Jump to content
  • 0

ΕΝΔΟΚΟΙΝΟΤΙΚΕΣ ΑΠΟΚΤΗΣΕΙΣ


ΓΙΑΝΝΗΣ  Ι.
 Share

Question

ΚΑΛΗΣΠΕΡΑ,ΚΑΛΟ ΜΗΝΑ (ΑΝ ΚΑΙ ΜΑΗΣ),

ΕΧΩ ΜΙΑ ΝΕΑ ΜΕΛΑΤΙΣΣΑ ΠΟΥ ΑΝΟΙΓΕΙ ΕΝΑ ΚΑΦΕ ΕΣΤΙΑΤΟΡΙΟ.ΘΕΛΕΙ ΝΑ ΚΑΝΕΙ ΕΙΣΑΓΩΓΗ ΚΡΑΣΙΩΝ ΑΠΟ ΤΗΝ ΙΤΑΛΙΑ.ΟΤΑΝ ΕΚΑΝΕ ΤΗΝ ΕΝΑΡΞΗ ΒΑΛΑΜΕ ΟΤΙ ΘΑ ΕΧΕΙ ΕΝΔΟΚΟΙΝΟΤΙΚΕΣ ΑΠΟΚΤΗΣΕΙΣ.

ΠΟΙΕΣ ΕΙΝΑΙ ΟΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΤΗΣ?ΤΙ ΕΝΤΥΠΑ ΠΡΠΕΙ ΝΑ ΣΥΜΠ[ΛΗΡΩΝΕΙ ΚΑΙ ΝΑ ΥΠΟΒΑΛΕΙ ΚΑΙ ΠΟΥ?

ΔΕΝ ΜΟΥ ΕΧΕΙ ΞΑΝΑΤΥΧΕΙ (ΝΕΟΣ ΓΑΡ) ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ ΜΕ ΕΝΔΟΚΟΙΝΟΤΙΚΑ ΚΑΙ ΘΑ ΕΚΤΙΜΟΥΣΑ ΠΟΛΥ ΤΗΝ ΒΟΗΘΕΙΑ ΣΑΣ.

ΕΥΧΑΡΙΣΤΩ ΕΚ ΤΩΝ ΠΡΟΤΕΡΩΝ

Link to comment
Share on other sites

6 answers to this question

Recommended Posts

  • 0

ΦΙΛΕ ΜΠΕΡΔΕΜΑ

Α) ΧΡΕΙΑΖΕΤΑΙ ΒΙΒΛΙΟ ΕΝΔΟΚΟΙΝΟΤΙΚΩΝ ΑΠΟΚΤΗΣΕΩΝ ΘΕΩΡΗΜΕΝΟ

β)ΚΑΘΕ ΜΗΝΑ LISTING - ΕΝΤΥΠΟ ΑΠΟ ΤΗΝ ΕΦΟΡΙΑ

Γ) ΑΝ ΠΕΡΑΣΕΙ ΣΕ ΑΘΡΟΙΣΜΑ ΤΑ 29.000 ΕΥΡΩ ΟΙ ΑΓΟΡΕΣ ΣΟΥ ΤΟΤΕ INTRASTAT - ΕΝΤΥΠΟ ΑΠΟ ΕΦΟΡΙΑ

Δ) ΕΧΟΥΜΕ ΣΤΗΛΗ ΣΤΟ ΒΙΒΛΙΟ ΜΕ ΕΝΔΟΚΟΙΝΟΤΙΚΕΣ ΑΠΟΚΤΗΣΕΙΣ

ΟΠΟΥ ΤΙΣ ΚΑΤΑΧΩΡΟΥΜΕ ,ΤΩΡΑ ΜΕ ΤΟ ΕΥΡΩ ΔΕΝ ΕΧΕΙ ΣΥΝ/ΚΕΣ ΔΙΑΦΟΡΕΣ

ΔΕΣ ΤΟ ΝΟΜΟ 1642/86 ΑΡΘ.29

Link to comment
Share on other sites

  • 0
ΦΙΛΕ ΜΠΕΡΔΕΜΑ

Α) ΧΡΕΙΑΖΕΤΑΙ ΒΙΒΛΙΟ ΕΝΔΟΚΟΙΝΟΤΙΚΩΝ ΑΠΟΚΤΗΣΕΩΝ ΘΕΩΡΗΜΕΝΟ

ΔΕΣ ΤΟ ΝΟΜΟ 1642/86 ΑΡΘ.29

ΑΠΟ ΠΟΥ ΠΡΟΚΥΠΤΕΙ ΤΟ ΒΙΒΛΙΟ ΕΝΔΟΚΟΙΝΟΤΙΚΩΝ ΑΠΟΚΤΗΣΕΩΝ

ΚΑΙ ΤΙ ΚΑΤΑΧΩΡΟΥΜΕ Σ'ΑΥΤΟ ???

Link to comment
Share on other sites

  • 0

Το ΦΠΑ θα το υποβάλλεις τρίμηνο

Εφόσον ξεπεράσεις τα 29.000 ευρώ θα υποβάλλεις INTRASTAT αφίξεων. Το INTRASTAT υποβάλλεται μηνιαία (παρόλο που η περιοδική ΦΠΑ υποβάλλεται τριμηνιαία).

