ΤΡΟΠΟΣ ΚΑΤΑΧΩΡΗΣΗΣ ΤΙΜΟΛΟΓΙΟΥ ΑΠΟ ΣΕΜΙΝΑΡΙΟ

[FROUFROU]

Θα ήθελα να  μου πειτε αν ειναι σωστη η εγγραφη που εκανα σε βιβλια γ κατηγοριας.

Κοπηκε σκετο τιμολογιο (για ενα σεμιναριο που παρακολουθησε το προσωπικο της εταιρειας)

απο την εταιρεια στον πελατη ''εθνικο ινστ.εργασιας & ανθρωπινου δυναμικου''κανονικα με το αφμ του,δου

το ποσο ειναι 11840,00 χωρις φπα.

καταχωρω

36.01    11840,00

         74.03       11840,00

 

και οταν παρουν τα λεφτα

38.03     11840,00

         36.01       11840,00

 

σωστα?

 

αυτο το τιμολογιο σαν εσοδο μηπως πρεπει να  παει στο κεπυο και αντι για τον 36.01 να το παω στους πελατες?

 

 

[SARAKINOS]

Συναδέλφισα καλησπέρα.

Είσαι σίγουρη για τους κωδικούς; Ο 36,01 είναι έσοδα εισπρακτέα και ο 74,03 λογ/σμός επιδοτήσεων.

Συνεπώς δεν θα εμφανισθεί στο ΚΕΠΥΟ, άρα τον κάνεις πελάτη (το 36.01) και αν δεν πρόκειται για επιδότηση θα το πας Παροχή Υπηρεσιών (73.00...). Τουλάχιστον έτσι υποθέτω από αυτά που αναφέρεις. Μήπως θα πρέπει να δώσεις περισσότερες λεπτομέρειες; 

[FROUFROU]

Eιναι ενα σεμιναριο που παρακολουθησε το προσωπικο και θα πληρωθει καθως επισης και η επιχ/ση.

Εκοψε η επιχ/ση ενα τιμολογιο αθεωρητο σκετο προς το εθν.ινστ.εργασιας & ανθρωπινου δυναμικου.Τα λεφτα θα τα καταθεσουν στην τραπεζα οπου συνεργαζεται η επιχ/ση.

Κατοπιν η επιχ/ση θα κοψει προς τους εργαζομενους αποδειξη δαπανων με παρακρατηση φορου 20% και χαρτοσημο 3,6%.

τωρα εγω λεω να κανω την εγγραφη που αναφερα παραπανω

36.01  11840,00

      76.03    11840,00

απλα επειδη ειναι μεγαλο το ποσο μου παραξενευει και λεω μηπως πρεπει να το παω στον 30 πελατες για να παει στο κεπυο.

[FROUFROU]

Eιναι ενα σεμιναριο που παρακολουθησε το προσωπικο και θα πληρωθει καθως επισης και η επιχ/ση.

Εκοψε η επιχ/ση ενα τιμολογιο αθεωρητο σκετο προς το εθν.ινστ.εργασιας & ανθρωπινου δυναμικου.Τα λεφτα θα τα καταθεσουν στην τραπεζα οπου συνεργαζεται η επιχ/ση.

Κατοπιν η επιχ/ση θα κοψει προς τους εργαζομενους αποδειξη δαπανων με παρακρατηση φορου 20% και χαρτοσημο 3,6%.

τωρα εγω λεω να κανω την εγγραφη που αναφερα παραπανω

36.01  11840,00

      76.03    11840,00

απλα επειδη ειναι μεγαλο το ποσο μου παραξενευει και λεω μηπως πρεπει να το παω στον 30 πελατες για να παει στο κεπυο.

απο το ΚΕΚ EDISINET οπου διοργανωσε το σεμιναριο, αυτοι ειπαν ποια παραστατικα θα πρεπει να κοψει η επιχ/ση.

κανονικα το θεωρω εγω σαν επιδοτηση οπως γινεται και με τον οαεδ.

[FROUFROU]

Καποιος-καποια να μου πει την γνωμη του?

ολες δεκτες

[tsaloux]

εγώ ανοίγω καρτέλα πιστωτή, και το περνάω στον 60.02 ως ΔΑΠΑΝΕΣ σε ΚΕΠΥΟ ανευ ΦΠΑ

[ponzi]

Κατ' αρχάς 

 

Eιναι ενα σεμιναριο που παρακολουθησε το προσωπικο και θα πληρωθει καθως επισης και η επιχ/ση.

Εκοψε η επιχ/ση ενα τιμολογιο αθεωρητο σκετο προς το εθν.ινστ.εργασιας & ανθρωπινου δυναμικου.Τα λεφτα θα τα καταθεσουν στην τραπεζα οπου συνεργαζεται η επιχ/ση.

