Προς το περιεχόμενο

ΜΕΙΩΣΗ ΜΕΤΟΧΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΜΕ ΑΠΟΣΒΕΣΗ ΖΗΜΙΑΣ


επισκέπτη FLORA

Προτεινόμενες αναρτήσεις

ΒΑΣΕΙ ΤΩΝ ΟΔΗΓΙΩΝ ΠΟΥ ΔΟΘΗΣΑΝ ΓΙΑ ΤΗΣ ΑΛΛΑΓΕΣ ΠΟΥ ΕΠΗΛΘΑΝ ΜΕ ΤΟΝ ΙΣΧΥΟΝΤΑ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟ ΝΟΜΟ 3522/2006 ΜΕ ΤΗΝ ΕΓΚΥΚΛΙΟ 1027178/10254/Β0012/ΠΟΛ.1052 ΑΝΑΦΕΡΕΙ ΣΤΟ ΑΡΘΡΟ 9 ΛΟΙΠΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΟΤΙ ΓΙΑ ΤΟ ΠΟΣΟ ΖΗΜΙΑΣ ΑΝΩΝΥΜΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ ΠΟΥ ΑΠΟΣΒΕΝΕΤΑΙ ΜΕ ΜΕΙΩΣΗ ΜΕΤΟΧΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΧΑΝΕΤΑΙ ΤΟ ΔΙΚΑΙΩΜΑ ΜΕΤΑΦΟΡΑΣ ΤΗΣ ΖΗΜΙΑΣ ΣΤΑ ΕΠΟΜΕΝΑ ΕΤΗ ΓΙΑ ΤΟΝ ΣΥΜΨΗΦΙΣΜΟ ΤΩΝ ΚΕΡΔΩΝ.

ΤΟ ΕΡΩΤΗΜΑ ΜΟΥ ΕΙΝΑΙ ΕΑΝ Η ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗ ΕΧΕΙ ΖΗΜΙΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΣΥΣΣΩΡΕΥΜΕΝΕΣ 10 ΕΤΩΝ(1995-2005) , ΕΝΩ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΕΣ ΕΧΕΙ ΜΟΝΟ 2 ΕΤΩΝ ΛΟΓΩ ΤΟΥ ΟΤΙ ΕΛΕΝΧΘΗΚΕ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΑ ΚΑΙ ΕΧΕΙ ΔΙΑΓΡΑΦΕΙ ΕΝΑ ΜΕΓΑΛΟ ΜΕΡΟΣ ΤΩΝ ΖΗΜΙΩΝ ΤΗΣ, ΜΕ ΤΗΝ ΜΕΙΩΣΗ ΤΟΥ ΜΕΤΟΧΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΜΕ ΚΑΛΥΨΗ ΤΩΝ ΖΗΜΙΩΝ ΠΟΥ ΕΓΙΝΕ ΤΟ 2006 ΑΠΟ ΠΟΙΟ ΕΤΗ ΖΗΜΙΕΣ ΔΙΑΓΡΑΦΗΣΑΝ;

ΔΙΑΓΡΑΦΗΚΑΝ ΑΠΟ ΤΙΣ ΠΑΛΙΕΣ ΜΟΥ ΖΗΜΙΕΣ Ή Η ΚΑΛΥΨΗ ΤΩΝ ΖΗΜΙΩΝ ΕΓΙΝΕ ΑΠΟ ΤΙΣ ΤΕΛΕΥΤΑΙΕΣ ;

AΝ ΔΙΑΓΡΑΨΩ ΤΗΝ ΚΑΛΥΨΗ ΤΩΝ ΖΗΜΙΩΝ ΑΠΟ ΤΙΣ ΤΕΛΕΥΤΑΙΕΣ ΤΟΤΕ ΣΤΗΝ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗ ΔΗΛΩΣΗ ΤΟΥ 2006 ΤΟ ΠΟΣΟΝ ΤΗΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΜΕΤΟΧΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΘΑ ΠΡΕΠΕΙ ΝΑ ΤΗΝ ΑΦΑΙΡΕΣΩ ΑΠΟ ΤΙΣ ΖΗΜΙΕΣ ΠΟΥ ΜΟΥ ΕΧΟΥΝ ΑΠΟΜΕΙΝΕΙ ΤΩΝ 2 ΤΕΛΕΥΤΑΙΩΝ ΕΤΩΝ OI ΟΠΟΙΕΣ ΕΙΝΑΙ ΚΑΙ ΠΟΛΥ ΜΙΚΡΟΤΕΡΕΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΜΕΙΩΣΗ ;

