Jump to content

ΛΟΓΙΣΤΙΚΟΣ ΧΕΙΡΙΣΜΟΣ ΤΟΚΩΝ ΛΟΓΩ ΜΗ ΕΓΚΑΙΡΗΣ ΕΞΟΦΛΗΣΗΣ ΤΙΜΟΛΟΓΙΟΥ-ΓΡΑΜΜΑΤΙΟΥ


Guest JKAR
 Share

Recommended Posts

ΠΩΣ ΜΠΟΡΩ ΝΑ ΧΕΙΡΙΣΤΩ ΛΟΓΙΣΤΙΚΑ ΑΝ ΠΡΕΠΕΙ ΝΑ ΧΡΕΩΣΩ ΤΟΚΟΥΣ ΣΕ ΠΕΛΑΤΗ ΛΟΓΩ ΜΗ ΕΓΚΑΙΡΗΣ ΕΞΟΦΛΗΣΗΣ ΤΙΜΟΛΟΓΙΟΥ Η΄ΓΡΑΜΜΑΤΙΟΥ ΛΗΞΙΠΡΟΘΕΣΜΟΥ?ΣΑΣ ΕΥΧΑΡΙΣΤΩ

Link to comment
Share on other sites

Guest iek forotexnikoy
Πίστωση στον 76.03.06 > Τόκοι καθυστερουμένων γραμματίων εισπρακτέων

λογιστικο χειρισμο ειπε......κοβει τπυ για τους τοκους και μετα κανει την εγγραφη, ο μεντορας σου( ο ακατανομαστος) δεν στα εμαθε?

Link to comment
Share on other sites

λογιστικο χειρισμο ειπε......κοβει τπυ για τους τοκους και μετα κανει την εγγραφη, ο μεντορας σου( ο ακατανομαστος) δεν στα εμαθε?
Κοινότητα Λογιστών Βήμα συζητήσεων > Λογιστικά > Κατηγορία Λογιστικού Σχεδίου > Λογιστικό Σχέδιο - Ομάδα 7

Εκεί που έθεσε την ερώτηση, απάντησα... Αν ήθελε να ρωτήσει για το τπυ, θα το έβαζε στην ανάλογη ενότητα, φαντάζομαι...

Πως και βρήκες την ώρα να κάνεις login, αναδουλειές, αναδουλειές???

Link to comment
Share on other sites

λογιστικο χειρισμο ειπε......κοβει τπυ για τους τοκους και μετα κανει την εγγραφη, ο μεντορας σου( ο ακατανομαστος) δεν στα εμαθε?

Ενώ ο δικός σου μέντορας, σου έμαθε ότι θα πρέπει να κόβεις παραστατικό παροχής υπηρεσίας ;

Οι τόκοι μη έγκαιρης εξόφλησης είναι παροχή υπηρεσίας και δεν το ήξερα ;

Τιμολόγιο πώλησης θα κόψει ο άνθρωπος και όχι παροχής (αν δεν ξέρεις την διαφορά, πίσω στο ΙΕΚ).

Όσον αφορά τον λογιστικό χειρισμό (όπως σωστά λέει ο stefanos) :

1) Αν είναι τόκοι κανονικών γραμματίων 76.02

2) Αν είναι τόκοι γραμματίων καθυστερούμενων 76.03.06

3) Αν είναι τόκοι λόγω συμφωνημένης πίστωσης (οπότε χρεώνονται ξεχωριστά στο ίδιο τιμολόγιο ή σε ξεχωριστό τιμολόγιο) 76.03.04

4) Αν είναι τόκοι υπερημερίας (είτε απαιτήσεων, είτε γραμματίων), 81.01

Υ.Γ. Θα μας εξηγήσει ο Αρης τη διαφορά καθυστέρησης και υπερημερίας, όπως επίσης σε ποιες περιπτώσεις χρεώνεται ΦΠΑ.