Κατοπιν η επιχ/ση θα κοψει προς τους εργαζομενους αποδειξη δαπανων με παρακρατηση φορου 20% και χαρτοσημο 3,6%.

τωρα εγω λεω να κανω την εγγραφη που αναφερα παραπανω

36.01  11840,00

      76.03    11840,00

απλα επειδη ειναι μεγαλο το ποσο μου παραξενευει και λεω μηπως πρεπει να το παω στον 30 πελατες για να παει στο κεπυο.

 

Κατ' αρχάς δείτε με προσοχή το θέμα με την έκδοση απόδειξης δαπάνης προς τους εργαζομένους της επιχείρησης. Είναι εργαζόμενοι (εξαρτημένη εργασία υποθέτω) και τους δίνετε μια extra παροχή, αν κατάλαβα καλά.

 

Όσο για το ΚΕΠΥΟ, γιατί να εξαιρείται?

[erlac]

εγώ ανοίγω καρτέλα πιστωτή, και το περνάω στον 60.02 ως ΔΑΠΑΝΕΣ σε ΚΕΠΥΟ ανευ ΦΠΑ

Αυτό το κάνεις όταν πληρώνεις χρήματα για σεμινάριο.Όχι όταν εισπράττεις!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

[SARAKINOS]

απο το ΚΕΚ EDISINET οπου διοργανωσε το σεμιναριο, αυτοι ειπαν ποια παραστατικα θα πρεπει να κοψει η επιχ/ση.

κανονικα το θεωρω εγω σαν επιδοτηση οπως γινεται και με τον οαεδ.

Αφού είναι επιδότηση, τότε πιστώνεις τον 74.03.00 Επιδοτήσεις για εκπαίδευση προσωπικού και χρεώνεις τον 30.03.00 ΝΠΔΔ, κλπ, για να υποβληθεί το τιμολόγιο με τις συγκεντρωτικές καταστάσεις. Η τραπεζική εγγραφή (χρέωση 38.03.00) θα γίνει με την λήψη της επιδότησης,  για να πιστώσεις τον 30...

Ο λογ/σμός 36.... χρησιμοποιείται στο τέλος της χρήσης, κυρίως για να κλείσεις μικροϋπόλοιπα λογ/σμών πελατών. Ελπίζω να καλύφθηκες. Καλή συνέχεια.

[Mariotsaou]

Κάτι σαν επιδότηση το κατάλαβα και εγώ. Σε απλογραφικά, έχω τέτοια περίπτωση, ποσό επιδότησης 12.000, και έξοδα για αυτό "πέσανε" 4.000 στο Δεκ /13 (δλδ τα τιμολόγια του ΚΕΚ) και 6.000 (αποδείξεις δαπ) στον Ιαν/14...Στο Ε3-2013 που τα βαζω? Θεωρώ θα φορολογηθεί η διαφορά, σωστά? Είτε σαν μειωτικό εξόδων, είτε σαν διακριτές εγγραφές, έσοδο(που όμως?) και έξοδο. Περιοδική το έβαλα 310 και ανάλογα στην εκκαθ.

[Mariotsaou]

Κάτι σαν επιδότηση το κατάλαβα και εγώ. Σε απλογραφικά, έχω τέτοια περίπτωση, ποσό επιδότησης 12.000, και έξοδα για αυτό "πέσανε" 4.000 στο Δεκ /13 (δλδ τα τιμολόγια του ΚΕΚ) και 6.000 (αποδείξεις δαπ) στον Ιαν/14...Στο Ε3-2013 που τα βαζω? Θεωρώ θα φορολογηθεί η διαφορά, σωστά? Είτε σαν μειωτικό εξόδων, είτε σαν διακριτές εγγραφές, έσοδο(που όμως?) και έξοδο. Περιοδική το έβαλα 310 και ανάλογα στην εκκαθ.

[zeus1984]

εχω μια περιπτωση σε κεκ επιτηδευματιας παρακολουθησε σεμιναριο σε κεκ, κοπηκε αποδειξη δαπανης πρεπει να καταχωρηθει στα βιβλια; ειχα την εντυπωση οτι θα μπορουσε να μπει στο Ε1 στον κωδικο 507 (εισοδημα που δεν εντασσεται σε αλλη περιπτωση) ειμαι λανθασμενος;

[Mariotsaou]

εχω μια περιπτωση σε κεκ επιτηδευματιας παρακολουθησε σεμιναριο σε κεκ, κοπηκε αποδειξη δαπανης πρεπει να καταχωρηθει στα βιβλια; ειχα την εντυπωση οτι θα μπορουσε να μπει στο Ε1 στον κωδικο 507 (εισοδημα που δεν εντασσεται σε αλλη περιπτωση) ειμαι λανθασμενος;

