΡΑΤΗΣΗ ΦΟΡΟΥ

Άρθρο 61.

Υπόχρεοι σε παρακράτηση

Άρθρο 62.

Πληρωμές υποκείμενες σε παρακράτηση

Άρθρο 63.

Απαλλαγή για ορισμένες ενδοομιλικές πληρωμές

Άρθρο 64.

Συντελεστές παρακράτησης φόρου

ΜΕΡΟΣ ΠΕΜΠΤΟ
ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΚΑΤΑΠΟΛΕΜΗΣΗ ΤΗΣ ΦΟΡΟΑΠΟΦΥΓΗΣ ΚΑΙ ΦΟΡΟΔΙΑΦΥΓΗΣ

Άρθρο 65.

Κράτη μη συνεργάσιμα στο φορολογικό τομέα και κράτη με προνομιακό φορολογικό καθεστώς

Άρθρο 66.

Κανόνες για τις Ελεγχόμενες Αλλοδαπές Εταιρείες

Άρθρο 66Α.

Φορολόγηση κατά την έξοδο

Άρθρο 66Β.

Ασυμφωνίες στη μεταχείριση υβριδικών μέσων

ΜΕΡΟΣ ΕΚΤΟ
ΥΠΟΒΟΛΗ ΔΗΛΩΣΗΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΗ ΦΟΡΟΥ

Άρθρο 67.

Υποβολή της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων και καταβολή του φόρου

Άρθρο 67Α.

Υποβολή της δήλωσης υπολογισμού του φόρου υπεραξίας από μεταβίβαση ακίνητης περιουσίας

Άρθρο 68.

Υποβολή της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος νομικών προσώπων και νομικών οντοτήτων και καταβολή του φόρου

Άρθρο 69.

Προκαταβολή του φόρου εισοδήματος από επιχειρηματική δραστηριότητα που αποκτούν φυσικά πρόσωπα

Άρθρο 70.

Μείωση προκαταβλητέου φόρου από επιχειρηματική δραστηριότητα που αποκτούν τα φυσικά πρόσωπα

Άρθρο 70Α.

Έκπτωση από το φορολογητέο εισόδημα ποσοστού επί κεφαλαίου που εισφέρουν φυσικά πρόσωπα σε εγγεγραμμένες επιχειρήσεις του Εθνικού Μητρώου Νεοφυών Επιχειρήσεων

Άρθρο 71.

Προκαταβολή του φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων και νομικών οντοτήτων

ΜΕΡΟΣ ΕΒΔΟΜΟ - ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΑ ΚΙΝΗΤΡΑ

Άρθρο 71Α.

Κίνητρα Ευρεσιτεχνίας

Άρθρο 71Β.

Κεφαλαιοποίηση αφορολόγητων αποθεματικών εισηγμένων εταιρειών

Άρθρο 71Γ.

Κεφαλαιοποίηση αφορολόγητων αποθεματικών μη εισηγμένων εταιρειών και Ε.Π.Ε.

Άρθρο 71Δ.

Κίνητρα για την ενίσχυση των θέσεων απασχόλησης

Άρθρο 71Ε.

Κίνητρα για την ενίσχυση της παραγωγής οπτικοακουστικών έργων

Άρθρο 71ΣΤ.

Κίνητρα για την εφαρμογή της ηλεκτρονικής τιμολόγησης

Άρθρο 71Ζ.

Κίνητρα σε επιχειρήσεις παραγωγής ηλεκτρικών οχημάτων και αγαθών ή ειδών σχετικών με τα ηλεκτρικά οχήματα στην Περιφέρεια Δυτικής Μακεδονίας και στην περιφερειακή ενότητα Αρκαδίας της Περιφέρειας Πελοποννήσου

Άρθρο 71Η.

Κίνητρα για εταιρείες ειδικού σκοπού διαχείρισης οικογενειακής περιουσίας

ΜΕΡΟΣ ΟΓΔΟΟ - ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ

Άρθρο 72.

Μεταβατικές διατάξεις και έναρξη ισχύος

ΤΜΗΜΑ ΔΕΥΤΕΡΟ
ΛΟΙΠΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΑΡΜΟΔΙΟΤΗΤΑΣ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟΥ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ

Άρθρο 73.

