Jump to content
  • 0

ΤΙΜΟΛΟΓΙΟ ΔΙΑΦΗΜΙΣΗΣ ΣΤΟ GOOGLE AΠΟ ΕΤΑΙΡΙΑ ΜΕ ΕΔΡΑ ΙΡΛΑΝΔΙΑ


Question

ΣΕ ΗΛΕΚΤΡΟΝΙΚΟ ΤΙΜΟΛΟΓΙΟ ΠΟΥ ΕΛΑΒΑ ΑΠΟ ΤΗΝ GOOGLE IRELAND LTD

ΓΙΑ ΔΙΑΦΗΜΙΣΗ ΣΤΟ GOOGLE ΔΕΝ ΧΡΕΩΝΕΙ ΦΠΑ ΚΑΙ ΑΝΑΦΕΡΕΙ ΟΤΙ

"ΟΙ ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΦΠΑ ΜΕ ΑΝΤΙΣΤΡΟΦΗ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗΣ ΣΤΟΝ ΠΑΡΑΛΗΠΤΗ

ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΟ ΑΡΘΡΟ 196 ΤΗΣ ΟΔΗΓΙΑΣ ΤΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ 2006/112/ΕΚ."

ΓΝΩΡΙΖΕΙ ΚΑΠΟΙΟΣ ΣΥΝΑΔΕΛΦΟΣ ΤΗΝ ΔΙΑΔΙΑΚΑΣΙΑ ΤΟΥ ΦΠΑ ΚΑΙ ΑΝ ΥΠΟΚΕΙΤΑΙ ΣΕ

ΕΝΔΟΚΟΙΝΟΤΟΙΚΕΣ ΑΠΟΚΤΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΗ ΥΠΟΒΟΛΗΣ ΙΝΤΡΑΣΤΑΤ ?

Link to post
Share on other sites

Recommended Posts

  • 0
EINAI ΠΑΡΟΧΗ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ ΑΡΑ ΠΡΑΞΕΙΣ ΛΗΠΤΗ

ΟΧΙ ΙΝΤΡΑΣΤΑΤ ΟΧΙ ΕΝΔΟΚΟΙΝΟΤΙΚΗ

μην ξεχνάμε ότι από 1-1-10 οι πράξεις λήπτη πρέπει να συμπεριλαμβάνονται στον (μινιαίο πλέον) ανακεφαλαιωτικό πίνακα

Link to post
Share on other sites
  • 0

Καλησπέρα,

Είναι κατανοητό οτι από 1/1/2010 θα στείλουμε ανακεφαλαιωτικό πίνακα για την υπηρεσία αυτή.

Επίσης προφανώς πρέπει να πληρωθεί ΦΠΑ 19% σύμφωνα με την αντιστροφή επιβάρυνσης στον παραλήπτη σύμφωνα με το άρθρο 196 της ογηγίας του Συμβουλίου 2006/112/ΕΚ.Λογικά αυτό πρεπει να γίνει με κάποια έκτακτη δήλωση ΦΠΑ (την οποία δεν έιχα την τύχη να στείλω μέχρι σήμερα) και να πληρωθεί ο ΦΠΑ που αναλογεί. Αν το ποσό της υπηρεσίας είναι λχ 1000 ευρώ, στο Φ2 θα βάλω 1000,00 € στον κωδ 357 και 190,00€ στον κωδ 377 και θα το καταθέσω στην ΔΟΥ για να πληρώσω?τι προθεσμία κατάθεσης έχει?ο ΦΠΑ που θα προπληρώσω είναι εκπιπτόμενος?στην εκκαθάριση ΦΠΑ σε ποιόν κωδικό πάει?

Ευχαριστώ πολύ

Link to post
Share on other sites
  • 0

Θα γινει με την περιοδικη δηλωση.

Θα δηλωθει στο κωδικο 303 για να πληρωθει.

Ταυτοχρονα θα δηλωθει και στο κωδικο 353 για να εκπεσθει.

Θα δηλωθει επισης και στον πληροφοριακο 343.

Προφανως αναφερεσαι σε υποκειμενη στο ΦΠΑ εταιρια.

Link to post
Share on other sites
  • 0

Τελικά ΦΠΑ δεν θα πληρωθεί;

γιατί αν στην περιοδική βάλουμε

την πράξη λήπτη και στους κωδικούς

303 και 353

δεν προκύπτει χρεωστικό.

Οχι, δεν θα πληρωθεί τελικά.

Link to post
Share on other sites
  • 0

Οχι, δεν θα πληρωθεί τελικά.

