Jump to content
  • 0
Sign in to follow this  
gus

Τύπος, περιεχόμενο, τρόπος και χρόνος υποβολής του ανακεφαλαιωτικού πίνακα ενδοκοινοτικών παραδόσεων αγαθών και παρεχόμενων υπηρεσιών έντυπο 047 - Φ.Π.Α., έκδοση 2009, Φ4 ΤΑXIS . Τύπος, περιεχόμενο, τρόπος και χρόνος υποβολής του ανακεφαλαιωτικού πίν

Question

Αθήνα, 25 Σεπτεμβρίου 2009

Αριθ. Πρωτ.: 1091535/7452/1652/Δ0014

Α.ΓΕΝΙΚΗ ΓΡΑΜΜΑΤΕΙΑ

ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΩΝ & ΤΕΛΩΝΕΙΑΚΩΝ ΘΕΜΑΤΩΝ

ΓΕΝΙΚΗ Δ/ΝΣΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ

Δ/ΝΣΗ 14η

Φ.Π.Α. - ΤΜΗΜΑ Δ΄

ΓΕΝΙΚΗ Δ/ΝΣΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΩΝ ΕΛΕΓΧΩΝ

Δ/ΝΣΗ ΜΗΤΡΩΟΥ

Β.Γ.Γ.Π.Σ.

ΓΕΝΙΚΗ Δ/ΝΣΗ ΚΕ.Π.Υ.Ο.

1.Δ/ΝΣΗ 30η

ΕΦΑΡΜΟΓΩΝ Η/Υ - ΤΜΗΜΑ Β΄

2.Δ/ΝΣΗ 32η

ΕΙΣΑΓ. & ΕΛ. ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ Η/Υ

Ταχ. Δ/νση:Σίνα 2-4

Τ.Κ.: 106 72 Αθήνα

Πληροφ.: Γ. Αναγνωστόπουλος

Τηλέφωνο:210 3616754

Fax: 210 3637103

ΠΟΛ 1127

ΘΕΜΑ: Τύπος, περιεχόμενο, τρόπος και χρόνος υποβολής του ανακεφαλαιωτικού πίνακα ενδοκοινοτικών παραδόσεων αγαθών και παρεχόμενων υπηρεσιών (έντυπο 047 – Φ.Π.Α., έκδοση 2009, Φ4/ΤΑXIS). Τύπος, περιεχόμενο, τρόπος και χρόνος υποβολής του ανακεφαλαιωτικού πίνακα ενδοκοινοτικών αποκτήσεων αγαθών και λήψεων υπηρεσιών (έντυπο 052 – Φ.Π.Α., έκδοση 2009, Φ5/ΤΑXIS). Υποχρεωτική υποβολή των αρχικών και εμπρόθεσμων, ανακεφαλαιωτικών πινάκων με τη χρήση ηλεκτρονικής μεθόδου επικοινωνίας μέσω του ειδικού δικτύου (ΤΑΧISnet).

ΑΠΟΦΑΣΗ

Ο ΥΠΟΥΡΓΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΑΣ ΚΑΙ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ

Έχοντας υπόψη:

1.Τις ακόλουθες διατάξεις του Κώδικα ΦΠΑ που κυρώθηκε με το ν.2859/7.11.2000 (ΦΕΚ 248 Α΄), όπως ισχύουν:

i.Των άρθρων 11, 12, 14 παρ. 2 περ. α΄, 15 παρ. 2, 19 παρ. 3, 28 παρ. α΄ και γ΄, 29.

ii.Του άρθρου 36 και ειδικότερα των παραγράφων 5 περ. α΄, β΄και δ΄, 5α΄, 5β΄, 6 περ. ε΄, 9 περ. γ΄ και 11.

iii.Των άρθρων 59 παρ. 2 και 64 παρ. 3.

2.Το γεγονός ότι με τις οδηγίες 2008/117/ΕΚ/16.12.2008/EE L 14/20.1.2009 και 2008/8/ΕΚ/12.2.2008/EE L 44/20.2.2008 του Συμβουλίου τροποποιήθηκαν οι διατάξεις της οδηγίας 2006/112/ΕΚ/28.11.2006/EE L 347/11.12.2006 σχετικά και με το χρόνο υποβολής των ανακεφαλαιωτικών πινάκων, το περιεχόμενο των στοιχείων που περιέχονται σε αυτούς κυρίως όσον αφορά την παροχή των υπηρεσιών.

3.Την ΑΥΟΟ με αριθ. 1044747/2296/838/0014Δ΄/ΠΟΛ.1161/21.5.2002/ΦΕΚ 689Β΄/04.06.2002 και θέμα τύπος, περιεχόμενο, τρόπος και χρόνος υποβολής του τριμηνιαίου ανακεφαλαιωτικού πίνακα ενδοκοινοτικών αποκτήσεων (έντυπο 052 – Φ.Π.Α., έκδοση 2002, Φ5/TAXIS).

4.Την ΑΥΟΟ με αριθ. 1044748/2297/839/0014Δ΄/ΠΟΛ.1162/21.5.2002/ΦΕΚ 689Β΄/04.06.2002 και θέμα τύπος, περιεχόμενο, τρόπος και χρόνος υποβολής του τριμηνιαίου ανακεφαλαιωτικού πίνακα ενδοκοινοτικών παραδόσεων (έντυπο 047 – Φ.Π.Α., έκδοση 2002, Φ4/TAXIS).

5.Την ΑΥΟΟ με αριθ. 1064796/4576/2064/0014Δ΄/ΠΟΛ.1091/10.7.2003/ΦΕΚ 1027Β΄/24.7.2003 και θέμα υποβολή των εμπρόθεσμων αρχικών τριμηνιαίων ανακεφαλαιωτικών πινάκων ενδοκοινοτικών παραδόσεων και ενδοκοινοτικών αποκτήσεων, μόνο με τη χρήση ηλεκτρονικής μεθόδου επικοινωνίας (ΤΑΧΙSnet).

