Νόμος 2238/1994 , κωδικοποιημένος με τον 4587/2018

ΚΩΔΙΚΑΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ
ΤΜΗΜΑ ΠΡΩΤΟ
ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΦΥΣΙΚΩΝ ΠΡΟΣΩΠΩΝ


ΜΕΡΟΣ ΠΡΩΤΟ
ΓΕΝΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Α'
ΕΠΙΒΟΛΗ ΦΟΡΟΥ

Άρθρο 1.

Αντικείμενο του φόρου

Άρθρο 2.

Υποκείμενο του φόρου

Άρθρο 3.

Χρόνος επιβολής του φόρου

Άρθρο 4.

Εισόδημα και εξεύρεση του

Άρθρο 5.

Φορολογία των εισοδημάτων των συζύγων και των ανήλικων τέκνων

Άρθρο 6.

Απαλλαγές από το φόρο

Άρθρο 7.

Πρόσωπα που θεωρείται ότι βαρύνουν τους φορολογουμένους

Άρθρο 8.

Έκπτωση δαπανών από το συνολικό εισόδημα

Άρθρο 9.

Υπολογισμός και καταβολή του φόρου

Άρθρο 10.

Φορολογία του εισοδήματος των εταιριών, κοινοπραξιών και κοινωνιών που ασκούν επιχείρηση ή επάγγελμα

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β'
ΑΥΤΟΤΕΛΗΣ ΦΟΡΟΛΟΓΗΣΗ ΕΙΔΙΚΩΝ ΠΕΡΙΠΤΩΣΕΩΝ

Άρθρο 11.

Αυτοτελής φορολόγηση εισοδήματος από ακίνητα

Άρθρο 12.

Αυτοτελής φορολόγηση εισοδήματος από κινητές αξίες

Άρθρο 13.

Αυτοτελής φορολόγηση εισοδήματος από επιχειρήσεις ή επαγγέλματα

Άρθρο 14.

Αυτοτελής φορολόγηση εισοδήματος από μισθωτές υπηρεσίες

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Γ'
ΠΡΟΣΔΙΟΡΙΣΜΟΣ ΦΟΡΟΛΟΓΗΤΕΑΣ ΥΛΗΣ ΜΕ ΒΑΣΗ ΤΙΣ ΔΑΠΑΝΕΣ

Άρθρο 15.

Προσδιορισμός εισοδήματος με βάση αντικειμενικές δαπάνες και υπηρεσίες

Άρθρο 16.

Αντικειμενικές δαπάνες και υπηρεσίες

Άρθρο 17.

Δαπάνες απόκτησης περιουσιακών στοιχείων

Άρθρο 18.

Μη εφαρμογή αντικειμενικών δαπανών και υπηρεσιών

Άρθρο 19.

Διαφορά εισοδήματος και υπολογισμός του φόρου αυτής

ΜΕΡΟΣ ΔΕΥΤΕΡΟ
ΚΑΤΗΓΟΡΙΕΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Α'
ΕΙΣΟΔΗΜΑ ΑΠΟ ΑΚΙΝΗΤΑ

Άρθρο 20.

Εισόδημα και απόκτηση του

Άρθρο 21.

Εισόδημα ειδικών περιπτώσεων

Άρθρο 22.

Ακαθάριστο εισόδημα

Άρθρο 23.

Καθαρό εισόδημα

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β'
ΕΙΣΟΔΗΜΑ ΑΠΟ ΚΙΝΗΤΕΣ ΑΞΙΕΣ

Άρθρο 24.

Εισόδημα και απόκτηση του

Άρθρο 25.

Εισόδημα ειδικών περιπτώσεων

Άρθρο 26.

Χρόνος απόκτησης του εισοδήματος

Άρθρο 27.

Ακαθάριστο και καθαρό εισόδημα

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Γ'
ΕΙΣΟΔΗΜΑ ΑΠΟ ΕΜΠΟΡΙΚΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ

Άρθρο 28.

Έννοια και απόκτηση του εισοδήματος

Άρθρο 29.

Διαχειριστική περίοδος

Άρθρο 30.

Ακαθάριστο εισόδημα

Άρθρο 31.

Λογιστικός προσδιορισμός του καθαρού εισοδήματος

Άρθρο 32.

