Νόμος 2859/2000 , κωδικοποιημένος με τον 5043/2023

ΚΩΔΙΚΑΣ ΦΟΡΟΥ ΠΡΟΣΤΙΘΕΜΕΝΗΣ ΑΞΙΑΣ

ΜΕΡΟΣ ΠΡΩΤΟ
ΟΥΣΙΑΣΤΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Α'
ΠΕΔΙΟ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ

Άρθρο 1.

Επιβολή του φόρου

Άρθρο 2.

Αντικείμενο του φόρου

Άρθρο 3.

Υποκείμενοι στο φόρο

Άρθρο 4.

Οικονομική δραστηριότητα

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β'
ΦΟΡΟΛΟΓΗΤΕΕΣ ΠΡΑΞΕΙΣ

Άρθρο 5.

Παράδοση αγαθών

Άρθρο 5α.

Ενδοκοινοτικές εξ αποστάσεως πωλήσεις αγαθών και εξ αποστάσεως πωλήσεις αγαθών που εισάγονται από τρίτα εδάφη ή τρίτες χώρες

Άρθρο 5β.

Υποκείμενοι στον φόρο που διευκολύνουν ορισμένες παραδόσεις αγαθών μέσω ηλεκτρονικής διεπαφής

Άρθρο 6.

Παράδοση ακινήτων

Άρθρο 7.

Πράξεις θεωρούμενες ως παράδοση αγαθών

Άρθρο 7α.

Παράδοση αποθεμάτων στη διάθεση συγκεκριμένου αποκτώντα σε άλλο κράτος-μέλος

Άρθρο 8.

Παροχή υπηρεσιών

Άρθρο 9.

Πράξεις θεωρούμενες ως παροχή υπηρεσιών

Άρθρο 10.

Εισαγωγή αγαθών

Άρθρο 11.

Ενδοκοινοτική απόκτηση αγαθών

Άρθρο 12.

Πράξεις θεωρούμενες ως ενδοκοινοτική απόκτηση αγαθών

Άρθρο 12α.

Κουπόνια

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Γ'
ΤΟΠΟΣ ΠΡΑΓΜΑΤΟΠΟΙΗΣΗΣ ΦΟΡΟΛΟΓΗΤΕΩΝ ΠΡΑΞΕΩΝ

Άρθρο 13.

Τόπος παράδοσης αγαθών

Άρθρο 14.

Τόπος παροχής υπηρεσιών

Άρθρο 14α.

Όριο για υποκειμένους στον φόρο που πραγματοποιούν ενδοκοινοτικές εξ αποστάσεως πωλήσεις αγαθών και διασυνοριακές παροχές τηλεπικοινωνιακών, ραδιοφωνικών και τηλεοπτικών και ηλεκτρονικά παρεχόμενων υπηρεσιών προς μη υποκείμενα στον φόρο πρόσωπα

Άρθρο 15.

Τόπος ενδοκοινοτικής απόκτησης αγαθών

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Δ'
ΓΕΝΕΣΗ ΤΗΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΗΣ

Άρθρο 16.

Χρόνος γένεσης της φορολογικής υποχρέωσης στην παράδοση αγαθών και στην παροχή υπηρεσιών

Άρθρο 17.

Χρόνος γένεσης της φορολογικής υποχρέωσης στην εισαγωγή αγαθών

Άρθρο 18.

Χρόνος γένεσης της φορολογικής υποχρέωσης στην ενδοκοινοτική απόκτηση αγαθών και απαιτητό του φόρου

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Ε'
ΦΟΡΟΛΟΓΗΤΕΑ ΑΞΙΑ ΚΑΙ ΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΤΟΥ ΦΟΡΟΥ

Άρθρο 19.

Φορολογητέα αξία στην παράδοση αγαθών, στην ενδοκοινοτική απόκτηση αγαθών και στην παροχή υπηρεσιών

Άρθρο 20.

Φορολογητέα αξία στην εισαγωγή αγαθών

Άρθρο 21.

Συντελεστές. Υπολογισμός του φόρου

ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΣΤ'
ΑΠΑΛΛΑΓΕΣ ΑΠΟ ΤΟ ΦΟΡΟ

Άρθρο 22.

Απαλλαγές στο εσωτερικό της χώρας

Άρθρο 23.

Απαλλαγές στην εισαγωγή αγαθών

Άρθρο 24.

Απαλλαγές των πράξεων κατά την εξαγωγή, εκτός Κοινότητας, των εξομοιούμενων προς αυτές πράξεων και των διεθνών μεταφορών

Άρθρο 25.