Προσωπικά δεν είμαι και τόσο σίγουρη ότι δεν πρέπει να πληρωθεί:

Σχετικά με το κοινό σύστημα φόρου προστιθέμενης αξίας

Οδηγία 2006/112/ΕΚ του Συμβουλίου της 28ης Νοεμβρίου 2006

Άρθρο 196

Ο ΦΠΑ οφείλεται από τον υποκείμενο στον φόρο λήπτη προς τον οποίο παρέχονται υπηρεσίες που προβλέπονται στο άρθρο 56 ή από το λήπτη που διαθέτει αριθμό φορολογικού μητρώου ΦΠΑ εντός του κράτους μέλους στο οποίο οφείλεται ο φόρος, προς τον οποίο παρέχονται υπηρεσίες που καλύπτονται από τα άρθρα 44, 47, 50, 53, 54 και 55, εφόσον οι υπηρεσίες παρέχονται από υποκείμενο στον φόρο μη εγκατεστημένο στο εν λόγω κράτος μέλος.

Άρθρο 56

β) παροχή διαφημιστικών υπηρεσιών,

ια) παροχή υπηρεσιών με ηλεκτρονικά μέσα και ιδίως εκείνων που περιγράφονται στο παράρτημα ΙΙ,

ιβ) παροχές υπηρεσιών που πραγματοποιούνται από μεσάζοντες οι οποίοι ενεργούν στο όνομα και για λογαριασμό τρίτου, όταν τα πρόσωπα αυτά μεσολαβούν για παροχές υπηρεσιών της παρούσας παραγράφου.

Άρθρο 197

1. Ο ΦΠΑ οφείλεται από τον αποκτώντα τα αγαθά, όταν συντρέχουν οι ακόλουθες προϋποθέσεις:

α) η φορολογητέα πράξη είναι παράδοση αγαθών που πραγματοποιείται σύμφωνα με τους όρους που προβλέπονται στο άρθρο 141,

β) ο αποκτών τα αγαθά είναι ένας άλλος υποκείμενος στον φόρο ή νομικό πρόσωπο μη υποκείμενο στον φόρο που διαθέτουν αριθμό φορολογικού μητρώου ΦΠΑ στο κράτος μέλος όπου πραγματοποιείται η παράδοση,

γ) το τιμολόγιο που εκδίδει ο μη εγκατεστημένος στο κράτος μέλος του αποκτώντος υποκείμενος στον φόρο καταρτίζεται σύμφωνα με τα άρθρα 220 έως 236.

2. Τα κράτη μέλη μπορούν να παρεκκλίνουν από την παράγραφο 1 του παρόντος άρθρου, στην περίπτωση που έχει ορισθεί φορολογικός αντιπρόσωπος ως υπόχρεος του φόρου κατ' εφαρμογή των διατάξεων του άρθρου 204.

Άρθρο 141

Κάθε κράτος μέλος λαμβάνει ειδικά μέτρα για να μην υπαχθούν στον ΦΠΑ οι ενδοκοινοτικές αποκτήσεις αγαθών που πραγματοποιούνται στο έδαφός του, σύμφωνα με το άρθρο 40, εφόσον συντρέχουν σωρευτικά οι ακόλουθες προϋποθέσεις:

α) η απόκτηση αγαθών πραγματοποιείται από υποκείμενο στον φόρο μη εγκατεστημένο στο εν λόγω κράτος μέλος, ο οποίος όμως διαθέτει αριθμό φορολογικού μητρώου ΦΠΑ σε άλλο κράτος μέλος,

β) η απόκτηση αγαθών πραγματοποιείται με σκοπό τη μετέπειτα παράδοση των αγαθών αυτών στο ίδιο κράτος μέλος από τον υποκείμενο στον φόρο που αναφέρεται στο στοιχείο α),

γ) τα αγαθά που αποκτώνται με τον τρόπο αυτό από τον υποκείμενο στον φόρο του στοιχείου α) αποστέλλονται ή μεταφέρονται απευθείας από κράτος μέλος διαφορετικό από εκείνο στο οποίο αυτός διαθέτει αριθμό φορολογικού μητρώου ΦΠΑ, με προορισμό το πρόσωπο για λογαριασμό του οποίου πραγματοποιείται η μετέπειτα παράδοση,

δ) ο μετέπειτα αποκτών είναι άλλος υποκείμενος στον φόρο ή νομικό πρόσωπο μη υποκείμενο στον φόρο, που διαθέτουν αριθμό φορολογικού μητρώου ΦΠΑ στο ίδιο κράτος μέλος,

ε) ο αποκτών του στοιχείου δ) έχει ορισθεί, σύμφωνα με το άρθρο 197, ως ο υπόχρεος του φόρου που οφείλεται για την παράδοση την οποία πραγματοποιεί υποκείμενος στον φόρο μη εγκατεστημένος στο κράτος μέλος στο οποίο οφείλεται ο ΦΠΑ.

Άρθρο 203

Ο ΦΠΑ οφείλεται από οποιοδήποτε πρόσωπο που αναγράφει τον εν λόγω φόρο σε τιμολόγιο.