Προσδιορισμός ακαθάριστου και καθαρού εισοδήματος από επιχειρηματική δραστηριότητα με αντικειμενικό τρόπο

Άρθρο 33.

Κέρδη υπεραξίας κεφαλαίου που προκύπτουν από τη μεταβίβαση ακινήτων

Άρθρο 34.

Εισόδημα τεχνικών επιχειρήσεων

Άρθρο 35.

Προσδιορισμός ελάχιστου κόστους κατασκευής οικοδομών

Άρθρο 36.

Προσδιορισμός ακαθάριστων εσόδων των εργολάβων, υπεργολάβων και γενικά επιτηδευματιών, που εκτελούν οποιαδήποτε επί μέρους εργασία σε ανεγειρόμενες οικοδομές

Άρθρο 37.

Προσδιορισμός εισοδήματος αλλοδαπών επιχειρήσεων

Άρθρο 38.

Εισόδημα από διάθεση και αποτίμηση χρεογράφων και παραγώγων χρηματοοικονομικών προϊόντων

Άρθρο 39.

Διόρθωση κερδών τιμολογήσεων μεταξύ συνδεδεμένων επιχειρήσεων

Άρθρο 39Α.

Τεκμηρίωση τιμών ενδοομιλικών συναλλαγών

Άρθρο 39Β.

Προσδιορισμός μη τεκμηριωμένων τιμών ενδοομιλικών συναλλαγών

Άρθρο 39Γ.

Προέγκριση Μεθοδολογίας Ενδοομιλικής Τιμολόγησης

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Δ'
ΕΙΣΟΔΗΜΑ ΑΠΟ ΓΕΩΡΓΙΚΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ

Άρθρο 40.

Έννοια και απόκτηση του εισοδήματος

Άρθρο 41.

Ακαθάριστο και καθαρό εισόδημα

Άρθρο 42.

Προσδιορισμός καθαρού γεωργικού εισοδήματος

Άρθρο 43.

Εκπτώσεις του εισοδήματος από γεωργικές επιχειρήσεις

Άρθρο 44.

Απαλλαγές του εισοδήματος από γεωργικές επιχειρήσεις

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Ε'
ΕΙΣΟΔΗΜΑ ΑΠΟ ΜΙΣΘΩΤΕΣ ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ

Άρθρο 45.

Εισόδημα και απόκτηση του

Άρθρο 46.

Χρόνος απόκτησης του εισοδήματος

Άρθρο 47.

Ακαθάριστο και καθαρό εισόδημα

ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΣΤ'
ΕΙΣΟΔΗΜΑ ΑΠΟ ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΕΛΕΥΘΕΡΙΩΝ ΕΠΑΓΓΕΛΜΑΤΩΝ ΚΑΙ ΑΠΟ ΚΑΘΕ ΑΛΛΗ ΠΗΓΗ

Άρθρο 48.

Εισόδημα και απόκτηση του

Άρθρο 49.

Ακαθάριστο και καθαρό εισόδημα

Άρθρο 50.

Τεκμαρτός προσδιορισμός του εισοδήματος

Άρθρο 51.

Καθαρό εισόδημα ελευθερων επαγγελματιών

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Ζ'
ΠΛΗΡΩΜΕΣ ΠΡΟΣ ΦΥΣΙΚΑ Ή ΝΟΜΙΚΑ ΠΡΟΣΩΠΑ Ή ΝΟΜΙΚΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΚΡΑΤΩΝ ΜΗ ΣΥΝΕΡΓΑΣΙΜΩΝ ΣΤΟ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟ ΤΟΜΕΑ Ή ΚΡΑΤΩΝ ΜΕ ΠΡΟΝΟΜΙΑΚΟ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟ ΚΑΘΕΣΤΩΣ

Άρθρο 51Α.

Ορισμοί

Άρθρο 51Β.

Πληρωμές σε φυσικά ή νομικά πρόσωπα ή νομικές οντότητες μη συνεργάσιμων κρατών ή κρατών με προνομιακό φορολογικό καθεστώς

ΜΕΡΟΣ ΤΡΙΤΟ
ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΗ, ΠΑΡΑΚΡΑΤΗΣΗ ΚΑΙ ΑΠΟΔΟΣΗ ΦΟΡΟΥ

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Α'
ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΗ ΦΟΡΟΥ

Άρθρο 52.

Προκαταβολή του φόρου

Άρθρο 53.