Απαλλαγές στη διεθνή διακίνηση αγαθών

Άρθρο 26.

Απαλλαγές στο καθεστώς των φορολογικών αποθηκών, άλλων από αυτές του Ν. 2960/2001

Άρθρο 27.

Ειδικές Απαλλαγές

Άρθρο 28.

Απαλλαγές στην παράδοση αγαθών σε άλλο κράτος-μέλος

Άρθρο 29.

Απαλλαγές στην ενδοκοινοτική απόκτηση αγαθών

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Ζ'
ΕΚΠΤΩΣΗ - ΕΠΙΣΤΡΟΦΗ ΤΟΥ ΦΟΡΟΥ

Άρθρο 30.

Δικαίωμα έκπτωσης του φόρου

Άρθρο 31.

Προσδιορισμός του εκπιπτόμενου φόρου

Άρθρο 32.

Άσκηση του δικαιώματος έκπτωσης του φόρου

Άρθρο 33.

Διακανονισμός εκπτώσεων

Άρθρο 34.

Επιστροφή του φόρου

Άρθρο 35.

Υπόχρεοι στο φόρο

Άρθρο 35α.

Ειδικό καθεστώς για μη εγκατεστημένους στην Κοινότητα υποκείμενους στο φόρο, οι οποίοι παρέχουν ηλεκτρονικές υπηρεσίες σε μη υποκείμενους μέσα στην Κοινότητα

Άρθρο 36.

Υποχρεώσεις των υποκειμένων στο φόρο

Άρθρο 37.

Υποχρεώσεις άλλων προσώπων

Άρθρο 38.

Δήλωση και συναφείς υποχρεώσεις

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Θ'
ΕΙΔΙΚΑ ΚΑΘΕΣΤΩΤΑ

Άρθρο 39.

 

Άρθρο 39α.

Ειδικό καθεστώς καταβολής του φόρου από τον λήπτη αγαθών και υπηρεσιών

Άρθρο 39β.

Ειδικό καθεστώς καταβολής του φόρου κατά το χρόνο είσπραξης της αντιπαροχής

Άρθρο 40.

Ειδικό καθεστώς κατ' αποκοπή καταβολής του φόρου

Άρθρο 41.

Ειδικό καθεστώς αγροτών

Άρθρο 42.

Αγρότες, αγροτικά προϊόντα, αγροτικές εκμεταλλεύσεις και υπηρεσίες

Άρθρο 43.

Ειδικό καθεστώς πρακτορείων ταξιδιών

Άρθρο 44.

Ειδικό καθεστώς φορολογίας βιομηχανοποιημένων καπνών

Άρθρο 45.

Ειδικό καθεστώς φορολογίας των υποκειμένων στο φόρο μεταπωλητών που παραδίδουν μεταχειρισμένα αγαθά και αντικείμενα καλλιτεχνικής, συλλεκτικής ή αρχαιολογικής αξίας

Άρθρο 46.

Ειδικό καθεστώς φορολογίας για τις πωλήσεις σε δημοπρασία

Άρθρο 47.

Ειδικό καθεστώς επενδυτικού χρυσού

Άρθρο 47α.

Γενικός ορισμός για την εφαρμογή των ειδικών καθεστώτων σύμφωνα με τα άρθρα 47β, 47γ και 47δ

Άρθρο 47β.

Ειδικό καθεστώς για υπηρεσίες που παρέχονται από υποκείμενους στον φόρο μη εγκατεστημένους εντός της Ένωσης

Άρθρο 47γ.

Ειδικό καθεστώς για ενδοκοινοτικές εξ αποστάσεως πωλήσεις αγαθών, για παραδόσεις αγαθών εντός κράτους μέλους, που πραγματοποιούνται μέσω ηλεκτρονικών διεπαφών που διευκολύνουν τις παραδόσεις αυτές και για υπηρεσίες που παρέχονται από υποκείμενους στον φόρο εγκατεστημένους εντός της Ένωσης αλλά μη εγκατεστημένους στο κράτος μέλος κατανάλωσης

Άρθρο 47δ.

Ειδικό καθεστώς για εξ αποστάσεως πωλήσεις αγαθών που εισάγονται από τρίτες χώρες ή τρίτα εδάφη

Άρθρο 47ε.

Ειδικές ρυθμίσεις για τη δήλωση και την πληρωμή του ΦΠΑ κατά την εισαγωγή

Άρθρο 47στ.

