SALES -LEASE BACK ΖΗΜΙΕΣ & ΕΓΓΡΑΦΕΣ ΑΦΟΡ.ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟΥ σ

[CEL]

Καλημέρα

Από την πώληση (και επαναγορά με lease back) ακινήτου προκύπτει υπεραξία 1.500.00,00 € . Η ΑΕ έχει ζημίες προηγ. χρήσεων (μη φορολογικές) .

Το κέρδος θα περάσει από τον 81 , 86 και μετά στον 88 θα γίνει η διάθεση και θα μεταφερθεί στο αφορολόγητο αποθεματικό ?

Οι ζημίες που συμψ/ζονται είναι μόνο οι φορολογικές ? Αν ναι με τις μη φορολογικές τι γίνεται?

Το ακίνητο η εταιρεία το υπεκμισθώνει στην μητρική της αγοράστριας εταιρείας και το μίσθωμα που εισπράτει είναι μικρότερο από το μίσθωμα που πληρώνει στην εταιρεία χρηματοδοτικής μίσθωσης , υπάρχει κάποιο πρόβλημα?

[ΤΕΟ70]

Καλημέρα

Από την πώληση (και επαναγορά με lease back) ακινήτου προκύπτει υπεραξία 1.500.00,00 € . Η ΑΕ έχει ζημίες προηγ. χρήσεων (μη φορολογικές) .

Το κέρδος θα περάσει από τον 81 , 86 και μετά στον 88 θα γίνει η διάθεση και θα μεταφερθεί στο αφορολόγητο αποθεματικό ?

Οι ζημίες που συμψ/ζονται είναι μόνο οι φορολογικές ? Αν ναι με τις μη φορολογικές τι γίνεται?

Το ακίνητο η εταιρεία το υπεκμισθώνει στην μητρική της αγοράστριας εταιρείας και το μίσθωμα που εισπράτει είναι μικρότερο από το μίσθωμα που πληρώνει στην εταιρεία χρηματοδοτικής μίσθωσης , υπάρχει κάποιο πρόβλημα?

Το προκυψαν κερδος κατα την υπογραφη της συμβασης sales and lease back καταχωρειται στο 81.03 και στο τελος της χρησης επηρεαζει το προ φορων αποτελεσμα του λογ.86.99.

Ο σχηματισμος του αφορ.αποθεματικου (αρθρ.6 παρ.1 Ν.3220/2004) προκυπτει εφοσον καλυφθουν οι ζημιες πρ.χρησεων (λογ.42.01-02),οι διαφορες φορολ.ελεγχου και ο φορος εισοδηματος.

Αν κατοπιν των ανωτερω τα κερδη που σου απομενουν επαρκουν(ή για οσο ποσο επαρκουν) για το σχηματισμο του αφορολογητου αποθεματικου τοτε το σχηματιζεις κανονικα.

Αν ομως τα κερδη δεν επαρκουν τοτε -με συμφωνη κατα 100% αποφαση της Γ.Σ.-ματαιωνεται η διανομη μερισματος προκειμενου αυτο να σχηματισθει.*

Δεν επηρεαζεται η εκπτωση απο τα ακαθ.εσοδα των μισθωματων Leasing λογω υπεκμισθωσης του ακινητου στη μητρικη (αρθρ.31 ΚΦΕ)

Οσο για την διαφορα των μισθωματων...ενδεχομενα στον φορολογικο ελεγχο να εχεις θεμα συζητησης

..προσοχη στο μισθωμα leasing που αφορα την αξια του οικοπεδου και την αναμορφωση των αποτελεσματων στην δηλωση.

Καλημερα Χρηστο

*σημ.

ο σχηματισμος του αφορολογητου αποθεματικου δεν ειναι υποχρεωτικος εφοσον επιλεξεις το κερδος απο την πωληση του ακινητου στη εταιρεια leasing να φορολογηθει με τις γενικες διαταξεις.

[CEL]

Θανκς Θανασακη , το έχεις μελετήσει καλά βλέπω το lease back...

[ΤΕΟ70]

Θανκς Θανασακη , το έχεις μελετήσει καλά βλέπω το lease back...