ΕΥΧΑΡΙΣΤΩ ΕΚ ΤΩΝ ΠΡΟΤΕΡΩΝ

ΦΛΩΡΟΥ ΕΛΠΙΔΑ

Συνδέστε για να σχολιάσετε
Κοινοποίηση σε άλλες σελίδες

ΒΑΣΕΙ ΤΩΝ ΟΔΗΓΙΩΝ ΠΟΥ ΔΟΘΗΣΑΝ ΓΙΑ ΤΗΣ ΑΛΛΑΓΕΣ ΠΟΥ ΕΠΗΛΘΑΝ ΜΕ ΤΟΝ ΙΣΧΥΟΝΤΑ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟ ΝΟΜΟ 3522/2006 ΜΕ ΤΗΝ ΕΓΚΥΚΛΙΟ 1027178/10254/Β0012/ΠΟΛ.1052 ΑΝΑΦΕΡΕΙ ΣΤΟ ΑΡΘΡΟ 9 ΛΟΙΠΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΟΤΙ ΓΙΑ ΤΟ ΠΟΣΟ ΖΗΜΙΑΣ ΑΝΩΝΥΜΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ ΠΟΥ ΑΠΟΣΒΕΝΕΤΑΙ ΜΕ ΜΕΙΩΣΗ ΜΕΤΟΧΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΧΑΝΕΤΑΙ ΤΟ ΔΙΚΑΙΩΜΑ ΜΕΤΑΦΟΡΑΣ ΤΗΣ ΖΗΜΙΑΣ ΣΤΑ ΕΠΟΜΕΝΑ ΕΤΗ ΓΙΑ ΤΟΝ ΣΥΜΨΗΦΙΣΜΟ ΤΩΝ ΚΕΡΔΩΝ.

ΤΟ ΕΡΩΤΗΜΑ ΜΟΥ ΕΙΝΑΙ ΕΑΝ Η ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗ ΕΧΕΙ ΖΗΜΙΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΣΥΣΣΩΡΕΥΜΕΝΕΣ 10 ΕΤΩΝ(1995-2005) , ΕΝΩ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΕΣ ΕΧΕΙ ΜΟΝΟ 2 ΕΤΩΝ ΛΟΓΩ ΤΟΥ ΟΤΙ ΕΛΕΝΧΘΗΚΕ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΑ ΚΑΙ ΕΧΕΙ ΔΙΑΓΡΑΦΕΙ ΕΝΑ ΜΕΓΑΛΟ ΜΕΡΟΣ ΤΩΝ ΖΗΜΙΩΝ ΤΗΣ, ΜΕ ΤΗΝ ΜΕΙΩΣΗ ΤΟΥ ΜΕΤΟΧΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΜΕ ΚΑΛΥΨΗ ΤΩΝ ΖΗΜΙΩΝ ΠΟΥ ΕΓΙΝΕ ΤΟ 2006 ΑΠΟ ΠΟΙΟ ΕΤΗ ΖΗΜΙΕΣ ΔΙΑΓΡΑΦΗΣΑΝ;

ΔΙΑΓΡΑΦΗΚΑΝ ΑΠΟ ΤΙΣ ΠΑΛΙΕΣ ΜΟΥ ΖΗΜΙΕΣ Ή Η ΚΑΛΥΨΗ ΤΩΝ ΖΗΜΙΩΝ ΕΓΙΝΕ ΑΠΟ ΤΙΣ ΤΕΛΕΥΤΑΙΕΣ ;

