Jump to content
Sign in to follow this  
CEL

SALES -LEASE BACK ΖΗΜΙΕΣ & ΕΓΓΡΑΦΕΣ ΑΦΟΡ.ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟΥ σ

Recommended Posts

Καλημέρα

Από την πώληση (και επαναγορά με lease back) ακινήτου προκύπτει υπεραξία 1.500.00,00 € . Η ΑΕ έχει ζημίες προηγ. χρήσεων (μη φορολογικές) .

Το κέρδος θα περάσει από τον 81 , 86 και μετά στον 88 θα γίνει η διάθεση και θα μεταφερθεί στο αφορολόγητο αποθεματικό ?

Οι ζημίες που συμψ/ζονται είναι μόνο οι φορολογικές ? Αν ναι με τις μη φορολογικές τι γίνεται?

Το ακίνητο η εταιρεία το υπεκμισθώνει στην μητρική της αγοράστριας εταιρείας και το μίσθωμα που εισπράτει είναι μικρότερο από το μίσθωμα που πληρώνει στην εταιρεία χρηματοδοτικής μίσθωσης , υπάρχει κάποιο πρόβλημα?

Share this post


Link to post
Share on other sites

Καλημέρα

Από την πώληση (και επαναγορά με lease back) ακινήτου προκύπτει υπεραξία 1.500.00,00 € . Η ΑΕ έχει ζημίες προηγ. χρήσεων (μη φορολογικές) .

Το κέρδος θα περάσει από τον 81 , 86 και μετά στον 88 θα γίνει η διάθεση και θα μεταφερθεί στο αφορολόγητο αποθεματικό ?

Οι ζημίες που συμψ/ζονται είναι μόνο οι φορολογικές ? Αν ναι με τις μη φορολογικές τι γίνεται?

Το ακίνητο η εταιρεία το υπεκμισθώνει στην μητρική της αγοράστριας εταιρείας και το μίσθωμα που εισπράτει είναι μικρότερο από το μίσθωμα που πληρώνει στην εταιρεία χρηματοδοτικής μίσθωσης , υπάρχει κάποιο πρόβλημα?

Το προκυψαν κερδος κατα την υπογραφη της συμβασης sales and lease back καταχωρειται στο 81.03 και στο τελος της χρησης επηρεαζει το προ φορων αποτελεσμα του λογ.86.99.

Ο σχηματισμος του αφορ.αποθεματικου (αρθρ.6 παρ.1 Ν.3220/2004) προκυπτει εφοσον καλυφθουν οι ζημιες πρ.χρησεων (λογ.42.01-02),οι διαφορες φορολ.ελεγχου και ο φορος εισοδηματος.

Αν κατοπιν των ανωτερω τα κερδη που σου απομενουν επαρκουν(ή για οσο ποσο επαρκουν) για το σχηματισμο του αφορολογητου αποθεματικου τοτε το σχηματιζεις κανονικα.

Αν ομως τα κερδη δεν επαρκουν τοτε -με συμφωνη κατα 100% αποφαση της Γ.Σ.-ματαιωνεται η διανομη μερισματος προκειμενου αυτο να σχηματισθει.*

Δεν επηρεαζεται η εκπτωση απο τα ακαθ.εσοδα των μισθωματων Leasing λογω υπεκμισθωσης του ακινητου στη μητρικη (αρθρ.31 ΚΦΕ)

Οσο για την διαφορα των μισθωματων...ενδεχομενα στον φορολογικο ελεγχο να εχεις θεμα συζητησης :D

..προσοχη στο μισθωμα leasing που αφορα την αξια του οικοπεδου και την αναμορφωση των αποτελεσματων στην δηλωση.

Καλημερα Χρηστο

*σημ.

ο σχηματισμος του αφορολογητου αποθεματικου δεν ειναι υποχρεωτικος εφοσον επιλεξεις το κερδος απο την πωληση του ακινητου στη εταιρεια leasing να φορολογηθει με τις γενικες διαταξεις.

Share this post


Link to post
Share on other sites

Θανκς Θανασακη , το έχεις μελετήσει καλά βλέπω το lease back...

αν το βραδυ δεν διαβασω lease back...δεν μου κολλαει υπνος

:D

Share this post


Link to post
Share on other sites

Το φατσάκι που κλείνει το ματάκι δίπλα απο το...... θέμα συζήτησης με το φορολογικό έλεγχο , τι σημαίνει ??????????

