Λογαριασμός ΕΚΤΑΚΤ. ΕΙΔΙΚ.ΕΙΣΦΟΡ. 25% στα έσοδα απο Φωτοβολταϊκά

[gapdk]

Καλημέρα - καλημέρα....

 

Σε ποιον λογαριασμό λογιστικής καταχωρείται η Εκτακτη Ειδική Εισφορά 25% επί των πωλήσεων ηλεκτρικής ενέργειας σε επιχείρηση παραγωγής με φωτοβολταικά?

 

Καλές γιορτές.

 

 

[Andy]

Εξαρτάται πότε έγινε η παρακράτηση, όχι το ποιας περιόδου τα έσοδα αφορούσε η παρακράτηση

[utl]

Μια πρόταση είναι να χειριστούμε το θέμα  αυτό σύμφωνα με την ΠΟΛ 1146/30-12-2003(απλογραφικά).

Ενδεικτικά αναφέρω ένα κομμάτι αυτής:

ΥΠΟΙΚ 1116069/1403/0015/ΠΟΛ.1146/30-12-2003

ΘΕΜΑ: " Όρoι και προϋποθέσεις για την καταχώριση ορισμένων δαπανών στα βιβλία Β΄ κατηγορίας του Κώδικα Βιβλίων και Στοιχείων (Κ.Β.Σ.) ".

ΑΠΟΦΑΣΗ Ο ΥΠΟΥΡΓΟΣ ΟIΚΟΝΟΜIΑΣ ΚΑΙ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ

Εχοντας υπόψη:

Τις διατάξεις της παραγράφου 17 του άρθρου 31 του Κώδικα Φορολογίας Εισοδήματος (ν. 2238/1994 - ΦΕΚ 151 A΄) όπως αυτές τέθηκαν με την παράγραφο 9 του άρθ. 5 του ν. 3091/2002 (ΦΕΚ 330 Α΄).

2. Τις διατάξεις των περιπτώσεων γστ΄ και στ΄ του άρθρου 38 του Κ.Β.Σ. (π.δ. 186/1992 - ΦΕΚ 84 Α΄).

3. Τις διατάξεις των περιπτώσεωv θ΄, ια΄, ιβ΄. ιγ΄ και ιε΄ της παραγράφου 1 του άρθρου 31 του Κώδικα Φορολογίας Εισοδήματος (Κ.Φ.Ε.),

4. Την 1065956/863/Α΄0006/15-7-2003 κοινή απόφαση του Πρωθυπουργού και του Υπουργού Οικονομίας και Οικονομικών (ΦΕΚ 985 Β΄), με την οποία μεταβιβάστηκαν αρμoδιότητες στους Υφυπoυργoύς Οικoνoμίας και Οικονομικών.

5. Την ανάγκη καθορισμού ειδικότερων όρων και προϋποθέσεων όσον αφορά την καταχώρηση ορισμένων δαπανών στα βιβλία Β΄ κατηγορίας του Κώδικα Βιβλίων και Στοιχείων επιχειρήσεων των οποίων τα καθαρά κέρδη προσδιορίζονται λογιστικά.

6. Ότι με την παρούσα δεν προκαλείται δαπάνη σε βάρος του Κρατικού Προϋπολογισμού.

Αποφασίζουμε

Καθορίζουμε τον τρόπο καταχώρησης των παρακάτω δαπανών του Κώδικα Φορολογίας Εισοδήματος (ν. 2238/94) στα βιβλία δεύτερης κατηγορίας (εσόδων-εξόδων) του Κώδικα Βιβλίων και Στοιχείων (π.δ. 186/92) ως εξής:

1. Η δαπάνη επιστημονικής και τεχνολογικής έρευνας της περίπτ. ια΄ της παρ. 1 του άρθρoυ 31 του Κ.Φ.Ε. που αφορά πάγιο εξoπλισμό καθώς και ο ΦΠΑ που αναλογεί καταχωρείται αντίστοιχα στην προθεσμία ενημέρωσης των βιβλίων σε ιδιαίτερη στήλη τoυ βιβλίου εσόδων - εξόδων ("Δαπάνες έρευνας"), και στην αντίστοιχη στήλη "Φ.Π.Α.".

Στο τέλος της διαχειριστικής περιόδου και το αργότερο μέχρι, τη λήξη της προθεσμίας για την υπoβολή της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος το 1/3 του ποσού αυτού θα καταxωρείται στο σκέλος των εξόδων ("Λοιπά έξοδα") του βιβλίου Eσόδων - Εξόδων. Το ίδιο ποσό για λόγους τακτοποίησης καταχωρείται αρνητικά στην αντίστοιχη στήλη ("Δαπάνες Έρευνας") και η διαφορά που προκύπτει μεταφέρεται σε αντίστοιxη στήλη του βιβλίου εσόδων - εξόδων της επόμενης χρήσης.

Ανάλογα λοιπόν να αντιμετωπιστεί και η ειδική εισφορά του Ν.4093/2012.

[svairamis]

Αγαπητέ Dimman,  στην χρήση 2012 αναμορφώνωντας το ποσό των 6250χ4/5 αναμορφώνεις το 80% δηλαδή εκπίπτεις το 20%.Σωστά.