AΝ ΔΙΑΓΡΑΨΩ ΤΗΝ ΚΑΛΥΨΗ ΤΩΝ ΖΗΜΙΩΝ ΑΠΟ ΤΙΣ ΤΕΛΕΥΤΑΙΕΣ ΤΟΤΕ ΣΤΗΝ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗ ΔΗΛΩΣΗ ΤΟΥ 2006 ΤΟ ΠΟΣΟΝ ΤΗΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΜΕΤΟΧΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΘΑ ΠΡΕΠΕΙ ΝΑ ΤΗΝ ΑΦΑΙΡΕΣΩ ΑΠΟ ΤΙΣ ΖΗΜΙΕΣ ΠΟΥ ΜΟΥ ΕΧΟΥΝ ΑΠΟΜΕΙΝΕΙ ΤΩΝ 2 ΤΕΛΕΥΤΑΙΩΝ ΕΤΩΝ OI ΟΠΟΙΕΣ ΕΙΝΑΙ ΚΑΙ ΠΟΛΥ ΜΙΚΡΟΤΕΡΕΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΜΕΙΩΣΗ ;

ΕΥΧΑΡΙΣΤΩ ΕΚ ΤΩΝ ΠΡΟΤΕΡΩΝ

ΦΛΩΡΟΥ ΕΛΠΙΔΑ

Το Αρθρο 9 αναφέρει :

"2. Με την παράγραφο 3 του άρθρου αυτού προστέθηκε στην παράγραφο 11 του άρθρου 105 του ν.2238/1994 νέο εδάφιο, σύμφωνα με το οποίο, για το ποσό της ζημίας ανώνυμης εταιρείας, εταιρείας περιορισμένης ευθύνης ή άλλου νομικού προσώπου της παρ. 1 του άρθρου 101 του ίδιου νόμου, που αποσβένεται με μείωση του μετοχικού ή εταιρικού κεφαλαίου, χάνεται το δικαίωμα μεταφοράς της ζημιάς αυτής στα επόμενα έτη για συμψηφισμό με κέρδη, και κατά συνέπεια δεν έχουν εφαρμογή οι διατάξεις της παραγράφου 3 του άρθρου 4 του ν.2238/1994. Με τη διάταξη αυτή υιοθετείται η άποψη του ΝΣΚ που διατυπώθηκε στην αριθμ. 33/1981 γνωμοδότησή του και η οποία έχει γίνει αποδεκτή από τη Διοίκηση (Ε81/2/ΠΟΛ97/1981) και σύμφωνα με την οποία, η υπόψη ζημία δεν μπορεί να συμψηφισθεί με κέρδη επομένων χρήσεων, καθόσον μετά τη διαγραφή της δεν εμφανίζεται πλέον στο όνομα της εταιρείας."

...Εαν η ΓΣ αποφασίσει τη Μείωση του Μετοχικού κεφαλαίου για την απόσβεση των Λογιστικών ζημιών , τότε θα πρέπει να δούμε πόσες είναι οι Φορολογικές ζημίες που μεταφέρουμε στην δήλωση και απο αυτές θα αφαιρέσω το ποσό της ζημιάς που αποσβέστηκε με μείωση του κεφαλάιου.

Δηλαδή έστω ΟΙΚ 2005 ΖΗΜΙΕΣ 500000

ΟΙΚ 2006 ΖΗΜΙΕΣ 400000

Εντος του Οικονομικού 2007 η εταιρεία αποσβαίνει Λογιστικές ζημίες 800000

Τότε επειδή η έναρξη ισχύος της Παρ.2 του Αρθ.9 είναι η 1/1/2006 στην δήλωση του οικείου έτους-στο οικονομικό 2007 δηλαδή φορολογική χρήση 2006- στην Β' σελίδα της Δήλωσης θα γράψουμε Μεταφερόμενη Ζημία Φορολογική Προηγουμένων Χρήσεων 500000+400000-800000=100000.

...Ενδιαφέρον θέμα το δίχως άλλο και είναι βέβαιο ότι χρήζει προσοχής !!!!!!!!!!

