Καλημέρα σε όλους και συγχαρητήρια για την εξαιρετική δουλειά του φόρουμ. Έχω την παρακάτω περίπτωση:
Ανέλαβα μια εταιρεία χονδρεμπορίας ποτών με βιβλία β’ κατηγορίας η οποία παρακολουθεί κανονικά τις εγγυοδοσίες συσκευασιών των εμπορευμάτων (μπουκάλια, βαρέλια, κλπ) σε ξεχωριστές στήλες (μία για τους πελάτες και μια για τους προμηθευτές).
Οι στήλες της εγγυοδοσίας πελατών και προμηθευτών χρεοπιστώνονται με τις σχετικές κινήσεις των συσκευασιών προς και από τους πελάτες και τους προμηθευτές αντίστοιχα.
Ο κωδ.ΦΠΑ (άρθρο 19, παρ. 4, εδαφ. β) αναφέρει ότι, μεν ΦΠΑ δύναται να μην επιβάλλεται επί τις αξίας των εγγυοδοσιών (συσκευασίες), αλλά σε κάθε περίπτωση επιβάλλεται όταν αυτές πάψουν να είναι εγγυοδοσίες δηλαδή όταν γίνει οριστικό ότι δεν επιστρέφονται βάση εμπορικής σχέσης και όχι αργότερα από την πενταετία (βλέπε http://www.taxheaven.gr/acforum/index.php?showtopic=41898).
Η εταιρεία έως σήμερα δεν έχει τιμολογήσει με ΦΠΑ ούτε ένα σπασμένο μπουκάλι μπύρας και βάζω στοίχημα ότι το ίδιο κάνουν και άλλοι στο χώρο καθώς οι εμπορικοί διαχειριστές έχουν την γνώμη ότι οι συσκευασίες έχουν 0% ΦΠΑ για πάντα.
Επιπλέον, πρακτική της εταιρείας τα προηγούμενα έτη ήταν στο κλείσιμο να μεταφέρει το υπόλοιπο της στήλης εγγυοδοσίας πελατών στο Ε3 ως λοιπά έσοδα και την αντίστοιχη στήλη των εξόδων να την μηδενίζει δίχως να την μεταφέρει κάπου (ακόμη ένας κλάδος που τη γλύτωσε με περαίωση). Στη νέα χρήση ξεκινά το βιβλίο με μηδενικά υπόλοιπα για όλες τις στήλες.
Η ερωτήσεις μου είναι οι εξής:
1.Τα υπόλοιπα των στηλών εγγυοδοσίας (εφόσον ισχύουν) θα έπρεπε να μεταφέρονται στην νέα χρήση, σωστά;
2.Τα έσοδα από μη επιστροφή συσκευασιών από τους πελάτες θα πρέπει να καταχωρούνται στις στήλες πωλήσεων με βάση παραστατικά τιμολόγησης με ΦΠΑ και μειωτικά στην αντίστοιχη στήλη εγγυοδοσίας πελατών, σωστά;
3.Τα έξοδα από μη επιστροφή συσκευασιών στους προμηθευτές θα πρέπει να καταχωρούνται στις στήλες αγορών με βάση παραστατικά τιμολόγησης με ΦΠΑ από τους προμηθευτές και μειωτικά στην αντίστοιχη στήλη εγγυοδοσίας προμηθευτών, σωστά;
4.Στις συγκεντρωτικές καταστάσεις θα περιλαμβάνονται μόνο οι αξίες συσκευασιών για τις οποίες έχει εκδοθεί τιμολόγιο με ΦΠΑ ως μη επιστραφέντα, σωστά;
5.Θα ήθελα την άποψη σας για την αντιμετώπιση της παραπάνω πρακτικής της εταιρείας από τον έλεγχο. Υπάρχει περίπτωση να επιβάλει ΦΠΑ επί της αξίας εγγυοδοσίας που η εταιρεία εμφανίζει ως λοιπά έσοδα στην δήλωση εισοδήματος;
6.Τέλος αναρωτιέμαι πως θα μπορούσε κάποιος που δεν διαθέτει σύστημα με barcode να παρακολουθήσει την έλευση πενταετίας και γενικά πως το χειρίζεται ο έλεγχος;
Ερώτηση
Manolo250
Καλημέρα σε όλους και συγχαρητήρια για την εξαιρετική δουλειά του φόρουμ. Έχω την παρακάτω περίπτωση:
Ανέλαβα μια εταιρεία χονδρεμπορίας ποτών με βιβλία β’ κατηγορίας η οποία παρακολουθεί κανονικά τις εγγυοδοσίες συσκευασιών των εμπορευμάτων (μπουκάλια, βαρέλια, κλπ) σε ξεχωριστές στήλες (μία για τους πελάτες και μια για τους προμηθευτές).