Ενσωμάτωση της Οδηγίας 2013/13/ΕΕ

Άρθρο 74.

Συμπλήρωση των νόμων 3986/2011, 4110/2013, 4002/2011, 4111/2013, 3864/2010, 3601/2007

Άρθρο 75.

Τροποποίηση διατάξεων του Κώδικα Είσπραξης Δημοσίων Εσόδων

ΤΜΗΜΑ ΤΡΙΤΟ
ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΑΡΜΟΔΙΟΤΗΤΑΣ ΥΠΟΥΡΓΕΙΩΝ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ, ΠΑΙΔΕΙΑΣ ΚΑΙ ΘΡΗΣΚΕΥΜΑΤΩΝ, ΠΟΛΙΤΙΣΜΟΥ ΚΑΙ ΑΘΛΗΤΙΣΜΟΥ, ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΗΣ ΜΕΤΑΡΡΥΘΜΙΣΗΣ ΚΑΙ ΗΛΕΚΤΡΟΝΙΚΗΣ ΔΙΑΚΥΒΕΡΝΗΣΗΣ, ΥΓΕΙΑΣ, ΕΡΓΑΣΙΑΣ, ΚΟΙΝΩΝΙΚΗΣ ΑΣΦΑΛΙΣΗΣ ΚΑΙ ΠΡΟΝΟΙΑΣ, ΠΕΡΙΒΑΛΛΟΝΤΟΣ, ΕΝΕΡΓΕΙΑΣ ΚΑΙ ΚΛΙΜΑΤΙΚΗΣ ΑΛΛΑΓΗΣ, ΔΙΚΑΙΟΣΥΝΗΣ, ΔΙΑΦΑΝΕΙΑΣ ΚΑΙ ΑΝΘΡΩΠΙΝΩΝ ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΩΝ

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Α'
ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΑΡΜΟΔΙΟΤΗΤΑΣ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟΥ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ

Άρθρο 76.

Θέματα Παρατηρητηρίου Οικονομικής Αυτοτέλειας των Ο.Τ.Α.

Άρθρο 77.

Προϋπολογισμός Δήμων

Άρθρο 78.

Προϋπολογισμός Περιφερειών

Άρθρο 79.

Εκπόνηση πενταετούς επιχειρησιακού προγράμματος

Άρθρο 80.

Κατάργηση ειδικότητας σχολικών φυλάκων

Άρθρο 81.

Κατάργηση θέσεων κλάδου Δημοτικής Αστυνομίας

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β'
ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΑΡΜΟΔΙΟΤΗΤΑΣ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟΥ ΠΑΙΔΕΙΑΣ ΚΑΙ ΘΡΗΣΚΕΥΜΑΤΩΝ

Άρθρο 82.

Κατάργηση ειδικοτήτων κατά κλάδο και κατηγορία του προσωπικού της δευτεροβάθμιας εκπαίδευσης και άλλες διατάξεις

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Γ'
ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΑΡΜΟΔΙΟΤΗΤΑΣ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟΥ ΠΟΛΙΤΙΣΜΟΥ ΚΑΙ ΑΘΛΗΤΙΣΜΟΥ ΓΙΑ ΤΗ ΡΥΘΜΙΣΗ ΘΕΜΑΤΩΝ ΟΡΓΑΝΩΣΗΣ ΚΑΙ ΔΙΕΞΑΓΩΓΗΣ ΙΠΠΟΔΡΟΜΙΩΝ

Άρθρο 83.

Πρόγραμμα Ιπποδρομιών

Άρθρο 84.

Έπαθλα Ιπποδρομιών

Άρθρο 85.

Κώδικας Ιπποδρομιών - Κανονισμός Προδιαγραφών Ιπποδρόμων

Άρθρο 86.

Τροποποιούμενες διατάξεις

Άρθρο 87.

Καταργούμενες και τελικές διατάξεις

Άρθρο 88.

