Jump to content

ΕΚΧΩΡΗΣΗ ΣΥΜΒΑΣΕΩΝ ΔΗΜΟΣΙΩΝ ΕΡΓΩΝ ΣΕ ΤΡΑΠΕΖΑ


Recommended Posts

Τεχνική εταιρία που αναλαμβάνει εκτέλεση δημοσίων έργων εκχωρεί συμβάσεις και πιστοποιήσεις δημοσίων έργων στη τράπεζα λόγω μεγάλης καθυστέρησης πληρωμής από το δημόσιο των λογαριασμών. Με την εκχώρηση της σύμβασης στη τράπεζα πληρώνεται το 20% του προϋπολογισμού και με κάθε πιστοποίηση τα υπόλοιπα. Στο ενδιάμεσο φυσικά πληρώνονται τόκοι και διάφορα έξοδα αλλά ποτέ δεν πληρώνεται στην τράπεζα κεφάλαιο διότι η επιταγή από το Δημόσιο εκδίδεται προς την τράπεζα. Το ερώτημά μου είναι εάν η παραπάνω περιγραφή συνιστά δάνειο. Η προσωπική μου άποψη είναι ότι δεν συνιστά αφού δεν επιστρέφεται αρχικό κεφάλαιο στη τράπεζα αφού γίνεται εκχώρηση απαίτησης αλλά και σύμφωνα με το ΔΛΠ 39 πρόκειται για ανταλλαγή χρηματικού μέσου (ανταλλαγή απαίτησης με χρηματικά διαθέσιμα. Θα ήθελα την γνώμη συναδέλφων

Link to comment
Share on other sites

Εγώ θεωρώ οτι είναι δάνειο, για τους ίδιους λόγους που εσύ θεωρείς οτι δεν είναι. Εκχωρείς απαίτηση έναντι ρευστού, πληρώνεις τόκους για τον ετεροχρονισμό. Η κύρια διαφορά είναι ότι η τράπεζα χορηγεί το ποσό (το 20% της σύμβασης που τοκίζεται) με ενέχυρο την σύμβαση και την άγνωστη χρονικά μελλοντική αποπληρωμή των πιστοποιήσεων. Το κεφάλαιο που αποληρώνεται στην τράπεζα είναι λοιπόν (εμμέσως βέβαια) η αναλογία του 20% των λογαριασμών με την είσπραξή τους.

Στο κάτω-κάτω, η χρήση ενός 52 (ή 45) θα διευκολύνει και την παρακολούθηση.

Link to comment
Share on other sites

Θα συμφωνησω με τον Θαναση (ATHV)

Αν εχεις το Ελληνικο Λογιστικο Σχεδιο (Σακελλη) εκδοση δευτερη σελ. 1435-1436

Θεμα 52.6 Δανεια εγγυημενα με φορτωτικα εγγραφα.

Αναφερει χαρακτηριστικα:" Οι χορηγησεις της προκειμενης μορφης αποτελουν προκαταβολες εναντι φορτωτικων εγγραφων, τα οποια οαραδινει η επιχειρηση στην τραπεζα για εισπραξη."

Υποσημειωση του συγγραφεα: Προκαταβολη γενικα ειναι η χορηγηση δανειου σε δανειοληπτη, ο οποιος εκχωρει στο δανειστη απαιτηση κατα τριτου.

Link to comment
Share on other sites

Εγώ θεωρώ οτι είναι δάνειο, για τους ίδιους λόγους που εσύ θεωρείς οτι δεν είναι. Εκχωρείς απαίτηση έναντι ρευστού, πληρώνεις τόκους για τον ετεροχρονισμό. Η κύρια διαφορά είναι ότι η τράπεζα χορηγεί το ποσό (το 20% της σύμβασης που τοκίζεται) με ενέχυρο την σύμβαση και την άγνωστη χρονικά μελλοντική αποπληρωμή των πιστοποιήσεων. Το κεφάλαιο που αποληρώνεται στην τράπεζα είναι λοιπόν (εμμέσως βέβαια) η αναλογία του 20% των λογαριασμών με την είσπραξή τους.

Στο κάτω-κάτω, η χρήση ενός 52 (ή 45) θα διευκολύνει και την παρακολούθηση.

Στο 45 παρακολουθούνται γι'αυτό και δημιουργούν πρόβλημα στους δείκτες βιοσημώτητας στο ετήσιο τεχνικό δελτίο. Πάντως θεωρώ οτι το 20% μόνο μπορεί να θεωρηθεί δάνειο. Το βιβλίο του Σακέλλη το έχω και βέβαια πολλές φορές έχρονται σε διάσταση οι απόψεις του με τον Γρηγοράκο.Πάντως αυτό που ξέρω είναι οτι δάνειο σημαίνει επιστροφή στη τράπεζα τοκοχρεολύσιου και στην περίπτωσή μου πληρώνεται απο την εταιρία μόνο τόκος. Στο τέλος θα το γυρίσουμε σε factoring

Link to comment
Share on other sites

Create an account or sign in to comment

You need to be a member in order to leave a comment

Create an account

Sign up for a new account in our community. It's easy!

Register a new account

Sign in

Already have an account? Sign in here.

Sign In Now
 Share

  • Recently Browsing   0 members

    • No registered users viewing this page.
×
×
  • Create New...