Jump to content
Sign in to follow this  
marialena87

ΕΓΓΡΑΦΗ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗΣ ΜΗΝΟΣ ΣΕ ΒΙΒΛΙΑ Γ' ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ

Recommended Posts

Καλημέρα σας! θα ήθελα τη βοήθειά σας στο εξής θέμα...

Πρόκειται για γκαλερί η οποία πωλεί έργα τέχνης (βρίσκονται υπό παρακαταθήκη) και στο τέλος κάθε μήνα εκδίδει εκκαθαρίσεις, στους αντίστοιχους καλλιτέχνες, όπου γίνεται η κατανομή των καθαρών αξιών και του ΦΠΑ αντιστοίχως μεταξύ της γκαλερί και του καλλιτέχνη. Πώς θα γίνει η εγγραφή της εκκαθάρισης?

Παράδειγμα. Η γκαλερί πωλεί ένα έργο 100 ευρώ. Η αρχική εγγραφή γίνεται κανονικά και απεικονίζει την πράξη της πώλησης, άρα την είσπραξη των 100 ευρώ. Με ην εκκαθάριση που θα εδοθεί στο τέλος του μήνα όμως, από αυτά τα 100 ευρώ τα 50 θα πάνε στον καλλιτέχνη και τα υπόλοιπα 50 θα μείνουν στην γκαλερί. Ποια εγγραφή θα πρέπει να γίνει εδώ?

Share this post


Link to post
Share on other sites

Kαλημερα

άρα ουσιαστικά ο καλλιτεχνης πουλάει στην γκαλερί τον πίνακα 50€ και η γκαλερί σε τρίτους 100€.

ο καλλιτεχνης θα πρεπει να εκδοσει παραστατικό πώλησης προς την γκαλερί για 50€ το οποίο ειναι έξοδο για αυτήν.

άρα εγγραφή 1η αγορά εμπορεύματος προς 50€

και εγγραφή 2η πώληση εμπορεύματος προς 100€

έτσι το βλεπω εκτός και αν γίνεται κατι διαφορετικό στις γκαλερί

Share this post


Link to post
Share on other sites

καταρχην : εχεις δηλωσει στο μητρωο οτι κανει πωλησεις για τριτους;

με την εκκαθαριση θα πρεπει να δηλωθει το εισοδημα της προμηθειας του ως εσοδα παροχης υπηρεσιων!

το συνολο της εκκαθαρισης του μηνα θα το περασεις ως εξοδο με βαση την εκκαθαριση ή θα το αφεραισης απο τις πωλησεις.

προσοχη στη συγκεντρωτικη τιμολογιων αν τα ποσα ειναι πανω απο 300 ευρω!

Share this post


Link to post
Share on other sites

εχω αρκετες σημειωσεις σχετικα με τις εκκαθαρισεις! στελε μου με προσωπικο μηνυμα φαχ ή εμαιλ και θα σου τις στειλω!

Share this post


Link to post
Share on other sites

Κατά την είσπραξη χρεωση ταμείου κ πίστωση ενος ενδιάμεσου λογ στην ομάδα 5 . Όταν γίνεται η εκκαθάριση πιστωση εσόδου λ/7 κ χρέωση του ενδιάμεσου . Με την απόδοση του υπολοιπου των συνολικών εισπράξεων πίστωση ταμειου κ χρεωση του ενδιάμεσου . Προσοχή αν το ποσό συναλλαγής είναι ανω των 3000

Share this post


Link to post
Share on other sites

O λ/7 θα εχει ηδη πιστωθει με βαση την αποδειξη λιανικης ή το τιμολογιο που εκδοθηκε κατα την πωληση! Αν ξαναπιστωθει με την εκκαθαριση δεν θα ειναι σωστα τα αποτελεσματα!

Share this post


Link to post
Share on other sites

O λ/7 θα εχει ηδη πιστωθει με βαση την αποδειξη λιανικης ή το τιμολογιο που εκδοθηκε κατα την πωληση! Αν ξαναπιστωθει με την εκκαθαριση δεν θα ειναι σωστα τα αποτελεσματα!

οκ λαθος μου , δεν γνωριζω καλα το θεμα ισως ειναι καλό να αναλυθεί η έννοια της παρακαταθηκης κ της εκδοσης φορολογικών στοιχειων σ αυτές τις περιπτώσεις .

Share this post


Link to post
Share on other sites

Ε.Σ.Υ.Λ Γνωμ. 168/13.9.1993

α) Τα παραλαμβανόμενα εμπορεύματα τρίτων προς πώληση για λογαριασμό τους καταχωρούνται και παρακολουθούνται ( κατ είδος και ποσότητα ) στο εξής ζεύγος λογαριασμών του Γενικού Λογιστικού Σχεδίου.