Τροποποίηση του ν. 4152/2013

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Δ'
ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΑΡΜΟΔΙΟΤΗΤΑΣ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΗΣ ΜΕΤΑΡΡΥΘΜΙΣΗΣ ΚΑΙ ΗΛΕΚΤΡΟΝΙΚΗΣ ΔΙΑΚΥΒΕΡΝΗΣΗΣ

Άρθρο 89.

Διατάξεις για τις διαδικασίες του Α.Σ.Ε.Π.

Άρθρο 90.

Διαθεσιμότητα

Άρθρο 91.

Κινητικότητα

Άρθρο 92.

Μεταφορά αρμοδιοτήτων της Διεύθυνσης Κρατικών Αυτοκινήτων του Υπουργείου Διοικητικής Μεταρρύθμισης και Ηλεκτρονικής Διακυβέρνησης

Άρθρο 93.

Κατάργηση ειδικότητας οδηγών και τεχνικού προσωπικού της Διεύθυνσης Κρατικών Αυτοκινήτων του Υπουργείου Διοικητικής Μεταρρύθμισης και Ηλεκτρονικής Διακυβέρνησης

Άρθρο 94.

Εξουσιοδοτικές διατάξεις

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Ε'
ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΑΡΜΟΔΙΟΤΗΤΑΣ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟΥ ΥΓΕΙΑΣ ΠΟΙΝΕΣ ΠΑΡΑΒΑΤΙΚΩΝ ΣΥΜΠΕΡΙΦΟΡΩΝ ΠΑΡΟΧΩΝ ΥΓΕΙΑΣ ΚΑΤΑ ΤΗΝ ΕΜΠΟΡΙΑ ΚΑΙ ΔΙΑΚΙΝΗΣΗ ΦΑΡΜΑΚΩΝ ΚΑΙ ΛΟΙΠΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ

Άρθρο 95.

Ποινές φαρμακοποιών και κατόχων άδειας κυκλοφορίας σκευασμάτων

Άρθρο 96.

Ποινές συμβεβλημένων ιατρών και παρόχων υπηρεσιών υγείας

Άρθρο 97.

Ποινές συμβεβλημένων φυσιοθεραπευτών

Άρθρο 98.

Ποινές ιατρών Ε.Σ.Υ.

Άρθρο 99.

Πειθαρχικά Συμβούλια Ιατρικών Συλλόγων

Άρθρο 100.

Εφαρμογή μηχανισμού αυτόματης επιστροφής

ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΣΤ'
ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΑΡΜΟΔΙΟΤΗΤΑΣ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟΥ ΕΡΓΑΣΙΑΣ, ΚΟΙΝΩΝΙΚΗΣ ΑΣΦΑΛΙΣΗΣ ΚΑΙ ΠΡΟΝΟΙΑΣ

Άρθρο 101.

Κέντρο Είσπραξης Ασφαλιστικών Οφειλών (Κ.Ε.Α.Ο.)

Άρθρο 102.

Λοιπές διατάξεις

Άρθρο 103.

Διατάξεις για τον κατώτατο μισθό

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Ζ'
ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΑΡΜΟΔΙΟΤΗΤΑΣ ΤΟΥ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟΥ ΠΕΡΙΒΑΛΛΟΝΤΟΣ, ΕΝΕΡΓΕΙΑΣ ΚΑΙ ΚΛΙΜΑΤΙΚΗΣ ΑΛΛΑΓΗΣ

Άρθρο 104.

Τροποποίηση του ν. 3054/2002

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Η'
ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΑΡΜΟΔΙΟΤΗΤΑΣ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟΥ ΔΙΚΑΙΟΣΥΝΗΣ, ΔΙΑΦΑΝΕΙΑΣ ΚΑΙ ΑΝΘΡΩΠΙΝΩΝ ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΩΝ

Άρθρο 105.

Τροποποίηση διατάξεων του Κ.Πολ.Δ.

Άρθρο 106.

Μεταβατικές και καταργούμενες διατάξεις

Άρθρο 107.

Ενσωμάτωση της Οδηγίας 2013/25/Ε.Ε.

Άρθρο 108.

 

Άρθρο 109.

 

Άρθρο 110.

 

Άρθρο 111.

 

Άρθρο 112.

Έναρξη ισχύος