6.Την ΑΥΟΟ με αριθ. 1067434/6235/768/Δ0014/ΠΟΛ.1098/20.7.2006/ΦΕΚ 1124Β΄/18.8.2006 και θέμα χρόνος υποβολής των εμπρόθεσμων αρχικών ανακεφαλαιωτικών πινάκων ενδοκοινοτικών παραδόσεων και ενδοκοινοτικών αποκτήσεων.

7.Την ΑΥΟ με αριθ. 1023240/1107/163/0014/ΠΟΛ.1055/2.3.2001/ΦΕΚ 215Β΄/05.03.2001 και θέμα όροι και προϋποθέσεις υποβολής της περιοδικής δήλωσης Φ.Π.Α. με ηλεκτρονικά μέσα.

8.Την 166/ΔΙΟΕ89/13.1.2009 (ΦΕΚ 40 Β΄/16.1.2009) κοινή Απόφαση του Πρωθυπουργού και του Υπουργού Οικονομίας και Οικονομικών, περί καθορισμού αρμοδιοτήτων των Υφυπουργών Οικονομίας και Οικονομικών.

9.Την ανάγκη απλοποίησης των διαδικασιών υποβολής των ανακεφαλαιωτικών πινάκων και διευκόλυνσης των υποκειμένων στο Φ.Π.Α. για την εκπλήρωση των φορολογικών τους υποχρεώσεων.

10.Το γεγονός ότι με την παρούσα απόφαση δεν προκαλείται δαπάνη στον Κρατικό Προϋπολογισμό.

Αποφασίζουμε

'Αρθρο 1

Τύπος και περιεχόμενο των ανακεφαλαιωτικών πινάκων

1.Ορίζουμε τον τύπο και το περιεχόμενο των ανακεφαλαιωτικών πινάκων όπως τα υποδείγματα που επισυνάπτονται στην παρούσα ως παραρτήματα «Α» και «Β» με τίτλο «ΑΝΑΚΕΦΑΛΑΙΩΤΙΚΟΣ ΠΙΝΑΚΑΣ ΕΝΔΟΚΟΙΝΟΤΙΚΩΝ ΠΑΡΑΔΟΣΕΩΝ ΑΓΑΘΩΝ ΚΑΙ ΠΑΡΕΧΟΜΕΝΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ» και «ΑΝΑΚΕΦΑΛΑΙΩΤΙΚΟΣ ΠΙΝΑΚΑΣ ΕΝΔΟΚΟΙΝΟΤΙΚΩΝ ΑΠΟΚΤΗΣΕΩΝ ΑΓΑΘΩΝ ΚΑΙ ΛΗΨΕΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ».

2.Στον ανακεφαλαιωτικό πίνακα ενδοκοινοτικών παραδόσεων αγαθών και παρεχόμενων υπηρεσιών αναγράφονται, κατά αγοραστή αγαθών ή λήπτη υπηρεσιών: η χώρα, τα στοιχεία του αριθμού φορολογικού μητρώου ΦΠΑ του αντισυμβαλλόμενου καθώς και η φορολογητέα αξία των πράξεων που πραγματοποιούνται, δηλαδή των ενδοκοινοτικών παραδόσεων αγαθών, των οιονεί ενδοκοινοτικών παραδόσεων αγαθών (τριγωνικές συναλλαγές) και των ενδοκοινοτικών παρεχόμενων υπηρεσιών, μειωμένη με τις χορηγούμενες στον αγοραστή ή λήπτη εκπτώσεις και τις επιστροφές του τιμήματος, σύμφωνα με τις ισχύουσες διατάξεις.

3.Στον ανακεφαλαιωτικό πίνακα ενδοκοινοτικών αποκτήσεων αγαθών και λήψεων υπηρεσιών αναγράφονται, κατά προμηθευτή αγαθών ή τον παρέχοντα υπηρεσίες: η χώρα, τα στοιχεία του αριθμού φορολογικού μητρώου ΦΠΑ του αντισυμβαλλόμενου καθώς και η φορολογητέα αξία των πράξεων που πραγματοποιούνται, δηλαδή των ενδοκοινοτικών αποκτήσεων αγαθών, των αποκτήσεων από άλλα κράτη μέλη που προορίζονται για παράδοση σε άλλο κράτος μέλος (τριγωνικές συναλλαγές) και των ενδοκοινοτικών λήψεων υπηρεσιών, μειωμένη με τις χορηγούμενες στον αγοραστή ή λήπτη εκπτώσεις και τις επιστροφές του τιμήματος, σύμφωνα με τις ισχύουσες διατάξεις.

4.Εφόσον ο υποκείμενος διενεργεί «τριγωνική συναλλαγή» έχει την υποχρέωση υποβολής ενός «ανακεφαλαιωτικού πίνακα ενδοκοινοτικών αποκτήσεων αγαθών και λήψεων υπηρεσιών» για την απόκτηση που πραγματοποιεί από κράτος μέλος και που προορίζεται για παράδοση σε άλλο κράτος μέλος και ενός «ανακεφαλαιωτικού πίνακα ενδοκοινοτικών παραδόσεων αγαθών και παρεχόμενων υπηρεσιών» για την οιονεί ενδοκοινοτική παράδοση αγαθού που πραγματοποιεί στο άλλο κράτος μέλος.

'Αρθρο 2

Χρόνος και τρόπος υποβολής των ανακεφαλαιωτικών πινάκων

1.Ως ημερολογιακή περίοδος, για την υποβολή των ανακεφαλαιωτικών πινάκων, ορίζεται ο ημερολογιακός μήνας για πράξεις που πραγματοποιούνται από 01/01/2010.

