ΚΛΕΙΣΙΜΟ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗΣ ΥΠΟΒΟΛΗ ΠΕΡΙΟΔΙΚΗΣ ΦΠΑ

[Guest BON]

ΚΑΛΗΜΕΡΑ,

ΣΤΙΣ 14/03/2007 ΚΑΝΩ ΟΡΙΣΤΙΚΗ ΔΙΑΚΟΠΗ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗΣ,Η ΟΠΟΙΑ ΕΧΕΙ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟ Φ.Π.Α.ΑΠΟ ΤΟΝ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΟ ΧΡΟΝΟ,ΑΛΛΑ ΘΕΛΕΙ ΝΑ ΚΑΝΕΙ ΑΥΤΟΠΕΡΑΙΩΣΗ ΓΙΑ ΤΗΝ ΧΡΗΣΗ 2006,ΟΜΩΣ ΕΝΤΟΣ 20 ΗΜΕΡΩΝ ΑΠΟ ΤΗΝ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΔΙΑΚΟΠΗΣ ΠΡΕΠΕΙ ΝΑ ΥΠΟΒΑΛΩ ΠΕΡΙΟΔΙΚΗ Φ.Π.Α. ΤΟ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΝΑ ΤΟ ΓΡΑΨΩ ΚΑΙ ΣΑΝ ΛΟΙΠΑ ΑΦΑΙΡΟΥΜΕΝΑ ΠΟΣΑ,ΔΗΛΑΔΗ ΝΑ ΤΟ ΕΓΓΡΑΨΩ ΔΥΟ ΦΟΡΕΣ(+,-),ΓΙΑΤΙ ΟΤΑΝ ΚΑΤΑΘΕΣΩ ΔΗΛΩΣΗ ΑΥΤΟΠΕΡΑΙΩΣΗΣ ΘΑ ΠΡΕΠΕΙ ΝΑ ΞΑΝΑΚΑΝΩ ΠΕΡΙΟΔΙΚΗ ΦΠΑ,ΣΕ ΜΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΟΥ ΘΑ ΕΧΕΙ ΚΛΕΙΣΕΙ,ΑΡΑ ΘΑ ΕΧΕΙ ΚΑΙ ΠΡΟΣΤΙΜΟ.

[a.a.]

ΦΠΑ

1. Υποβολή εκκαθαριστικής δήλωσης ΦΠΑ (ΑΥΟ 1010748/7191/986/0014/ΠΟΛ.1053/4.2.2002)

• Σε εκατόν τριάντα (130) ημέρες από τη λήξη της διαχειριστικής περιόδου, αν τηρούνταν βιβλία Γ’ κατηγορίας του ΚΒΣ (Ν.2859/2000, άρθρο 38, παρ. 1).

i) Οι επιχειρήσεις με βιβλία Γ’ κατηγορίας του ΚΒΣ, των οποίων η διαχειριστική περίοδος λήγει την 31η Δεκεμβρίου, υποβάλλουν την εκκαθαριστική δήλωση ΦΠΑ μέχρι τις 10 Μαΐου (υπάρχει η δυνατότητα σταδιακής υποβολής ανάλογα με τον ΑΦΜ).

ii) Οι επιχειρήσεις με βιβλία Β’ κατηγορίας του ΚΒΣ, των οποίων η διαχειριστική περίοδος λήγει στις 30 Ιουνίου, υπέβαλαν την εκκαθαριστική δήλωση ΦΠΑ μέχρι τις 10 Φεβρουαρίου (η υποβολή γίνεται την ημερομηνία λήξης, ανεξαρτήτως ΑΦΜ).

iii) Αν η διαχειριστική τους περίοδος λήγει άλλη ημερομηνία (π.χ. λόγω διακοπής), η εκκαθαριστική δήλωση ΦΠΑ υποβάλλεται μέσα σε εκατόν τριάντα (130) ημερολογιακές ημέρες από τη λήξη της διαχειριστικής περιόδου (η υποβολή γίνεται την ημερομηνία λήξης, ανεξαρτήτως ΑΦΜ).

• Σε πενήντα πέντε (55) ημερολογιακές ημέρες από τη λήξη της διαχειριστικής περιόδου, αν τηρούνταν βιβλία Α’ και Β’ κατηγορίας του ΚΒΣ (Ν.2859/2000, άρθρο 38, παρ. 1).

i) Η υποβολή της εκκαθαριστικής δήλωσης ΦΠΑ των υποκείμενων με βιβλία Α’ και Β’ κατηγορίας του ΚΒΣ, των οποίων η διαχειριστική περίοδος λήγει την 31η Δεκεμβρίου, άρχιζε στις 25 Φεβρουαρίου (υπάρχει η δυνατότητα σταδιακής υποβολής ανάλογα με τον ΑΦΜ).

ii) Αν η διαχειριστική τους περίοδος λήγει στο τέλος οποιασδήποτε άλλης φορολογικής περιόδου εκτός από την 31η Δεκεμβρίου, η εκκαθαριστική δήλωση ΦΠΑ υποβάλλεται μέχρι την 25η ημέρα του δεύτερου μήνα που ακολουθεί τη λήξη της διαχειριστικής περιόδου (η υποβολή γίνεται την ημερομηνία λήξης, ανεξαρτήτως ΑΦΜ).

iii) Αν η διαχειριστική τους περίοδος λήγει άλλη ημερομηνία (π.χ. λόγω διακοπής), η εκκαθαριστική δήλωση ΦΠΑ υποβάλλεται μέσα σε πενήντα πέντε (55) ημερολογιακές ημέρες από τη λήξη της διαχειριστικής περιόδου (η υποβολή γίνεται την ημερομηνία λήξης, ανεξαρτήτως ΑΦΜ).