Αφού είναι απόδειξη δαπάνης....πως γίνεται να μην καταχωρηθεί στα βιβλία? και μετά κανονικά στο ε1 του αφμ που πηρε τα χρήματα, βάσει της αποδ. δαπάνης

[Mariotsaou]

 

Κάτι σαν επιδότηση το κατάλαβα και εγώ. Σε απλογραφικά, έχω τέτοια περίπτωση, ποσό επιδότησης 12.000, και έξοδα για αυτό "πέσανε" 4.000 στο Δεκ /13 (δλδ τα τιμολόγια του ΚΕΚ) και 6.000 (αποδείξεις δαπ) στον Ιαν/14...Στο Ε3-2013 που τα βαζω? Θεωρώ θα φορολογηθεί η διαφορά, σωστά? Είτε σαν μειωτικό εξόδων, είτε σαν διακριτές εγγραφές, έσοδο(που όμως?) και έξοδο. Περιοδική το έβαλα 310 και ανάλογα στην εκκαθ.

 

[MrKosGr]

ΕΝΔΕΙΚΤΙΚΗ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΚΑΙ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗ ΜΕΤΑΧΕΙΡΙΣΗ ΕΠΙΧΟΡΗΓΗΣΗΣ ΤΟΥ ΠΡΟΓΡΑΜΜΑΤΟΣ «ΔΙΑΡΘΡΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ ΤΩΝ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ ΕΝΤΟΣ ΤΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΚΡΙΣΗΣ» ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ, ΠΟΥ ΑΠΑΣΧΟΛΟΥΝ 1-49 ΑΤΟΜΑ, ΕΝΤΟΣ ΤΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΚΡΙΣΗΣ-ΠΡΟΣΚΛΗΣΗ Β

 

 

1. Λογιστική ΜΕΤΑΧΕΙΡΙΣΗ της επιχορήγησης

Απαντώντας, αναφορικά με το πιο πάνω θέμα, σας γνωρίζουμε τα ακόλουθα:

Όπως έχει γίνει πάγια δεκτό τα χρηματικά ποσά των επιδοτήσεων ή επιχορηγήσεων γενικά που καταβάλλονται από το Δημόσιο σε επιχειρήσεις που τηρούν βιβλία Β' ή Γ' κατηγορίας για την πραγματοποίηση διαφόρων δαπανών (π.χ. συμβουλευτική, κατάρτιση) αποτελούν μειωτικό στοιχείο των δαπανών αυτών (σχετ. το 1028842/810/Α0012/02.04.04).

Η είσπραξη της ενίσχυσης να καταχωρείται στην προθεσμία ενημέρωσης των βιβλίων σε ιδιαίτερη στήλη του βιβλίου εσόδων – εξόδων και συγκεκριμένα καταχωρείται στην πλευρά των εσόδων σε ξεχωριστή στήλη (ΕΠΙΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ κλπ).

Το έσοδο της επιχορήγησης, και τα αντίστοιχα έξοδα από τα τιμολόγια του Συμβούλου και του ΚΕΚ καταχωρούνται  στο βιβλίο εσόδων – εξόδων, κατά την ημερομηνία της είσπραξής του και της ταυτόχρονης έκδοσης του τιμολογίου του άρθρου 12, παράγραφος 3 του ΚΒΣ και όχι πέραν τη λήξεως διαχειριστικής χρήσης (δηλαδή στο τέλος της χρήσης μπορεί να γίνεται μια εγγραφή με το ποσό της επιδότησης που αντιστοιχεί στην χρήση αυτή).

Επιπλέον το έσοδο της επιχορήγησης για τη λήψη του εκπαιδευτικού επιδόματος καταχωρείται και αυτό αντίστοιχα όπως είπαμε παραπάνω. Το αντίστοιχο παραστατικό που θα λάβει η επιχείρηση θα είναι Τιμολόγιο αυτοπαράδοσης αναγράφοντας σαν αιτιολογία ότι εκδίδεται για αυτοπαράδοση αγαθών ή ιδιοχρησιμοποιήση υπηρεσιών (ΠΟΛ 1023/2014). Η δαπάνη για τη λήψη εκπαιδευτικού επιδόματος η οποία απαλλάσσεται από το ΦΠΑ εκπίπτει κανονικά από τα έξοδα της επιχείρησης και καταχωρείται στο βιβλίο εσόδων-εξόδων στη στήλη “Δαπάνες χωρίς δικαίωμα έκπτωσης ΦΠΑ.