2.Η υποβολή των αρχικών και εμπρόθεσμων ανακεφαλαιωτικών πινάκων πραγματοποιείται υποχρεωτικά αποκλειστικά και μόνο με τη χρήση ηλεκτρονικής μεθόδου επικοινωνίας μέσω του ειδικού δικτύου (TAXISnet) για κάθε ημερολογιακή περίοδο. Η υποβολή των διορθωτικών ή εκπρόθεσμων ανακεφαλαιωτικών πινάκων πραγματοποιείται υποχρεωτικά αποκλειστικά και μόνο σε έντυπη μορφή στην αρμόδια Δ.Ο.Υ.

3.Ως καταληκτική ημερομηνία για την υποβολή των αρχικών και εμπρόθεσμων ανακεφαλαιωτικών πινάκων μέσω του ειδικού δικτύου (ΤΑΧΙSnet) ορίζεται η 26η ημέρα του επόμενου μήνα από τη λήξη της μηνιαίας περιόδου την οποία αφορά. Σε περίπτωση αργίας, η ανωτέρω καταληκτική ημερομηνία μεταφέρεται την επόμενη εργάσιμη ημέρα.

Εφόσον την καταληκτική ημερομηνία υποβολής διαπιστώνεται ότι υπάρχει τεχνική αδυναμία του ειδικού δικτύου (TAXISnet) να κάνει αποδεκτή την υποβολή των ανακεφαλαιωτικών πινάκων, αυτοί θα υποβάλλονται σε έντυπη μορφή στη Δ.Ο.Υ. την επόμενη τοπικά εργάσιμη ημέρα.

Ως καταληκτική ημερομηνία για την υποβολή των αρχικών και εμπρόθεσμων ανακεφαλαιωτικών πινάκων σε έντυπη μορφή στη Δ.Ο.Υ. ορίζεται η 26η ημέρα του επόμενου μήνα από τη λήξη της μηνιαίας περιόδου την οποία αφορά. Σε περίπτωση αργίας ή τοπικής αργίας, ή τοπικά μη εργάσιμης ημέρας η παραπάνω καταληκτική ημερομηνία υποβολής μεταφέρεται την επόμενη τοπικά εργάσιμη ημέρα.

4.Η υποβολή των αρχικών και εμπρόθεσμων ανακεφαλαιωτικών πινάκων πραγματοποιείται υποχρεωτικά σε έντυπη μορφή στην αρμόδια Δ.Ο.Υ. στις παρακάτω περιπτώσεις από:

i.Τους υποκείμενους που δεν έχουν υποχρέωση υποβολής περιοδικών δηλώσεων ΦΠΑ και ειδικότερα:

α.τους υποκείμενους στο φόρο που υπάγονται στο ειδικό καθεστώς των αγροτών του άρθρου 41 του Κώδικα Φ.Π.Α.,

β.τους υποκείμενους στο φόρο που πραγματοποιούν μόνο παραδόσεις αγαθών ή παροχές υπηρεσιών, που δεν τους παρέχουν κανένα δικαίωμα έκπτωσης.

ii.Το Ελληνικό Δημόσιο, τα νομικά πρόσωπα δημοσίου δικαίου, τους δήμους, τις κοινότητες, τους συνεταιρισμούς και γενικά τα νομικά πρόσωπα μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα.

iii.Τους υποκείμενους που έχουν δηλώσει παύση εργασιών ή έχουν τεθεί σε αδράνεια, εκκαθάριση ή πτώχευση, εφόσον έχουν υποβάλλει ανάλογη δήλωση μεταβολών στην αρμόδια Δ.Ο.Υ., κατά το χρόνο υποβολής του ανακεφαλαιωτικού πίνακα.

iv.Τις επιχειρήσεις που μετασχηματίζονται, μετατρέπονται, συγχωνεύονται, διασπώνται ή απορροφώνται.

v.Τους υποκείμενους που διενήργησαν παύση και επανέναρξη εργασιών εντός της ίδιας ημερολογιακής περιόδου και για τους ανακεφαλαιωτικούς πίνακες που έχουν υποχρέωση να υποβάλλουν για πράξεις που διενήργησαν από την ημερομηνία επανέναρξης μέχρι το τέλος της οικείας ημερολογιακής περιόδου αναφοράς, εφόσον προηγήθηκε υποβολή ανακεφαλαιωτικού πίνακα για πράξεις που διενεργήθηκαν την περίοδο προ της παύσης εργασιών και για την ίδια ημερολογιακή περίοδο.

vi.Την Τράπεζα της Ελλάδος.

5.Οι ανακεφαλαιωτικοί πίνακες που υποβάλλονται για οποιοδήποτε λόγο στη Δ.Ο.Υ. σε έντυπη μορφή, θα υποβάλλονται σε δύο (2) αντίγραφα. Στην περίπτωση αυτή δεν αποστέλλεται αντίγραφο για μηχανογραφική επεξεργασία στη Γ.Γ.Π.Σ. Το πρωτότυπο θα παραμένει στη Δ.Ο.Υ. προκειμένου να διενεργείται η εισαγωγή του συνόλου των αναλυτικών γραμμών των εν λόγω ανακεφαλαιωτικών πινάκων στο σύστημα TAXIS. Το ένα αντίγραφο θα επιστρέφεται υπογεγραμμένο στο φορολογούμενο.

