Jump to content
  • 0
Sign in to follow this  
ΑΛΕΚΟΣ

ΠΟΛ.1191/17.12.2010 για τον Αυτοέλεγχο - Το πιστωτικό υπόλοιπο ΦΠΑ προηγούμενης χρήσης, τελικά, μειώνει ή όχι το ποσό του ειδικού σημειώματος;

Question

ΠΟΛ.1191/17.12.2010

http://www.taxheaven.gr/laws/circular/index/circular/11722

ΚΑΠΟΥ ΠΡΟΣ ΤΟ ΤΕΛΟΣ, ΑΝΑΦΕΡΕΙ:

- Σύμφωνα με τις διατάξεις της περίπτωσης γ' της παραγράφου 5, στην περίπτωση που η διαδικασία του αυτοελέγχου ακολουθείται για χρήση στην οποία μεταφέρεται πιστωτικό υπόλοιπο Φ.Π.Α. από προηγούμενη ανέλεγκτη χρήση, το μεταφερόμενο αυτό πιστωτικό υπόλοιπο δεν υπολογίζεται κατά την εκκαθάριση του τυχόν οφειλόμενου Φ.Π.Α. που γίνεται με το υποβαλλόμενο ειδικό σημείωμα αυτοελέγχου Φ.Π.Α. Το πιστωτικό αυτό υπόλοιπο θα διακανονιστεί κατά την περαίωση της προηγούμενης ανέλεγκτης χρήσης από την οποία μεταφέρεται.

- Σύμφωνα με τις διατάξεις της περίπτωσης δ' της παραγράφου 5, στην περίπτωση που με το ειδικό σημείωμα αυτοελέγχου Φ.Π.Α. προκύπτει μείωση πιστωτικού υπολοίπου που έχει ήδη μεταφερθεί σε επόμενη χρήση ή μηδενισμός του ή μετατροπή του σε χρεωστικό, η διαφορά αυτή μειώνει το φόρο εισροών της φορολογικής περιόδου κατά την οποία υποβάλλεται το ειδικό αυτό σημείωμα.

Σημειώνεται ότι τα ανωτέρω εφαρμόζοντο ήδη και μέχρι τώρα στις συναφείς περιπτώσεις σύμφωνα με σχετικές εγκυκλίους (σχετ. ιδίως η εγκ. ΠΟΛ.1027/22.2.2005), με τις ως άνω δε διατάξεις υπάρχει πλέον και ρητή νομοθετική πρόβλεψη.

ΕΡΩΤΗΣΗ

Δεν αναιρεί το ένα το άλλο;

Το 2ο λέει ότι

διαφορά αυτή μειώνει το φόρο εισροών"

ενώ το 1ο ότι

" το μεταφερόμενο αυτό πιστωτικό υπόλοιπο δεν υπολογίζεται κατά την εκκαθάριση του τυχόν οφειλόμενου Φ.Π.Α. που γίνεται με το υποβαλλόμενο ειδικό σημείωμα αυτοελέγχου Φ.Π.Α"

Share this post


Link to post
Share on other sites

Recommended Posts

  • 0

Ας μας συγχωρέσει ο διαχειριστής για το chat.

Νομίζω ότι μπορεί να είναι εποικοδομητικό και για άλλους.

Ας περιμένουμε άλλη άποψη ...

Share this post


Link to post
Share on other sites
  • 0

Δεν φαίνεται να θέλει άλλος να εκτεθεί σε αυτό ...

Πολλοί διαβάζουν ... λίγοι γράφουν ...

Δεν νομίζω συνάδελφοι ότι εκτιθέμεθα.

Απεναντίας προσωπικά πιστεύω ότι μαθαίνω μέσα από αυτό και πιο πολύ, αν αποδειχθεί ότι κάνω λάθος.

Καλό βράδυ

Μπάμπης Κ.

Share this post


Link to post
Share on other sites
  • 0

Φίλε Μπάμπη καλησπέρα

Το ερώτημα τελικά είναι πως ερμηνεύουμε το θα διακανονιστεί κατά την περαίωση της προηγούμενης ανέλεγκτης χρήσης από την οποία μεταφέρεται.