Στην χρήση 2013, αναμορφώνεις τα 4/5χ12500 και 1/5χ6250 δηλαδή εκπίπτεις το 20% της εισφοράς του 2013 και τα 4/5 της εισφοράς του 2012;

Tα υπόλοιπα των ποσοστών των  ποσών που αναμορφώνονται  δεν είναι αυτά που εκπίπτουν; Δεν το κατάλαβα. Αν θέλεις βοήθησέ με να το κατανοήσω .Σε ποιους κωδικούς 

του πίνακα της φορολογικής αναμόρφωσης περνάς τα παραπάνω ποσά;  Στα Λοιπές Δαπάνες 1018 και κατόπιν μεταφέρεις και στον 564 του Ε3;

 

 

Αγαπητοί συνάδελφοι,

ξαναγράφω αυτό που έγραψα παραπάνω.

 

αυτή είναι η σωστή λύση. Περνάς στα έξοδα όλο το ποσόν της έκτακτης εισφοράς και βγάζεις λογιστικό αποτέλεσμα (κέρδος ή ζημία) στο τέλος του χρόνου. 'Οταν υποβάλλεις τη δήλωση φορολογίας εισοδήματος , κάνεις αναμόρφωση τα 4/5 της εισφοράς κάθε χρονιάς και συνυπολογιζεις και το 1/5 κάθε προηγούμενης χρονιάς.

Π.χ. ας υποθέσουμε ότι κάθε χρόνο τα έσοδα προ εισφοράς είναι 50.000 και η εισφορά για το 2012 είναι 6.250 ( ειναι 6 μηνες ) και για καθε επόμενη χρονιά είναι 12.500.

Έχουμε λογιστικό αποτέλεσμα για το 2012, 50.000-6.250=43.750 λογιστικό κέρδος , στη δήλωση κάνω αναμόρφωση 43.750+6.250χ4/5=48.750 φορολογητέο κέρδος.

Επόμενη χρονιά είναι το 2013. Έχουμε τα ίδια κέρδη προ εισφοράς 50.000 - εισφορά 12.500= 37.500 λογιστικό κέρδος.

όταν κάνω τη δήλωση κάνω αναμόρφωση τα 4/5 της εισφοράς του 2013 δηλ. 12.500χ4/5=10.000 και το 1/5 της εισφοράς του 2012 δηλ. 6.250χ1/5=1.250

Άρα φορολογητέα κέρδη 37.500 + (ΣΥΝ) 10.000 - (ΜΕΙΟΝ) 1.250 = 46.250

Με αυτό το φορολογικό χειρισμό από τα κέρδη προ εισφοράς 50.000 αφαίρεσα το 1/5 της εισφοράς του 2012 δηλ. 1.250 και το 1/5 της εισφοράς του 2013 δηλ. 2.500 , άρα 50.000-1250-2500=46.250 

 

κατά την γνώμη μου δεν απαιτείται κανένας νέος ειδικός κωδικός στη δήλωση της χρήσης 2013 . Απλά , αυτό το ποσόν των 10.000-1.250=8.750 που είναι ο εξωλογιστικός υπολογισμός της εκπεστέας εισφοράς χρήσης 2013  , θα μπεί στον ήδη υπάρχοντα κωδικό 1007 της κατάστασης φορολογικής αναμόρφωσης της δήλωσης.

 

μην ξεχνάτε την ΑΡΧΗ ΤΗΣ ΑΥΤΟΤΕΛΕΙΑΣ ΤΩΝ ΧΡΗΣΕΩΝ. όλη η εισφορά λοιπόν πρέπει να αφαιρεθεί ΛΟΓΙΣΤΙΚΑ στην χρονιά που αναφέρεται.

[gus]

Συνεχίζεται και επανέρχεστε στο θέμα ενώ έχει καλυφθεί από τις απαντήσεις των συναδέλφων .

 

Ο καθένας μπορεί να κάνει ότι θέλει και όπως το θέλει .

 

Όμως ...

 

Η λογιστική αντιμετώπιση βάση των γενικών αρχών της λογιστικής επιστήμης και του λογιστικού σχεδίου είναι : να καταχωρηθεί ολόκληρο το ποσό της εισφοράς στην χρήση που  αφορά. (100%)

 

Η φορολογική αντιμετώπιση βάση του νόμου και της ερμηνευτικής  ΠΟΛ.1095/29.4.2013 είναι : H πενταετία έκπτωσης του ποσού να ξεκινήσει από την χρήση στην οποία γίνεται η παρακράτηση και όχι στην χρήση η οποία υπολογίζεται η εισφορά .

 

Η ερμηνευτική αλλά και η απόφαση της ΕΛΤΕ είναι ξεκάθαρες .

 

Οποιαδήποτε άλλη αντιμετώπιση είναι αντίθετη προς τον νόμο αλλά και τις λογιστικές αρχές.

[NIKOS_b]

Συνεχίζεται και επανέρχεστε στο θέμα ενώ έχει καλυφθεί από τις απαντήσεις των συναδέλφων .

 

Ο καθένας μπορεί να κάνει ότι θέλει και όπως το θέλει .

