Ενδοκοινοτική απόκτηση απο απαλασσόμενη του ΦΠΑ επιχείρηση

[Roxanne]

Γεια σας και ΚΑΛΟ ΜΗΝΑ!

Ελληνική επιχείρηση (κατάστημα) αγόρασε απο επιχείρηση στην Αγγλία εμπορεύματα μικρής αξίας 700 ευρω .

Η Αγγλική επιχείρηση

α) Δεν υπολόγισε ΦΠΑ

β) Δεν έχει ΑΦΜ και δεν ανηκει στο συστημα VIES γιατι όπως με ενημερωσαν απο το λογιστηριο τους στην Αγγλία, ανήκει στις μικρές επιχειρήσεις και απαλάσσεται του ΦΠΑ και δεν έχει ΑΦΜ???

Πρωτη φορά αντιμετωπίζω κάτι τέτοιο.

Απο το Υπ.Οικονομικων τμημα ΦΠΑ μου λένε να αποδώσω το ΦΠΑ με έκτακτη δήλωση, και να το αντιμετωπίσω σαν εισαγωγη απο τριτη χώρα

Απο τη ΔΟΥ που φορολογείται και υποβαλλει ΦΠΑ μου λένε

να το αντιμετωπίσω σαν απλη ενδοκοινοτικη απόκτηση αλλα δεν ξέρουν τι να κανουμε με τον ανακεφαλαιωτικο LISTING γιατι η εταιρεία δεν έχει ΑΦΜ

Σε βιβλια ΦΠΑ δεν βρισκω σχετικό θέμα

Ποια είναι η δική σας άποψη?

[SOULIS]

ΝΟΜΟΣ 2859/2000

Αρθρο 2

Αντικείμενο του φόρου

1. Αντικείμενο του φόρου είναι:

α) η παράδοση αγαθών και η παροχή υπηρεσιών, εφόσον πραγματοποιούνται από επαχθή αιτία στο εσωτερικό της χώρας από υποκείμενο στο φόρο που ενεργεί με αυτή την ιδιότητα,

β) η εισαγωγή αγαθών στο εσωτερικό της χώρας,

γ) η ενδοκοινοτική απόκτηση αγαθών που πραγματοποιείται από επαχθή αιτία στο εσωτερικό της χώρας από υποκείμενο στο φόρο, ο οποίος ενεργεί με αυτή την ιδιότητα ή από μη υποκείμενο στο φόρο νομικό πρόσωπο, όταν ο πωλητής είναι υποκείμενος στο φόρο εγκαταστημένος σε άλλο κράτος - μέλος, ενεργεί με αυτή την ιδιότητα και δεν απαλλάσσεται από το φόρο λόγω ύψους πραγματοποιηθέντος ετήσιου κύκλου εργασιών, σύμφωνα με τη νομοθεσία της χώρας του, ούτε υπάγεται στις διατάξεις των παραγράφων 2, 3 και 5 του άρθρου 13. Ειδικά, η ενδοκοινοτική απόκτηση καινούργιων μεταφορικών μέσων υπάγεται στο φόρο, ανεξάρτητα από την ιδιότητα του εγκαταστημένου στο εσωτερικό της χώρας προσώπου.

δ) η ενδοκοινοτική απόκτηση αγαθών, τα οποία υπάγονται σε ειδικό φόρο κατανάλωσης, που πραγματοποιείται από υποκείμενο στο φόρο ή από μη υποκείμενο στο φόρο νομικό πρόσωπο, εφόσον τα πρόσωπα αυτά εμπίπτουν στις διατάξεις της παραγράφου 2 του άρθρου 11.

μάλλον τζάμπα ψάχνουμε.. ο Νόμος είναι σαφής.. η συγκεκριμένη πράξη είναι εκτός Φ.Π.Α.

[Nasos_Athens]

Δηλαδή μια αντίστοιχη περίπτωση που πρέπει να κόψουμε εμείς σε Άγγλο (χωρίς ΑΦΜ λόγω τζίρου) ΤΠΥ, θα πάει στις εκροές ΧΔΕΦ;

[επισκέπτη Γιώργος]