Ή μήπως εκείνη την ημέρα έκανες κοπάνα στο ΙΕΚ ;

Link to comment
Share on other sites

ΠΟΛ 1006/2003

1. Τόκοι υπερημερίας

Με τις διατάξεις της παραγράφου 2 του άρθρου 19 του νόμου αυτού, δεν επιβάλλεται ΦΠΑ επί των τόκων υπερημερίας από 24/12/2002, ημερομηνία έναρξης ισχύος της διάταξης αυτής, λόγω της μη έγκαιρης εξόφλησης του συμφωνηθέντος τιμήματος στους συγκεκριμένους χρόνους και προθεσμίες. Οι τόκοι υπερημερίας δεν θα συμπεριλαμβάνονται πλέον στην φορολογητέα αξία, δεδομένου ότι θεωρήθηκε ότι οι εν λόγω τόκοι δεν συνδέονται με την πώληση του αγαθού ή την προσφορά της υπηρεσίας, άρα στα τιμολόγια που θα εκδοθούν μετά την προαναφερόμενη ημερομηνία δεν θα επιβάλλεται ΦΠΑ.

Αντίθετα, οι τόκοι των επί πιστώσει πωλήσεων θα εξακολουθήσουν να συμπεριλαμβάνονται στη βάση επιβολής του ΦΠΑ, δεδομένου ότι συνυπολογίζονται στη συμφωνηθείσα τιμή κατά την πώληση ή την παροχή των υπηρεσιών και προσαυξάνουν την τιμή πώλησης των αγαθών ή την αμοιβή για την προσφορά των υπηρεσιών.

Link to comment
Share on other sites

Ενώ ο δικός σου μέντορας, σου έμαθε ότι θα πρέπει να κόβεις παραστατικό παροχής υπηρεσίας ;

Οι τόκοι μη έγκαιρης εξόφλησης είναι παροχή υπηρεσίας και δεν το ήξερα ;

Τιμολόγιο πώλησης θα κόψει ο άνθρωπος και όχι παροχής (αν δεν ξέρεις την διαφορά, πίσω στο ΙΕΚ).

Όσον αφορά τον λογιστικό χειρισμό (όπως σωστά λέει ο stefanos) :

1) Αν είναι τόκοι κανονικών γραμματίων 76.02

2) Αν είναι τόκοι γραμματίων καθυστερούμενων 76.03.06

3) Αν είναι τόκοι λόγω συμφωνημένης πίστωσης (οπότε χρεώνονται ξεχωριστά στο ίδιο τιμολόγιο ή σε ξεχωριστό τιμολόγιο) 76.03.04

4) Αν είναι τόκοι υπερημερίας (είτε απαιτήσεων, είτε γραμματίων), 81.01

Υ.Γ. Θα μας εξηγήσει ο Αρης τη διαφορά καθυστέρησης και υπερημερίας, όπως επίσης σε ποιες περιπτώσεις χρεώνεται ΦΠΑ.

Ή μήπως εκείνη την ημέρα έκανες κοπάνα στο ΙΕΚ ;

Το μόνο που έχω να προσθέσω Γιάννη, είναι ότι, εντάξει, για πρώτη φορά άστο, αλλά στην επόμενη απάντηση να του κόψεις τιμολόγιο και μάλιστα χωρίς φπα (γιατί πρόκειται για εκπαίδευση).... :P:D:D

Link to comment
Share on other sites

Άρθρο 12 του ΚΒΣ

3. Επίσης, ο επιτηδευματίας εκδίδει τιμολόγιο όταν εισπράττει επιδοτήσεις, οικονομικές ενισχύσεις, αποζημιώσεις, επιστροφές έμμεσων φόρων, δασμών, τελών, τόκων, εισφορές και άλλα ανόργανα έσοδα. Για την υποχρέωση έκδοσης τιμολογίου, ως είσπραξη θεωρείται και η πίστωση του λογαριασμού του δικαιούχου, εφόσον αυτός εγγράφως έλαβε γνώση της πίστωσης αυτής.

ο τίτλος είναι περιττός, η ουσία είναι ότι πρόκειται για το γνωστό αθεώρητο τιμολόγιο.