 

Όμως ...

 

Η λογιστική αντιμετώπιση βάση των γενικών αρχών της λογιστικής επιστήμης και του λογιστικού σχεδίου είναι : να καταχωρηθεί ολόκληρο το ποσό της εισφοράς στην χρήση που  αφορά. (100%)

 

Η φορολογική αντιμετώπιση βάση του νόμου και της ερμηνευτικής  ΠΟΛ.1095/29.4.2013 είναι : H πενταετία έκπτωσης του ποσού να ξεκινήσει από την χρήση στην οποία γίνεται η παρακράτηση και όχι στην χρήση η οποία υπολογίζεται η εισφορά .

 

Η ερμηνευτική αλλά και η απόφαση της ΕΛΤΕ είναι ξεκάθαρες .

 

Οποιαδήποτε άλλη αντιμετώπιση είναι αντίθετη προς τον νόμο αλλά και τις λογιστικές αρχές.

 

 

Μη τσαντίζεσαι , πήγαινε να κάνεις ανάσταση με τις κόρες σου και άσε να κάνουν ότι θέλουν. Καλή ανάσταση

[dimman]

Αγαπητέ Dimman,  στην χρήση 2012 αναμορφώνωντας το ποσό των 6250χ4/5 αναμορφώνεις το 80% δηλαδή εκπίπτεις το 20%.Σωστά.

Στην χρήση 2013, αναμορφώνεις τα 4/5χ12500 και 1/5χ6250 δηλαδή εκπίπτεις το 20% της εισφοράς του 2013 και τα 4/5 της εισφοράς του 2012;

Tα υπόλοιπα των ποσοστών των  ποσών που αναμορφώνονται  δεν είναι αυτά που εκπίπτουν; Δεν το κατάλαβα. Αν θέλεις βοήθησέ με να το κατανοήσω .Σε ποιους κωδικούς 

του πίνακα της φορολογικής αναμόρφωσης περνάς τα παραπάνω ποσά;  Στα Λοιπές Δαπάνες 1018 και κατόπιν μεταφέρεις και στον 564 του Ε3;

 

 

Αγαπητοί συνάδελφοι,

ξαναγράφω αυτό που έγραψα παραπάνω.

 

αυτή είναι η σωστή λύση. Περνάς στα έξοδα όλο το ποσόν της έκτακτης εισφοράς και βγάζεις λογιστικό αποτέλεσμα (κέρδος ή ζημία) στο τέλος του χρόνου. 'Οταν υποβάλλεις τη δήλωση φορολογίας εισοδήματος , κάνεις αναμόρφωση τα 4/5 της εισφοράς κάθε χρονιάς και συνυπολογιζεις και το 1/5 κάθε προηγούμενης χρονιάς.

Π.χ. ας υποθέσουμε ότι κάθε χρόνο τα έσοδα προ εισφοράς είναι 50.000 και η εισφορά για το 2012 είναι 6.250 ( ειναι 6 μηνες ) και για καθε επόμενη χρονιά είναι 12.500.

Έχουμε λογιστικό αποτέλεσμα για το 2012, 50.000-6.250=43.750 λογιστικό κέρδος , στη δήλωση κάνω αναμόρφωση 43.750+6.250χ4/5=48.750 φορολογητέο κέρδος.

Επόμενη χρονιά είναι το 2013. Έχουμε τα ίδια κέρδη προ εισφοράς 50.000 - εισφορά 12.500= 37.500 λογιστικό κέρδος.

όταν κάνω τη δήλωση κάνω αναμόρφωση τα 4/5 της εισφοράς του 2013 δηλ. 12.500χ4/5=10.000 και το 1/5 της εισφοράς του 2012 δηλ. 6.250χ1/5=1.250

Άρα φορολογητέα κέρδη 37.500 + (ΣΥΝ) 10.000 - (ΜΕΙΟΝ) 1.250 = 46.250

Με αυτό το φορολογικό χειρισμό από τα κέρδη προ εισφοράς 50.000 αφαίρεσα το 1/5 της εισφοράς του 2012 δηλ. 1.250 και το 1/5 της εισφοράς του 2013 δηλ. 2.500 , άρα 50.000-1250-2500=46.250 

 

κατά την γνώμη μου δεν απαιτείται κανένας νέος ειδικός κωδικός στη δήλωση της χρήσης 2013 . Απλά , αυτό το ποσόν των 10.000-1.250=8.750 που είναι ο εξωλογιστικός υπολογισμός της εκπεστέας εισφοράς χρήσης 2013  , θα μπεί στον ήδη υπάρχοντα κωδικό 1007 της κατάστασης φορολογικής αναμόρφωσης της δήλωσης.

 

μην ξεχνάτε την ΑΡΧΗ ΤΗΣ ΑΥΤΟΤΕΛΕΙΑΣ ΤΩΝ ΧΡΗΣΕΩΝ. όλη η εισφορά λοιπόν πρέπει να αφαιρεθεί ΛΟΓΙΣΤΙΚΑ στην χρονιά που αναφέρεται.