Link to post
Share on other sites
  • 0

Προσωπικά δεν είμαι και τόσο σίγουρη ότι δεν πρέπει να πληρωθεί:

......

Θα πληρωθεί (οφείλεται), με την έννοια ότι, αφού δεν εκπίπτει ΦΠΑ ο λήπτης, θα τον αποδώσει με την περιοδική του δήλωση.

Link to post
Share on other sites
  • 0

Η ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗ ΣΤΗΝ ΕΛΛΑΔΑ ΥΠΟΚΕΙΤΑΙ ΣΕ ΦΠΑ ?

ΑΝ ΔΕΝ ΥΠΟΚΕΙΤΑΙ ΤΟΤΕ ΘΑ ΠΛΗΡΩΘΕΙ ΜΕ ΕΚΤΑΚΤΗ

ΑΝ ΥΠΟΚΕΙΤΑΙ ΘΑ ΠΡΕΠΕΙ ΝΑ ΚΑΝΕΙ ΔΗΛΩΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΓΙΑ ΕΝΔΟΚΟΙΝΟΤΙΚΕΣ ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ

Link to post
Share on other sites
  • 0

ΚΑΤΑ ΤΗΝ ΑΠΟΨΗ ΜΟΥ ΕΝΔΟΚΟΙΝΟΤΙΚΗ ΚΑΝΟΝΙΚΑ

ΘΑ ΗΤΑΝ ΕΚΤΑΚΤΗ ΑΝ ΗΤΑΝ ΜΗ ΥΠΟΚΕΙΜΕΝΟΣ ΦΠΑ

ΚΑΝΟΝΙΚΑ ΣΥΜΠΛΗΡΩΝΕΙΣ ΤΗΝ ΠΕΡΙΟΔΙΚΗ

ΚΑΙ ΑΝΑΚΕΦΑΛΑΙΩΤΙΚΟ

Link to post
Share on other sites
  • 0

Έχω μια απορία. Το τιμολόγιο της google είναι για διαφήμιση άρα δαπάνη. Αν το ποσό το βάλουμε στους κωδ: 303 & 353 δεν θα φαίνεται σαν αγορά και πώληση? Αυτό με μπερδεύει. :wacko:

Αυτό είναι για τις ανάγκες του ΦΠΑ.Το αποτέλεσμα σου δίνει μηδέν φόρο για καταβολή.Στην περιοδική δήλωση όμως υπάρχει ξεχωριστός κωδικός που φαίνονται οι πράξεις λήπτη..Και επίσης κατά τη συμπλήρωση του Ε3 και την εξαγωγή του λογιστικού αποτελέσματος δεν θα λάβεις υπόψη σου φυσικά την πράξη λήπτη ως εκροή παρά μόνο ως ειροή (δαπάνη).

Link to post
Share on other sites
  • 0

Έχω μια απορία. Το τιμολόγιο της google είναι για διαφήμιση άρα δαπάνη. Αν το ποσό το βάλουμε στους κωδ: 303 & 353 δεν θα φαίνεται σαν αγορά και πώληση? Αυτό με μπερδεύει. :wacko:

Σύμφωνα με τις διαταξεις του αρθρου 14 του Ν.2859/2000 για το τιμολογιο της Google για διαφημιση προς ελληνικη επιχειρηση, ο τοπος φορολογιας ειναι η Ελλαδα, εκει που εχει εδρα

ο ληπττης της υπηρεσιας- ο πελατης.

Δηλαδη πρεπει να αποδοθει ΦΠΑ στην Ελλαδα.

Υποχρεος για την αποδοση του ΦΠΑ ειναι ο ληπτης της υπηρεσιας, η ελληνικη επιχειρηση.

Πως θα αποδοθει αυτος ο ΦΠΑ;

Η ελληνικη επιχειρηση θα βαλει το ποσο στις πωλησεις και θα υπολογισει το ΦΠΑ που πρεπει να αποδοθει.

Ταυτοχρονα εφοσον ειναι υποκειμενη στο ΦΠΑ θα ασκησει και το δικαιωμα εκπτωσης του ΦΠΑ, βαζοντας το ιδιο ποσο

και στις αγορες.

Ας μη το δουμε ομως μονο σαν αποτελεσμα οτι δεν πληρωνεται ΦΠΑ.

Μια επιχειρηση που ασκει δραστηριοτητα μη υποκειμενη στο ΦΠΑ (π.χ. του αρθρου 22, ιατροι, υπηρεσιες εκπαιδευσης κλπ)

θα ηταν υποχρεωμενη να αποδωσει το οφειλομενο ΦΠΑ με εκτακτη δηλωση.

Στην εκτακτη δηλωση θα εβαζε την αξια μονο στις πωλησεις και θα προεκυπτε ο οφειλομενος ΦΠΑ.