6.Η εισαγωγή των στοιχείων των ανακεφαλαιωτικών πινάκων πρέπει να ολοκληρώνεται από τις Δ.Ο.Υ. με ευθύνη των προϊσταμένων τους καθώς και των αρμόδιων επιθεωρητών, μέχρι το τέλος του μήνα υποβολής των ανακεφαλαιωτικών πινάκων. Εξαιρετικά, τα στοιχεία των ανακεφαλαιωτικών πινάκων που παραλαμβάνονται από τις Δ.Ο.Υ. την τελευταία εργάσιμη ημέρα του μήνα, θα καταχωρούνται το αργότερο την επόμενη εργάσιμη ημέρα. Σε περίπτωση που κατά τη διάρκεια εισαγωγής στο TAXIS των αναλυτικών γραμμών των ανακεφαλαιωτικών πινάκων διαπιστωθεί λάθος στη συμπλήρωση του πίνακα για το οποίο ευθύνεται ο υπόχρεος, θα πρέπει αυτός να καλείται προκειμένου να διορθωθεί το συγκεκριμένο λάθος. Η παρακολούθηση της καταχώρησης των αναλυτικών γραμμών των ανακεφαλαιωτικών πινάκων μπορεί να διενεργείται και σε κεντρικό επίπεδο.

7.Ανακεφαλαιωτικοί πίνακες δεν υποβάλλονται εάν σε κάποια ημερολογιακή περίοδο δεν έχουν πραγματοποιηθεί φορολογητέες πράξεις.

'Αρθρο 3

Πιστοποίηση των υποκειμένων στο φόρο

1.Οι υπόχρεοι για την υποβολή ανακεφαλαιωτικών πινάκων με τη χρήση ηλεκτρονικής μεθόδου, μετά από αίτηση/εγγραφή τους στο ειδικό δίκτυο (TAXISnet), πιστοποιούνται από τη Γενική Γραμματεία Πληροφοριακών Συστημάτων (Γ.Γ.Π.Σ.) και λαμβάνουν όνομα και κωδικό χρήστη. Η πρόσβαση στο ειδικό δίκτυο (ΤΑΧΙSnet) για την υποβολή των ανακεφαλαιωτικών πινάκων είναι εφικτή με την χρήση των κωδικών αυτών. Ο συνδυασμός του ονόματος και του κωδικού χρήστη ταυτοποιεί τον συγκεκριμένο υποκείμενο. Οι κωδικοί αποτελούν απόρρητο προσωπικό στοιχείο και επιτρέπεται μόνο στο πρόσωπο που πιστοποιείται να τους διαχειρίζεται και να τους μεταβάλλει, έτσι ώστε μόνο το ίδιο ή πρόσωπα της επιλογής του να είναι σε γνώση αυτών και να έχουν την δυνατότητα χρήσης τους.

2.Για τους ανακεφαλαιωτικούς πίνακες που υποβάλλονται ηλεκτρονικά, ως ημερομηνία υποβολής θεωρείται η ημερομηνία αποδοχής και επιτυχούς καταχώρησης αυτών στο ειδικό δίκτυο (TAXISnet) με αυτόματη απόδοση στον αποστολέα μοναδικού αριθμού καταχώρησής τους. Η εμφάνιση στην οθόνη του ανακεφαλαιωτικού πίνακα συσχετισμένου με το μοναδικό αριθμό καταχώρισης και την ημερομηνία υποβολής του ή η εκτύπωσή του μέσω του ειδικού δικτύου (ΤAXISnet) αποτελούν για τον υποκείμενο την πληροφορία και το αντίγραφο υποβολής του αντίστοιχα.

Στην περίπτωση υποβολής των ίδιων ανακεφαλαιωτικών πινάκων, για την ίδια ημερολογιακή περίοδο μέσω του ειδικού δικτύου (ΤΑXISnet) και στη Δ.Ο.Υ., γίνονται δεκτοί οι ήδη υποβληθέντες στη Δ.Ο.Υ. ενώ απορρίπτονται οι υποβληθέντες μέσω του ειδικού δικτύου (TAXISnet).

3.Η πιστοποίηση στο ειδικό δίκτυο (TAXISnet) είναι κοινή, τόσο για την υποβολή δηλώσεων ΦΠΑ όσο και ανακεφαλαιωτικών πινάκων.

Στην περίπτωση που οι υποκείμενοι έχουν πιστοποιηθεί και έχουν λάβει κωδικούς πρόσβασης μέσω του ειδικού δικτύου (ΤΑΧΙSnet) για άλλη εφαρμογή εισάγουν τους κωδικούς αυτούς και μέσω του ειδικού δικτύου υποβάλλουν αίτηση προκειμένου να ενεργοποιηθεί η πρόσβασή τους στην εφαρμογή του ΦΠΑ για την υποβολή των ανακεφαλαιωτικών πινάκων.

Στις περιπτώσεις που οι ανακεφαλαιωτικοί πίνακες υπογράφονται και από φυσικό πρόσωπο λογιστή - φοροτεχνικό, πρόσθετα συμπληρώνονται τα στοιχεία αυτού. Εάν ο λογιστής - φοροτεχνικός υπογράφει ως εκπρόσωπος γραφείου παροχής λογιστικών και φοροτεχνικών υπηρεσιών επιπλέον πληκτρολογούνται τα στοιχεία του γραφείου.

'Αρθρο 4

Αναστολή πιστοποίησης

1.Η Γενική Γραμματεία Πληροφοριακών Συστημάτων αναστέλλει την πιστοποίηση του υπόχρεου για υποβολή ανακεφαλαιωτικών πινάκων:

i.Στην περίπτωση που ο υποκείμενος με έγγραφη αίτησή του, που θα διαβιβαστεί μέσω της αρμόδιας Δ.Ο.Υ. στο ειδικό δίκτυο (TAXISnet), ζητήσει την διαγραφή του (απενεργοποίηση).

ii.Στην περίπτωση υποβολής δήλωσης παύσης εργασιών του υποκειμένου.

iii.Εφόσον διαπιστωθούν παραβάσεις των διατάξεων της παρούσας απόφασης ή υπάρχουν σοβαρές υπόνοιες ότι διαπράχθηκαν ποινικά αδικήματα ή παραβιάστηκαν φορολογικές διατάξεις.