Μείωση του προκαταβλητέου φόρου

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β'
ΠΑΡΑΚΡΑΤΗΣΗ ΦΟΡΟΥ

Άρθρο 54.

Παρακράτηση φόρου στο εισόδημα από κινητές αξίες

Άρθρο 55.

Παρακράτηση φόρου στο εισόδημα από εμπορικές επιχειρήσεις

Άρθρο 56.

Παρακράτηση φόρου στο εισόδημα από γεωργικές επιχειρήσεις

Άρθρο 57.

Παρακράτηση φόρου στο εισόδημα από μισθωτές υπηρεσίες

Άρθρο 58.

Παρακράτηση φόρου στο εισόδημα από αμοιβές ελευθερίων επαγγελμάτων

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Γ'
ΑΠΟΔΟΣΗ ΦΟΡΟΥ

Άρθρο 59.

Απόδοση του φόρου με διμηνιαίες δηλώσεις

Άρθρο 60.

Απόδοση του φόρου με μηνιαίες δηλώσεις

ΜΕΡΟΣ ΤΕΤΑΡΤΟ
ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ ΒΕΒΑΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΦΟΡΟΥ

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Α'
ΔΗΛΩΣΗ - ΑΡΜΟΔΙΟΤΗΤΑ

Άρθρο 61.

Υπόχρεοι σε υποβολή δήλωσης

Άρθρο 62.

Προθεσμία υποβολής και περιεχόμενο της δήλωσης

Άρθρο 63.

Αρμόδιος προϊστάμενος της δημόσιας οικονομικής υπηρεσίας

Άρθρο 64.

Δήλωση εταιριών, κοινοπραξιών και κοινωνιών που ασκούν επιχείρηση ή επάγγελμα

Άρθρο 65.

Μεταγραφή δηλώσεων

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β'
ΕΛΕΓΧΟΣ - ΕΠΙΒΕΒΑΙΩΣΗ ΦΟΡΟΥ

Άρθρο 66.

Φορολογικός έλεγχος

Άρθρο 67.

Προσωρινός φορολογικός έλεγχος

Άρθρο 67Α.

Έλεγχος από το γραφείο

Άρθρο 67Β.

Έμμεσες τεχνικές ελέγχου

Άρθρο 68.

Έκδοση φύλλων ελέγχου

Άρθρο 69.

Κοινοποίηση φύλλων ελέγχου

Άρθρο 70.

Διοικητική επίλυση της διαφοράς

Άρθρο 70Α.

Διοικητική επίλυση φορολογικών διαφορών στη Γενική Διεύθυνση Φορολογικών Ελέγχων και Είσπραξης Δημοσίων Εσόδων του Υπουργείου Οικονομικών

Άρθρο 70Β.

Ειδική Διοικητική Διαδικασία – Ενδικοφανής προσφυγή

Άρθρο 71.

Δικαστικός συμβιβασμός

Άρθρο 72.

Μεταφορά φορολογητέας ύλης

Άρθρο 73.

Επιβράβευση ειλικρίνειας

Άρθρο 74.

Βεβαίωση του φόρου

Άρθρο 75.

Ακύρωση ή τροποποίηση οριστικής εγγραφής

ΜΕΡΟΣ ΠΕΜΠΤΟ
ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ-ΠΑΡΑΓΡΑΦΗ-ΑΠΟΡΡΗΤΟ

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Α'
ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

Άρθρο 76.

Αλλαγή κατοικίας ή έδρας

Άρθρο 77.

Υποχρεώσεις εκμισθωτών ακινήτων

Άρθρο 78.

Υποχρεώσεις μισθωτών ακινήτων και θαλάσσιων σκαφών αναψυχής

Άρθρο 79.

Υποχρεώσεις κομιστών τίτλων

Άρθρο 80.

Υποχρεώσεις οφειλετών τόκων

Άρθρο 81.

Υποχρεώσεις συμβολαιογράφων, υποθηκοφυλάκων, τραπεζών κ.λ.π.

Άρθρο 82.

Λοιπές υποχρεώσεις φορολογουμένων, υπηρεσιών, νομικών προσώπων και οργανώσεων γενικά

Άρθρο 83.

Υποχρεώσεις εκείνων που ενεργούν παρακράτηση φόρων

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β'
ΠΑΡΑΓΡΑΦΗ - ΑΠΟΡΡΗΤΟ

Άρθρο 84.

