• 0
Sign in to follow this  
Followers 0
dodos

εκπιπτομενες δαπανες απο την φορολογια εισοδηματος ,και μη εκπιπτομενος φπα .

Question

Διευκρινίζεται ότι ο ΦΠΑ για τον οποίο δεν παρέχεται δικαίωμα έκπτωσης από το φόρο των εκροών και αντιστοιχεί σε εκπιπτόμενες δαπάνες κατά τον ΚΦΕ, εκπίπτεται κανονικά από τα ακαθάριστα έσοδα.

σε ποιες δαπανες π.χ αναφερετε το παραπανω ?

π.χ σε τιμολογιο απο ταβερνα?η σε τι αλλο?

ο γενικος κανονας ειναι οτι αν δεν εκπιπτει η δπανη δεν εκπιπτει και ο φπα της απο την περιοδικη φπα .

αλλα γινετε να εκπιπτει η δαπανη και ο φπα της δαπανης αυτης να μην εκεπιπτει απο το φπα ,αλλα να εκπιπτει απο την φορολογια εισοδηματος (63,98.08)

ποιες ειναι οι περιπτωσεις αυτες?

Share this post


Link to post
Share on other sites

13 answers to this question

  • 0
24 λεπτά πριν , dodos said:

Διευκρινίζεται ότι ο ΦΠΑ για τον οποίο δεν παρέχεται δικαίωμα έκπτωσης από το φόρο των εκροών και αντιστοιχεί σε εκπιπτόμενες δαπάνες κατά τον ΚΦΕ, εκπίπτεται κανονικά από τα ακαθάριστα έσοδα.

σε ποιες δαπανες π.χ αναφερετε το παραπανω ?

π.χ σε τιμολογιο απο ταβερνα?η σε τι αλλο?

ο γενικος κανονας ειναι οτι αν δεν εκπιπτει η δπανη δεν εκπιπτει και ο φπα της απο την περιοδικη φπα .

αλλα γινετε να εκπιπτει η δαπανη και ο φπα της δαπανης αυτης να μην εκεπιπτει απο το φπα ,αλλα να εκπιπτει απο την φορολογια εισοδηματος (63,98.08)

ποιες ειναι οι περιπτωσεις αυτες?

Ο παραπάνω κανόνας (το υπογραμμισμένο μέρος) είναι για τη φορολογία εισοδήματος και μόνο και σημαίνει ότι αν έχουμε μια δαπάνη της οποίας ο ΦΠΑ της δεν εκπίπτει από τον ΦΠΑ των ακαθαρίστων εσόδων (πχ δαπάνη του άρθρου 3Ο ν 2859/2000), τότε ο ΦΠΑ αυτός λογίζεται ως έξοδο και για τις ανάγκες της φορολογίας εισοδήματος θα εκπέσει από τα ακαθάριστα έσοδα στο βαθμό που θα εκπέσει η κύρια δαπάνη .

Share this post


Link to post
Share on other sites
  • 0

4.Δεν παρέχεται δικαίωμα έκπτωσης του φόρου με τον οποίο έχουν επιβαρυνθεί οι δαπάνες:
α) αγοράς, εισαγωγής ή ενδοκοινοτικής απόκτησης καπνοβιομηχανιών προϊόντων,
β) αγοράς, εισαγωγής ή ενδοκοινοτικής απόκτησης οινοπνευματωδών ή αλκοολούχων ποτών, εφόσον αυτά προορίζονται για την πραγματοποίηση μη φορολογητέων πράξεων,
γ) δεξιώσεων, ψυχαγωγίας και φιλοξενίας γενικά,
δ) στέγασης, τροφής, ποτών, μετακίνησης και ψυχαγωγίας για το προσωπικό ή τους εκπροσώπους της επιχείρησης,
ε) αγοράς, εισαγωγής ή ενδοκοινοτικής απόκτησης επιβατικών αυτοκινήτων ιδιωτικής χρήσης μέχρι εννέα (9) θέσεων, μοτοσικλετών και μοτοποδηλάτων, σκαφών και αεροσκαφών ιδιωτικής χρήσης που προορίζονται για αναψυχή ή αθλητισμό, καθώς και οι δαπάνες καυσίμων, επισκευής, συντήρησης, μίσθωσης και κυκλοφορίας αυτών γενικά.
Η διάταξη αυτή δεν εφαρμόζεται για τα πιο πάνω μεταφορικά μέσα, εφόσον προορίζονται για πώληση, μίσθωση ή μεταφορά προσώπων με κόμιστρο.