Καλημέρα στην κοινότητα, ως νέος στον κλάδο αντιμέτώπισα το ίδιο πρόβλημα και σε ερώτηση που έκανα στο τμήμα φπα του Υ.Ο. μου είπαν οτι το χειρίζομαι με τον τρόπο που το περιγράφει ο Κ. SOULIS. Το ερώτημα μου είναι αν θα πρέπει το ποσό της κοινοτικής αγοράς να αναγραφεί στον κωδικό 343 περιοδικής: πράξεις λήπτη αγαθών και υπηρεσιών. Με ενημέρωσαν οτι δεν θα πρέπει να αναγαφεί στο συγκεκριμένο κωδικό απλά δεν ήταν και πολύ σίγουρος για την απάντηση σου και θα ήθελα την γνώμη σας. Ευχαριστώ εκ των προτέρων

[gxenos]

καλησπέρα αν μπορεί κανείς να δώσει διευκρινήσεις σχετικά με το ερώτημα του επισκέπτη Γιώργου διότι οι απόψεις στις ΔΟΥ διίστανται..

[Sarliz]

Καλημέρα!!!! Επεσα πάνω στο θέμα σας ....... και έχω το εξής θέμα: φυσικοθεραπευτής αγόρασε πάγιο (δεν υπάγεται σε φπα η επιχειρηση) έστειλα ενδοκοινοτική απόκτηση. Πρέπει να κάνω και κάτι άλλο??? Είναι από Ουγγαρία η συναλλαγή

[SOTHRIS]

Καλημέρα!!!! Επεσα πάνω στο θέμα σας ....... και έχω το εξής θέμα: φυσικοθεραπευτής αγόρασε πάγιο (δεν υπάγεται σε φπα η επιχειρηση) έστειλα ενδοκοινοτική απόκτηση. Πρέπει να κάνω και κάτι άλλο??? Είναι από Ουγγαρία η συναλλαγή

Στην Ουγγαρία δεν πλήρωσε (?) ΦΠΑ, στην Ελλάδα δεν πλήρωσε ΦΠΑ , ο συγκεκριμένος είναι εκτός ΦΠΑ δηλ. αν αγοράζει από το εσωτερικό δεν εκπίπτει ΦΠΑ , ούτε του επιστρέφεται πιστωτικό υπόλοιπο, κάπου δεν πρέπει να πληρώσει τον συγκεκριμένο ΦΠΑ ?

[Sarliz]

Στην Ουγγαρία δεν πλήρωσε (?) ΦΠΑ, στην Ελλάδα δεν πλήρωσε ΦΠΑ , ο συγκεκριμένος είναι εκτός ΦΠΑ δηλ. αν αγοράζει από το εσωτερικό δεν εκπίπτει ΦΠΑ , ούτε του επιστρέφεται πιστωτικό υπόλοιπο, κάπου δεν πρέπει να πληρώσει τον συγκεκριμένο ΦΠΑ ?

Συγκεκριμένο φπα από πού??? Το τιμολόγιο δεν είχε φπα...........

[SOTHRIS]

Συγκεκριμένο φπα από πού??? Το τιμολόγιο δεν είχε φπα...........

Αν ο πωλητής δεν είναι στις εξαιρέσεις που γράφει παραπάνω ο soulis , τότε πληρωμή στην Ελλάδα με έκτακτη δήλωση.

[Sarliz]

Αν ο πωλητής δεν είναι στις εξαιρέσεις που γράφει παραπάνω ο soulis , τότε πληρωμή στην Ελλάδα με έκτακτη δήλωση.

Θα το ψάξω αύριο που θα είμαι λίγο ξεκούραστη ..... ευχαριστώ πολύ για τις απόψεις σου.... καλό βράδυ

[SOPHIE]

Καλημέρα στην κοινότητα, ως νέος στον κλάδο αντιμέτώπισα το ίδιο πρόβλημα και σε ερώτηση που έκανα στο τμήμα φπα του Υ.Ο. μου είπαν οτι το χειρίζομαι με τον τρόπο που το περιγράφει ο Κ. SOULIS. Το ερώτημα μου είναι αν θα πρέπει το ποσό της κοινοτικής αγοράς να αναγραφεί στον κωδικό 343 περιοδικής: πράξεις λήπτη αγαθών και υπηρεσιών. Με ενημέρωσαν οτι δεν θα πρέπει να αναγαφεί στο συγκεκριμένο κωδικό απλά δεν ήταν και πολύ σίγουρος για την απάντηση σου και θα ήθελα την γνώμη σας. Ευχαριστώ εκ των προτέρων

επανέρχομαι με την παραπάνω ερώτηση

θα αναφερθεί η παραπάνω αγορά στους κωδ 341 ή 343;

[SOPHIE]

επανέρχομαι με την παραπάνω ερώτηση

θα αναφερθεί η παραπάνω αγορά στους κωδ 341 ή 343;

?????