Συνδέστε για να σχολιάσετε
Κοινοποίηση σε άλλες σελίδες

  • 1 month later...
Το Αρθρο 9 αναφέρει :

"2. Με την παράγραφο 3 του άρθρου αυτού προστέθηκε στην παράγραφο 11 του άρθρου 105 του ν.2238/1994 νέο εδάφιο, σύμφωνα με το οποίο, για το ποσό της ζημίας ανώνυμης εταιρείας, εταιρείας περιορισμένης ευθύνης ή άλλου νομικού προσώπου της παρ. 1 του άρθρου 101 του ίδιου νόμου, που αποσβένεται με μείωση του μετοχικού ή εταιρικού κεφαλαίου, χάνεται το δικαίωμα μεταφοράς της ζημιάς αυτής στα επόμενα έτη για συμψηφισμό με κέρδη, και κατά συνέπεια δεν έχουν εφαρμογή οι διατάξεις της παραγράφου 3 του άρθρου 4 του ν.2238/1994. Με τη διάταξη αυτή υιοθετείται η άποψη του ΝΣΚ που διατυπώθηκε στην αριθμ. 33/1981 γνωμοδότησή του και η οποία έχει γίνει αποδεκτή από τη Διοίκηση (Ε81/2/ΠΟΛ97/1981) και σύμφωνα με την οποία, η υπόψη ζημία δεν μπορεί να συμψηφισθεί με κέρδη επομένων χρήσεων, καθόσον μετά τη διαγραφή της δεν εμφανίζεται πλέον στο όνομα της εταιρείας."

...Εαν η ΓΣ αποφασίσει τη Μείωση του Μετοχικού κεφαλαίου για την απόσβεση των Λογιστικών ζημιών , τότε θα πρέπει να δούμε πόσες είναι οι Φορολογικές ζημίες που μεταφέρουμε στην δήλωση και απο αυτές θα αφαιρέσω το ποσό της ζημιάς που αποσβέστηκε με μείωση του κεφαλάιου.

Δηλαδή έστω ΟΙΚ 2005 ΖΗΜΙΕΣ 500000

ΟΙΚ 2006 ΖΗΜΙΕΣ 400000

Εντος του Οικονομικού 2007 η εταιρεία αποσβαίνει Λογιστικές ζημίες 800000

Τότε επειδή η έναρξη ισχύος της Παρ.2 του Αρθ.9 είναι η 1/1/2006 στην δήλωση του οικείου έτους-στο οικονομικό 2007 δηλαδή φορολογική χρήση 2006- στην Β' σελίδα της Δήλωσης θα γράψουμε Μεταφερόμενη Ζημία Φορολογική Προηγουμένων Χρήσεων 500000+400000-800000=100000.

...Ενδιαφέρον θέμα το δίχως άλλο και είναι βέβαιο ότι χρήζει προσοχής !!!!!!!!!!

Επανέρχομαι στο θέμα και ρωτώ:

αφού οι ζημίες δεν εμφανίζονται στο όνομα της εταιρείας και κατά την άποψη του νομοθέτη αποσβέστηκαν με την μέιωση του μετοχικού κεφαλαίου έχουν μετακυλίσει στους μετόχους οι μέτοχοι που θα εμφανίσουν την ζημία? . Αρθ. 9 παρ. 3 Ν. 3522/06.

Δηλαδή το ποσό αυτό θα το εμφανίσουν οι μέτοχοι ως φυσικά πρόσωπα στην δήλωσή τους και θα μειώσει άλλα εισοδήματα? Γιατί οι ζημίες είναι πραγματικό γεγονός και δεν μπορούν να έχουν σχέση με το κεφάλαιο της εταιρείας. Και αν δεχτούμε τον συμψηφισμό της ζημίας με την μείωση του κεφαλαίου τότε ο φορολογικός έλεγχος δεν μπορεί να ελέγξει την συγκεκριμένη χρονιά που είχε ζημία η επιχείρηση και συμψήφισε, γιατί δεν εμφανίζεται στα βιβλία της εταιρείας εφ' όσον δεν υπάρχει. Αν γίνει φορολογικός έλεγχος και βεβαιωθούν λογιστικές διαφορές πως θα εμφανιστούν στα βιβλία και κατ' επέκταση να μετακυλιστούν από τους μετόχους στην εταιρεία?