αν το βραδυ δεν διαβασω lease back...δεν μου κολλαει υπνος

[DAS]

Το φατσάκι που κλείνει το ματάκι δίπλα απο το...... θέμα συζήτησης με το φορολογικό έλεγχο , τι σημαίνει ??????????

[ΔΗΜΗΤΡΗΣ ΚΛΜ]

Θανάση μια και σε βρίσκω διαβασμένο, σε Ο.Ε. το κέρδος που προκύπτει από την εξαγορά μείον την αναπόσβεστη αξία, ενώ δεν υπάρχουν ζημιές προηγούμενων χρήσεων προς κάλυψη, μεταφέρεται όλο σε αφορολόγητο αποθεματικό.

[ΤΕΟ70]

Θανάση μια και σε βρίσκω διαβασμένο, σε Ο.Ε. το κέρδος που προκύπτει από την εξαγορά μείον την αναπόσβεστη αξία, ενώ δεν υπάρχουν ζημιές προηγούμενων χρήσεων προς κάλυψη, μεταφέρεται όλο σε αφορολόγητο αποθεματικό.

αν σου επαρκει το κερδος για το σχηματισμο.. ναι,ολο.

Ουσιαστικα ομως αναβαλλεις τη φορολογια του,αν στο μελλον π.χ.το κεφαλαιοποιησεις θα φορολογηθει κανονικα με αναγωγη σε μικτο ποσο,κατα τα γνωστα.

[ΤΕΟ70]

Θανάση μια και σε βρίσκω διαβασμένο, σε Ο.Ε. το κέρδος που προκύπτει από την εξαγορά μείον την αναπόσβεστη αξία, ενώ δεν υπάρχουν ζημιές προηγούμενων χρήσεων προς κάλυψη, μεταφέρεται όλο σε αφορολόγητο αποθεματικό.

τωρα το ειδα ρε Δημητρακη...δεν μου εχει τυχει με Ο.Ε. και με προβληματιζει η ιδιαιτεροτητα της φορολογησης τους.

μπας και εχεις εσυ καμμια ιδεα?

[TAG]

Το προκυψαν κερδος κατα την υπογραφη της συμβασης sales and lease back καταχωρειται στο 81.03 και στο τελος της χρησης επηρεαζει το προ φορων αποτελεσμα του λογ.86.99.

Ο σχηματισμος του αφορ.αποθεματικου (αρθρ.6 παρ.1 Ν.3220/2004) προκυπτει εφοσον καλυφθουν οι ζημιες πρ.χρησεων (λογ.42.01-02),οι διαφορες φορολ.ελεγχου και ο φορος εισοδηματος.

Αν κατοπιν των ανωτερω τα κερδη που σου απομενουν επαρκουν(ή για οσο ποσο επαρκουν) για το σχηματισμο του αφορολογητου αποθεματικου τοτε το σχηματιζεις κανονικα.

Αν ομως τα κερδη δεν επαρκουν τοτε -με συμφωνη κατα 100% αποφαση της Γ.Σ.-ματαιωνεται η διανομη μερισματος προκειμενου αυτο να σχηματισθει.*

Δεν επηρεαζεται η εκπτωση απο τα ακαθ.εσοδα των μισθωματων Leasing λογω υπεκμισθωσης του ακινητου στη μητρικη (αρθρ.31 ΚΦΕ)

Οσο για την διαφορα των μισθωματων...ενδεχομενα στον φορολογικο ελεγχο να εχεις θεμα συζητησης

..προσοχη στο μισθωμα leasing που αφορα την αξια του οικοπεδου και την αναμορφωση των αποτελεσματων στην δηλωση.

Καλημερα Χρηστο

*σημ.

ο σχηματισμος του αφορολογητου αποθεματικου δεν ειναι υποχρεωτικος εφοσον επιλεξεις το κερδος απο την πωληση του ακινητου στη εταιρεια leasing να φορολογηθει με τις γενικες διαταξεις.

Συγνώμη αλλά θα ήθελα μια διεκρύνιση. Για να σχηματιστεί το αφορολόγητο αποθεματικό πρέπει υποχρεωτικά να καλυφθεί πρώτα ο 42. Έψαξα αλλά δεν το βρήκα πουθενά.