[anast]

επανέρχομαι με την παραπάνω ερώτηση

θα αναφερθεί η παραπάνω αγορά στους κωδ 341 ή 343;

Σοφια, χασαμε το αρχικο ερωτημα.

Για ποια αγορα αναφερεσαι;

[SOPHIE]

συγνώμη

αγορά από Εσθονία από πολύ μικρή επιχ/ση η οποία απαλλάσσεται από το φόρο λόγω ύψους πραγματοποιηθέντος ετήσιου κύκλου εργασιών, σύμφωνα με τη νομοθεσία της χώρας της.

Είπαμε ότι η συγκεκριμένη αγορά δεν θεωρείται ενδικοινοτικη αλλά κοινοτική αγορά από μικρή επιχείρηση.

Θεωρείτε αγορά απαλλασόμενη χωρίς δικαίωμα έκπτωσης.

Τί γίνεται με τους κωδ. 341 ή 343 της περιοδικής;

η αγορά αναφέρεται εκεί;

Στην εφορία μου είπαν πως ναι αλλά...

[anast]

συγνώμη

αγορά από Εσθονία από πολύ μικρή επιχ/ση η οποία απαλλάσσεται από το φόρο λόγω ύψους πραγματοποιηθέντος ετήσιου κύκλου εργασιών, σύμφωνα με τη νομοθεσία της χώρας της.

Είπαμε ότι η συγκεκριμένη αγορά δεν θεωρείται ενδικοινοτικη αλλά κοινοτική αγορά από μικρή επιχείρηση.

Θεωρείτε αγορά απαλλασόμενη χωρίς δικαίωμα έκπτωσης.

Τί γίνεται με τους κωδ. 341 ή 343 της περιοδικής;

η αγορά αναφέρεται εκεί;

Στην εφορία μου είπαν πως ναι αλλά...

Η αγορα θα αναφερθει μονο στον 666 της εκκαθαριστικης.

Δεν οφειλεται ΦΠΑ στην Ελλαδα ωστε να θεωρηθει ως πραξη ληπτη.

[SOPHIE]

Η αγορα θα αναφερθει μονο στον 666 της εκκαθαριστικης.

Δεν οφειλεται ΦΠΑ στην Ελλαδα ωστε να θεωρηθει ως πραξη ληπτη.

Ευχαριστώ πολύ!

[MXalit]

Ξεθάβω το θέμα για να ξεκαθαριστεί λίγο αν είναι εφικτό.

Επειδή εχει γίνει αναφορά σε δυο ξεχωριστές περιπτώσεις, κάνω ανακεφαλαίωση 

--------------------------------

Περίπτωση 1: Αγορά αγαθών απο απαλλασσόμενη επιχείρηση Ελλάδας, απο προμηθευτή Ε.Ε. απαλλασσόμενο του ΦΠΑ

Ισχύουν τα παρακάτω

H Αγορά αυτή δεν θεωρείται όπως προαναφέρθηκε , ενδοκοινοτική.

Είναι κοινοτική αγορά από μικρή επιχείρηση .

Θεωρείτε αγορά απαλλασόμενη χωρίς δικαίωμα έκπτωσης.

Δεν υπάρχει υποχρέωση υποβολής έκτακτης δήλωσης.

Είναι σαν να αγοράζεις από ιδιώτη.(μή υποκείμενο).

Θα δηλωθεί μόνο στην εκκαθαριστική στον κωδικό 666

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------

Περίπτωση 2. Αγορά αγαθών απο απαλλασσόμενη επιχείρηση Ελλάδας, απο προμηθευτή Ε.Ε. ενταγμένο στο καν. καθ. ΦΠΑ

Εδω δεν έχω ξεκάθαρη εικόνα...

Μερικές απορίες που εχω.... 

Μπορεί απαλλασσόμενη επιχείρηση να δηλώσει ενδοκ. αποκτήσεις στο μητρώο? Αν ναι πως θα γίνει ο συμψηφισμός, δεν στέκει. Αν οχι τότε ο προμηθευτής ΕΕ δεν μπορεί να εκδώσει Τιμολόγιο χωρίς ΦΠΑ, αρα θα πληρωθεί το ΦΠΑ εκεί, εδω γιατί να κάνω έκτακτη? αν κάνω και εδω πρέπει να ξαναπάω στην άλλη χώρα και να ζητήσω το ΦΠΑ που πληρώθηκε εκεί!