Share this post


Link to post
Share on other sites

Θανάση μια και σε βρίσκω διαβασμένο, σε Ο.Ε. το κέρδος που προκύπτει από την εξαγορά μείον την αναπόσβεστη αξία, ενώ δεν υπάρχουν ζημιές προηγούμενων χρήσεων προς κάλυψη, μεταφέρεται όλο σε αφορολόγητο αποθεματικό.

Share this post


Link to post
Share on other sites

Θανάση μια και σε βρίσκω διαβασμένο, σε Ο.Ε. το κέρδος που προκύπτει από την εξαγορά μείον την αναπόσβεστη αξία, ενώ δεν υπάρχουν ζημιές προηγούμενων χρήσεων προς κάλυψη, μεταφέρεται όλο σε αφορολόγητο αποθεματικό.

αν σου επαρκει το κερδος για το σχηματισμο.. ναι,ολο.

Ουσιαστικα ομως αναβαλλεις τη φορολογια του,αν στο μελλον π.χ.το κεφαλαιοποιησεις θα φορολογηθει κανονικα με αναγωγη σε μικτο ποσο,κατα τα γνωστα.

Share this post


Link to post
Share on other sites

Θανάση μια και σε βρίσκω διαβασμένο, σε Ο.Ε. το κέρδος που προκύπτει από την εξαγορά μείον την αναπόσβεστη αξία, ενώ δεν υπάρχουν ζημιές προηγούμενων χρήσεων προς κάλυψη, μεταφέρεται όλο σε αφορολόγητο αποθεματικό.

τωρα το ειδα ρε Δημητρακη...δεν μου εχει τυχει με Ο.Ε. και με προβληματιζει η ιδιαιτεροτητα της φορολογησης τους.

:D

μπας και εχεις εσυ καμμια ιδεα?

Share this post


Link to post
Share on other sites

Το προκυψαν κερδος κατα την υπογραφη της συμβασης sales and lease back καταχωρειται στο 81.03 και στο τελος της χρησης επηρεαζει το προ φορων αποτελεσμα του λογ.86.99.

Ο σχηματισμος του αφορ.αποθεματικου (αρθρ.6 παρ.1 Ν.3220/2004) προκυπτει εφοσον καλυφθουν οι ζημιες πρ.χρησεων (λογ.42.01-02),οι διαφορες φορολ.ελεγχου και ο φορος εισοδηματος.

Αν κατοπιν των ανωτερω τα κερδη που σου απομενουν επαρκουν(ή για οσο ποσο επαρκουν) για το σχηματισμο του αφορολογητου αποθεματικου τοτε το σχηματιζεις κανονικα.

Αν ομως τα κερδη δεν επαρκουν τοτε -με συμφωνη κατα 100% αποφαση της Γ.Σ.-ματαιωνεται η διανομη μερισματος προκειμενου αυτο να σχηματισθει.*

Δεν επηρεαζεται η εκπτωση απο τα ακαθ.εσοδα των μισθωματων Leasing λογω υπεκμισθωσης του ακινητου στη μητρικη (αρθρ.31 ΚΦΕ)

Οσο για την διαφορα των μισθωματων...ενδεχομενα στον φορολογικο ελεγχο να εχεις θεμα συζητησης :D

..προσοχη στο μισθωμα leasing που αφορα την αξια του οικοπεδου και την αναμορφωση των αποτελεσματων στην δηλωση.

Καλημερα Χρηστο

*σημ.

ο σχηματισμος του αφορολογητου αποθεματικου δεν ειναι υποχρεωτικος εφοσον επιλεξεις το κερδος απο την πωληση του ακινητου στη εταιρεια leasing να φορολογηθει με τις γενικες διαταξεις.

Συγνώμη αλλά θα ήθελα μια διεκρύνιση. Για να σχηματιστεί το αφορολόγητο αποθεματικό πρέπει υποχρεωτικά να καλυφθεί πρώτα ο 42. Έψαξα αλλά δεν το βρήκα πουθενά.

Share this post


Link to post
Share on other sites

Create an account or sign in to comment

You need to be a member in order to leave a comment

Create an account

Sign up for a new account in our community. It's easy!

Register a new account

Sign in

Already have an account? Sign in here.

Sign In Now
Sign in to follow this  

  • Recently Browsing   0 members

    No registered users viewing this page.

×
×
  • Create New...