αν το καταλαβαινω καλα ,sotiriς :

1.υπαλληλος εταιρειας παει σε αλλη περιοχη να πουλησει τα προιοντα της επιχειρησης ,και νοικιαζει αυτοκινητο 100+24 φπα =124

τα 24 ευρω δεν εκπιπτουν απο το φπα αλλα συνολικα τα 124 (100+24 στον 63.98 ) εκπιπτουν σαν δαπανη απο τα ακαθαριστα εσοδα της επιχειρησης .

2. εργολαβος  (ατομικη επιχειρηση) περνει τα μηχανηματα του και παει σε αλλο νομο να κανει ενα εργο.

τα εξοσα σιτισης τα δικα του  η του ξενοδοχειου που θα μεινει , και τα εισητηρια του ιδιου και των μηχανηματων του ,εκπιπτουν εννοειται απο τα ακαθαριστα εσοδα ,ο φπα αυτων των εκπιπτομενων δαπανων εκπιπτει απο το φπα ? η εκπιπτει απο την φορολογια εισοδηματος?
 

Share this post


Link to post
Share on other sites
  • 0
1 ώρα πριν, dodos said:

4.Δεν παρέχεται δικαίωμα έκπτωσης του φόρου με τον οποίο έχουν επιβαρυνθεί οι δαπάνες:

δ) στέγασης, τροφής, ποτών, μετακίνησης και ψυχαγωγίας για το προσωπικό ή τους εκπροσώπους της επιχείρησης,
ε) αγοράς, εισαγωγής ή ενδοκοινοτικής απόκτησης επιβατικών αυτοκινήτων ιδιωτικής χρήσης μέχρι εννέα (9) θέσεων, μοτοσικλετών και μοτοποδηλάτων, σκαφών και αεροσκαφών ιδιωτικής χρήσης που προορίζονται για αναψυχή ή α

2. εργολαβος  (ατομικη επιχειρηση) περνει τα μηχανηματα του και παει σε αλλο νομο να κανει ενα εργο.

τα εξοσα σιτισης τα δικα του  η του ξενοδοχειου που θα μεινει , και τα εισητηρια του ιδιου και των μηχανηματων του ,εκπιπτουν εννοειται απο τα ακαθαριστα εσοδα ,ο φπα αυτων των εκπιπτομενων δαπανων εκπιπτει απο το φπα ? η εκπιπτει απο την φορολογια εισοδηματος?
 

Mόνος σου τα έγραψες πιο πάνω για τις δαπάνες τροφής , στέγασης και τον ΦΠΑ με τον οποίο επιβαρύνονται σε σχέση με τον ΦΠΑ των εσόδων.. 

 

Share this post


Link to post
Share on other sites
  • 0

αρα και στην περιπτωση:

2. εργολαβος  (ατομικη επιχειρηση) περνει τα μηχανηματα του και παει σε αλλο νομο να κανει ενα εργο.

τα εξοσα σιτισης τα δικα του  η του ξενοδοχειου που θα μεινει , και τα εισητηρια του ιδιου και των μηχανηματων του ,εκπιπτουν εννοειται απο τα ακαθαριστα εσοδα ,ο φπα αυτων των εκπιπτομενων δαπανων εκπιπτει απο το φπα ? η εκπιπτει απο την φορολογια εισοδηματος?

να υποθεσω πως και σε αυτη την περιπτωση εκπιπτει το φπα απο την φορολογια εισοδηματος ,οχι απο την περιοδικη φπα?
 

 

 

Share this post


Link to post
Share on other sites
  • 0
πριν μία ώρα, dodos said:

αρα και στην περιπτωση:

2. εργολαβος  (ατομικη επιχειρηση) περνει τα μηχανηματα του και παει σε αλλο νομο να κανει ενα εργο.

τα εξοσα σιτισης τα δικα του  η του ξενοδοχειου που θα μεινει , και τα εισητηρια του ιδιου και των μηχανηματων του ,εκπιπτουν εννοειται απο τα ακαθαριστα εσοδα ,ο φπα αυτων των εκπιπτομενων δαπανων εκπιπτει απο το φπα ? η εκπιπτει απο την φορολογια εισοδηματος?

να υποθεσω πως και σε αυτη την περιπτωση εκπιπτει το φπα απο την φορολογια εισοδηματος ,οχι απο την περιοδικη φπα?
 