1)Το πληρώνεις σήμερα με τον αυτοέλεγχο της επόμενης χρονιάς & όταν γίνει ο τακτικός το συμψηφίζουμε .

2) Συνεχίζεις να το μεταφέρεις & όταν γίνει ο τακτικός το συμψηφίζουμε

Share this post


Link to post
Share on other sites
  • 0

Φίλε Μπάμπη καλησπέρα

Το ερώτημα τελικά είναι πως ερμηνεύουμε το θα διακανονιστεί κατά την περαίωση της προηγούμενης ανέλεγκτης χρήσης από την οποία μεταφέρεται.

1)Το πληρώνεις σήμερα με τον αυτοέλεγχο της επόμενης χρονιάς & όταν γίνει ο τακτικός το συμψηφίζουμε .

2) Συνεχίζεις να το μεταφέρεις & όταν γίνει ο τακτικός το συμψηφίζουμε

Κάπως έτσι συνάδελφε ...

Κάπου εκεί "βαδίζουν" οι διαφορετικές απόψεις ...

Καλό βράδυ

Μπάμπης Κ.

Share this post


Link to post
Share on other sites
  • 0

Και αν δεν υπάρχει υποχρέωση ΕΣΠ ??????

Συνεχίζω να εχω το πιστωτικό ανέλεγκτης...

Δεν είναι διαφορετική μεταχείριση ίδιας περίπτωσης?!

Share this post


Link to post
Share on other sites
  • 0

Για μένα είναι λάθος γραμμένη η εγκύκλιος , δυστυχώς θα γράψω από μνήμης και όχι με γνώση , θεωρώ ότι πρέπει να υπάρχουν 2 περιπτώσεις :

Αν υπάρχει πιστωτικό ανέλεγκτης και όχι πιστωτική περαιώμενης τότε μπαίνει μόνο στο Ειδικό σημείωμα , αν υπάρχει πιστωτικό και στις 2 χρήσεις τότε η δική μου γνώμη είναι ότι θα πρέπει να μπει στη περιοδική της χρήσης που έχει υποβληθεί το σημείωμα μόνο της τελευταίας .....

Αλλά η δική μου ερώτηση είναι τι γίνεται στη περίπτωση :

Ανέλεγκτη το 10 με πιστωτικό

Περαίωση στο 11 με πιστωτικό ή όχι αλλά όχι υποχρέωση συμπλήρωσης Ειδικού σημειώματος ΦΠΑ ......

Share this post


Link to post
Share on other sites
  • 0

Αλλά η δική μου ερώτηση είναι τι γίνεται στη περίπτωση :

Ανέλεγκτη το 10 με πιστωτικό

Περαίωση στο 11 με πιστωτικό ή όχι αλλά όχι υποχρέωση συμπλήρωσης Ειδικού σημειώματος ΦΠΑ ......

ΠΟΛ.1128/2.6.2011

Κατά συνέπεια, στις περιπτώσεις που επιλέγεται η υπαγωγή στον αυτοέλεγχο αλλά δεν υφίστανται ούτε διαφορές ακαθαρίστων εσόδων, ούτε και διαφορές μετακύλισης, δεν υφίσταται υποχρέωση υποβολής του «Ειδικού Σημειώματος Αυτοελέγχου Φ.Π.Α.».

Share this post


Link to post
Share on other sites
  • 0

ΠΟΛ.1128/2.6.2011

Κατά συνέπεια, στις περιπτώσεις που επιλέγεται η υπαγωγή στον αυτοέλεγχο αλλά δεν υφίστανται ούτε διαφορές ακαθαρίστων εσόδων, ούτε και διαφορές μετακύλισης, δεν υφίσταται υποχρέωση υποβολής του «Ειδικού Σημειώματος Αυτοελέγχου Φ.Π.Α.».