καλημέρα και χρόνια πολλά,

συγγνώμη που άργησα να απαντήσω. Το 1/5 είναι 20%.Στη χρήση 2013 πρέπει να προσέξεις ότι στον υπολογισμό της αναμόρφωσης των φορολογητέων κερδών  υπάρχει ΣΥΝ και ΜΕΙΟΝ. Τελικά έτσι εκπίπτεις κάθε φορολογική χρονιά , το 1/5 κάθε χρονιάς παρακράτησης. Εάν τα βάλεις σε ένα EXCEL θα δεις οτι είναι απλό.

όσον αφορά τη δήλωση , μετά τους υπολογισμούς της φορολογικής αναμόρφωσης περνάς το τελικό ποσόν στον κωδικό 1007 της κατάστασης φορολογικής αναμόρφωσης και μετά το μεταφέρεις στον κωδικό 564 του Ε3 εάν τηρείς Β΄κατηγορίας βιβλία (απλογραφικά) ή στον κωδικό 196 εάν τηρεία Γ΄κατηγορίας βιβλία (διπλογραφικά).

[CEL]

 Δλδ η κατάσταση λογιστικών διαφορών δέχεται και αρνητικά ποσα?

[gus]

καλημέρα και χρόνια πολλά,

συγγνώμη που άργησα να απαντήσω. Το 1/5 είναι 20%.Στη χρήση 2013 πρέπει να προσέξεις ότι στον υπολογισμό της αναμόρφωσης των φορολογητέων κερδών  υπάρχει ΣΥΝ και ΜΕΙΟΝ. Τελικά έτσι εκπίπτεις κάθε φορολογική χρονιά , το 1/5 κάθε χρονιάς παρακράτησης. Εάν τα βάλεις σε ένα EXCEL θα δεις οτι είναι απλό.

όσον αφορά τη δήλωση , μετά τους υπολογισμούς της φορολογικής αναμόρφωσης περνάς το τελικό ποσόν στον κωδικό 1007 της κατάστασης φορολογικής αναμόρφωσης και μετά το μεταφέρεις στον κωδικό 564 του Ε3 εάν τηρείς Β΄κατηγορίας βιβλία (απλογραφικά) ή στον κωδικό 196 εάν τηρεία Γ΄κατηγορίας βιβλία (διπλογραφικά).

 

Η έκπτωση θα γίνει εξωλογιστικά στην δήλωση και όχι στην αναμόρφωση.

Αυτό αναφέρει και η ερμηνευτική.

[iamblichos]

Μια πρόταση είναι να χειριστούμε το θέμα  αυτό σύμφωνα με την ΠΟΛ 1146/30-12-2003(απλογραφικά).

Ενδεικτικά αναφέρω ένα κομμάτι αυτής:

ΥΠΟΙΚ 1116069/1403/0015/ΠΟΛ.1146/30-12-2003

ΘΕΜΑ: " Όρoι και προϋποθέσεις για την καταχώριση ορισμένων δαπανών στα βιβλία Β΄ κατηγορίας του Κώδικα Βιβλίων και Στοιχείων (Κ.Β.Σ.) ".

ΑΠΟΦΑΣΗ Ο ΥΠΟΥΡΓΟΣ ΟIΚΟΝΟΜIΑΣ ΚΑΙ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ

Εχοντας υπόψη:

Τις διατάξεις της παραγράφου 17 του άρθρου 31 του Κώδικα Φορολογίας Εισοδήματος (ν. 2238/1994 - ΦΕΚ 151 A΄) όπως αυτές τέθηκαν με την παράγραφο 9 του άρθ. 5 του ν. 3091/2002 (ΦΕΚ 330 Α΄).

2. Τις διατάξεις των περιπτώσεων γστ΄ και στ΄ του άρθρου 38 του Κ.Β.Σ. (π.δ. 186/1992 - ΦΕΚ 84 Α΄).

3. Τις διατάξεις των περιπτώσεωv θ΄, ια΄, ιβ΄. ιγ΄ και ιε΄ της παραγράφου 1 του άρθρου 31 του Κώδικα Φορολογίας Εισοδήματος (Κ.Φ.Ε.),

4. Την 1065956/863/Α΄0006/15-7-2003 κοινή απόφαση του Πρωθυπουργού και του Υπουργού Οικονομίας και Οικονομικών (ΦΕΚ 985 Β΄), με την οποία μεταβιβάστηκαν αρμoδιότητες στους Υφυπoυργoύς Οικoνoμίας και Οικονομικών.

5. Την ανάγκη καθορισμού ειδικότερων όρων και προϋποθέσεων όσον αφορά την καταχώρηση ορισμένων δαπανών στα βιβλία Β΄ κατηγορίας του Κώδικα Βιβλίων και Στοιχείων επιχειρήσεων των οποίων τα καθαρά κέρδη προσδιορίζονται λογιστικά.

6. Ότι με την παρούσα δεν προκαλείται δαπάνη σε βάρος του Κρατικού Προϋπολογισμού.