Παρακαλώ όποιος συνάδελφος βλέπει φως να μας διαφωτίσει και εμας

 

[georgiosk]

Θα πρέπει η απαλλασσόμενη επιχείρηση να δηλώσει στο μητρώο ένταξη στο κανονικό καθεστώς και ενδοκοινοτικές αποκτήσεις, να πραγματοποιήσει την αγορά και να χρεωπιστώσει το ΦΠΑ της ενδοκοινοτικής απόκτησης, αν τυχόν έχει δαπάνες υπαγώμενες στο φπα θα τις συμπεριλάβει στην περιοδική δήλωση που θα υποβάλλει για το διάστημα αυτό. Στην συνέχεια αν δεν έχει άλλη ενδοκοινοτική απόκτηση θα κάνει μεταβολή στο μητρώο και θα επιλέξει ξανά το απαλλασσόμενο καθεστώς. Αυτά έχω καταλάβει μετά την τροποποίηση των διατάξεων.

[sailor]

Απαντήσεις απο την Αρμόδια υπηρεσία της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων / Διεύθυνση Εφαρμογής Άμεσης Φορολογίας, σε συχνές Ερωτήσεις για "ΘΕΜΑΤΑ ΦΟΡΟΥ ΠΡΟΣΤΙΘΕΜΕΝΗΣ ΑΞΙΑΣ (Φ.Π.Α.)"

ΘΕΜΑΤΑ ΦΟΡΟΥ ΠΡΟΣΤΙΘΕΜΕΝΗΣ ΑΞΙΑΣ (Φ.Π.Α.)

......................................................................................................................................................................................................

10. Πώς αποδίδεται ο Φ.Π.Α., για ενδοκοινοτική απόκτηση αγαθών ή ενδοκοινοτική λήψη υπηρεσιών για την οποία πρέπει να αποδοθεί φόρος από πρόσωπα που στερούνται του δικαιώματος έκπτωσης του φόρου.

Τα μη υποκείμενα στον φόρο νομικά πρόσωπα, τα πρόσωπα που ενεργούν αποκλειστικά πράξεις για τις οποίες δεν παρέχεται δικαίωμα έκπτωσης του φόρου των εισροών τους, οι απαλλασσόμενες μικρές επιχειρήσεις και οι αγρότες του ειδικού καθεστώτος καθίστανται υπόχρεοι για την καταβολή Φ.Π.Α. για την ενδοκοινοτική απόκτηση αγαθών, καθώς και για την ενδοκοινοτική λήψη υπηρεσιών που πραγματοποιούν. Ο φόρος αποδίδεται με «έκτακτη δήλωση Φ.Π.Α.» που υποβάλλεται μέχρι την τελευταία εργάσιμη ημέρα του επόμενου μήνα από την λήξη της φορολογικής περιόδου και μόνο για τις φορολογικές περιόδους που πραγματοποιούνται τέτοιες συναλλαγές. Ενδοκοινοτικές αποκτήσεις αγαθών Ειδικότερα, για τις ενδοκοινοτικές αποκτήσεις αγαθών η υποχρέωση για την καταβολή του φόρου υφίσταται και η «έκτακτη δήλωση Φ.Π.Α.» υποβάλλεται στις περιπτώσεις που: α) οι πραγματοποιούμενες συναλλαγές υπερβαίνουν το όριο, των 10.000,00€ (χωρίς το Φ.Π.Α.) από όλα τα κράτη μέλη, κατά την προηγούμενη ή τρέχουσα διαχειριστική περίοδο. β) οι πραγματοποιούμενες συναλλαγές δεν υπερβαίνουν το ανωτέρω όριο, ωστόσο τα ανωτέρω πρόσωπα επιλέγουν τη φορολόγησή τους στο εσωτερικό της Χώρας, αποκτώντας Α.Φ.Μ./ Φ.Π.Α. και κοινοποιώντας τον στον προμηθευτή τους. Η επιλογή αυτή γίνεται με υποβολή δήλωσης μεταβολών - μετάταξης, η οποία ισχύει τουλάχιστον για δύο πλήρεις διαχειριστικές περιόδους, μετά από την πάροδο των οποίων μπορεί να ανακληθεί. Η ανάκληση ισχύει από την επόμενη διαχειριστική περίοδο. Ενδοκοινοτικές λήψεις υπηρεσιών Η υποχρέωση για καταβολή Φ.Π.Α. για υπηρεσίες που λαμβάνονται από άλλο κράτος μέλος και οι οποίες φορολογούνται στην Ελλάδα, σύμφωνα με το άρθρο 14.2.α του Κώδικα Φ.Π.Α., ισχύει για κάθε υποκείμενο στον φόρο, ανεξάρτητα από το ύψος των υπηρεσιών αυτών (με την προϋπόθεση ότι δεν απαλλάσσονται). Επίσης, η υποχρέωση αυτή ισχύει και για τα ΝΠΔΔ, τα οποία διαθέτουν Α.Φ.Μ. για ενδοκοινοτικές αποκτήσεις αγαθών που πραγματοποιούν, καθώς και για τα ΝΠΔΔ τα οποία παράλληλα ασκούν δραστηριότητα που υπάγεται στον φόρο ανεξάρτητα από το εάν οι υπηρεσίες χρησιμοποιούνται για τη φορολογητέα δραστηριότητα ή για τη δραστηριότητα δημόσιας εξουσίας. Σημειώνεται, ότι στις ανωτέρω περιπτώσεις τα πρόσωπα αυτά υποχρεούνται στην υποβολή ανακεφαλαιωτικού πίνακα ενδοκοινοτικών αποκτήσεων αγαθών και λήψεων υπηρεσιών και δήλωσης INTRASTAT, εφόσον έχουν υπερβεί το στατιστικό κατώφλι εξομοίωσης.