01 Αλλότρια περιουσιακά στοιχεία

01.02 Εμπορεύματα τρίτων σε παρακαταθήκη

(αναλύεται σε τριτοβάθμιους , ανάλογα με τις ανάγκες κάθε επιχείρησης , όπως π.χ. κατ είδος, ποσότητα και τρίτο)

05 Δικαιούχοι αλλότριων περιουσιακών στοιχείων

05.02 Δικαιούχοι εμπορευμάτων σε παρακαταθήκη

(Αναλύεται σε τριτοβάθμιους κατά δικαιούχο)

β) Το αντίτιμο των πραγματοποιημένων πωλήσεων των εμπορευμάτων των τρίτων καταχωρείται στην πίστωση του λογαριασμού 50.90 «Τρίτοι-λογαριασμοί πωλήσεων εμπορευμάτων για λογαριασμό τους» , ο οποίος αναλύεται σε προσωπικούς λογαριασμούς τρίτων. Οι λογαριασμοί αυτοί χρεώνονται με τα αποδιδόμενα στους τρίτους ποσά , με τα εις βάρος τους σχετικά έξοδα και με την προμήθεια σας.

Γ) Η προμήθεια σας , που προκύπτει από τις σχετικές εκκαθαρίσεις , καταχωρείται στην πίστωση του λογαριασμού 73 «έσοδα από παροχή υπηρεσιών» (και σχετικού τριτοβάθμιου του) , με χρέωση του πιο πάνω λογαριασμού 50.90 και των υπολογαριασμων του (προσωπικών λογαριασμών των τρίτων)

Share this post


Link to post
Share on other sites

Κατ' αρχήν ευχαριστώ όλους για τις απαντήσεις σας!

Πάνω στην περίπτωση της γκαλερί έχω να επισημάνω τα εξής δεδομένα.

Πρώτον, δεν έχει δηλωθεί στους ΚΑΔ της η πώληση για λογαριασμό τρίτων.

Δεύτερον, η γκαλερί μόλις πουλάει έργα τέχνης σε πελάτες κόβει ΤΔΑ με την αξία πώλησης τους.

Η εγγραφή που κάνω εγώ για αυτά τα ΤΔΑ είναι με πίστωση του 70 (Χονδρική Πώληση εμπορευμάτων).

Στην προκειμένη περίπτωση με τις εκκαθαρίσεις που θα κοπούν στο τέλος είναι ορθό να πιστώσω πάλι τον 70 με αρνητικό ποσό αυτό που αντιστοιχεί στο έσοδο του καλλιτέχνη? Με αυτόν τον τρόπο ο 70 δε θα μείνει με πιστωτικό υπόλοιπο το ποσό που αντιστοιχεί σην προμήθεια της γκαλερί?

Παράδειγμα: Η γκαλερί πωλεί ένα έργο 100 ευρώ με ΤΔΑ προς τον πελάτη.

Κάνω την εγγραφή

Χ: 38-00 -> 100 ευρώ

Π: 70-00 -> 100 ευρώ.

Με την εκκαθάριση στο τέλος φαίνεται ότι η γκαλερί θα αποδόσει από τα 100 ευρώ τα 70 στον καλλιτέχνη και θα μείνουν σ' εκείνη τα 30. Άρα αν κάνω

Π: 70.00 -> -70 ευρώ είναι σωστό? Αλλά ποιον λογαριασμό θα χρεώσω?

Share this post


Link to post
Share on other sites

O λ/7 θα εχει ηδη πιστωθει με βαση την αποδειξη λιανικης ή το τιμολογιο που εκδοθηκε κατα την πωληση! Αν ξαναπιστωθει με την εκκαθαριση δεν θα ειναι σωστα τα αποτελεσματα!

Γιατί να πιστωθεί ο λογ. 7 με την έκδοση της ΑΛΠ ? Η συγκεκριμένη ΑΛΠ αφορά πωλήσεις τρίτων. Εσοδο της γκαλερί είναι μόνο η προμήθεια, η οποία θα καταχωρηθεί στον λογ. 73., όταν εκδοθεί η εκκαθάριση.

Share this post


Link to post
Share on other sites

ΦΠΑ δεν βλέπω πουθενά.. που χάθηκε?

Πάντως όλα τα σχετικά θα τα δεις στο παρακάτω θέμα..

http://www.taxheaven...showtopic=67998

Γιατί να πιστωθεί ο λογ. 7 με την έκδοση της ΑΛΠ ? Η συγκεκριμένη ΑΛΠ αφορά πωλήσεις τρίτων. Εσοδο της γκαλερί είναι μόνο η προμήθεια, η οποία θα καταχωρηθεί στον λογ. 73., όταν εκδοθεί η εκκαθάριση.

Σωτήρη.. δυστυχώς για φορολογικούς λόγους (ΚΕΠΥΟ-Τρόπος εξόφλησης-Τζίρος για κατηγορία βιβλίων)..

πρέπει να περνάει βόλτα και από έναν 70 .. μάλλον 70.96.** Πωλήσεις για λογαριασμό τρίτων.. και μετά να ακολουθεί την γνωμάτευση του ΕΣΥΛ.

Share this post


Link to post
Share on other sites

ΦΠΑ δεν βλέπω πουθενά.. που χάθηκε?

Πάντως όλα τα σχετικά θα τα δεις στο παρακάτω θέμα..

http://www.taxheaven...showtopic=67998

Σωτήρη.. δυστυχώς για φορολογικούς λόγους (ΚΕΠΥΟ-Τρόπος εξόφλησης-Τζίρος για κατηγορία βιβλίων)..