Αποφασίζουμε

Καθορίζουμε τον τρόπο καταχώρησης των παρακάτω δαπανών του Κώδικα Φορολογίας Εισοδήματος (ν. 2238/94) στα βιβλία δεύτερης κατηγορίας (εσόδων-εξόδων) του Κώδικα Βιβλίων και Στοιχείων (π.δ. 186/92) ως εξής:

1. Η δαπάνη επιστημονικής και τεχνολογικής έρευνας της περίπτ. ια΄ της παρ. 1 του άρθρoυ 31 του Κ.Φ.Ε. που αφορά πάγιο εξoπλισμό καθώς και ο ΦΠΑ που αναλογεί καταχωρείται αντίστοιχα στην προθεσμία ενημέρωσης των βιβλίων σε ιδιαίτερη στήλη τoυ βιβλίου εσόδων - εξόδων ("Δαπάνες έρευνας"), και στην αντίστοιχη στήλη "Φ.Π.Α.".

Στο τέλος της διαχειριστικής περιόδου και το αργότερο μέχρι, τη λήξη της προθεσμίας για την υπoβολή της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος το 1/3 του ποσού αυτού θα καταxωρείται στο σκέλος των εξόδων ("Λοιπά έξοδα") του βιβλίου Eσόδων - Εξόδων. Το ίδιο ποσό για λόγους τακτοποίησης καταχωρείται αρνητικά στην αντίστοιχη στήλη ("Δαπάνες Έρευνας") και η διαφορά που προκύπτει μεταφέρεται σε αντίστοιxη στήλη του βιβλίου εσόδων - εξόδων της επόμενης χρήσης.

Ανάλογα λοιπόν να αντιμετωπιστεί και η ειδική εισφορά του Ν.4093/2012.

Κι εγώ πάντως την ίδια μέθοδο ακολούθησα για απλογραφικά βιβλία πριν βγει η ΠΟΛ.1095 και μου φαίνεται ότι θα συνεχίσω την ίδια "συνταγή"(ΠΟΛ 1146/30-12-2003) και για τις επόμενες χρήσεις.

[dimman]

Η έκπτωση θα γίνει εξωλογιστικά στην δήλωση και όχι στην αναμόρφωση.

Αυτό αναφέρει και η ερμηνευτική.

"στην οποία (δήλωση) μεταφέρεται ως λογιστική διαφορά το εκάστοτε ......."

Εάν δεν μεταφέρεται ως λογιστική διαφορά από την κατάσταση αναμόρφωσης , τότε από που μεταφέρεται ?

Μήπως gus θα είχες την καλοσύνη να μας πείς,  πως και σε ποιούς κωδικούς της δήλωσης θα γραφτούν τα ποσά εάν δεν μεταφερθούν από την κατάσταση αναμόρφωσης ?

[SOTHRIS]

"στην οποία (δήλωση) μεταφέρεται ως λογιστική διαφορά το εκάστοτε ......."

Εάν δεν μεταφέρεται ως λογιστική διαφορά από την κατάσταση αναμόρφωσης , τότε από που μεταφέρεται ?

Μήπως gus θα είχες την καλοσύνη να μας πείς,  πως και σε ποιούς κωδικούς της δήλωσης θα γραφτούν τα ποσά εάν δεν μεταφερθούν από την κατάσταση αναμόρφωσης ?

 

Στην κατάσταση φορολογικής αναμόρφωσης που θα υποβληθεί το 2014 και θα αφορά τη χρήση 2013 θα αφαιρέσεις από το σύνολο των αναμορφούμενων δαπανών το 20% της εισφοράς που αναλογεί στη χρήση 2012 ?

[gus]

"στην οποία (δήλωση) μεταφέρεται ως λογιστική διαφορά το εκάστοτε ......."

Εάν δεν μεταφέρεται ως λογιστική διαφορά από την κατάσταση αναμόρφωσης , τότε από που μεταφέρεται ?

Μήπως gus θα είχες την καλοσύνη να μας πείς,  πως και σε ποιούς κωδικούς της δήλωσης θα γραφτούν τα ποσά εάν δεν μεταφερθούν από την κατάσταση αναμόρφωσης ?

 

Μήπως βιάζεσαι . Σε ένα χρόνο από τώρα θα δούμε σε ποιόν κωδικό θα μπεί.

Και δεν είναι μόνο η εισφορά . Είναι και άλλες φοροαπαλλαγές που θα προστεθούν .  Κάνε υπομονή ένα χρόνο και θα το δούμε όλοι μαζί .

Για την ώρα ΄τα πραγματα είναι ξεκάθαρα.

[dimman]

Μήπως βιάζεσαι . Σε ένα χρόνο από τώρα θα δούμε σε ποιόν κωδικό θα μπεί.

Και δεν είναι μόνο η εισφορά . Είναι και άλλες φοροαπαλλαγές που θα προστεθούν .  Κάνε υπομονή ένα χρόνο και θα το δούμε όλοι μαζί .

Για την ώρα ΄τα πραγματα είναι ξεκάθαρα.

Σε ευχαριστώ πολύ για την απάντηση αλλά μάλλον κάτι δεν καταλαβαίνω. Τώρα θα κάνουμε δήλωση για τη χρήση 2012 και πρέπει να τακτοποιήσουμε την έκτακτη εισφορά για την περίοδο 1/7/12-31/12/12, έτσι δεν είναι ? 'Αρα δεν έχουμε ένα χρόνο από τώρα. Πρέπει λοιπόν με τη δήλωση χρήσης 2012 που θα κατατεθεί μέχρι το τέλος αυτού του μήνα (5/2013) να τακτοποιήσουμε το 1/5 της εισφοράς του διαστήματος 1/7/12-31/12/12 (όπως άλλωστε αναφέρεται ρητά και πολ.1095/29,4,13). Κάνω κάπου λάθος ?