Η δαπάνη από το τιμολόγιο του Συμβούλου εκπίπτει κανονικά από τα έξοδα της επιχείρησης και καταχωρείται στο βιβλίο εσόδων-εξόδων στη στήλη “Δαπάνες με δικαίωμα έκπτωσης ΦΠΑ”

Η δαπάνη από το τιμολόγιο του ΚΕΚ η οποία απαλλάσσεται από το ΦΠΑ εκπίπτει κανονικά από τα έξοδα της επιχείρησης και καταχωρείται στο βιβλίο εσόδων-εξόδων στη στήλη “Δαπάνες χωρίς δικαίωμα έκπτωσης ΦΠΑ.

 

Σε περίπτωση που έλαβε επιχορηγήσεις εντός του έτους 2013, ενώ η διαδικασία υλοποίησης των έργων που αφορούν τις επιχορηγήσεις αυτές έγιναν εντός του επομένου έτους 2014 τα ποσά που εισπράχθηκαν το έτος 2013 και έχουν εκδοθεί αντίστοιχα παραστατικά πρέπει να αποτελέσουν έσοδο της επόμενης χρήσης 2014 εντός της οποίας θα προκύψουν και οι αντίστοιχες δαπάνες από την πραγματοποίηση του σκοπού των επιχορηγήσεων (σχετ. έγγραφο 1108679/2359/Α0012/15.1.2005).

Δεδομένου ότι πρέπει να γίνει η τιμολόγηση των εκπαιδευτικών επιδομάτων που θα λάβετε εσείς και ο/οι εργαζόμενος/οι της επιχείρησης σας για την παρακολούθηση του προγράμματος κατάρτισης, θα πρέπει να κοπούν τα εξής παραστατικά :

• Τιμολόγιο Αυτοπαράδοσης - ιδιοχρησιμοποίησης υπηρεσιών (ότι εκδίδει η επιχείρησή σας) με τα προσωπικά σας στοιχεία, υπόδειγμα για το οποίο θα λάβετε από τον Σύμβουλο Διαρθρωτικής Προσαρμογής
• Για τον/ους εργαζόμενο/ους Τίτλος Κτήσης (πρώην απόδειξη επαγγελματικής δαπάνης - αθεώρητο επίσης) με αιτιολογία «Καταβολή εκπαιδευτικού επιδόματος στα πλαίσια του Προγράμματος Διαρθρωτικής Προσαρμογής - Πρόσκληση Β "Διαρθρωτική Προσαρμογή Εργαζομένων Μικρών και Πολύ Μικρών Επιχειρήσεων, που απασχολούν 1-49 άτομα, εντός Οικονομικής Κρίσης». Για το εκπαιδευτικό επίδομα, η αμοιβή των εργαζομένων επιβαρύνεται με κρατήσεις 20% φόρο και 3,6% χαρτόσημο. Ο φόρος είναι ποσό που πρέπει να καταβληθεί από την επιχείρησή σας στην εφορία, δεδομένου όμως ότι δεν έχετε εισπράξει χρήματα από το πρόγραμμα ακόμα, μπορεί να μετατεθεί η κατάθεσή του για αργότερα μόλις εισπράξετε την Α’Δόση της επιχορήγησης, με μια επιβάρυνση ύψους 2,00€ περίπου ανά άτομο. Στην κατηγορία αυτή εμπίπτει και η περίπτωση εταίρου / εταίρων για επιχειρήσεις νομικών μορφών Ο.Ε., Ε.Π.Ε., Α.Ε. κλπ.

Επισημαίνουμε ότι οι δαπάνες πρέπει να εγγράφονται στα τηρούμενα βιβλία απεικόνισης των συναλλαγών της περιόδου κατά την οποία πραγματοποιούνται και να αποδεικνύονται με τα κατάλληλα δικαιολογητικά.

 

2.  ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗ ΜΕΤΑΧΕΙΡΙΣΗ της επιχορήγησης

Τη λήψη επιχορήγησης την δηλώνουμε στην περιοδική ΦΠΑ του αντίστοιχου τριμήνου όπου εκδόθηκε το τιμολόγιο και καταχωρείται στο κωδ. 310 της περιοδικής δήλωσης Φ.Π.Α. ("Εκροές απαλλασσόμενες και εξαιρούμενες χωρίς δικαίωμα έκπτωσης").