Ειδικά η πιστοποίηση του υποκειμένου στο φόρο αναστέλλεται όταν ο υπόχρεος νοείται ως «αφανής επιτηδευματίας» σύμφωνα με τις ισχύουσες κοινοτικές διατάξεις και έχει δηλώσει εγκατάσταση η οποία δεν αποδεικνύεται από πρόσφατη έκθεση αυτοψίας.

2.Εφόσον ανασταλεί η πιστοποίηση του υποκειμένου στο φόρο ή υποβληθεί δήλωση μεταβολών από το υπόχρεο πρόσωπο για τη μη διενέργεια ενδοκοινοτικών συναλλαγών, δεν είναι δυνατή η υποβολή των ανακεφαλαιωτικών πινάκων με ηλεκτρονικό τρόπο μέσω του ειδικού δικτύου (TAXISnet). Στην περίπτωση αυτή η υποβολή των ανακεφαλαιωτικών πινάκων, εφόσον υπάρχει υποχρέωση, θα γίνεται με έντυπη μορφή στη Δ.Ο.Υ..

'Αρθρο 5

Ηλεκτρονική ταυτοποίηση

Η ηλεκτρονική μορφή της δήλωσης διαβιβάζεται κρυπτογραφημένη και ταυτοποιείται μονοσήμαντα με το όνομα και τον κωδικό χρήστη.

'Αρθρο 6

Έλεγχος

1.Η αρμόδια Δ.Ο.Υ. έχει τη δυνατότητα εκτύπωσης των δηλώσεων που παρελήφθησαν μέσω του ειδικού δικτύου (TAXISnet) και μπορεί να τις διαχειριστεί όπως τις δηλώσεις που παρέλαβε μηχανογραφικά τοπικά στη Δ.Ο.Υ. μέσω του ΤΑΧΙS ή με έντυπη μορφή.

2.Οι ανωτέρω εκτυπώσεις υπογεγραμμένες από τον Προϊστάμενο της Δ.Ο.Υ., πιστοποιούν την υποβολή της δήλωσης και χορηγούνται, κατά περίπτωση, στις αρμόδιες αρχές.

3.Δίδεται επίσης η δυνατότητα εκτύπωσης συγκριτικών μηχανογραφικών καταστάσεων προκειμένου να διασταυρώνονται οι αξίες των πράξεων που αναγράφονται στους ανακεφαλαιωτικούς πίνακες, αφενός με τα ποσά των αντίστοιχων κωδικών των περιοδικών δηλώσεων ΦΠΑ, αφετέρου με τα στοιχεία της βάσης δεδομένων του συστήματος V.I.E.S., καθώς και της εκτύπωσης καταστάσεων εξακρίβωσης της πληρότητας υποβολής ή μη των εν λόγω ανακεφαλαιωτικών πινάκων.

'Αρθρο 7

Έναρξη ισχύος – Καταργούμενες διατάξεις

1.Η παρούσα απόφαση ισχύει για την υποβολή των ανακεφαλαιωτικών πινάκων και για πράξεις που πραγματοποιούνται από 01/01/2010 και εφεξής. Τα έντυπα που ορίζονται με την παρούσα απόφαση ισχύουν από 01/01/2010 και εφεξής ανεξαρτήτως των πράξεων που αφορούν.

2.Οι φορολογητέες αξίες των πράξεων που περιλαμβάνονται στους ανακεφαλαιωτικούς πίνακες αναγράφονται σε «ευρώ». Στην περίπτωση που υπάρχει υποχρέωση καταχώρησης πράξεων για τις οποίες τα στοιχεία της φορολογητέας αξίας εκφράζονται σε νόμισμα άλλου κράτους μέλους το οποίο δεν έχει ενταχθεί στη ζώνη του ευρώ, η αξία θα μετατρέπεται σε «ευρώ» λαμβάνοντας υπόψη την ισοτιμία του νομίσματος του κράτους μέλους προς το «ευρώ», όπως αυτή προσδιορίζεται σύμφωνα με τις ισχύουσες διατάξεις.

3.Από την έναρξη της ισχύος της παρούσας παύουν να ισχύουν:

i. Η ΑΥΟΟ με αριθ. πρωτ. 1044747/2296/838/0014Δ΄/ΠΟΛ.1161/21.5.2002,

ii. Η ΑΥΟΟ με αριθ. πρωτ. 1044748/2297/839/0014Δ΄/ΠΟΛ.1162/21.5.2002,

iii.Η ΑΥΟΟ με αριθ. πρωτ. 1064796/4576/2064/0014Δ΄/ΠΟΛ.1091/10.7.2003,

iv.Η ΑΥΟΟ με αριθ. πρωτ. 1067434/6235/768/Δ0014/ΠΟΛ.1098/20.7.2006, όσον αφορά τον χρόνο υποβολής των ανακεφαλαιωτικών πινάκων. Οι προθεσμίες υποβολής των δηλώσεων INTRASTAT εξακολουθούν να ισχύουν.

Η απόφαση αυτή να δημοσιευθεί στην Εφημερίδα της Κυβερνήσεως.

Η ΠΡΟΪΣΤΑΜΕΝΗ ΤΗΣ ΓΡΑΜΜΑΤΕΙΑΣ

ΑΚΡΙΒΕΣ ΑΝΤΙΓΡΑΦΟ

Ο ΥΦΥΠΟΥΡΓΟΣ

ΟΙΚΟΝΟΜΙΑΣ & ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ

ΑΝΤ. ΜΠΕΖΑΣ

Share this post


Link to post
Share on other sites

Recommended Posts

  • 0
Guest Επισκέπτης

Tip: click inside this box to load the editor

Share this post


Link to post
Share on other sites
  • 0
Guest Επισκέπτης

Έχει υποβληθεί μέσω taxisnet Φ5 για το Φεβρουάριο του 2011. Πρέπει να υποβληθεί και έκτακτη περιοδική Φ2 για τον ίδιο μήνα ή κανονικά στο τρίμηνο? Μέσω taxisnet δεν υπάρχει αυτή η δυνατότητα. Μόνο γραπτώς στην εφορία ?