[dimman]

Στην κατάσταση φορολογικής αναμόρφωσης που θα υποβληθεί το 2014 και θα αφορά τη χρήση 2013 θα αφαιρέσεις από το σύνολο των αναμορφούμενων δαπανών το 20% της εισφοράς που αναλογεί στη χρήση 2012 ?

Ας το ξαναπάρουμε το παράδειγμα από την αρχή.

Για τη χρήση 2012 . Έχουμε λογιστικό αποτέλεσμα  50.000 κέρδη -6.250 εισφορά=43.750 λογιστικό κέρδος , στη κατάσταση φορολογικής αναμόρφωσης και στον κωδικό 1007 γράφω  αναμόρφωση (6.250χ4/5=)5.000 και το μεταφέρω στον κωδικό 564 του Ε3 , οπότε έχω 48.750 φορολογητέο κέρδος.

Επόμενη χρήση  είναι το 2013 και θα κάνω δήλωση το 2014. Έχουμε τα ίδια κέρδη προ εισφοράς 50.000 - εισφορά 12.500= 37.500 λογιστικό κέρδος.

Πρίν να κάνω τη δήλωση, κάνω εξωλογιστικό υπολογισμό της εισφοράς των ετών 2012 και 2013. Δηλαδή 4/5 της εισφοράς του 2013 δηλ. 12.500χ4/5=10.000 (αυτό δεν εκπίπτει ) αλλά επειδή τη προηγούμενη χρήση 2012 έχω εκπέσει μόνο το 1/5 και έχω φορολογηθεί για τα υπόλοιπα 4/5 της εισφοράς του 2012 και ο νόμος μου λέει ότι τη χρήση 2013 έχω δικαίωμα να εκπέσω το επόμενο 1/5 της εισφοράς του 2012, γι΄αυτό και το 1/5 της εισφοράς του 2012 δηλ. 6.250χ1/5=1.250 το υπολογίζω αφαιρετικά από το ποσόν που θα αναμορφώσω (ακριβώς γιατί αυτό το ποσόν εκπίπτει από τα έσοδα αυτή τη χρονιά).

Άρα στη δήλωση της χρήσης 2013 που θα υποβάλλουμε το 2014 , βάζω στον κωδικό 1007 της κατάστασης φορολογικής αναμόρφωσης το ποσόν των 8.750 ( που αναλύεται σε 10.000 -  1.250 )και το μεταφέρω στον κωδικό 564 του Ε3 και τα φορολογητέα κέρδη αυτής της χρήσης γίνονται 37.500 λογιστικό κέρδος + 8.750 διαφορές αναμόρφωσης=46.250 ευρώ.

Με αυτό το φορολογικό χειρισμό , για τη χρήση 2013,στην ουσία από τα κέρδη προ εισφοράς 50.000 αφαίρεσα το 1/5 της εισφοράς του 2012 δηλ. 1.250 και το 1/5 της εισφοράς του 2013 δηλ. 2.500 , άρα 50.000-1250-2500=46.250 

Βλέπεις συνάδελφε ότι τα ποσά του φορολογικού χειρισμού συμφωνούν με τα ποσά του λογιστικού χειρισμού.

[SOTHRIS]

 αλλά επειδή τη προηγούμενη χρήση 2012 έχω εκπέσει μόνο το 1/5 και έχω φορολογηθεί για τα υπόλοιπα 4/5 της εισφοράς του 2012 και ο νόμος μου λέει ότι τη χρήση 2013 έχω δικαίωμα να εκπέσω το επόμενο 1/5 της εισφοράς του 2012, γι΄αυτό και το 1/5 της εισφοράς του 2012 δηλ. 6.250χ1/5=1.250 το υπολογίζω αφαιρετικά από το ποσόν που θα αναμορφώσω (ακριβώς γιατί αυτό το ποσόν εκπίπτει από τα έσοδα αυτή τη χρονιά).

 

 

Για να εκπέσεις φορολογικά (και όχι λογιστικά ) οτιδήποτε σχετικό με την έκτακτη αυτή εισφορά, επί της παραγωγής του 2012, θα πρέπει να έχεις πληρωθεί την παραγωγή αυτή εντός του 2012, πράγμα απίθανο (ή μάλλον απίθανο για τη συντριπτική πλειοψηφία των περιπτώσεων).

[GIANNIS13]

Σε ευχαριστώ πολύ για την απάντηση αλλά μάλλον κάτι δεν καταλαβαίνω. Τώρα θα κάνουμε δήλωση για τη χρήση 2012 και πρέπει να τακτοποιήσουμε την έκτακτη εισφορά για την περίοδο 1/7/12-31/12/12, έτσι δεν είναι ? 'Αρα δεν έχουμε ένα χρόνο από τώρα. Πρέπει λοιπόν με τη δήλωση χρήσης 2012 που θα κατατεθεί μέχρι το τέλος αυτού του μήνα (5/2013) να τακτοποιήσουμε το 1/5 της εισφοράς του διαστήματος 1/7/12-31/12/12 (όπως άλλωστε αναφέρεται ρητά και πολ.1095/29,4,13). Κάνω κάπου λάθος ?