Ναι αυτό λέω , τι γίνεται με το πιστωτικό της ανέλεγκτης ? Συμψηφίζεται κανονικά με βάσει τις οδηγίες , αλλά έτσι κρίνεται για μια ακόμη φορά ασύμφορος ο αυτοέλεγχος , ειδικά δε όταν υπάρχει η σοβαρή πιθανότητα της περαίωσης του 500αρικού .....

Share this post


Link to post
Share on other sites
  • 0
Guest nickbks

Μία ερώτηση που ξεφευγει λίγο απο την συγκεκριμένη περίπτωση.επιχειρηση με εμπορια και παροχη υπηρεσίας.η εμπορία βγάζει διαφορά αυτοελέγχου στα ακαθάριστα έσοδα ενω η παροχή υπηρεσίας όχι.το σύνολο δε των ακαθαριστων εσόδων των βιβλίων ειναι μεγαλύτερο από αυτό του αυτοελέγχου.πρέπει να γίνει δώσω ειδικό σημέιωμα αυτοελέγχου μόνο για την εμπορία ή από τη στιγμή που το σύνολο του τζίρου των βιβλίων μου ειναι μεγαλύτερο από αυτο που βγάζει ο αυτοέλεγχος δεν υποβαλλω σημέιωμα?εξετάζουμε δηλα΄δη την κάθε είδους δραστηριότητα ξεχωριστά ή το σύνολο του τζίρου?ευχαριστω

Share this post


Link to post
Share on other sites
  • 0
Guest ΕΠΙΣΚΕΠΤΗΣ

Μία ερώτηση που ξεφευγει λίγο απο την συγκεκριμένη περίπτωση.επιχειρηση με εμπορια και παροχη υπηρεσίας.η εμπορία βγάζει διαφορά αυτοελέγχου στα ακαθάριστα έσοδα ενω η παροχή υπηρεσίας όχι.το σύνολο δε των ακαθαριστων εσόδων των βιβλίων ειναι μεγαλύτερο από αυτό του αυτοελέγχου.πρέπει να γίνει δώσω ειδικό σημέιωμα αυτοελέγχου μόνο για την εμπορία ή από τη στιγμή που το σύνολο του τζίρου των βιβλίων μου ειναι μεγαλύτερο από αυτο που βγάζει ο αυτοέλεγχος δεν υποβαλλω σημέιωμα?εξετάζουμε δηλα΄δη την κάθε είδους δραστηριότητα ξεχωριστά ή το σύνολο του τζίρου?ευχαριστω

κατα τη ταπεινη μου γνωμη πρεπει να υποβαλλεις με τις διαφορες της εμποριας,δες την πολ 1191/2010 παραδ 1 για ενα γυμναστηριο-βιβλιοπωλειο, για τα περαιτερω... γιατι νομιζω οτι ο επιμερισμος των διαφορων θα γινε μονο για την εμπορια ,αρα θα χρησιμοποιησεις 2 επισυναπτομενα εντυπα ενα για την εμπορια που θα επιμερισεις τισ διαφορες και ενα για την παροχη που δεν θα παρουσιαζει διαφορες

Share this post


Link to post
Share on other sites
  • 0

Με συγχωρείτε που διακόπτω την επιχειρηματολογία για το παραπάνω θεμα αλλα επειδή είδα τον broster που...είναι ειδικός στους δικηγόρους θέλω να ρωτήσω τι γίνεται με τον ΦΠΑ αυτοπεραιωσης τους λόγω της διαφοράς στα ποσά για το εισόδημα και το ΦΠΑ. Κάνουμε οτι και σε κάθε άλλη περίπτωση ή έχουμε κάποια ιδιαιτερότητα;

Δηλαδή έστω:

Ακαθάριστα έσοδα βιβλίων (Ε3): 41.000

Ακαθάριστα έσοδα αυτοελέγχου : 44.000

Διαφορά : 3.000

Σύνολο Εκροών (Εκκαθαριστικη ΦΠΑ) : 46.000 (45.500 φορολογητέες με 23% , 500 μερισμα)

Τι κάνουμε με τον αυτοέλεγχο ΦΠΑ ;