Link to comment
Share on other sites

ΠΟΛ 1006/2003

1. Τόκοι υπερημερίας

Με τις διατάξεις της παραγράφου 2 του άρθρου 19 του νόμου αυτού, δεν επιβάλλεται ΦΠΑ επί των τόκων υπερημερίας από 24/12/2002, ημερομηνία έναρξης ισχύος της διάταξης αυτής, λόγω της μη έγκαιρης εξόφλησης του συμφωνηθέντος τιμήματος στους συγκεκριμένους χρόνους και προθεσμίες. Οι τόκοι υπερημερίας δεν θα συμπεριλαμβάνονται πλέον στην φορολογητέα αξία, δεδομένου ότι θεωρήθηκε ότι οι εν λόγω τόκοι δεν συνδέονται με την πώληση του αγαθού ή την προσφορά της υπηρεσίας, άρα στα τιμολόγια που θα εκδοθούν μετά την προαναφερόμενη ημερομηνία δεν θα επιβάλλεται ΦΠΑ.

Αντίθετα, οι τόκοι των επί πιστώσει πωλήσεων θα εξακολουθήσουν να συμπεριλαμβάνονται στη βάση επιβολής του ΦΠΑ, δεδομένου ότι συνυπολογίζονται στη συμφωνηθείσα τιμή κατά την πώληση ή την παροχή των υπηρεσιών και προσαυξάνουν την τιμή πώλησης των αγαθών ή την αμοιβή για την προσφορά των υπηρεσιών.

Να συμπληρώσω κάτι γιατί μπορεί να παρερμηνευτεί (κατά τη γνώμη μου δεν το γράφει καλά η ΠΟΛ, ενώ ο 3091 τροποοιεί ρητά τον 2459)...

Πρακτικά υπερημερία (μέρος του ενοχικού δικαίου - ΑΚ) υπάρχει μόνο όταν προηγηθεί δικαστική απόφαση ή εξώδικη όχληση.

Η διαφορά με απλά λόγια της υπερημερίας από την καθυστέρηση, είναι ότι μπορεί εγώ να καθυστερήσω να πληρώσω ένα τιμολόγιο/γραμμάτιο και ο προμηθευτής να μου χρεώσει τόκους καθυστέρησης. Αυτοί οι τόκοι καταχωρούνται στην ομάδα 7 και έχουν ΦΠΑ.

Αν όμως με πάει δικαστικά και διεκδικήσει τόκους υπερημερίας (και τυχόν αποθετική ζημία την οποία δικαιούται και μάλιστα χωρίς να είναι υποχρεωμένος να την αποδείξει), αυτοί οι τόκοι είναι ανόργανοι, καταχωρούνται στον 81 και ΔΕΝ έχουν ΦΠΑ.

Με άλλα λόγια... για να κριθείς υπερήμερος πρέπει να έχεις καθυστερήσει, αλλά κάθε καθυστέρηση ΔΕΝ σημαίνει αυτοδίκαια υπερημερία.

Link to comment
Share on other sites

Guest Επισκέπτης
Να συμπληρώσω κάτι γιατί μπορεί να παρερμηνευτεί (κατά τη γνώμη μου δεν το γράφει καλά η ΠΟΛ, ενώ ο 3091 τροποοιεί ρητά τον 2459)...

Πρακτικά υπερημερία (μέρος του ενοχικού δικαίου - ΑΚ) υπάρχει μόνο όταν προηγηθεί δικαστική απόφαση ή εξώδικη όχληση.

Η διαφορά με απλά λόγια της υπερημερίας από την καθυστέρηση, είναι ότι μπορεί εγώ να καθυστερήσω να πληρώσω ένα τιμολόγιο/γραμμάτιο και ο προμηθευτής να μου χρεώσει τόκους καθυστέρησης. Αυτοί οι τόκοι καταχωρούνται στην ομάδα 7 και έχουν ΦΠΑ.

Αν όμως με πάει δικαστικά και διεκδικήσει τόκους υπερημερίας (και τυχόν αποθετική ζημία την οποία δικαιούται και μάλιστα χωρίς να είναι υποχρεωμένος να την αποδείξει), αυτοί οι τόκοι είναι ανόργανοι, καταχωρούνται στον 81 και ΔΕΝ έχουν ΦΠΑ.

Με άλλα λόγια... για να κριθείς υπερήμερος πρέπει να έχεις καθυστερήσει, αλλά κάθε καθυστέρηση ΔΕΝ σημαίνει αυτοδίκαια υπερημερία.

τζόν τζόν ο ανθρωπος που επεσε στην γή και τετραγώνισε τον ΚΥΚΛΟ!!!!!!!!!!!!!!!