Ευχαριστώ.

Share this post


Link to post
Share on other sites
  • 0

Έχει υποβληθεί μέσω taxisnet Φ5 για το Φεβρουάριο του 2011. Πρέπει να υποβληθεί και έκτακτη περιοδική Φ2 για τον ίδιο μήνα ή κανονικά στο τρίμηνο? Μέσω taxisnet δεν υπάρχει αυτή η δυνατότητα. Μόνο γραπτώς στην εφορία ?

Ευχαριστώ.

Η εκτακτη υποβαλλεται στην ΔΟΥ χειρογραφα.

Λογικα δεν απαιτειται η υποβολη εκτακτης.

Δεν γρααφεις ομως καθολου λεπτομερειες για να μπορουμε με βεβαιοτητα να πουμε αν πρεπει να υποβληθει εκτακτη δηλωση.

Share this post


Link to post
Share on other sites
  • 0
Guest Επισκέπτης

Η εκτακτη υποβαλλεται στην ΔΟΥ χειρογραφα.

Λογικα δεν απαιτειται η υποβολη εκτακτης.

Δεν γρααφεις ομως καθολου λεπτομερειες για να μπορουμε με βεβαιοτητα να πουμε αν πρεπει να υποβληθει εκτακτη δηλωση.

Ευχαριστώ πολύ για την απάντηση.

Τι είδους λεπτομέρειες θα βοηθούσανε ?

Περί ατομικής επιχείρησης με β' κατηγορίας βιβλία πρόκειται.

Άρα περιοδική κάθε τρίμηνο και ανακεφαλαιωτικό πίνακα για κάθε μήνα που υπάρχει σχετική πράξη.

Τους μήνες όμως για τους οποίους υποβάλλεται ανακεφαλαιωτικός πρέπει να υποβληθεί και έκτακτη περιοδική, όπως νομίζω είχα διαβάσει κάπου που δυστυχώς δε θυμάμαι ?

Επίσης, αν γίνει αυτό (έκτακτη φ2 και ανακεφαλαιωτικός) για πρώτη φορά, θα πρέπει στη συνέχεια να συνεχίσει για κάθε μήνα όπως στις γ' κατηγορίας επιχειρήσεις ?

Τέλος είναι κάτω από το κατώφλι για Intrastat αν παίζει κι αυτό ρόλο.

Και πάλι ευχαριστώ.

Share this post


Link to post
Share on other sites
  • 0

Αν προκειται για ενδοκοινοτικη αποκτηση αγαθων, οχι εκτακτη.

Αν προκειται για ενδοκοινοτικη ληψη υπηρεισων, δωσε λεπτομερειες τι αφορα η υπηρεσια.

Share this post


Link to post
Share on other sites
  • 0

Αν προκειται για ενδοκοινοτικη αποκτηση αγαθων, οχι εκτακτη.

Αν προκειται για ενδοκοινοτικη ληψη υπηρεισων, δωσε λεπτομερειες τι αφορα η υπηρεσια.

anast, είμαι περιοδικό και κόβω ΤΠΥ για διαφήμιση στη Γερμανία χωρίς ΦΠΑ, καθεστώς ΦΠΑ κανονικό, μέχρι 31-12 είχα Γ κατηγορίας από 1-1 β κατηγορίας. Έστειλα τον Ιανουαριο κανονικά το vies. Έπρεπε να κάνω κάτι αλλο; τι εννοούμε έκτακτη Φ2. Εγώ είχα στο μυαλό μου ότι στέλνω vies για Ιανουαριο Φεβρουάριο Μάρτιο και τα συμπεριλαμβάνω συγκεντρωτικά και για τους 3 μήνες στο Φ2 του τριμήνου 1-1/31-3 στον κωδικό 308 και 345 . Είναι έτσι η χρειάζεται κάτι διαφορετικό ;

Σε ευχαριστω

Share this post


Link to post
Share on other sites
  • 0

anast, είμαι περιοδικό και κόβω ΤΠΥ για διαφήμιση στη Γερμανία χωρίς ΦΠΑ, καθεστώς ΦΠΑ κανονικό, μέχρι 31-12 είχα Γ κατηγορίας από 1-1 β κατηγορίας. Έστειλα τον Ιανουαριο κανονικά το vies. Έπρεπε να κάνω κάτι αλλο; τι εννοούμε έκτακτη Φ2. Εγώ είχα στο μυαλό μου ότι στέλνω vies για Ιανουαριο Φεβρουάριο Μάρτιο και τα συμπεριλαμβάνω συγκεντρωτικά και για τους 3 μήνες στο Φ2 του τριμήνου 1-1/31-3 στον κωδικό 308 και 345 . Είναι έτσι η χρειάζεται κάτι διαφορετικό ;

Σε ευχαριστω

Εισαι σωστος. Δεν χρειαζεσαι κατι αλλο.

Share this post


Link to post
Share on other sites
  • 0

Εισαι σωστος. Δεν χρειαζεσαι κατι αλλο.