 

MEΡΟΣ ΔΕΥΤΕΡΟ
ΔΙΑΔΙΚΑΣΤΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Α'
ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ ΒΕΒΑΙΩΣΗΣ ΚΑΙ ΚΑΤΑΒΟΛΗΣ ΤΟΥ ΦΟΡΟΥ

Άρθρο 48.

Αρμόδια φορολογική αρχή - Φορολογικός έλεγχος

Άρθρο 48Α.

Έλεγχος από το γραφείο

Άρθρο 49.

Πράξη Προσδιορισμού του φόρου

Άρθρο 50.

Προσωρινή πράξη προσδιορισμού του φόρου

Άρθρο 51.

Κοινοποίηση των πράξεων

Άρθρο 52.

Διοικητική επίλυση της διαφοράς

Άρθρο 53.

Βεβαίωση του φόρου

Άρθρο 54.

Χρόνος καταβολής του φόρου

Άρθρο 55.

Ευθύνη εις ολόκληρον καταβολής του φόρου

Άρθρο 56.

Ακύρωση ή τροποποίηση οριστικής εγγραφής

Άρθρο 57.

Παραγραφή

Άρθρο 58.

Απόρρητο

Άρθρο 59.

Λοιπές διαδικαστικές διατάξεις

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Γ'
ΕΙΔΙΚΗ ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ ΒΕΒΑΙΩΣΗΣ ΚΑΙ ΕΙΣΠΡΑΞΗΣ ΤΟΥ ΦΟΡΟΥ ΚΑΤΑ ΤΗΝ ΕΙΣΑΓΩΓΗ

Άρθρο 60.

 

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Δ'
ΕΙΔΙΚΗ ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ ΓΙΑ ΤΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΜΕ ΤΑ ΑΝΑΦΕΡΟΜΕΝΑ ΣΤΟ ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ II ΕΔΑΦΗ

Άρθρο 61.

 

ΜΕΡΟΣ ΤΡΙΤΟ
ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΕΣ - ΤΕΛΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ

Άρθρο 62.

Έκπτωση φόρων για αποθέματα εμπορεύσιμων αγαθών-Φ.Π.Α. επί εργολαβικών προσυμφώνων

Άρθρο 63.

Καταργούμενες διατάξεις και λοιπές ρυθμίσεις

Άρθρο 64.

Τελικές διατάξεις

Άρθρο 65.

Έναρξη ισχύος του Ν. 1642/1986

Άρθρο 66.

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ Ι

Άρθρο 67.

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ II

Άρθρο 68.

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ III ΑΓΑΘΑ ΚΑΙ ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΠΟΥ ΥΠΑΓΟΝΤΑΙ ΣΕ ΜΕΙΩΜΕΝΟ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ (παράγραφος 1 του άρθρου 21)

Άρθρο 69.

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ IV ΠΙΝΑΚΑΣ ΑΓΡΟΤΙΚΩΝ ΠΡΟΪΟΝΤΩΝ ΚΑΙ ΑΓΡΟΤΙΚΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ ΓΙΑ ΤΙΣ ΟΠΟΙΕΣ ΕΦΑΡΜΟΖΟΝΤΑΙ ΚΑΤΆΠΟΚΟΠΗ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΕΠΙΣΤΡΟΦΗΣ ΦΟΡΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΟ Α\' ΠΡΟΪΟΝΤΑ ΚΑΙ ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΤΟΥ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ 4%

Άρθρο 70.

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ V ΑΝΤΙΚΕΙΜΕΝΑ ΚΑΛΛΙΤΕΧΝΙΚΗΣ, ΣΥΛΛΕΚΤΙΚΗΣ Ή ΑΡΧΑΙΟΛΟΓΙΚΗΣ ΑΞΙΑΣ

Άρθρο 71.

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ VI ΑΓΑΘΑ ΠΟΥ ΥΠΑΓΟΝΤΑΙ ΣΤΟ ΚΑΘΕΣΤΩΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ ΑΠΟΘΗΚΕΥΣΗΣ ΤΟΥ ΑΡΘΡΟΥ 26

Άρθρο 72.

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ VII ΕΝΔΕΙΚΤΙΚΟΣ ΚΑΤΑΛΟΓΟΣ ΗΛΕΚΤΡΟΝΙΚΑ ΠΑΡΕΧΟΜΕΝΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ ΠΟΥ ΑΝΑΦΕΡΟΝΤΑΙ ΣΤΗΝ ΠΑΡΑΓΡΑΦΟ 13 ΤΟΥ ΑΡΘΡΟΥ 14