Link to comment
Share on other sites

Guest iek forotexnikoy
ΠΩΣ ΜΠΟΡΩ ΝΑ ΧΕΙΡΙΣΤΩ ΛΟΓΙΣΤΙΚΑ ΑΝ ΠΡΕΠΕΙ ΝΑ ΧΡΕΩΣΩ ΤΟΚΟΥΣ ΣΕ ΠΕΛΑΤΗ ΛΟΓΩ ΜΗ ΕΓΚΑΙΡΗΣ ΕΞΟΦΛΗΣΗΣ ΤΙΜΟΛΟΓΙΟΥ Η΄ΓΡΑΜΜΑΤΙΟΥ ΛΗΞΙΠΡΟΘΕΣΜΟΥ?ΣΑΣ ΕΥΧΑΡΙΣΤΩ

επιμένω επειδή βλέπω ότι εχει απροσανατολιστεί τελείως η συζήτηση και πολλοί το ξέρουν σίγουρα αλλά δνε βλέπω να λαβαίνουν μέρος , ΄μάλλον για να μην πάρουν καποιανού μέρος ή του άλλου

θα κόψεις ΤΠΥ υπηρεσιών θεωρημένο με φπα, μην ακούς καννενα ψαξτο μόνος σου, ούτε τον σουλι ουτε εμενα (σε βαζω και στα ισα για εμπιερικό και αυτό για τις τζάμπα δηλώσεις, αν λές αλήθεια)

Link to comment
Share on other sites

(σε βαζω και στα ισα για εμπιερικό και αυτό για τις τζάμπα δηλώσεις, αν λές αλήθεια)

Άρη δεν έχω λόγους να πω ψέματα..

απλά δεν ασχολούμαι επαγγελματικά με δηλώσεις (πέραν των επαγγελματιών που παρακολουθώ)..

έτσι οι όποιες δηλώσεις μισθωτών που θα ετοιμάσω .. θα είναι του κύκλου μου ..ή εργαζομένων σε επιχειρήσεις , με τους οποίους διατηρώ πάντα καλές σχέσεις.. και βέβαια δεν θα εισπράξω αμοιβή γι'αυτές.

όσο για το παρόν θέμα συνεχίζουμε να διαφωνούμε.. ξαναδές το.

Link to comment
Share on other sites

Guest Επισκέπτης-FROZEN-
επιμένω επειδή βλέπω ότι εχει απροσανατολιστεί τελείως η συζήτηση και πολλοί το ξέρουν σίγουρα αλλά δνε βλέπω να λαβαίνουν μέρος , ΄μάλλον για να μην πάρουν καποιανού μέρος ή του άλλου

θα κόψεις ΤΠΥ υπηρεσιών θεωρημένο με φπα, μην ακούς καννενα ψαξτο μόνος σου, ούτε τον σουλι ουτε εμενα (σε βαζω και στα ισα για εμπιερικό και αυτό για τις τζάμπα δηλώσεις, αν λές αλήθεια)

Οι τόκοι υπερημερίας συναλλαγματικής είναι εκτός πεδίου ΦΠΑ, εφ΄όσον δε θεωρούνται ούτε παροχή υπηρεσίας, ούτε προφανώς παράδοση εμπορεύματος.

ΠΟΛ 1006/2003

1. Τόκοι υπερημερίας

Με τις διατάξεις της παραγράφου 2 του άρθρου 19 του νόμου αυτού, δεν επιβάλλεται ΦΠΑ επί των τόκων υπερημερίας από 24/12/2002, ημερομηνία έναρξης ισχύος της διάταξης αυτής, λόγω της μη έγκαιρης εξόφλησης του συμφωνηθέντος τιμήματος στους συγκεκριμένους χρόνους και προθεσμίες. Οι τόκοι υπερημερίας δεν θα συμπεριλαμβάνονται πλέον στην φορολογητέα αξία, δεδομένου ότι θεωρήθηκε ότι οι εν λόγω τόκοι δεν συνδέονται με την πώληση του αγαθού ή την προσφορά της υπηρεσίας, άρα στα τιμολόγια που θα εκδοθούν μετά την προαναφερόμενη ημερομηνία δεν θα επιβάλλεται ΦΠΑ.

