Jump to content
  • 0

Ενδοκοινοτική με ΦΠΑ


Guest xarispro
 Share

Question

Guest xarispro

Πελάτης μου κάνει εισαγωγή κρασιών από Γαλλία (φορολογικές αποθήκες). Στο τελωνείο πληρώνει Φ.Π.Α. Το χειρίζομαι ως ενδοκοινοτική με τον Φ.Π.Α στον κωδικό 402 της Περιοδικής Δήλωσης?

Σε περίπτωση που παραγγέλνει κρασία από μία ελβετική εταιρεία και εκείνη με την σειρά της μας τα στείλει από την Γαλλία (τριγωνική πώληση) οπότε εμείς πάλι θα πληρώσουμε ΦΠΑ στο ελληνικό τελωνείο, ειναι ενδοκοινοτική? ή η Ελβετία λαμβάνεται ως τρίτη χώρα. Σημειώνω οτι το τιμολόγιο των εμπορευμάτων θα προέρχεται από την ελβετική εταιρεία.

Ευχαριστώ.

Link to comment
Share on other sites

5 answers to this question

Recommended Posts

  • 0

Γενικά αυτό που γνωρίζω είναι ότι όταν πληρώνεις ΦΠΑ στο τελωνείο δεν μπορεί να

θεωρηθεί ενδοκοινοτική. Αν κάποιος συνάδελφος γνωρίζει κάτι περισσότερο ας γράψει.

Εφόσον λοιπόν δεν θεωρείται ενδοκοινοτική τότε θα την αντιμετωπίσεις σαν εισαγωγή

από τρίτες χώρες και ανάλογα θα κινηθείς και στην συμπλήρωση της περιοδικής ΦΠΑ.

Link to comment
Share on other sites

  • 0

Πελάτης μου κάνει εισαγωγή κρασιών από Γαλλία (φορολογικές αποθήκες). Στο τελωνείο πληρώνει Φ.Π.Α. Το χειρίζομαι ως ενδοκοινοτική με τον Φ.Π.Α στον κωδικό 402 της Περιοδικής Δήλωσης?

*******************************************************

Σε περίπτωση που παραγγέλνει κρασία από μία ελβετική εταιρεία και εκείνη με την σειρά της μας τα στείλει από την Γαλλία (τριγωνική πώληση) οπότε εμείς πάλι θα πληρώσουμε ΦΠΑ στο ελληνικό τελωνείο, ειναι ενδοκοινοτική? ή η Ελβετία λαμβάνεται ως τρίτη χώρα. Σημειώνω οτι το τιμολόγιο των εμπορευμάτων θα προέρχεται από την ελβετική εταιρεία.

..Προφανώς τα κρασιά πρόερχονται απο Τρίτη χώρα Αργεντινή , Αυστραλία,ΗΠΑ και δεν εκτελωνίστηκαν στην Γαλλία οπότε εκτελωνίζονται στον τελικό προορισμό οπότε είναι κανονική Εισαγωγή Τρίτων χωρών.

Αν τα κρασία έλθουν απο Γαλλία αλλά ο Τιμολογών είναι Ελβετός πρέπει να σταματήσει στο Τελωνείο εισόδου και να πληρωθεί ΦΠΑ με βάσει το τιμολόγιο του Ελβετού. Επειδή όμως συνιθέστατα δεν σταματάνε οι φορτηξατζήδες επειδή το πιθανότερο το μόνο που έχουν είναι το ΓΑΛΛΙΚΟ ΠΑΚΙΝΓΚ ΛΙΣΤ μπορεί να το πληρώσεις μ έκτακτη δήλωση ΦΠΑ στη ΔΟΥ σου μέχρι τις 15 -αν θυμάμαι καλά- του επόμενου της παραλαβής μήνα. !!

Link to comment
Share on other sites

  • 0

Παιδιά είμαι νέος στο site αλλά βλέπω υπάρχει πολλή διάθεση να εξυπηρετήσετε κόσμο και πολλή και σημαντική πληροφορία.

Το ερωτημά μου είναι συναφές με του xarispro.

Εμείς εισάγουμε από Αγγλία ποτά που εμφιαλώνονται εκεί. Στην πρώτη μας εισαγωγή ως Μη Εγκεκριμμένος Επιτηδευματίας ο εκτελωνιστής μας είπε ότι πρέπει να πληρώσουμε τον ΕΦΚ (αντιληπτόν) καθώς και ΦΠΑ που αναλογεί στην Τιμη Αγοράς+ΕΦΚ.

Δηλαδη αν αγοράζουμε 9ευρώ το μπουκάλι, πληρώσαμε 1ευρώ (ας πουμε) ΕΦΚ και 1.9 ευρώ ΦΠΑ που αντιστοιχεί σε ΦΠΑ επί του 9+1ευρώ.

Γιατί πληρώσαμε και το ΦΠΑ; Αυτό είναι το ερώτημά μου.

Τα ποτά δεν έχουν έρθει ακόμα πάντως.

Ευχαριστώ πολύ

Πελάτης μου κάνει εισαγωγή κρασιών από Γαλλία (φορολογικές αποθήκες). Στο τελωνείο πληρώνει Φ.Π.Α. Το χειρίζομαι ως ενδοκοινοτική με τον Φ.Π.Α στον κωδικό 402 της Περιοδικής Δήλωσης?

*******************************************************

Σε περίπτωση που παραγγέλνει κρασία από μία ελβετική εταιρεία και εκείνη με την σειρά της μας τα στείλει από την Γαλλία (τριγωνική πώληση) οπότε εμείς πάλι θα πληρώσουμε ΦΠΑ στο ελληνικό τελωνείο, ειναι ενδοκοινοτική? ή η Ελβετία λαμβάνεται ως τρίτη χώρα. Σημειώνω οτι το τιμολόγιο των εμπορευμάτων θα προέρχεται από την ελβετική εταιρεία.