Κάθε τρίμηνο θα υποβάλλεις ανακεφαλαιωτικούς ενδοκοινοτικών αποκτήσεων.

Δεν υπάρχει θεωρημένο βιβλίο ενδοκοινοτικών αποκτήσεων.

Στην περίπτωση σου το πρόβλημα είναι ότι τα αγαθά που παίρνει έχουν ειδοκό φόρο κατανάλωσης. Αυτό σημαίνει ότι παρόλο που πρόκειται για ενδοκοινοτική θα υπάρχει και διασάφιση γιατί πληρώνεται ΦΠΑ στο τελωνείο. Ο ΦΠΑ αυτός εμφανίζεται στον κωδικό 403 της περιοδικής ΦΠΑ «ΛΟΙΠΑ ΠΡΟΣΤΙΘΕΜΕΝΑ ΠΟΣΑ».

Το ποσό αυτό του ΦΠΑ προκύπτει από την φορολογητέα βάση. Η φορολογητέα βάση είναι ουσιαστικά η φορολογητέα αξία που προσδιόρισε το τελωνείο και αποτελείται από την αξία του τιμολογίου συν τον ΕΦΚ.

Άρα εδώ θα υπάρχουν 2 αξίες :

α) Η φορολογητέα (και πραγματική) αξία : Ποσό τιμολογίου Χ Ισοτιμία Φ.Π.Α.

β) Η φορολογητέα αξία τελωνείου.

Θα χρεωπιστώνεται η φορολογητέα αξία α, ενώ ο ΦΠΑ της φορολογητέας αξίας του τελωνείου β θα πηγαίνει στον κωδικό 403.

Link to comment
Share on other sites

  • 0

ΠΑΡΑΔΕΙΓΜΑ

Αγορά οινοπνευματωδών από Γερμανία αξίας 2.588,00 ευρώ. Στην διασάφηση εμφανίζεται φορολογητέα βάση τελωνείου 4.261,00 ευρώ και ειδικός φόρος κατανάλωσης 1.673,00 ευρώ. Με βάση αυτά λοιπόν, καταβλήθηκε στο τελωνείο ΦΠΑ 766,98 ευρώ (4.261,00 Χ 18%).

Επίσης έγιναν μεταφορικά 450,00 + 81,00 ΦΠΑ = 531,00 ευρώ.

Αμοιβή εκτελωνιστή 90,00 + 16,20 ΦΠΑ = 106,20 ευρώ

Έξοδα τράπεζας κλπ. έξοδα χωρίς ΦΠΑ 54,00 ευρώ.

ΒΙΒΛΙΑ Β’ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ

20 / 6 Φορολογητέα αξία Ε/Α 2.588,00 465,84

25 / 6 Έξοδα Ε/Α με 18% 540,00 97,20

25 / 6 Έξοδα Ε/Α χωρίς ΦΠΑ 54,00

25 / 6 Ε.Φ.Κ. 1.673,00

( ο Φ.Π.Α. που πληρώθηκε στο τελωνείο, επειδή συμψηφίστηκε με τον ΦΠΑ των εκροών δεν μπορεί να περαστεί στα βιβλία σαν έξοδο. Θα πάει στον κωδικό 403 της περιοδικής).

ΒΙΒΛΙΑ Γ’ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ

32.01.000 Ε/Α Νο 1 από Γερμανία με Ε.Φ.Κ. χρ 2.588,00

50.01.000 Γερμανός προμηθευτής πίστ 2.588,00

32.01.600 Έξοδα Ε/Α χωρίς ΦΠΑ χρ. 54,00

38.00.000 Ταμείο πιστ. 54,00

32.01.618 Έξοδα Ε/Α με 18% (Μεταφορικά) χρ. 450,00

54.00.018 Φπα Αγορών με 18% χρ. 81,00

50.00.000 ΜΕΤΑΦΟΡΙΚΗ πιστ. 531,00

50.00.000 ΜΕΤΑΦΟΡΙΚΗ χρ. 531,00

38.00.000 Ταμείο πιστ. 531,00

32.01.618 Έξοδα Ε/Α με 18% (Εκτελωνιστής) χρ. 90,00

54.00.018 Φπα Αγορών με 18% χρ. 16,20

53.08.000 Εκτελωνιστής πιστ. 106,20

53.08.000 Εκτελωνιστής χρ. 106,20

38.00.000 Ταμείο πιστ. 106,20

32.01.699 Ε.Φ.Κ. χρ. 1.673,00

38.00.000 Ταμείο πιστ. 1.673,00

54 Φορολογητέα αξία Ε/Α με 18% χρ. 465,84

54 Πλασματική αξία Ε/Α με 18% πιστ. 465,84

54.χχ.χχχ ΦΠΑ ΠΛΗΡΩΤΕΟΣ ΣΤΟ ΤΕΛΩΝΕΙΟ χρ. 766,98

38.00.000 Ταμείο πιστ. 766,98

Link to comment
Share on other sites

Create an account or sign in to comment

You need to be a member in order to leave a comment

Create an account

Sign up for a new account in our community. It's easy!

Register a new account

Sign in

Already have an account? Sign in here.

Sign In Now
 Share

  • Recently Browsing   0 members

    • No registered users viewing this page.
×
×
  • Create New...