ΚΑΛΗΜΕΡΑ ΣΥΝΑΔΕΛΦΟΙ

Τελικά σε ποιο κωδικό του Ε5 θα μπει το ποσό των 4/5 που δεν εκπίπτει φορολογικά στη χρήση 2012????

[SOTHRIS]

ΚΑΛΗΜΕΡΑ ΣΥΝΑΔΕΛΦΟΙ

Τελικά σε ποιο κωδικό του Ε5 θα μπει το ποσό των 4/5 που δεν εκπίπτει φορολογικά στη χρήση 2012????

 

 

1) Eιστε βεβαιος οτι δεν  εκπιπτουν μονο τα 4/5 του ποσου της ειδικης αυτης εισφορας και οχι το 100 %  ?  

2) Θα χρησιμοποιησεις τον ιδιο κωδικο που χρησιμοποιεις και για τις λοιπες δαπανες  (πχ τον κωδ. 022 ).

[GIANNIS13]

1) Eιστε βεβαιος οτι δεν  εκπιπτουν μονο τα 4/5 του ποσου της ειδικης αυτης εισφορας και οχι το 100 %  ?  

2) Θα χρησιμοποιησεις τον ιδιο κωδικο που χρησιμοποιεις και για τις λοιπες δαπανες  (πχ τον κωδ. 022 ).

Για τίποτα δεν είμαι πλέον βέβαιος συνάδελφε.....όπως τουλάχιστον κατανόησα από την 1095/29-4-13 την αναλογούσα στη χρήση 2012 έκτακτη εισφορά......και φυσικά εννοώ για τους μήνες που εισέπραξα εντός του 2012 (όχι αυτούς που πούλησα) .....εξέπεσα κατά τα 5/5 από τα ακαθάριστα έσοδα της χρήσης....όμως πρέπει να μεταφέρω τα 4/5 αυτής ως λογιστική διαφορά ΣΤΗ ΔΗΛΩΣΗ Ε5.....Και όπως ορθώς αναφέρεις επέλεξα τον κωδικό 022.......ΑΜ ...ΔΕ.... μου έβγαλε μήνυμα το taxisnet ότι οι κωδικοί αυτοί (από 018 έως 461) αφορούν τις επιχειρήσεις που τηρούν Γ' κατηγορίας βιβλία.... Υπάρχει άλλος πιθανός κωδικός????

Ευχαριστώ για την ανταπόκριση συνάδελφε 

[GIANNIS13]

Για τίποτα δεν είμαι πλέον βέβαιος συνάδελφε.....όπως τουλάχιστον κατανόησα από την 1095/29-4-13 την αναλογούσα στη χρήση 2012 έκτακτη εισφορά......και φυσικά εννοώ για τους μήνες που εισέπραξα εντός του 2012 (όχι αυτούς που πούλησα) .....εξέπεσα κατά τα 5/5 από τα ακαθάριστα έσοδα της χρήσης....όμως πρέπει να μεταφέρω τα 4/5 αυτής ως λογιστική διαφορά ΣΤΗ ΔΗΛΩΣΗ Ε5.....Και όπως ορθώς αναφέρεις επέλεξα τον κωδικό 022.......ΑΜ ...ΔΕ.... μου έβγαλε μήνυμα το taxisnet ότι οι κωδικοί αυτοί (από 018 έως 461) αφορούν τις επιχειρήσεις που τηρούν Γ' κατηγορίας βιβλία.... Υπάρχει άλλος πιθανός κωδικός????

Ευχαριστώ για την ανταπόκριση συνάδελφε 

Να διευκρινήσω ότι πρόκειται για φωτοβολταϊκό σε Μη διασυνδεδεμένο νησί που πληρώνονται από ΔΕΔΔΗΕ νωρίτερα....έχουμε εισπράξει δλδ εντός του 2012  Ιούλιο και Αύγουστο......... συνεπώς το σε ποιο κωδικό του Ε5 θα μπει ως λογιστική διαφορά η αναλογούσα στα επόμενα έτη έκτακτη εισφορά μας αφορά φέτος.

Ευχαριστώ

[GIANNIS13]

Μήπως βιάζεσαι . Σε ένα χρόνο από τώρα θα δούμε σε ποιόν κωδικό θα μπεί.

Και δεν είναι μόνο η εισφορά . Είναι και άλλες φοροαπαλλαγές που θα προστεθούν .  Κάνε υπομονή ένα χρόνο και θα το δούμε όλοι μαζί .

Για την ώρα ΄τα πραγματα είναι ξεκάθαρα.

Να διευκρινήσω ότι πρόκειται για φωτοβολταϊκό σε Μη διασυνδεδεμένο νησί που πληρώνονται από ΔΕΔΔΗΕ νωρίτερα....έχουμε εισπράξει δλδ εντός του 2012  Ιούλιο και Αύγουστο......... συνεπώς το σε ποιο κωδικό του Ε5 θα μπει ως λογιστική διαφορά η αναλογούσα στα επόμενα έτη έκτακτη εισφορά μας αφορά φέτος.