46.000 + 3000=49000 ως σύνολο εκροών για να βγάλουμε τι επιπλέον οφείλεται σε ΦΠΑ όπως σε καθε άλλη περίπτωση; (Εννοείται οτι λαμβάνουμε υπόψη το ποσοστο του μερίσματος ως προσ τις συνολικές εκροές)

Share this post


Link to post
Share on other sites
  • 0

Πολύ χρήσιμη η συζήτηση απο τους συναδέφους, αλλά εγώ πραγματικά τώρα εχω μπερδευτει περισσότερο.... <_<

Τα δεδομένα μου είναι :

-Διαφορά εκροών € 782.08 κ δεν υπάρχουν διαφορές μετακύλησης.

-Σύνολο Φόρου Εκροών (από τη στήλη 7 της 2ης σελ) € 15,361.36

-Υπόλοιπο Φόρου Εισροών-απο κωδ.710 Εκκαθ/κής € 18,570.40

-Πιστωτικό Υπόλοιπο Εκκαθαριστικής 2010 (ανέλεγκτη χρήση) € 10,359.56

-Πιστωτικό Υπόλοιπο Εκκαθαριστικής 2011 € 3,385.94

Πως θα συμπληρωθεί ο Πίνακας Εκκαθάρισης του Φόρου ???

Share this post


Link to post
Share on other sites
  • 0

15.361,36 -18.570,40+10.359,56=7150.53 Χρ. για καταβολή

Μέχρι εδώ όλα καλά, το πρόβλημα είναι αν και ποιο ποσό θα μεταφέρεις στο 412 περιοδικής μετά την υποβολή του ΕΣΠ?

Υπάρχουν δυο απόψεις:

1) Μεταφέρεις στο 412 ποσό 3.385,94

2) Δεν μεταφέρεις κανένα ποσό στο 412

Share this post


Link to post
Share on other sites
  • 0

Ευχαριστώ πολύ ΜΧalit, έτσι το υπολογίζω και εγώ....

Ωστόσο αν για διαφορά εκροών € 782,08 ζητήσω απ΄ τον πελάτη να πληρώσει € 7,150.53 για να κάνει περαίωση , τον βλέπω να ...μεταναστεύει

στο ..εξωτερικό! :P Πάντως ευχαριστώ θερμά

Share this post


Link to post
Share on other sites
  • 0

Πια είναι καταλυτική ημερομηνία δώσανε καμία παράταση μαζί με τις δηλώσεις ή παραμένουμε στο 16/7?

Share this post


Link to post
Share on other sites
  • 0

Πια είναι καταλυτική ημερομηνία δώσανε καμία παράταση μαζί με τις δηλώσεις ή παραμένουμε στο 16/7?

31/7 πηγε η υποβολη των ΕΣΠ...

μια ερωτηση και απο μενα...

Χρηση 2010 περαιωμενη με 3296

Π.Υ χρησης 2010: 1115,57

Π.Υ χρησης 2011: 124,57

στον πινακα εκκαθαρισης φορου δε θα προσθεσω το 1157,57 της χρησης του 2010 λογω του αυτοελεγχου με 3296, σωστα? η μηπως πρεπει να το προσθεσω επειδη δεν εχει βγει ακομη δειγμα ελεγχου?

στον 412 του Γ τριμηνου θα αναγραψω κατι?

ευχαριστω εκ των προτερων......

Share this post


Link to post
Share on other sites
  • 0

Και μία προβοκατόρικη ερώτηση από εμένα

Εάν η χρήση 2011 δεν έχει διαφορές αυτοελέγχου (ούτε από μετακύλιση) και η χρήση 2010 είναι ανέλεγκτη με πιστωτικό υπόλοιπο πρέπει να υποβληθεί σημείωμα αυτοελέγχου;

Share this post


Link to post
Share on other sites
  • 0

Και μία προβοκατόρικη ερώτηση από εμένα

Εάν η χρήση 2011 δεν έχει διαφορές αυτοελέγχου (ούτε από μετακύλιση) και η χρήση 2010 είναι ανέλεγκτη με πιστωτικό υπόλοιπο πρέπει να υποβληθεί σημείωμα αυτοελέγχου;

Καλησπέρα συνάδελφε

Με βάση την ΠΟΛ 1128/11 όχι ...