Αντίθετα, οι τόκοι των επί πιστώσει πωλήσεων θα εξακολουθήσουν να συμπεριλαμβάνονται στη βάση επιβολής του ΦΠΑ, δεδομένου ότι συνυπολογίζονται στη συμφωνηθείσα τιμή κατά την πώληση ή την παροχή των υπηρεσιών και προσαυξάνουν την τιμή πώλησης των αγαθών ή την αμοιβή για την προσφορά των υπηρεσιών.

Το παραπάνω απόσπασμα είναι άσχετο με τους τόκους υπερημερίας συναλλαγματικής εφ΄όσον μιλά για τους τόκους υπερημερίας μη έγκαιρης εξόφλησης του συμφωνηθέντος τιμήματος από πωλήσεις.

Προσωπική μου άποψη είναι ότι στους τόκους υπερημερίας συναλλαγματικής δεν επιβάλλονται ούτε τέλη χαρτοσήμου σύμφωνα με τον 2990/2002.

Ο Παναγιώτης Ρέππας όμως στο βιβλίο του "Φορολογία Χαρτοσήμου" (Εκδ. Σάκκουλα 2007, σελ 793) υποστηρίζει ότι οι διατάξεις αυτού του νόμου, σε σχέση με την κατάργηση τελών χαρτοσήμου στις συναλλαγματικές, καταλαμβάνουν μόνο τους συμβατικούς τόκους, και όχι τους εξ υπερημερίας.

Link to comment
Share on other sites

  • 5 years later...

Καλησπέρα,

 

Θα ήθελα μια βοήθεια σας παρακαλώ.

Πελάτης μου θέλει να εκδόσει  τιμολόγιο προς Κύπριο πελάτη του διότι άργησε η εξόφληση τιμολογίου και κατόπιν σχετικής συμφωνίας που έχουν κάνει θα πρέπει να του αποδόσει επιπλέον ποσό.

Διαβάζω στον 2859/2000 στο άρθρο 19:

4.Στη φορολογητέα αξία περιλαμβάνονται:
α) οι τόκοι των επί πιστώσει πωλήσεων, καθώς και τα παρεπόμενα έξοδα με τα οποία ο προμηθευτής επιβαρύνει τον αγοραστή των αγαθών ή τον λήπτη των υπηρεσιών, όπως τα έξοδα προμήθειας, μεσιτείας, συσκευασίας, ασφάλισης, μεταφοράς, φορτοεκφόρτωσης, ακόμη και αν αποτελούν αντικείμενο ιδιαίτερης συμφωνίας,
β) οι κάθε είδους φόροι, τα δικαιώματα, οι εισφορές, τα τέλη υπέρ του Δημοσίου ή τρίτων και τα τέλη χαρτοσήμου, με εξαίρεση το φόρο του παρόντος νόμου.
Προκειμένου για παραδόσεις αγαθών που διατίθενται σε συσκευασία η οποία επιστρέφεται, η αξία του περιεχομένου και της συσκευασίας αναγράφεται χωριστά κατά συντελεστή φόρου, εφόσον υπάγονται σε διαφορετικό συντελεστή.
Στην περίπτωση του προηγούμενου εδαφίου, δύναται ο υποκείμενος στο φόρο να μην αναγράφει φόρο για την αξία της συσκευασίας τόσο κατά την παράδοση όσο και κατά την επιστροφή αυτής. Οφείλεται, όμως, ο φόρος στην αξία της συσκευασίας όταν αυτή δεν επιστρέφεται.

 

Συνεπώς το τιμολόγιο αυτό θα αυξήσει την αξία της πώλησης που είχε γίνει τον Ιανουάριο?

Θεωρώ πως θα  κάνω λίστινγκ αλλά αν αυξάνεται η αξία της πώλησης θα πρέπει να κάνω και τροποποιητική της ιντραστάτ του Ιανουαρίου?

 

Ευχαριστώ πολύ.

Link to comment
Share on other sites

Create an account or sign in to comment

You need to be a member in order to leave a comment

Create an account

Sign up for a new account in our community. It's easy!

Register a new account

Sign in

Already have an account? Sign in here.

Sign In Now
 Share

  • Recently Browsing   0 members

    • No registered users viewing this page.
×
×
  • Create New...