Danaie

Συνδέστε για να σχολιάσετε
Κοινοποίηση σε άλλες σελίδες

Κατερίνα,

Η λογική του Νίκου πιστέυω ότι είναι ορθή.

Οι ζημίες από τα νομικά πρόσωπα δεν έχουν να κάνουν με την ατομική φορολογική δήλωση των μετόχων αλλά με τα νομικά πρόσωπα.Γνωρίζουμε ότι μόνο σε ατομικές επιχειρήσεις μπορεί να συμψηφισθεί ζημία,αλλά όχι σε νομικά πρόσωπα.Επομένως η κατανομή των ζημιών στα φυσικά πρόσωπα,δεν επηρεάζουν καθόλου την προσωπική τους φορολογική δήλωση.

Ο φορολογικός έλεγχος,φυσικά και μπορεί να ελέγξει την επιχείρηση,γιατί σκοπός του ελέγχου είναι να ελέγξει τον ορθό προσδιορισμό των αποτελεσμάτων,ώστε να διαπιστώσει την ορθή καταβολή των φόρων.Δεν συνεπάγεται ότι με την ζημία.που μορεί κάποια επιχείρηση να προσδιόρισε και την απόσβεσε με μείωση του μετοχικού κεφαλαίου,δεν θα μπορούσε να είχε κέρδη και να μην είχε αποδώσει τους οφειλόμενους φόρους.Αυτό το αποτέλεσμα δεν πρέπει να ελεγθεί?

Αν γίνει φορολογικός έλεγχος και διαπιστωθούν λογιστικές διαφορές,τότε για την απόδοση των φόρων είναι υπόλογο το νομικό πρόσωπο και είναι θέμα δικό του πως θα κατανείμει αυτές τις διαφορές στους μετόχους.

Δημήτρη επανέρχομαι για λίγο, αν και θα προσπαθήσω να δώ το θέμα όταν έχω περισσότερο χρόνο λίγο καλλίτερα.

Δεν καταλαβαίνω προς το παρόν, τι σημαίνει η έκφραση ' η ζημία θα μετακυλίσει στους μετόχους". Αν οι μέτοχοι μιάς ΑΕ είναι νομικά πρόσωπα έχει κάποια διαφορά?

Νομίζω ότι θέλει λίγο σκέψη ακόμα από την πλευρά μου.

Οψόμεθα...

Συνδέστε για να σχολιάσετε
Κοινοποίηση σε άλλες σελίδες

To Αρθ.9 παρ.3 του ΝΔ 3522(η ΠΟΛ) αναφέρει:

"Με την παράγραφο 3 του άρθρου αυτού προστέθηκε στην παράγραφο 11 του άρθρου 105 του Ν. 2238/1994 νέο εδάφιο, σύμφωνα με το οποίο, για το ποσό της ζημίας ανώνυμης εταιρείας, εταιρείας περιορισμένης ευθύνης ή άλλου νομικού προσώπου της παρ. 1 του άρθρου 101 του ίδιου νόμου, που αποσβένεται με μείωση του μετοχικού ή εταιρικού κεφαλαίου, χάνεται το δικαίωμα μεταφοράς της ζημιάς αυτής στα επόμενα έτη για συμψηφισμό με κέρδη, και κατά συνέπεια δεν έχουν εφαρμογή οι διατάξεις της παραγράφου 3 του άρθρου 4 του Ν. 2238/1994. Με τη διάταξη αυτή υιοθετείται η άποψη του ΝΣΚ που διατυπώθηκε στην αριθμ. 33/1981 γνωμοδότησή του και η οποία έχει γίνει αποδεκτή από τη Διοίκηση (Ε81/2/ΠΟΛ. 97/1981) και σύμφωνα με την οποία, η υπόψη ζημία δεν μπορεί να συμψηφισθεί με κέρδη επομένων χρήσεων, καθόσον μετά τη διαγραφή της δεν εμφανίζεται πλέον στο όνομα της εταιρείας. "