Επισης, προϋποθεση για την εκπτωση του ΦΠΑ ειναι και το παρακατω:

δ) νόμιμο τιμολόγιο ή άλλο αποδεικτικό στοιχείο που επέχει θέση τιμολογίου ή την περιοδική δήλωση της οικείας φορολογικής περιόδου, στην περίπτωση που δεν υπάρχει άλλο αποδεικτικό στοιχείο, για τις πραγματοποιούμενες ενδοκοινοτικές αποκτήσεις αγαθών, καθώς και τις λήψεις υπηρεσιών για τις οποίες είναι ο ίδιος υπόχρεος στο φόρο, εφόσον οι πράξεις αυτές έχουν καταχωρηθεί στα τηρούμενα βιβλία του Κώδικα Βιβλίων και Στοιχείων,

Link to post
Share on other sites
  • 0

Θα γινει με την περιοδικη δηλωση.

Θα δηλωθει στο κωδικο 303 για να πληρωθει.

Ταυτοχρονα θα δηλωθει και στο κωδικο 353 για να εκπεσθει.

Θα δηλωθει επισης και στον πληροφοριακο 343.

Προφανως αναφερεσαι σε υποκειμενη στο ΦΠΑ εταιρια.

Τάσο , μετά την προσθήκη του κωδ.344 (ενδοκοινοτικές λήψεις υπηρεσιών αρθρου 14 παρ.2α) μήπως η εν λόγω συναλλαγή πρέπει να δηλωθεί στον κωδ.344 ;

Link to post
Share on other sites
  • 0

Τάσο , μετά την προσθήκη του κωδ.344 (ενδοκοινοτικές λήψεις υπηρεσιών αρθρου 14 παρ.2α) μήπως η εν λόγω συναλλαγή πρέπει να δηλωθεί στον κωδ.344 ;

Φυσικα.

Οι πραξεις ληπτη απο ΕΕ στον 344 και ανακεφαλαιωτικο.

Οι πραξεις ληπτη απο τριτες χωρες στον 343.

Link to post
Share on other sites
  • 0

Επί τη ευκαιρία γνωρίζει κάποιος αν για τα τιμολόγια αυτά έχουμε υποχρέωση απόδοσης φόρου 25%,άρθρο 13 παρ.6,7 και 8 ν.2238/94;Mε το Υπουργείο που επικοινώνησα δεν βρήκα άκρη. ΕΥΧΑΡΙΣΤΩ ΕΚ ΤΩΝ ΠΡΟΤΕΡΩΝ.

Link to post
Share on other sites
  • 0

Επί τη ευκαιρία γνωρίζει κάποιος αν για τα τιμολόγια αυτά έχουμε υποχρέωση απόδοσης φόρου 25%,άρθρο 13 παρ.6,7 και 8 ν.2238/94;Mε το Υπουργείο που επικοινώνησα δεν βρήκα άκρη. ΕΥΧΑΡΙΣΤΩ ΕΚ ΤΩΝ ΠΡΟΤΕΡΩΝ.

Τι σου απαντησαν δηλαδη;

Link to post
Share on other sites
  • 0

Τι σου απαντησαν δηλαδη;

Μου είπε κάποιος υπάλληλος,όχι με ιδιαίτερη προθυμία θα έλεγα,ότι εφόσον η υπηρεσία ,ως παρεχόμενη μέσω INTERNET,απευθύνεται κυρίως στην ΕΛΛΑΔΑ και η επιχείρηση στην οποία αναφέρομαι δεν είναι εξαγωγική ισχύει ό,τι ισχύει και στην ΕΛΛΑΔΑ.Δεν μου άφησε περιθώρια για περαιτέρω επεξηγήσεις.

Link to post
Share on other sites
  • 0

Μια επιχειρηση που ασκει δραστηριοτητα μη υποκειμενη στο ΦΠΑ (π.χ. του αρθρου 22, ιατροι, υπηρεσιες εκπαιδευσης κλπ)

θα ηταν υποχρεωμενη να αποδωσει το οφειλομενο ΦΠΑ με εκτακτη δηλωση.

Στην εκτακτη δηλωση θα εβαζε την αξια μονο στις πωλησεις και θα προεκυπτε ο οφειλομενος ΦΠΑ.

Ο ΦΠΑ που καταβάλει η μη υποκείμενη επιχείρηση στην περίπτωση αυτή, αποτελεί δαπάνη (έξοδο) και καταχωρείται στα βιβλία;

Link to post
Share on other sites

Create an account or sign in to comment

You need to be a member in order to leave a comment

Create an account

Sign up for a new account in our community. It's easy!

Register a new account

Sign in

Already have an account? Sign in here.

Sign In Now
  • Recently Browsing   0 members

    No registered users viewing this page.

×
×
  • Create New...