Οι στήλες της εγγυοδοσίας πελατών και προμηθευτών χρεοπιστώνονται με τις σχετικές κινήσεις των συσκευασιών προς και από τους πελάτες και τους προμηθευτές αντίστοιχα.
Ο κωδ.ΦΠΑ (άρθρο 19, παρ. 4, εδαφ. β) αναφέρει ότι, μεν ΦΠΑ δύναται να μην επιβάλλεται επί τις αξίας των εγγυοδοσιών (συσκευασίες), αλλά σε κάθε περίπτωση επιβάλλεται όταν αυτές πάψουν να είναι εγγυοδοσίες δηλαδή όταν γίνει οριστικό ότι δεν επιστρέφονται βάση εμπορικής σχέσης και όχι αργότερα από την πενταετία (βλέπε http://www.taxheaven.gr/acforum/index.php?showtopic=41898).
Η εταιρεία έως σήμερα δεν έχει τιμολογήσει με ΦΠΑ ούτε ένα σπασμένο μπουκάλι μπύρας και βάζω στοίχημα ότι το ίδιο κάνουν και άλλοι στο χώρο καθώς οι εμπορικοί διαχειριστές έχουν την γνώμη ότι οι συσκευασίες έχουν 0% ΦΠΑ για πάντα.
Επιπλέον, πρακτική της εταιρείας τα προηγούμενα έτη ήταν στο κλείσιμο να μεταφέρει το υπόλοιπο της στήλης εγγυοδοσίας πελατών στο Ε3 ως λοιπά έσοδα και την αντίστοιχη στήλη των εξόδων να την μηδενίζει δίχως να την μεταφέρει κάπου (ακόμη ένας κλάδος που τη γλύτωσε με περαίωση). Στη νέα χρήση ξεκινά το βιβλίο με μηδενικά υπόλοιπα για όλες τις στήλες.
Η ερωτήσεις μου είναι οι εξής:
1. Τα υπόλοιπα των στηλών εγγυοδοσίας (εφόσον ισχύουν) θα έπρεπε να μεταφέρονται στην νέα χρήση, σωστά;
2. Τα έσοδα από μη επιστροφή συσκευασιών από τους πελάτες θα πρέπει να καταχωρούνται στις στήλες πωλήσεων με βάση παραστατικά τιμολόγησης με ΦΠΑ και μειωτικά στην αντίστοιχη στήλη εγγυοδοσίας πελατών, σωστά;
3. Τα έξοδα από μη επιστροφή συσκευασιών στους προμηθευτές θα πρέπει να καταχωρούνται στις στήλες αγορών με βάση παραστατικά τιμολόγησης με ΦΠΑ από τους προμηθευτές και μειωτικά στην αντίστοιχη στήλη εγγυοδοσίας προμηθευτών, σωστά;
4. Στις συγκεντρωτικές καταστάσεις θα περιλαμβάνονται μόνο οι αξίες συσκευασιών για τις οποίες έχει εκδοθεί τιμολόγιο με ΦΠΑ ως μη επιστραφέντα, σωστά;
5. Θα ήθελα την άποψη σας για την αντιμετώπιση της παραπάνω πρακτικής της εταιρείας από τον έλεγχο. Υπάρχει περίπτωση να επιβάλει ΦΠΑ επί της αξίας εγγυοδοσίας που η εταιρεία εμφανίζει ως λοιπά έσοδα στην δήλωση εισοδήματος;
6. Τέλος αναρωτιέμαι πως θα μπορούσε κάποιος που δεν διαθέτει σύστημα με barcode να παρακολουθήσει την έλευση πενταετίας και γενικά πως το χειρίζεται ο έλεγχος;
Συνδέστε για να σχολιάσετε
Κοινοποίηση σε άλλες σελίδες
9 απαντήσεις σε αυτή την ερώτηση
Προτεινόμενες αναρτήσεις
Δημιουργήστε έναν λογαριασμό ή συνδεθείτε για να σχολιάσετε
Πρέπει να είστε μέλος για να αφήσετε σχόλιο
Δημιουργήστε έναν λογαριασμό
Εγγραφείτε με νέο λογαριασμό στην κοινότητα μας. Είναι εύκολο!
Εγγραφείτε για έναν νέο λογαριασμόΣύνδεση
Έχετε ήδη λογαριασμό; Συνδεθείτε εδώ.
Σύνδεση τώρα