Την καθαρή αξία από το τιμολόγιο του Συμβούλου την δηλώνουμε στην περιοδική δήλωση στην περιοδική ΦΠΑ του αντίστοιχου τριμήνου όπου εκδόθηκε το τιμολόγιο και καταχωρείται στο κωδ. 357 της περιοδικής δήλωσης Φ.Π.Α. ("Δαπάνες γενικά έξοδα φορολογητέα") ενώ το ποσό του ΦΠΑ το καταχωρούμε στο κωδ. 377 της περιοδικής δήλωσης Φ.Π.Α. ("ΦΠΑ Δαπανών”)

Το τιμολόγιο από το Κ.Ε.Κ. δεν έχει ΦΠΑ (οι Υπηρεσίες εκπαίδευσης απαλλάσσονται από το ΦΠΑ) και επομένως δε το δηλώνουμε στην περιοδική δήλωση ΦΠΑ σε κάποιο κωδικό παρά μόνο στην εκκαθαριστική δήλωση στο κωδ. 666 (“Λοιπές εισροές απαλ/νες εξαιρούμενες, χωρίς δικαίωμα έκπτωσης”)

Στο τέλος του χρόνου όπου υποβάλλουμε την εκκαθαριστική ΦΠΑ το ποσό της επιχορήγησης θα πρέπει να περιληφθεί στον κωδικό 611, γιατί κάτω από προϋποθέσεις μπορεί να ληφθεί υπ’ όψη στη δημιουργία του κλάσματος της αναλογικής έκπτωσης ΦΠΑ ( pro-rata). Συγκεκριμένα εάν η επιχείρηση δεν πραγματοποιεί άλλες πράξεις, για τις οποίες να έχει υποχρέωση δημιουργίας pro-rata, πέραν της επιχορήγησης, τότε δεν δημιουργεί κλάσμα pro-rata. Εάν όμως πραγματοποιεί άλλες πράξεις εξ’ αιτίας των οποίων έχει υποχρέωση δημιουργίας pro-rata (π.χ. έσοδα από ενοίκια), τότε θα πρέπει στον παρονομαστή του κλάσματος (κωδικός 403) να συμπεριλάβει και το ποσό της επιχορήγησης.

Στο Ε3 θα αναφερθεί η επιχορήγηση στον κωδ.904. («Σύνολο επιχορηγήσεων που εισπράχθηκαν μέσα στη χρήση») καθώς και στο κωδ.282 («Λοιπά έσοδα παροχής υπηρεσιών»). Τις δαπάνες των τιμολόγιων του Συμβούλου και του ΚΕΚ τα καταχωρούμε στον κωδ.528 εάν η δραστηριότητα της επιχείρησης είναι εμπορίας και μεταποίησης ή στον κωδ.529 εάν είναι παροχής υπηρεσιών ή στο κωδ.530 εφόσον η δραστηριότητα της επιχείρησης δηλώνετε σαν ελεύθερο επάγγελμα.

Επιπλέον το ποσό της επιχορήγησης περιλαμβάνεται στις συγκεντρωτικές καταστάσεις πελατών ενώ το καθαρό ποσό του Συμβούλου και του ΚΕΚ περιλαμβάνεται στις συγκεντρωτικές καταστάσεις προμηθευτών.

Θα πρέπει να αναφέρουμε ότι οι παραπάνω συμβουλές σχετικά με τη φορολογική μεταχείριση είναι ενδεικτικές και ο κάθε αρμόδιος και υπεύθυνος για την ορθή φορολογική και λογιστική τήρηση των παραπάνω είναι ο λογιστής της επιχείρησης σας.

[Mariotsaou]

ΕΝΔΕΙΚΤΙΚΗ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΚΑΙ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗ ΜΕΤΑΧΕΙΡΙΣΗ ΕΠΙΧΟΡΗΓΗΣΗΣ ΤΟΥ ΠΡΟΓΡΑΜΜΑΤΟΣ «ΔΙΑΡΘΡΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ ΤΩΝ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ ΕΝΤΟΣ ΤΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΚΡΙΣΗΣ» ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ, ΠΟΥ ΑΠΑΣΧΟΛΟΥΝ 1-49 ΑΤΟΜΑ, ΕΝΤΟΣ ΤΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΚΡΙΣΗΣ-ΠΡΟΣΚΛΗΣΗ Β

 

 

1. Λογιστική ΜΕΤΑΧΕΙΡΙΣΗ της επιχορήγησης

Απαντώντας, αναφορικά με το πιο πάνω θέμα, σας γνωρίζουμε τα ακόλουθα:

Όπως έχει γίνει πάγια δεκτό τα χρηματικά ποσά των επιδοτήσεων ή επιχορηγήσεων γενικά που καταβάλλονται από το Δημόσιο σε επιχειρήσεις που τηρούν βιβλία Β' ή Γ' κατηγορίας για την πραγματοποίηση διαφόρων δαπανών (π.χ. συμβουλευτική, κατάρτιση) αποτελούν μειωτικό στοιχείο των δαπανών αυτών (σχετ. το 1028842/810/Α0012/02.04.04).