Ευχαριστώ anast, ΑΝΤΙΘΕΤΑ ΑΝ ΗΤΑΝ ΛΗΨΗ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ , οι κινήσεις θα ήταν οι παρακάτω;

ΑΝΤΙΓΡΑΦΩ ΑΠΟ ΠΑΛΙΟ ΘΕΜΑ

κάτι τελευταίο αντίθετα αν ήταν λήψη υπηρεσιας πχ 1000

303: 1000 € 333: 230 € (ασχετα αν το τιμολόγιο δεν έχει φπα )

353: 1000 € 373: 230 € (ασχετα αν το τιμολόγιο δεν έχει φπα )

344: 1000 € (ΝΟΜΙΖΩ ΟΤΙ ΕΙΝΑΙ ΑΛΛΟΣ ΚΩΔΙΚΟΣ ΑΛΛΑ ΔΕΝ ΕΧΩ ΔΗΛΩΣΗ ΜΠΡΟΣΤΑ ΜΟΥ)

στην ουσία δηλαδή το φπα είναι μηδέν (δηλαδή δε πληρώνω κάτι) απλά το εμφανίζω και στις εισροες και εκροες οπως και την καθαρή αξία, ενω η εγγραφή στα βιβλία είναι

Χ 64.χχχχχχ 1.000 €

Π 50.01. χχχχ 1.000 €

Χ 54.00.χχχχχχ ΦΠΑ ληψεων υπηρεσιων 230 €

Π 54.00.χχχχχχ ΦΠΑ ληψεων υπηρεσιων 230 €

Σωστά ; η υπάρχει κάποιο λάθος

ΚΑΙ ΦΥΣΙΚΑ ΤΑ ΑΝΤΙΣΤΟΙΧΑ VIES

Share this post


Link to post
Share on other sites
  • 0
Guest Επισκέπτης

Αν προκειται για ενδοκοινοτικη αποκτηση αγαθων, οχι εκτακτη.

Αν προκειται για ενδοκοινοτικη ληψη υπηρεισων, δωσε λεπτομερειες τι αφορα η υπηρεσια.

Πρόκειται για απόκτηση αγαθών, οπότε η περιοδική κανονικά στην...περίοδό της.

Σε ευχαριστώ για το χρόνο σου και την πληροφόρηση.

Αν αναφέρεται και κάπου πιο "επίσημα" αυτό που μου μετέφερες (ΠΟΛ?) θα σε παρακαλούσα να μου αναφέρεις πού ή να μεταφέρεις εδώ το απόσπασμα διότι δυστυχώς δεν έχω καταφέρει να το βρω, χωρίς φυσικά να αμφιβάλλω για όσα γράφεις.

Ευχαριστώ.

Share this post


Link to post
Share on other sites
  • 0

Ευχαριστώ anast, ΑΝΤΙΘΕΤΑ ΑΝ ΗΤΑΝ ΛΗΨΗ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ , οι κινήσεις θα ήταν οι παρακάτω;

ΑΝΤΙΓΡΑΦΩ ΑΠΟ ΠΑΛΙΟ ΘΕΜΑ

κάτι τελευταίο αντίθετα αν ήταν λήψη υπηρεσιας πχ 1000

303: 1000 € 333: 230 € (ασχετα αν το τιμολόγιο δεν έχει φπα )

353: 1000 € 373: 230 € (ασχετα αν το τιμολόγιο δεν έχει φπα )

344: 1000 € (ΝΟΜΙΖΩ ΟΤΙ ΕΙΝΑΙ ΑΛΛΟΣ ΚΩΔΙΚΟΣ ΑΛΛΑ ΔΕΝ ΕΧΩ ΔΗΛΩΣΗ ΜΠΡΟΣΤΑ ΜΟΥ)

στην ουσία δηλαδή το φπα είναι μηδέν (δηλαδή δε πληρώνω κάτι) απλά το εμφανίζω και στις εισροες και εκροες οπως και την καθαρή αξία, ενω η εγγραφή στα βιβλία είναι

Χ 64.χχχχχχ 1.000 €

Π 50.01. χχχχ 1.000 €

Χ 54.00.χχχχχχ ΦΠΑ ληψεων υπηρεσιων 230 €

Π 54.00.χχχχχχ ΦΠΑ ληψεων υπηρεσιων 230 €

Σωστά ; η υπάρχει κάποιο λάθος

ΚΑΙ ΦΥΣΙΚΑ ΤΑ ΑΝΤΙΣΤΟΙΧΑ VIES

anast, Αν μπορούσες να το δεις και να απαντήσεις , θα το εκτιμούσα πολύ

Σ ευχαριστω

Share this post


Link to post
Share on other sites
  • 0

anast, Αν μπορούσες να το δεις και να απαντήσεις , θα το εκτιμούσα πολύ

Σ ευχαριστω

Ειναι σωστα.

Θα μπορουσες να χρησιμοποιεις και καποιον πληροφοριακο 04-08

αν δεν εχεις ξεχωριστους λογαριασμους δαπανων για ληψεις υπηρεσιων.

Αν δηλαδη στο 64χχχχχ που χρησιμοποιεις, βαζεις και ληψεις υπηρεσιων απο τριτες χωρες.

Share this post


Link to post
Share on other sites
  • 0

Ειναι σωστα.

Θα μπορουσες να χρησιμοποιεις και καποιον πληροφοριακο 04-08

αν δεν εχεις ξεχωριστους λογαριασμους δαπανων για ληψεις υπηρεσιων.

Αν δηλαδη στο 64χχχχχ που χρησιμοποιεις, βαζεις και ληψεις υπηρεσιων απο τριτες χωρες.

Σε υπερευχαριστώ anast, δεν έχω απο τρίτες χώρες αλλά ο 64χχχχχ έχει λήψη απο Ελλάδα. Για το 2011 θα το διορθώσω φαντάζομαι το λές για να είναι ευδιακριτα ;

Share this post


Link to post
Share on other sites
  • 0

Σε υπερευχαριστώ anast, δεν έχω απο τρίτες χώρες αλλά ο 64χχχχχ έχει λήψη απο Ελλάδα. Για το 2011 θα το διορθώσω φαντάζομαι το λές για να είναι ευδιακριτα ;

Ακριβως.

Για να ξερεις και να επαληθευεις τη συνολικη αξια του ανακεφαλαιωτικου.

Share this post


Link to post
Share on other sites
  • 0

Ακριβως.