καλό απόγευμα

Μπάμπης Κ.

Share this post


Link to post
Share on other sites
  • 0

31/7 πηγε η υποβολη των ΕΣΠ...

μια ερωτηση και απο μενα...

Χρηση 2010 περαιωμενη με 3296

Π.Υ χρησης 2010: 1115,57

Π.Υ χρησης 2011: 124,57

στον πινακα εκκαθαρισης φορου δε θα προσθεσω το 1157,57 της χρησης του 2010 λογω του αυτοελεγχου με 3296, σωστα? η μηπως πρεπει να το προσθεσω επειδη δεν εχει βγει ακομη δειγμα ελεγχου?

στον 412 του Γ τριμηνου θα αναγραψω κατι?

ευχαριστω εκ των προτερων......

Καλησπέρα

Όχι δεν θα προσθέσετε στον πίνακα εκκαθάρισης φόρου το πιστωτικό.

Στα αφαιρούμενα της περιοδικής της περιόδου που θα κατατεθεί το ΕΣΑΦΠΑ, θα καταχωρήσετε όλο το πιστωτικό, εφόσον αυτό (ΕΣΑΦΠΑ) είναι χρεωστικό ή την διαφορά, εφόσον αυτό είναι πιστωτικό (μείωση πιστωτικού).

Καλό απόγευμα

Μπάμπης Κ.

Share this post


Link to post
Share on other sites
  • 0

Καλησπέρα

Όχι δεν θα προσθέσετε στον πίνακα εκκαθάρισης φόρου το πιστωτικό.

Στα αφαιρούμενα της περιοδικής της περιόδου που θα κατατεθεί το ΕΣΑΦΠΑ, θα καταχωρήσετε όλο το πιστωτικό, εφόσον αυτό (ΕΣΑΦΠΑ) είναι χρεωστικό ή την διαφορά, εφόσον αυτό είναι πιστωτικό (μείωση πιστωτικού).

Καλό απόγευμα

Μπάμπης Κ.

αρχικα ευχαριστω παρα πολυ για την απαντηση!

το ΕΣΑΦΠΑ ειναι χρεωστικο 28,67, οποτε στον 412 του τριμηνου θα παει το 124,57...νομιζω σωστα καταλαβα...

Share this post


Link to post
Share on other sites
  • 0

αρχικα ευχαριστω παρα πολυ για την απαντηση!

το ΕΣΑΦΠΑ ειναι χρεωστικο 28,67, οποτε στον 412 του τριμηνου θα παει το 124,57...νομιζω σωστα καταλαβα...

Ναι σωστά τα λέτε.

καλό βράδυ

Share this post


Link to post
Share on other sites
  • 0

Ατομική επιχ/ση με μηδενικό τζίρο το 2011 , κάνει αυτοέλεγχο και με βάση τις δαπάνες της, προκύπτουν ακαθάριστα έσοδα αυτοελέγχου 1000,00 ευρώ . Λογικά δεν θα πρέπει να προκύψει στο ειδικό σημείωμα αυτοελέγχου και ΦΠΑ επί της διαφοράς ακαθαρίστων εσόδων ; Το πρόγραμμά μου δεν μου υπολογίζει αυτή την διαφορά ΦΠΑ, μπορεί να έχει "δίκιο" ; και σε ποιά "λογική" το στηρίζει ; Θα ήθελα τις απόψεις σας ,ευχαριστώ.

Share this post


Link to post
Share on other sites

Create an account or sign in to comment

You need to be a member in order to leave a comment

Create an account

Sign up for a new account in our community. It's easy!

Register a new account

Sign in

Already have an account? Sign in here.

Sign In Now
Sign in to follow this  

  • Recently Browsing   0 members

    No registered users viewing this page.

×