..Προφανώς τα κρασιά πρόερχονται απο Τρίτη χώρα Αργεντινή , Αυστραλία,ΗΠΑ και δεν εκτελωνίστηκαν στην Γαλλία οπότε εκτελωνίζονται στον τελικό προορισμό οπότε είναι κανονική Εισαγωγή Τρίτων χωρών.

Αν τα κρασία έλθουν απο Γαλλία αλλά ο Τιμολογών είναι Ελβετός πρέπει να σταματήσει στο Τελωνείο εισόδου και να πληρωθεί ΦΠΑ με βάσει το τιμολόγιο του Ελβετού. Επειδή όμως συνιθέστατα δεν σταματάνε οι φορτηξατζήδες επειδή το πιθανότερο το μόνο που έχουν είναι το ΓΑΛΛΙΚΟ ΠΑΚΙΝΓΚ ΛΙΣΤ μπορεί να το πληρώσεις μ έκτακτη δήλωση ΦΠΑ στη ΔΟΥ σου μέχρι τις 15 -αν θυμάμαι καλά- του επόμενου της παραλαβής μήνα.  !!

Link to comment
Share on other sites

  • 0

Όταν εισάγονται από χώρα της Ε.Ο.Κ. αγαθά με Ε.Φ.Κ., θα υπάρχει και διασάφηση (παρόλο που πρόκειται για ενδοκοινοτική απόκτηση) γιατί πληρώνεται ΦΠΑ στο τελωνείο. Ε.Φ.Κ. έχουν τα αλκοολούχα ποτά και τα αυτοκίνητα. Ο ΦΠΑ αυτός εμφανίζεται στον κωδικό 402 της περιοδικής ΦΠΑ «ΛΟΙΠΑ ΠΡΟΣΤΙΘΕΜΕΝΑ ΠΟΣΑ». Το ποσό αυτό του ΦΠΑ προκύπτει από την φορολογητέα βάση. Η φορολογητέα βάση είναι ουσιαστικά η φορολογητέα αξία που προσδιόρισε το τελωνείο και αποτελείται από την αξία του τιμολογίου συν τον ΕΦΚ συν τα ναύλα επί την ισοτιμία του ΦΠΑ. Άρα εδώ θα υπάρχουν 2 αξίες :

α) Η φορολογητέα (και πραγματική) αξία : Ποσό τιμολογίου Χ Ισοτιμία Φ.Π.Α.

β) Η φορολογητέα αξία τελωνείου.

Θα χρεωπιστώνεται η φορολογητέα αξία, ενώ ο ΦΠΑ της φορολογητέας αξίας του τελωνείου β θα πηγαίνει στον κωδικό 402.

ΠΑΡΑΔΕΙΓΜΑ

Αγορά οινοπνευματωδών από Γερμανία αξίας 2.588,00 €

Στην διασάφηση εμφανίζεται φορολογητέα βάση τελωνείου 4.261,00 € (ειδικός φόρος κατανάλωσης 1.673,00 €). Με βάση αυτά λοιπόν, καταβλήθηκε στο τελωνείο ΦΠΑ 809,59 € (4.261,00 Χ 19%).

Επίσης έγιναν μεταφορικά 450,00 € + 85,50 € ΦΠΑ = 535,50 €

Αμοιβή εκτελωνιστή 90,00 € + 17,10 € ΦΠΑ = 107,10 €

Έξοδα τράπεζας κλπ. έξοδα χωρίς ΦΠΑ 54,00 €.

32.01.000 Ενδοκοινοτιική Νο 1 από Γερμανία με Ε.Φ.Κ. 2.588,00 €

50.01.000 Γερμανός προμηθευτής 2.588,00 €

32.01.600 Έξοδα ενδοκοινοτικής χωρίς ΦΠΑ 54,00

38.00.000 Ταμείο 54,00

32.01.618 Έξοδα ενδοκοινοτικής με 18% (Μεταφορικά) 450,00

54.00.018 Φπα Αγορών με 19% 85,50

50.00.000 ΕΡΜΗΣ ΜΕΤΑΦΟΡΙΚΗ 535,50

50.00.000 ΕΡΜΗΣ ΜΕΤΑΦΟΡΙΚΗ 535,50

38.00.000 Ταμείο 535,50

32.01.618 Έξοδα Ε/Α με 19% (Εκτελωνιστής) 90,00

54.00.018 Φπα Αγορών με 19% 17,10

53.08.000 Εκτελωνιστής 107,10

53.08.000 Εκτελωνιστής 107,10

38.00.000 Ταμείο 107,10

32.01.699 Ε.Φ.Κ. 1.673,00

38.00.000 Ταμείο 1.673,00

54 Φορολογητέα αξία Ε/Α με 19% 809,59

54 Πλασματική αξία Ε/Α με 19% 809,59

54.χχ.χχχ ΦΠΑ ΠΛΗΡΩΤΕΟΣ ΣΤΟ ΤΕΛΩΝΕΙΟ 809,59

38.00.000 Ταμείο 809,59

Τέλος κλείνει ο 32 μεταφερόμενος στην ομάδα 2

Link to comment
Share on other sites

Create an account or sign in to comment

You need to be a member in order to leave a comment

Create an account

Sign up for a new account in our community. It's easy!

Register a new account

Sign in

Already have an account? Sign in here.

Sign In Now
 Share

  • Recently Browsing   0 members

    • No registered users viewing this page.
×
×
  • Create New...