Παραγραφή

Άρθρο 85.

Φορολογικό απόρρητο

ΜΕΡΟΣ ΕΚΤΟ
ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΠΟΙΝΙΚΕΣ ΚΥΡΩΣΕΙΣ

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Α'
ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΕΣ ΚΥΡΩΣΕΙΣ - ΔΙΑΣΦΑΛΙΣΗ ΣΥΜΦΕΡΟΝΤΩΝ ΔΗΜΟΣΙΟΥ

Άρθρο 86.

Πρόσθετοι φόροι

Άρθρο 87.

Πρόστιμα

Άρθρο 88.

Κυρώσεις σε όσους δεν δηλώνουν το εισόδημα από ακίνητα

Άρθρο 89.

Κυρώσεις σε όσους δεν δηλώνουν το εισόδημα από γεωργικές επιχειρήσεις

Άρθρο 90.

Κυρώσεις για τη μη υποβολή ή ανακριβή υποβολή δήλωσης

Άρθρο 91.

Αναστολή λειτουργίας καταστημάτων επιτηδευματιών

Άρθρο 92.

Διασφάλιση των συμφερόντων του Δημοσίου σε περίπτωση φοροδιαφυγής

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β'
ΠΟΙΝΙΚΕΣ ΚΥΡΩΣΕΙΣ

Άρθρο 93.

Αδικήματα φοροδιαφυγής

Άρθρο 94.

Ποινικές κυρώσεις σε υπερτιμολογήσεις και υποτιμολογήσεις

Άρθρο 95.

Ποινικές και διοικητικές κυρώσεις για μη απόδοση παρακρατούμενων φόρων

Άρθρο 96.

Ποινικές κυρώσεις για άλλες πράξεις φοροδιαφυγής

Άρθρο 97.

Μη επιβολή κυρώσεων

ΤΜΗΜΑ ΔΕΥΤΕΡΟ
ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΝΟΜΙΚΩΝ ΠΡΟΣΩΠΩΝ

ΜΕΡΟΣ ΠΡΩΤΟ
ΕΠΙΒΟΛΗ ΦΟΡΟΥ

Άρθρο 98.

Επιβολή του φόρου

Άρθρο 99.

Αντικείμενο του φόρου

Άρθρο 100.

Έννοια μόνιμης εγκατάστασης στην Ελλάδα των αλλοδαπών νομικών προσώπων

Άρθρο 101.

Υποκείμενο του φόρου

Άρθρο 102.

Χρόνος επιβολής του φόρου

Άρθρο 103.

Απαλλαγές από το φόρο

Άρθρο 104.

Χρονική περίοδος που προκύπτει το εισόδημα

Άρθρο 105.

Προσδιορισμός ακαθάριστου και καθαρού εισοδήματος νομικών προσώπων

Άρθρο 106.

Υπολογισμός φορολογητέου εισοδήματος

ΜΕΡΟΣ ΔΕΥΤΕΡΟ
ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ ΒΕΒΑΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΦΟΡΟΥ

Άρθρο 107.

Υπόχρεοι σε δήλωση - Προθεσμία και περιεχόμενο αυτής

Άρθρο 108.

Αρμόδιος προϊστάμενος της δημόσιας οικονομικής υπηρεσίας

Άρθρο 109.

Υπολογισμός του φόρου

Άρθρο 110.

Καταβολή του φόρου

Άρθρο 111.

Προκαταβολή του φόρου

Άρθρο 112.

Επιβράβευση ειλικρίνειας

Άρθρο 113.

Διαδικασία βεβαίωσης του φόρου

ΜΕΡΟΣ ΤΡΙΤΟ
ΠΑΡΑΚΡΑΤΗΣΗ ΦΟΡΟΥ - ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΠΟΙΝΙΚΕΣ ΚΥΡΩΣΕΙΣ

Άρθρο 114.

Υποχρέωση παρακράτησης φόρου

Άρθρο 115.

Ευθύνη διοικούντων νομικά πρόσωπα

Άρθρο 116.

Διοικητικές και ποινικές κυρώσεις

Άρθρο 117.

Φορολογία αδιανέμητων κερδών

Άρθρο 118.

Κίνητρα ανάπτυξης μικρών νησιών