Νόμος 2961/2021 , κωδικοποιημένος με τον 5013/2023

MΕΡΟΣ ΠΡΩΤΟ
ΟΥΣΙΑΣΤΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

Άρθρο 1.

Επιβολή φόρου

ΤΜΗΜΑ ΠΡΩΤΟ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΩΝ ΠΟΥ ΑΠΟΚΤΩΝΤΑΙ ΑΙΤΙΑ ΘΑΝΑΤΟΥ

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Α'
ΓΕΝΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΑΝΤΙΚΕΙΜΕΝΟ ΚΑΙ ΥΠΟΚΕΙΜΕΝΟ ΤΟΥ ΦΟΡΟΥ

Άρθρο 2.

Κτήση αιτία θανάτου

Άρθρο 3.

Περιουσία που υποβάλλεται σε φόρο

Άρθρο 4.

Συνυπολογισμός δωρεών, γονικών παροχών

Άρθρο 5.

Υποκείμενο φόρου

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β'
ΧΡΟΝΟΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ

Άρθρο 6.

Χρόνος γένεσης φορολογικής υποχρέωσης

Άρθρο 7.

Μετάθεση του χρόνου γένεσης της φορολογικής υποχρέωσης από το νόμο

Άρθρο 8.

Μετάθεση του χρόνου γένεσης της φορολογικής υποχρέωσης με απόφαση του προϊσταμένου της Δημόσιας Οικονομικής Υπηρεσίας

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Γ
ΠΡΟΣΔΙΟΡΙΣΜΟΣ ΑΞΙΑΣ ΑΝΤΙΚΕΙΜΕΝΩΝ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ

Άρθρο 9.

Χρόνος και τρόπος προσδιορισμού αξίας

Άρθρο 10.

Αξία ακινήτων

Άρθρο 11.

Αξία απαιτήσεων

Άρθρο 12.

Αξία μετοχών, ομολογιών, κ.λπ.

Άρθρο 13.

Αξία επίπλων και λοιπών κινητών

Άρθρο 14.

Αξία παροχών

Άρθρο 15.

Αξία επικαρπίας

Άρθρο 16.

Αξία και τρόπος φορολογίας ψιλής κυριότητας

Άρθρο 17.

Καταπίστευμα

Άρθρο 18.

Περιουσιακά στοιχεία που έχουν απαλλοτριωθεί ή έχουν υποστεί ζημιές μετά την κτήση

Άρθρο 19.

Αδιαίρετοι ή ενωμένοι λογαριασμοί

Άρθρο 20.

Παραχώρηση περιουσιακών στοιχείων στο Δημόσιο

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Δ'
ΕΚΠΤΩΣΕΙΣ ΧΡΕΩΝ ΚΑΙ ΒΑΡΩΝ

Άρθρο 21.

Έκπτωση χρεών

Άρθρο 22.

Έκπτωση βαρών

Άρθρο 23.

Έκπτωση κληροδοτημάτων

Άρθρο 24.

Επιμερισμός χρεών

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Ε'
ΑΠΑΛΛΑΓΕΣ

Άρθρο 25.

Απαλλαγές από το φόρο

Άρθρο 26.

Απαλλαγή πρώτης κατοικίας - Γεωργικές απαλλαγές

Άρθρο 27.

Ειδικές εκπτώσεις από κάθε μερίδα αιτία θανάτου

ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΣΤ
ΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΦΟΡΟΥ

Άρθρο 28.

Φορολογητέο ποσό

Άρθρο 29.

Κατάταξη φορολογουμένων - Φορολογικές κλίμακες

Άρθρο 30.

Υπολογισμός του φόρου σε περίπτωση αποποίησης

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Ζ'
ΕΚΠΤΩΣΗ ΚΑΙ ΜΕΙΩΣΗ ΤΟΥ ΦΟΡΟΥ

Άρθρο 31.

Έκπτωση φόρου συνυπολογιζόμενων δωρεών, γονικών παροχών

Άρθρο 32.

Έκπτωση φόρου αλλοδαπής

Άρθρο 33.