Η είσπραξη της ενίσχυσης να καταχωρείται στην προθεσμία ενημέρωσης των βιβλίων σε ιδιαίτερη στήλη του βιβλίου εσόδων – εξόδων και συγκεκριμένα καταχωρείται στην πλευρά των εσόδων σε ξεχωριστή στήλη (ΕΠΙΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ κλπ).

Το έσοδο της επιχορήγησης, και τα αντίστοιχα έξοδα από τα τιμολόγια του Συμβούλου και του ΚΕΚ καταχωρούνται  στο βιβλίο εσόδων – εξόδων, κατά την ημερομηνία της είσπραξής του και της ταυτόχρονης έκδοσης του τιμολογίου του άρθρου 12, παράγραφος 3 του ΚΒΣ και όχι πέραν τη λήξεως διαχειριστικής χρήσης (δηλαδή στο τέλος της χρήσης μπορεί να γίνεται μια εγγραφή με το ποσό της επιδότησης που αντιστοιχεί στην χρήση αυτή).

Επιπλέον το έσοδο της επιχορήγησης για τη λήψη του εκπαιδευτικού επιδόματος καταχωρείται και αυτό αντίστοιχα όπως είπαμε παραπάνω. Το αντίστοιχο παραστατικό που θα λάβει η επιχείρηση θα είναι Τιμολόγιο αυτοπαράδοσης αναγράφοντας σαν αιτιολογία ότι εκδίδεται για αυτοπαράδοση αγαθών ή ιδιοχρησιμοποιήση υπηρεσιών (ΠΟΛ 1023/2014). Η δαπάνη για τη λήψη εκπαιδευτικού επιδόματος η οποία απαλλάσσεται από το ΦΠΑ εκπίπτει κανονικά από τα έξοδα της επιχείρησης και καταχωρείται στο βιβλίο εσόδων-εξόδων στη στήλη “Δαπάνες χωρίς δικαίωμα έκπτωσης ΦΠΑ.

Η δαπάνη από το τιμολόγιο του Συμβούλου εκπίπτει κανονικά από τα έξοδα της επιχείρησης και καταχωρείται στο βιβλίο εσόδων-εξόδων στη στήλη “Δαπάνες με δικαίωμα έκπτωσης ΦΠΑ”

Η δαπάνη από το τιμολόγιο του ΚΕΚ η οποία απαλλάσσεται από το ΦΠΑ εκπίπτει κανονικά από τα έξοδα της επιχείρησης και καταχωρείται στο βιβλίο εσόδων-εξόδων στη στήλη “Δαπάνες χωρίς δικαίωμα έκπτωσης ΦΠΑ.

 

Σε περίπτωση που έλαβε επιχορηγήσεις εντός του έτους 2013, ενώ η διαδικασία υλοποίησης των έργων που αφορούν τις επιχορηγήσεις αυτές έγιναν εντός του επομένου έτους 2014 τα ποσά που εισπράχθηκαν το έτος 2013 και έχουν εκδοθεί αντίστοιχα παραστατικά πρέπει να αποτελέσουν έσοδο της επόμενης χρήσης 2014 εντός της οποίας θα προκύψουν και οι αντίστοιχες δαπάνες από την πραγματοποίηση του σκοπού των επιχορηγήσεων (σχετ. έγγραφο 1108679/2359/Α0012/15.1.2005).

Δεδομένου ότι πρέπει να γίνει η τιμολόγηση των εκπαιδευτικών επιδομάτων που θα λάβετε εσείς και ο/οι εργαζόμενος/οι της επιχείρησης σας για την παρακολούθηση του προγράμματος κατάρτισης, θα πρέπει να κοπούν τα εξής παραστατικά :

• Τιμολόγιο Αυτοπαράδοσης - ιδιοχρησιμοποίησης υπηρεσιών (ότι εκδίδει η επιχείρησή σας) με τα προσωπικά σας στοιχεία, υπόδειγμα για το οποίο θα λάβετε από τον Σύμβουλο Διαρθρωτικής Προσαρμογής
• Για τον/ους εργαζόμενο/ους Τίτλος Κτήσης (πρώην απόδειξη επαγγελματικής δαπάνης - αθεώρητο επίσης) με αιτιολογία «Καταβολή εκπαιδευτικού επιδόματος στα πλαίσια του Προγράμματος Διαρθρωτικής Προσαρμογής - Πρόσκληση Β "Διαρθρωτική Προσαρμογή Εργαζομένων Μικρών και Πολύ Μικρών Επιχειρήσεων, που απασχολούν 1-49 άτομα, εντός Οικονομικής Κρίσης». Για το εκπαιδευτικό επίδομα, η αμοιβή των εργαζομένων επιβαρύνεται με κρατήσεις 20% φόρο και 3,6% χαρτόσημο. Ο φόρος είναι ποσό που πρέπει να καταβληθεί από την επιχείρησή σας στην εφορία, δεδομένου όμως ότι δεν έχετε εισπράξει χρήματα από το πρόγραμμα ακόμα, μπορεί να μετατεθεί η κατάθεσή του για αργότερα μόλις εισπράξετε την Α’Δόση της επιχορήγησης, με μια επιβάρυνση ύψους 2,00€ περίπου ανά άτομο. Στην κατηγορία αυτή εμπίπτει και η περίπτωση εταίρου / εταίρων για επιχειρήσεις νομικών μορφών Ο.Ε., Ε.Π.Ε., Α.Ε. κλπ.