πρέπει να περνάει βόλτα και από έναν 70 .. μάλλον 70.96.** Πωλήσεις για λογαριασμό τρίτων.. και μετά να ακολουθεί την γνωμάτευση του ΕΣΥΛ.

Εξαρτάται απ΄π τον τρόπο που δουλεύει κάθε επιχείρηση. Αν τα "κάνει" όλα μόνο μέσα από το κύκλωμα της γενικής λογιστικής καλά είναι να χρησιμοποιεί ένα ενδιάμεσο λογαριασμό πωλήσεων, ο οποίος και θα αντιλογίζεται με την έκδοση της εκκαθαρίσεως. Το έκανα και εγώ παλαιότερα.

Share this post


Link to post
Share on other sites

Ποιο?

Η λογιστική να παρακολουθεί όλα αυτά που γράφεις , δλδ ΚΕΠΥΟ , έσοδα για ένταξη βιβλίων ,τρόπος εξόφλησης

Share this post


Link to post
Share on other sites

Όχι!! Μπορείς να τα κάνεις μέσω εμπορικής ,, με το χεράκι.. με άλλο πρόγραμμα κ.λ.π. αρκεί να προκύπτουν.

Share this post


Link to post
Share on other sites

Εξαρτάται απ΄π τον τρόπο που δουλεύει κάθε επιχείρηση. Αν τα "κάνει" όλα μόνο μέσα από το κύκλωμα της γενικής λογιστικής καλά είναι να χρησιμοποιεί ένα ενδιάμεσο λογαριασμό πωλήσεων, ο οποίος και θα αντιλογίζεται με την έκδοση της εκκαθαρίσεως. Το έκανα και εγώ παλαιότερα.

Μου δίνετε ένα παράδειγμα αριθμητικό σχετικά με το πώς θα γίνει η εγγραφή??

Share this post


Link to post
Share on other sites

Γιατί να πιστωθεί ο λογ. 7 με την έκδοση της ΑΛΠ ? Η συγκεκριμένη ΑΛΠ αφορά πωλήσεις τρίτων. Εσοδο της γκαλερί είναι μόνο η προμήθεια, η οποία θα καταχωρηθεί στον λογ. 73., όταν εκδοθεί η εκκαθάριση.

Και εγγραφή βάσει των παραστατικών στοιχείων (ΤΔΑ) που εκδίδει η γκαλερί κατά την πώληση δε θα γίνεται καθόλου?

Πρόκειται για βιβλία γ' κατηγορίας και παρακολουθείται και το ταμείο.

Αν η γκαλερί εισπράττει ένα ποσό Χ ταμειακά ή μέσω τραπεζικής κατάθεσης την στιγμή της πώλησης βάσει του ΤΔΑ που έχει εκδόσει, θα πρέπει αυτή η είσπραξη να φανεί πιστώσει κάποιου λογ/σμού της ομ.7.

Όποιος μπορεί ας μου δώσει ένα αριθμητικό παράδειγμα μίας εγγραφής γιατί έχω μπερδευτεί λιγάκι με αυτές τις εκκαθαρίσεις!

Share this post


Link to post
Share on other sites
Guest CHRISAK

Καλή σας ημέρα.

Επαναφέρω το θέμα γιατί έχω μια απορία.

Έχω ανθοπωλείο (απλογραφικά βιβλία) όπου τους εκδίδει η teleflor τα εξής 2 παραστατικά:

α) Για "εισερχόμενες" παραγγελίες εκδίδει ΕΙΔΟΣ ΠΑΡΑΣΤΑΤΙΚΟΥ:  "ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗ"  - Το οποίο αποφορολογείται και το βάζω ΑΡΝΗΤΙΚΑ ΣΤΑ ΕΣΟΔΑ.

β) ΕΙΔΟΣ ΠΑΡΑΣΤΑΤΙΚΟΥ: "ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗΣ ΠΑΡΑΓΓΕΛΙΩΝ" όπου περιλαμβάνονται προμήθειες και έξοδα του ανθοπωλείου.  - Τα οποία για τη μεν "προμήθεια" τα βάζω στα έσοδα (αφού τα αποφορολογήσω) και τις δαπάνες έξοδα που αναφέρονται,  τις καταχωρώ στα έξοδα.

 

καλά τα λέω ως εδώ;;

Τώρα όσον αφορά τη ΚΕΠΥΟ, εάν έχω πχ ένα παραστατικό 340,00 € ( το οποίο το πέρασα αρνητικά στα έσοδα αφού αφορούσε παραστατικό ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗ ('εισερχόμενες παραγγελίες για την ΤΕΛΕΦΛΟΡ') στη κατάσταση ΚΕΠΥΟ δεν θα το δηλώσω στη κατάσταση ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΩΝ αξία παραστατικού: 340,00 παραστατικό 1??? (τα λέω καλά)??

Share this post


Link to post
Share on other sites
Sign in to follow this  

  • Recently Browsing   0 members

    No registered users viewing this page.

×
×
  • Create New...