Μείωση φόρου διαδοχικών μεταβιβάσεων

TMHMA ΔΕΥΤΕΡΟ
ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΩΝ ΠΟΥ ΑΠΟΚΤΩΝΤΑΙ
ΑΙΤΙΑ ΔΩΡΕΑΣ ΚΑΙ ΓΟΝΙΚΗΣ ΠΑΡΟΧΗΣ

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Α'
ΑΝΤΙΚΕΙΜΕΝΟ ΚΑΙ ΥΠΟΚΕΙΜΕΝΟ ΤΟΥ ΦΟΡΟΥ

Άρθρο 34.

Κτήση αιτία δωρεάς και γονικής παροχής

Άρθρο 35.

Περιουσία που υποβάλλεται σε φόρο

Άρθρο 36.

Συνυπολογισμός προγενέστερων δωρεών, γονικών παροχών

Άρθρο 37.

Δωρεές αιτία θανάτου ολόκληρης περιουσίας

Άρθρο 38.

Υποκείμενο φόρου

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β'
ΧΡΟΝΟΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ

Άρθρο 39.

Χρόνος γένεσης φορολογικής υποχρέωσης

Άρθρο 40.

Μετάθεση χρόνου γένεσης φορολογικής υποχρέωσης

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Γ
ΠΡΟΣΔΙΟΡΙΣΜΟΣ ΑΞΙΑΣ ΑΝΤΙΚΕΙΜΕΝΩΝ ΔΩΡΕΩΝ ΚΑΙ ΓΟΝΙΚΩΝ ΠΑΡΟΧΩΝ ΑΚΥΡΩΣΗ ΚΑΙ ΑΝΑΚΛΗΣΗ - ΕΚΠΤΩΣΕΙΣ

Άρθρο 41.

Αξία αντικειμένων φορολογίας - Ψιλή κυριότητα - Εκπτώσεις

Άρθρο 42.

Ακύρωση και ανάκληση δωρεών και γονικών παροχών

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Δ'
ΑΠΑΛΛΑΓΕΣ - ΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΤΟΥ ΦΟΡΟΥ

Άρθρο 43.

Απαλλαγές από το φόρο

Άρθρο 44.

Υπολογισμός του φόρου

Άρθρο 45.

Αναλογική εφαρμογή διατάξεων

ΤΜΗΜΑ ΤΡΙΤΟ
ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΩΝ ΠΟΥ ΑΠΟΚΤΩΝΤΑΙ ΑΙΤΙΑ ΠΡΟΙΚΑΣ

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Α'
ΑΝΤΙΚΕΙΜΕΝΟ ΚΑΙ ΥΠΟΚΕΙΜΕΝΟ ΤΟΥ ΦΟΡΟΥ - ΧΡΟΝΟΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ

Άρθρο 46.

Κτήση αιτία προίκας

Άρθρο 47.

Συνυπολογισμός προγενέστερων δωρεών, γονικών παροχών και προικών

Άρθρο 48.

Περιουσία που υποβάλλεται σε φόρο

Άρθρο 49.

Προίκα που συνιστάται με διάταξη τελευταίας βούλησης

Άρθρο 50.

Εναλλαγή προικώου

Άρθρο 51.

Υποκείμενο φόρου

Άρθρο 52.

Χρόνος γένεσης φορολογικής υποχρέωσης

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β'
ΠΡΟΣΔΙΟΡΙΣΜΟΣ ΑΞΙΑΣ ΑΝΤΙΚΕΙΜΕΝΩΝ ΠΡΟΙΚΑΣ

Άρθρο 53.

Αξία αντικειμένων φορολογίας

Άρθρο 54.

Ψιλή κυριότητα αιτία προίκας

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Γ
ΑΠΑΛΛΑΓΕΣ - ΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΤΟΥ ΦΟΡΟΥ

Άρθρο 55.

Απαλλαγές από το φόρο

Άρθρο 56.

Υπολογισμός του φόρου

Άρθρο 57.