[MXalit]

Ανακεφαλαιώνω για να αποτελεί οδηγό προς ναυτιλλομένους ή και για να επισημανθεί κάποιο λάθος που υπάρχει.

 

Περίπτωση 1: Αγορά αγαθών απο απαλλασσόμενη επιχείρηση Ελλάδας, απο προμηθευτή Ε.Ε. απαλλασσόμενο του ΦΠΑ

H Αγορά αυτή δεν θεωρείται ενδοκοινοτική, δεν υπάρχει υποχρέωση υποβολής ανακεφαλαιωτικού πίνακα.

Θεωρείτε αγορά απαλλασσόμενη χωρίς δικαίωμα έκπτωσης.

Δεν υπάρχει υποχρέωση υποβολής έκτακτης δήλωσης.

 

Περίπτωση 2. Αγορά αγαθών απο απαλλασσόμενη επιχείρηση Ελλάδας, απο προμηθευτή Ε.Ε. ενταγμένο στο καν. καθ. ΦΠΑ

Α. Οταν η ενδοκοινοτικές αποκτήσεις είναι μικρότερο των 10.000 ευρώ στο σύνολο τρέχουσας ή προηγούμενης χρήσης:

Α1. Ο ΦΠΑ δύναται να αποδοθεί στο κράτος προέλευσης αγαθού χωρίς καμία άλλη υποχρέωση στην Ελλάδα. Δεν αποστέλλεται ανακεφαλαιωτικός πίνακας. Αναγνωρίζεται ως έξοδο για την επιχείρηση η συνολική αξία τιμολογίου συμπεριλαμβανομένης ΦΠΑ που έχει αποδοθεί στην άλλη χώρα.

Α2. Ο ΦΠΑ δύναται να αποδοθεί στην Ελλάδα με έκτακτη δήλωση. Αν επιλεγεί να αποδοθεί στην Ελλάδα πρέπει να γίνει μεταβολή στο μητρώο για ενδοκοινοτικές αποκτήσεις, να λαμβάνεται τιμολόγιο απο τον προμηθευτή χωρίς ΦΠΑ,  και στην συνέχεια ο ΦΠΑ να αποδοθεί στην Ελλάδα με έκτακτη δήλωση. Υπάρχει υποχρέωση υποβολής ανακεφαλαιωτικού πίνακα

Β. Όταν η ενδοκοινοτικές αποκτήσεις είναι μεγαλύτερο των 10.000 ευρώ στο σύνολο τρέχουσας ή προηγούμενης χρήσης:

Ο ΦΠΑ πρέπει να αποδοθεί στην Ελλάδα υποχρεωτικά, με έκτακτη δήλωση.  Πρέπει να γίνει μεταβολή στο μητρώο για ενδοκοινοτικές αποκτήσεις, να λαμβάνεται τιμολόγιο απο τον προμηθευτή χωρίς ΦΠΑ,  και στην συνέχεια ο ΦΠΑ πρέπει να αποδοθεί στην Ελλάδα με έκτακτη δήλωση. Υπάρχει υποχρέωση υποβολής ανακεφαλαιωτικού πίνακα

[sailor]

Σωστά!