Ευχαριστώ

[dimman]

Να διευκρινήσω ότι πρόκειται για φωτοβολταϊκό σε Μη διασυνδεδεμένο νησί που πληρώνονται από ΔΕΔΔΗΕ νωρίτερα....έχουμε εισπράξει δλδ εντός του 2012  Ιούλιο και Αύγουστο......... συνεπώς το σε ποιο κωδικό του Ε5 θα μπει ως λογιστική διαφορά η αναλογούσα στα επόμενα έτη έκτακτη εισφορά μας αφορά φέτος.

Ευχαριστώ

καλησπέρα συνάδελφε Giannis13, το θέμα αυτό έχει πέντε σελίδες . Το διάβασες από την αρχή και παρ΄όλα αυτά δεν κατάλαβες το λογιστικό και φορολογικό χειρισμό είτε έχεις απλογραφικά είτε διπλογραφικά βιβλία ? Επίσης διάβασες την διευκρινιστική ΠΟΛ1095/29.4.13 και δεν κατάλαβες ότι για τη χρήση 2012 δεν εκπίπτονται τα 4/5 των τιμολογίων των μηνών Ιουλίου έως Δεκεμβρίου 2012 προς το ΛΑΓΗΕ ή το ΔΕΔΗΕ (ανάλογα που ανήκεις ) ?

[GIANNIS13]

καλησπέρα συνάδελφε Giannis13, το θέμα αυτό έχει πέντε σελίδες . Το διάβασες από την αρχή και παρ΄όλα αυτά δεν κατάλαβες το λογιστικό και φορολογικό χειρισμό είτε έχεις απλογραφικά είτε διπλογραφικά βιβλία ? Επίσης διάβασες την διευκρινιστική ΠΟΛ1095/29.4.13 και δεν κατάλαβες ότι για τη χρήση 2012 δεν εκπίπτονται τα 4/5 των τιμολογίων των μηνών Ιουλίου έως Δεκεμβρίου 2012 προς το ΛΑΓΗΕ ή το ΔΕΔΗΕ (ανάλογα που ανήκεις ) ?

Κατάλαβα (νομίζω) και από ότι είδα ΣΥΜΦΩΝΟΥΜΕ ότι τα 4/5 των τιμολογίων δεν εκπίπτουν φορολογικά και μεταφέρονται ΩΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΔΙΑΦΟΡΑ ΣΤΗ ΔΗΛΩΣΗ Ε5 ΣΤΟΝ ΚΩΔ. 022.........ΟΜΩΣ ΔΕΝ ΔΕΧΕΤΑΙ το taxisnet την αναγραφή του ποσού των 4/5 στον κωδ. 022 γιατί έχουμε βιβλία Β΄κατηγορίας...... Ανέφερα ότι έβγαλε μήνυμα ότι στους κωδικούς αυτούς γράφονται ποσά ΜΟΝΟ από επιχειρήσεις Γ΄κατηγορίας......  

[SOTHRIS]

Κατάλαβα (νομίζω) και από ότι είδα ΣΥΜΦΩΝΟΥΜΕ ότι τα 4/5 των τιμολογίων δεν εκπίπτουν φορολογικά και μεταφέρονται ΩΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΔΙΑΦΟΡΑ ΣΤΗ ΔΗΛΩΣΗ Ε5 ΣΤΟΝ ΚΩΔ. 022.........ΟΜΩΣ ΔΕΝ ΔΕΧΕΤΑΙ το taxisnet την αναγραφή του ποσού των 4/5 στον κωδ. 022 γιατί έχουμε βιβλία Β΄κατηγορίας...... Ανέφερα ότι έβγαλε μήνυμα ότι στους κωδικούς αυτούς γράφονται ποσά ΜΟΝΟ από επιχειρήσεις Γ΄κατηγορίας......  

 

 

Στα βιβλία β κατηγορίας όλη η ιστορία τελειώνει στο Ε3  , στους  κωδικούς 564, 565, 566 και τελικά στον κωδ. 567.

[baios]

Στα βιβλία β κατηγορίας όλη η ιστορία τελειώνει στο Ε3  , στους  κωδικούς 564, 565, 566 και τελικά στον κωδ. 567.

Μια ερώτηση στην εκκαθαριστική θα εμφανιστεί όλη η εισφορά όπως διατυπώνεται και στα βιβλία?Στο ε3 θα κάνουμε αναμόρφωση?

[baios]

Καλημέρα θα ήθελα μία επιβεβαίωση την αναμόρφωση δλδ το υπόλοιπο 80% θα το αναγράψουμε στο κωδικό 564 ενώ το100% της παρακράτησης κανονικά στα έξοδα?Εάν το 80% πάει στον 564 τα κέρδη εκτοξεύονται στα ύψη.

Και 2 κάπου είδα ότι πρέπει να κοπεί πιστωτικό εάν μπορεί κάποιος να με παραπέμψει κάπου να το διαβάσω.