Αναλογική εφαρμογή διατάξεων

ΤΜΗΜΑ ΤΕΤΑΡΤΟ
ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΚΤΗΣΗΣ ΚΕΡΔΩΝ ΑΠΟ ΤΥΧΕΡΑ ΠΑΙΓΝΙΑ

(Ο τίτλος του τέταρτου τμήματος αντικαταστάθηκε σε «ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΚΤΗΣΗΣ ΚΕΡΔΩΝ ΑΠΟ ΤΥΧΕΡΑ ΠΑΙΓΝΙΑ» με την παράγραφο 6 του άρθρου δεύτερου του ν. 4093/2012)

Άρθρο 58.

Αντικείμενο, υποκείμενο του φόρου και χρόνος φορολογίας

Άρθρο 59.

Απαλλαγές από το φόρο

Άρθρο 60.

Υπολογισμός του φόρου

ΜΕΡΟΣ ΔΕΥΤΕΡΟ
ΔΙΑΔΙΚΑΣΤΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ

ΤΜΗΜΑ ΠΡΩΤΟ
ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΩΝ ΠΟΥ ΑΠΟΚΤΩΝΤΑΙ
ΑΙΤΙΑ ΘΑΝΑΤΟΥ

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Α'
ΔΗΛΩΣΕΙΣ

Άρθρο 61.

Υπόχρεοι σε δήλωση

Άρθρο 62.

Προθεσμίες υποβολής δηλώσεων

Άρθρο 63.

Έναρξη προθεσμίας δήλωσης

Άρθρο 64.

Παράταση προθεσμιών για δήλωση

Άρθρο 65.

Εκπρόθεσμες δηλώσεις

Άρθρο 66.

Αρμόδιος προϊστάμενος δημόσιας οικονομικής υπηρεσίας

Άρθρο 67.

Περιεχόμενο της δήλωσης κληρονομιών

Άρθρο 68.

Τρόπος υποβολής δήλωσης

Άρθρο 69.

Συμπλήρωση ελλείψεων δήλωσης και προσκόμιση εγγράφων που πρέπει να επισυνάπτονται - Διόρθωση λογιστικών λαθών δήλωσης

Άρθρο 70.

Αρνητικές δηλώσεις

Άρθρο 71.

Δηλώσεις για έκπτωση χρεών

Άρθρο 72.

Ανάκληση δηλώσεων

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β'
ΕΛΕΓΧΟΣ - ΕΞΩΔΙΚΗ ΛΥΣΗ ΔΙΑΦΟΡΑΣ

Άρθρο 73.

Ελεγκτική αρμοδιότητα του προϊσταμένου της δημόσιας οικονομικής υπηρεσίας

Άρθρο 74.

Έκθεση ελέγχου

Άρθρο 75.

Πρόσθετοι φόροι

Άρθρο 76.

Αρχικές πράξεις

Άρθρο 77.

Μερικές και συμπληρωματικές πράξεις

Άρθρο 78.

Διόρθωση λογιστικών λαθών μη οριστικών πράξεων

Άρθρο 79.

Επίδοση πράξεων και λοιπών εγγράφων

Άρθρο 80.

Εξώδικη λύση φορολογικών διαφορών

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Γ
ΚΑΤΑΒΟΛΗ, ΒΕΒΑΙΩΣΗ ΚΑΙ ΕΚΠΤΩΣΗ ΤΟΥ ΦΟΡΟΥ

Άρθρο 81.

Βεβαίωση και τίτλοι βεβαίωσης του φόρου

Άρθρο 82.

Καταβολή φόρου κτήσεων αιτία θανάτου

Άρθρο 83.

Ευθύνες και δικαιώματα των τελευταίων από σύμβαση κατόχων ακινήτων που αποκτήθηκαν αιτία θανάτου - Ευθύνες αντιπροσώπων των υπόχρεων σε φόρο

Άρθρο 84.

Έκπτωση φόρου που βεβαιώθηκε

ΤΜΗΜΑ ΔΕΥΤΕΡΟ
ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΩΝ ΠΟΥ ΑΠΟΚΤΩΝΤΑΙ ΑΙΤΙΑ ΔΩΡΕΑΣ, ΓΟΝΙΚΗΣ ΠΑΡΟΧΗΣ

Άρθρο 85.

Υπόχρεοι σε δήλωση

Άρθρο 86.

Προθεσμίες υποβολής δηλώσεων

Άρθρο 87.

Αρμόδιος προϊστάμενος της δημόσιας οικονομικής υπηρεσίας

Άρθρο 88.