Η ΠΟΛ. 97/1981 αναφέρει:

"....Το θέμα αυτό τέθηκε υπόψη του Νομικού Συμβουλίου του Κράτους, το οποίο με την αριθ. 33/1981 γνωμοδότησή του, την οποία και αποδεχθήκαμε, γνωμοδότησε ότι, αν ανώνυμη εταιρία προβεί σε μείωση του μετοχικού της κεφαλαίου, με τους όρους και περιορισμούς του Κωδικοποιημένου Ν. 2190/1920, προς το σκοπό εκκαθαρίσεως και εξυγιάνσεως της παθητικής καταστάσεως, στην οποία περιήλθε αυτή, μπορεί να μεταφέρει προς συμψηφισμό στα επόμενα χρόνια, σύμφωνα με τις διατάξεις των άρθρων 4 παρ. 1 του Ν.Δ. 3323/1955 και 8 παρ. 1 του Α.Ν. 147/1967, μόνο το ποσό της ζημίας, το οποίο τυχόν, απέμεινε μετά τη μείωση του μετοχικού κεφαλαίου και το οποίο εμφανίζεται στον ισολογισμό και τα βιβλία της εταιρίας, καθόσον, το ποσό της ζημίας που καλύφθηκε διά της μειώσεως του μετοχικού κεφαλαίου αποσβέννυται για την εταιρία, μετακυλιομένη η ζημία αυτή στους μετόχους και συνεπώς δεν υφίσταται ζημία ως προς την εταιρία για να μπορεί να μεταφερθεί στις επόμενες χρήσεις."

Επομένως -κατ εμέ-αναφέρει ότι αν πχ έχουμε μια εταιρεία με μόνα στοιχεία Ενεργητικό Ταμείο 100 Ε . Παθητικό Κεφάλαιο 300 Ε Συσσωρ. Ζημιες (200) Ε και η εταιρεία προβεί σε μείωση του Μ.Κ. κατά 200 Ε με ισόποση απόσβεση των ζημιών Ο Ισολογισμός της εταιρείας θαναι: Ενερ Ταμείο 100 Ε Παθ Κεφ 100 Ε

Οπότε τι έχουμε κάνει οι μέτοχοι είναι σα να έχουνε καταβάλλει 100 Ε μόνο Μετοχικό Κεφάλαιο ...δλδ έχουν απωλέσει 200 Ε ...Να πως μετακυλίσαμε τη ζημία από το ΝΠ την ΑΕ στα φυσικά πρόσωπα μετόχους της ΑΕ στην ουσία δλδ μειώνοντας την αξία του καταβλημένου -ή καταβεβλημένου-Μ.Κ..

Κατερινάκι μου ελπίζω να βοήθησα λιγάκι !!!!!!!

Συνδέστε για να σχολιάσετε
Κοινοποίηση σε άλλες σελίδες

  • 4 years later...

Ποια η επίδραση (π.χ. θετική, αρνητική) στη λογιστική αξία μίας εταιρείας με Κάλυψη ζημιάς προηγουμένων χρήσεων με μείωση μετοχικού κεφαλαίου΄΄

Συνδέστε για να σχολιάσετε
Κοινοποίηση σε άλλες σελίδες

Δημιουργήστε έναν λογαριασμό ή συνδεθείτε για να σχολιάσετε

Πρέπει να είστε μέλος για να αφήσετε σχόλιο

Δημιουργήστε έναν λογαριασμό

Εγγραφείτε με νέο λογαριασμό στην κοινότητα μας. Είναι εύκολο!

Εγγραφείτε για έναν νέο λογαριασμό

Σύνδεση

Έχετε ήδη λογαριασμό; Συνδεθείτε εδώ.

Σύνδεση τώρα
  • Πλοηγούταν πρόσφατα   0 μέλη

    • Δεν υπάρχουν εγγεγραμμένοι χρήστες που να βλέπουν αυτή τη σελίδα.
×
×
  • Δημιουργία νέου...