Για να ξερεις και να επαληθευεις τη συνολικη αξια του ανακεφαλαιωτικου.

Anast, Σε υπερευχαριστώ και παλι, εννοείς τη συνολική μηνιαία αξία του ανακεφαλαιωτικού γιατί ετήσια όπως η εκκαθαριστική φπα δεν υπαρχει. Σωστά;

Σε υπερευχαριστώ και παλι.

Share this post


Link to post
Share on other sites
  • 0
Guest αντιγόνη

Συγγνώμη που γράφω εδώ, αλλά μου βγάζει μήνυμα πως δεν μπορώ να αρχίσω νέο θέμα

Θα ήθελα μια βοήθεια γιατί χρειάστηκε να κόψουμε ένα τιμολόγιο παροχής υπηρεσιών σε Βουλγαρία και δεν το είχαμε προβλέψει στο σύστημά μας για έκδοση τέτοιων τιμολογίων για εξωτερικό. Ετσι κόψαμε σε excel ενα τιμολόγιο και το στείλαμε . Αθεώρητο και χωρίς να γράφει τη φράση ΤΟΠΟΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ ΕΚΤΟΣ ΕΛΛΑΔΟΣ α.14 παρ.2α ΚΩΔΙΚΑ ΦΠΑ.

Είναι μεγάλη παράβαση?? Πρέπει να εκδίδουμε θεωρημένα από το πρόγραμμα με το μηχανισμό? σωστά?

Και να το συμπεριλάβουμε στον 308 στην περιοδική φπα?? και intrastat και ανακεφαλαιωτική? ρωτώ γιατί είμαι καινούρια και δεν περίμενα ότι θα συνέβαινε κάτι τέτοιο κι οταν με ρώτησαν για τις γνώσεις μου είπα ότι ήξερα από τιμολόγηση κι εγγραφές αλλά τώρα τι να πώ? ότι δεν ξέρω για ενδοκοινοτικές?

Share this post


Link to post
Share on other sites
  • 0
Guest Επισκέπτης

Αν προκειται για ενδοκοινοτικη αποκτηση αγαθων, οχι εκτακτη.

Αν προκειται για ενδοκοινοτικη ληψη υπηρεισων, δωσε λεπτομερειες τι αφορα η υπηρεσια.

Μια παραπομπή σε σχετική απόφαση ή ΠΟΛ θα μπορούσε να γίνει?

Ευχαριστώ πολύ.

Share this post


Link to post
Share on other sites
  • 0

Μια παραπομπή σε σχετική απόφαση ή ΠΟΛ θα μπορούσε να γίνει?

Ευχαριστώ πολύ.

Αναφορικα με ποιο θεμα;

Share this post


Link to post
Share on other sites
  • 0

Εχω εκδόσει ενα τιμολογίο προς χώρα ΕΕ η οποια περναει σε ανακεφαλαιωτικο παραδόσεων υπηρεσιων ποια λογιστικη εγγραφη πρεπει να γίνει ωστε να χρεωπιστωθει ο φπα ?

Share this post


Link to post
Share on other sites
  • 0

Συγγνώμη που γράφω εδώ, αλλά μου βγάζει μήνυμα πως δεν μπορώ να αρχίσω νέο θέμα

Θα ήθελα μια βοήθεια γιατί χρειάστηκε να κόψουμε ένα τιμολόγιο παροχής υπηρεσιών σε Βουλγαρία και δεν το είχαμε προβλέψει στο σύστημά μας για έκδοση τέτοιων τιμολογίων για εξωτερικό. Ετσι κόψαμε σε excel ενα τιμολόγιο και το στείλαμε . Αθεώρητο και χωρίς να γράφει τη φράση ΤΟΠΟΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ ΕΚΤΟΣ ΕΛΛΑΔΟΣ α.14 παρ.2α ΚΩΔΙΚΑ ΦΠΑ.

Είναι μεγάλη παράβαση?? Πρέπει να εκδίδουμε θεωρημένα από το πρόγραμμα με το μηχανισμό? σωστά?

Και να το συμπεριλάβουμε στον 308 στην περιοδική φπα?? και intrastat και ανακεφαλαιωτική? ρωτώ γιατί είμαι καινούρια και δεν περίμενα ότι θα συνέβαινε κάτι τέτοιο κι οταν με ρώτησαν για τις γνώσεις μου είπα ότι ήξερα από τιμολόγηση κι εγγραφές αλλά τώρα τι να πώ? ότι δεν ξέρω για ενδοκοινοτικές?

κοψε θεωρημενο ΤΠΥ ανευ ΦΠΑ προς αντικατασταση του παρανομου δελτιου απο excel και γραψε πανω στο ΤΠΥ αυτα που θελεις

φυσικα θα κανεις intrastat και ενδοκοινοτικη

Share this post


Link to post
Share on other sites
  • 0

κοψε θεωρημενο ΤΠΥ ανευ ΦΠΑ προς αντικατασταση του παρανομου δελτιου απο excel και γραψε πανω στο ΤΠΥ αυτα που θελεις

φυσικα θα κανεις intrastat και ενδοκοινοτικη

στέλνουμε και Intrastat στην παροχή υπηρεσιων ?

Share this post


Link to post
Share on other sites
  • 0
Guest Επισκέπτης

Αναφορικα με ποιο θεμα;

Αναφορικά με τη διαφοροποίηση απόκτησης αγαθών και λήψης υπηρεσιών και την επακόλουθη υποχρέωση υποβολής έκτακτης περιοδικής δήλωσης.

Σε ποιες περιπτώσεις λήψης υπηρεσιών θα έπρεπε να υποβάλλεται έκτακτη ?

Υπάρχει κάποιος κανόνας, αναφέρεται κάπου ?

Ευχαριστώ.

Share this post


Link to post
Share on other sites