Περιεχόμενο των δηλώσεων φόρου δωρεών, γονικών παροχών

Άρθρο 89.

Τρόπος υποβολής των δηλώσεων

Άρθρο 90.

Καταβολή φόρου δωρεών, γονικών παροχών - Ανάλογη εφαρμογή διατάξεων

ΤΜΗΜΑ ΤΡΙΤΟ
ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΚΤΗΣΗΣ ΚΕΡΔΩΝ ΑΠΟ ΛΑΧΕΙΑ

Άρθρο 91.

Υπόχρεοι σε δήλωση

Άρθρο 92.

Προθεσμία υποβολής δήλωσης

Άρθρο 93.

 

Άρθρο 94.

Περιεχόμενο δήλωσης

Άρθρο 95.

Τρόπος υποβολής δήλωσης

Άρθρο 96.

Παρακράτηση και καταβολή του φόρου

Άρθρο 97.

Πράξεις, πρόσθετοι φόροι

Άρθρο 98.

 

ΤΜΗΜΑ ΤΕΤΑΡΤΟ
ΓΕΝΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Α'
ΑKYΡΩΣΗ Ή ΤΡΟΠΟΠΟΙΗΣΗ ΟΡΙΣΤΙΚΩΝ ΠΡΑΞΕΩΝ
ΝΕΑ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗ ΦΟΡΟΥ

Άρθρο 99.

Ακύρωση ή τροποποίηση οριστικών πράξεων του προϊσταμένου της δημόσιας οικονομικής υπηρεσίας

Άρθρο 100.

Νέα εκκαθάριση του φόρου

Άρθρο 101.

Νέα εκκαθάριση φόρου σε σχολάζουσα κληρονομιά

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β'
ΠΑΡΑΓΡΑΦΗ -ΑΠΟΡΡΗΤΟ -ΑΤΕΛΕΙΕΣ

Άρθρο 102.

Παραγραφή δικαιώματος επιβολής φόρου και προστίμου

Άρθρο 103.

Απόρρητο

Άρθρο 104.

Ατέλεια εγγράφων διαδικασίας

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Γ
ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΑΡΧΩΝ ΚΑΙ ΠΡΟΣΩΠΩΝ

Άρθρο 105.

Πιστοποιητικά του προϊσταμένου της δημόσιας οικονομικής υπηρεσίας

Άρθρο 106.

Υποχρεώσεις αρχών

Άρθρο 107.

Υποχρεώσεις προσώπων

Άρθρο 108.

Υποχρεώσεις πιστωτικών ιδρυμάτων και εταιριών

Άρθρο 109.

Υποχρεώσεις εκμισθωτών χρηματοκιβωτίων κ.λπ.

Άρθρο 110.

Υποχρεώσεις σε περίπτωση ανοίγματος χρηματοκιβωτίων - Απογραφή

Άρθρο 111.

Υποχρεώσεις προσώπων στα οποία ανοίγεται λογαριασμός

Άρθρο 112.

Υποχρεώσεις συμβολαιογράφων και γραμματέων δικαστηρίων

Άρθρο 113.

Παραχώρηση υποθήκης χωρίς πιστοποιητικό

Άρθρο 114.

Αποσφράγιση ή απογραφή

Άρθρο 115.

Υποχρεώσεις δανειστών κληρονομιάς

Άρθρο 116.

Υποχρεώσεις αρχών για παροχή στοιχείων

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Δ
ΚΥΡΩΣΕΙΣ

Άρθρο 117.

Πρόστιμα - Ποινικές κυρώσεις

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Ε
ΤΕΛΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ

Άρθρο 118.

Ακυρότητα ιδιωτικών αντεγγράφων

Άρθρο 119.

Τρόπος εκτέλεσης διατάξεων του παρόντος νόμου

Άρθρο 120.

Δαπάνες βεβαίωσης των φόρων

Άρθρο 121.

Φορολογία υποθέσεων με διαφορετικό φορολογικό καθεστώς

Άρθρο 122.

Διατάξεις που διατηρούνται

Άρθρο Δεύτ.

 

Άρθρο Τρίτ.

Έναρξη ισχύος