Επισημαίνουμε ότι οι δαπάνες πρέπει να εγγράφονται στα τηρούμενα βιβλία απεικόνισης των συναλλαγών της περιόδου κατά την οποία πραγματοποιούνται και να αποδεικνύονται με τα κατάλληλα δικαιολογητικά.

 

2.  ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗ ΜΕΤΑΧΕΙΡΙΣΗ της επιχορήγησης

Τη λήψη επιχορήγησης την δηλώνουμε στην περιοδική ΦΠΑ του αντίστοιχου τριμήνου όπου εκδόθηκε το τιμολόγιο και καταχωρείται στο κωδ. 310 της περιοδικής δήλωσης Φ.Π.Α. ("Εκροές απαλλασσόμενες και εξαιρούμενες χωρίς δικαίωμα έκπτωσης").

Την καθαρή αξία από το τιμολόγιο του Συμβούλου την δηλώνουμε στην περιοδική δήλωση στην περιοδική ΦΠΑ του αντίστοιχου τριμήνου όπου εκδόθηκε το τιμολόγιο και καταχωρείται στο κωδ. 357 της περιοδικής δήλωσης Φ.Π.Α. ("Δαπάνες γενικά έξοδα φορολογητέα") ενώ το ποσό του ΦΠΑ το καταχωρούμε στο κωδ. 377 της περιοδικής δήλωσης Φ.Π.Α. ("ΦΠΑ Δαπανών”)

Το τιμολόγιο από το Κ.Ε.Κ. δεν έχει ΦΠΑ (οι Υπηρεσίες εκπαίδευσης απαλλάσσονται από το ΦΠΑ) και επομένως δε το δηλώνουμε στην περιοδική δήλωση ΦΠΑ σε κάποιο κωδικό παρά μόνο στην εκκαθαριστική δήλωση στο κωδ. 666 (“Λοιπές εισροές απαλ/νες εξαιρούμενες, χωρίς δικαίωμα έκπτωσης”)

Στο τέλος του χρόνου όπου υποβάλλουμε την εκκαθαριστική ΦΠΑ το ποσό της επιχορήγησης θα πρέπει να περιληφθεί στον κωδικό 611, γιατί κάτω από προϋποθέσεις μπορεί να ληφθεί υπ’ όψη στη δημιουργία του κλάσματος της αναλογικής έκπτωσης ΦΠΑ ( pro-rata). Συγκεκριμένα εάν η επιχείρηση δεν πραγματοποιεί άλλες πράξεις, για τις οποίες να έχει υποχρέωση δημιουργίας pro-rata, πέραν της επιχορήγησης, τότε δεν δημιουργεί κλάσμα pro-rata. Εάν όμως πραγματοποιεί άλλες πράξεις εξ’ αιτίας των οποίων έχει υποχρέωση δημιουργίας pro-rata (π.χ. έσοδα από ενοίκια), τότε θα πρέπει στον παρονομαστή του κλάσματος (κωδικός 403) να συμπεριλάβει και το ποσό της επιχορήγησης.

Στο Ε3 θα αναφερθεί η επιχορήγηση στον κωδ.904. («Σύνολο επιχορηγήσεων που εισπράχθηκαν μέσα στη χρήση») καθώς και στο κωδ.282 («Λοιπά έσοδα παροχής υπηρεσιών»). Τις δαπάνες των τιμολόγιων του Συμβούλου και του ΚΕΚ τα καταχωρούμε στον κωδ.528 εάν η δραστηριότητα της επιχείρησης είναι εμπορίας και μεταποίησης ή στον κωδ.529 εάν είναι παροχής υπηρεσιών ή στο κωδ.530 εφόσον η δραστηριότητα της επιχείρησης δηλώνετε σαν ελεύθερο επάγγελμα.