2. Περιοδική δήλωση ΦΠΑ, σε περίπτωση οριστικής παύσης των εργασιών υπόχρεου: Σε περίπτωση οριστικής παύσης των εργασιών υπόχρεου, η φορολογική περίοδος θεωρείται ότι λήγει την ημερομηνία της οριστικής παύσης εργασιών. Η προσωρινή δήλωση υποβάλλεται μέσα στις παρακάτω προθεσμίες από την ημερομηνία λήξης της φορολογικής περιόδου:

- Σε είκοσι (20) ημέρες, αν τηρούσε βιβλία Α’ κατηγορίας του ΚΒΣ και δεν διενεργούσε ενδοκοινοτικές αποκτήσεις ή παραδόσεις.

- Σε είκοσι (20) ημέρες, αν τηρούσε βιβλία Β’ κατηγορίας του ΚΒΣ και δεν διενεργούσε ενδοκοινοτικές αποκτήσεις ή παραδόσεις.

- Σε είκοσι (20) ημέρες, αν τηρούσε βιβλία Γ’ κατηγορίας του ΚΒΣ, καθώς και στην περίπτωση που τηρούσε βιβλία Α’ ή Β’ κατηγορίας του ΚΒΣ και διενεργούσε ενδοκοινοτικές αποκτήσεις ή παραδόσεις.

[EYGENIA]

Να προσθέσω και εγώ έναν προβληματισμό που ίσως κάποιος συναδελφος έχει αντιμετωπίσει:

α. ΦΠΑ έτους 2007= πιστωτικό υπόλοιπο 10000 ευρώ.

β. Αν θα δεχθούμε την αυτοπεραίωση τότε στο ειδικό σημείωμα περαίωσης ΦΠΑ Ν.3296/04 =Πιστωτικό υπόλοιπο 4000 ευρώ.

Αυτό σημαίνει ότι στην περιοδική β' τριμήνου του 2008 πρέπει να μπει στα αφαιρούμενα της περιοδικής ποσό 6000 ευρώ.

γ. Γίνεται διακοπή εργασιών στις 4 Φεβρουαρίου του 2008 με μοναδικές κινήσεις του έτους την πώληση των παγίων αξίας

100000 ευρώ με φπα 19000 ευρώ. Αποτέλεσμα περιοδικής περιόδου 1/1/2008-4/2/2008 =χρεωστικό 9000 ευρώ.

δ. Τί γίνεται με τις 6000 ευρώ από τη στιγμή που δεν πρόκειτε να κατατεθεί ποτέ β΄ τρίμηνο;;;

[Guest tonia]

Να προσθέσω και εγώ έναν προβληματισμό που ίσως κάποιος συναδελφος έχει αντιμετωπίσει:

α. ΦΠΑ έτους 2007= πιστωτικό υπόλοιπο 10000 ευρώ.

β. Αν θα δεχθούμε την αυτοπεραίωση τότε στο ειδικό σημείωμα περαίωσης ΦΠΑ Ν.3296/04 =Πιστωτικό υπόλοιπο 4000 ευρώ.

Αυτό σημαίνει ότι στην περιοδική β' τριμήνου του 2008 πρέπει να μπει στα αφαιρούμενα της περιοδικής ποσό 6000 ευρώ.

γ. Γίνεται διακοπή εργασιών στις 4 Φεβρουαρίου του 2008 με μοναδικές κινήσεις του έτους την πώληση των παγίων αξίας

100000 ευρώ με φπα 19000 ευρώ. Αποτέλεσμα περιοδικής περιόδου 1/1/2008-4/2/2008 =χρεωστικό 9000 ευρώ.

δ. Τί γίνεται με τις 6000 ευρώ από τη στιγμή που δεν πρόκειτε να κατατεθεί ποτέ β΄ τρίμηνο;;;

Για την περίπτωση σας δεν υπάρχει Β τρίμηνο αλλά η φορολογική περίοδος 1/1/2008-4/2/2008 για την οποία θα πρέπει να υποβάλετε την περιοδική εντός 20 ημερολογιακών ημερών.Και εντός 55 την εκκαθαριστική.

Επομένως το ειδικό σημείωμα περαίωσης του ΦΠΑ θα πρέπει να έχει υποβληθεί μέχρι την ημερομηνία υποβολής της περιοδικής δήλωσης αυτής και το αφαιρούμενο ποσό των 6000 ευρώ να καταχωρηθεί σε αυτή.

[Guest ektos]

Επομένως το ειδικό σημείωμα περαίωσης του ΦΠΑ θα πρέπει να έχει υποβληθεί μέχρι την ημερομηνία υποβολής της περιοδικής δήλωσης αυτής και το αφαιρούμενο ποσό των 6000 ευρώ να καταχωρηθεί σε αυτή.

σωστό αλλά.. περιοδικής δήλωσης αρχικής ή τροποποιητικής ..

στην ουσία δλδ μπορεί να κατατεθεί αρχική περιοδική και στην συνέχει ανα τροποποιηθεί μέσα στο όριο κατάθεσης της εκκαθαριστικής και πριν απ'αυτήν.. ώστε να μην υπάρξει τροποποίηση εκκαθαριστικής.