Επιπλέον το ποσό της επιχορήγησης περιλαμβάνεται στις συγκεντρωτικές καταστάσεις πελατών ενώ το καθαρό ποσό του Συμβούλου και του ΚΕΚ περιλαμβάνεται στις συγκεντρωτικές καταστάσεις προμηθευτών.

Θα πρέπει να αναφέρουμε ότι οι παραπάνω συμβουλές σχετικά με τη φορολογική μεταχείριση είναι ενδεικτικές και ο κάθε αρμόδιος και υπεύθυνος για την ορθή φορολογική και λογιστική τήρηση των παραπάνω είναι ο λογιστής της επιχείρησης σας.

Σε ευχαριστώ πάρα πολύ....

Σε καλό δρόμο είμαι.

Το μόνο που έχω να ρωτήσω είναι γιατί αναφέρει μόνο 282??? Αν έχουμε, που στην δική μου περίπτωση έχω, και εμπορία και υπηρεσίες, λογικά θα το μερίσω το έσοδο, σωστά? Γιατί αυτό αφήνει να εννοηθεί με το έξοδο.

[zeus1984]

επειδη απο οτι βλεπω ημουν κ ειμαι εντελως λανθασμενος. εχω στα χερια μου μια αποδειξη δαπανων (περιγραφη: εκπαιδευτικο επιδομα, σεμινεριο για διεθνες εμποριο), ο κυριος αυτο εισεπραξε απο το σωματειο 200 ευρω (40 ευρω παρακρατηθηκαν). Αρχικα στο ψαξιμο δε βρηκα που να αφορα το θεμα με τις αποδειξεις δαπανων κ πιστευα η σωστη αντιμετωπιση ειναι στον κωδικο 507 στο Ε1. Σημερα ειδα το θεμα (ευτυχως) και βλεπω οτι καταχωρειται. μπορειται να μου πειτε εαν ειμαι λανθασμενος 1) κανω μια στηλη με τιτλο επιχορηγησεις στα εσοδα μου και το καταχωρω εκει 2) στην περιοδικη φπα το καταχωρω στον κωδικο 310 3) στην εκκαθαριστικη θα κανω prorata μονο αν υπαρχει κ αλλος λογος κ στο ε3 το καταχωρω στα λοιπα εσοδα.

Ειμαι καπου λανθασμενος;

[Mariotsaou]

επειδη απο οτι βλεπω ημουν κ ειμαι εντελως λανθασμενος. εχω στα χερια μου μια αποδειξη δαπανων (περιγραφη: εκπαιδευτικο επιδομα, σεμινεριο για διεθνες εμποριο), ο κυριος αυτο εισεπραξε απο το σωματειο 200 ευρω (40 ευρω παρακρατηθηκαν). Αρχικα στο ψαξιμο δε βρηκα που να αφορα το θεμα με τις αποδειξεις δαπανων κ πιστευα η σωστη αντιμετωπιση ειναι στον κωδικο 507 στο Ε1. Σημερα ειδα το θεμα (ευτυχως) και βλεπω οτι καταχωρειται. μπορειται να μου πειτε εαν ειμαι λανθασμενος 1) κανω μια στηλη με τιτλο επιχορηγησεις στα εσοδα μου και το καταχωρω εκει 2) στην περιοδικη φπα το καταχωρω στον κωδικο 310 3) στην εκκαθαριστικη θα κανω prorata μονο αν υπαρχει κ αλλος λογος κ στο ε3 το καταχωρω στα λοιπα εσοδα.

Ειμαι καπου λανθασμενος;

Κομπλέ

[zeus1984]

ευχαριστω!

[0204]

επειδη απο οτι βλεπω ημουν κ ειμαι εντελως λανθασμενος. εχω στα χερια μου μια αποδειξη δαπανων (περιγραφη: εκπαιδευτικο επιδομα, σεμινεριο για διεθνες εμποριο), ο κυριος αυτο εισεπραξε απο το σωματειο 200 ευρω (40 ευρω παρακρατηθηκαν). Αρχικα στο ψαξιμο δε βρηκα που να αφορα το θεμα με τις αποδειξεις δαπανων κ πιστευα η σωστη αντιμετωπιση ειναι στον κωδικο 507 στο Ε1. Σημερα ειδα το θεμα (ευτυχως) και βλεπω οτι καταχωρειται. μπορειται να μου πειτε εαν ειμαι λανθασμενος 1) κανω μια στηλη με τιτλο επιχορηγησεις στα εσοδα μου και το καταχωρω εκει 2) στην περιοδικη φπα το καταχωρω στον κωδικο 310 3) στην εκκαθαριστικη θα κανω prorata μονο αν υπαρχει κ αλλος λογος κ στο ε3 το καταχωρω στα λοιπα εσοδα.

Ειμαι καπου λανθασμενος;