 

 

Νομίζω μπέρδεψες τους νόμους του ΦΠΑ και του Εισοδήματος. Παραδείγματα : 1.Βενζίνη ΕΙΧ που ανήκει στην επιχείρηση έως 9 θέσεις. Ο νόμος του ΦΠΑ δεν σου δίνει το δικαίωμα έκπτωσης του ΦΠΑ. Άρα δαπάνη χωρίς δικαίωμα έκπτωσης για σκοπούς ΦΠΑ. Για το εισόδημα είναι εκπιπτόμενη δαπάνη άρα θα πρέπει να αφαιρεθεί από τα ακαθάριστα έσοδα και ο ΦΠΑ αυτής της δαπάνης.

2. Αγοράζεις σκυλοτροφή για τον σκύλο στο σπίτι σου και κόβεις τιμολόγιο. Δεν σου δίνει δικαίωμα έκπτωσης ο νόμος του ΦΠΑ αλλά και στο εισόδημα θα αναμορφωθεί η δαπάνη στο σύνολο της(μαζί με τον ΦΠΑ),

Share this post


Link to post
Share on other sites
  • 0

οχι δεν μπερδεψα του νομους απλα λεει στο νομο του φπα :

4.Δεν παρέχεται δικαίωμα έκπτωσης του φόρου με τον οποίο έχουν επιβαρυνθεί οι δαπάνες:

δ) στέγασης, τροφής, ποτών, μετακίνησης και ψυχαγωγίας για το προσωπικό ή τους εκπροσώπους της επιχείρησης,

για αυτη την περιπτωση ανεφερα το παραδειγμα:

1.υπαλληλος εταιρειας παει σε αλλη περιοχη να πουλησει τα προιοντα της επιχειρησης ,και νοικιαζει αυτοκινητο 100+24 φπα =124

τα 24 ευρω δεν εκπιπτουν απο το φπα αλλα συνολικα τα 124 (100+24 στον 63.98 ) εκπιπτουν σαν δαπανη απο τα ακαθαριστα εσοδα της επιχειρησης .

ΠΟΥ ΝΟΜΙΖΩ ΟΤΙ ΑΦΟΡΑ ΑΥΤΗ ΤΗΝ ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ .

ΑΠΛΑ ΡΩΤΑΩ ΟΤΑΝ ΕΧΟΥΜΕ ΤΗΝ ΕΞΗΣ ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ :

2. εργολαβος  (ατομικη επιχειρηση) περνει τα μηχανηματα του και παει σε αλλο νομο να κανει ενα εργο.

τα εξοσα σιτισης τα δικα του  η του ξενοδοχειου που θα μεινει , και τα εισητηρια του ιδιου και των μηχανηματων του ,εκπιπτουν εννοειται απο τα ακαθαριστα εσοδα ,ο φπα αυτων των εκπιπτομενων δαπανων εκπιπτει απο το φπα ? η εκπιπτει απο την φορολογια εισοδηματος?

TI ΚΑΝΟΥΜΕ ? ΟΠΩΣ ΚΑΤΑΛΑΒΑΙΝΩ ΑΠΟ ΤΗΝ ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΣΩΤΗΡΗ ΕΧΕΙ ΤΗΝ ΙΔΙΑ ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗ ΜΕ ΤΟ ΠΑΡΑΔΕΙΓΜΑ 1 .Ο ΠΡΟΒΛΗΜΑΤΙΣΜΟΣ ΜΟΥ ΕΙΝΑΙ ΟΤΙ ΑΝΑΦΕΡΕΙ ΓΙΑ ΔΠΑΝΕΣ ΠΡΟΣΩΠΙΚΟΥ....

Share this post


Link to post
Share on other sites
  • 0

ή τους εκπροσώπους της επιχείρησης. Στην ατομική εκπρόσωπος είναι το φυσικό πρόσωπο. Νομίζω πως δεν είναι με δικαίωμα έκπτωσης αλλά εκπίπτουν στο εισόδημα.

Share this post


Link to post
Share on other sites
  • 0

Μπερδεύτηκα...

Έστω εγκαίνια πελάτη (ατομική) και τιμολόγιο από την εταιρία catering ας πούμε 500 ευρώ + ΦΠΑ, πληρωμή μέσω e-banking κανονικά όλα. Ως έξοδο εκπίπτει και το 500άρικο και το αναλογούν ΦΠΑ ως πραγματικό έξοδο για τις ανάγκες της επιχείρησης; Δεν είναι έξοδο φιλοξενίας. Πώς το χειριζόμαστε στην πράξη γιατί το έχασα λίγο...

Share this post


Link to post
Share on other sites
  • 0
36 λεπτά πριν , gianzo said:

Μπερδεύτηκα...

Έστω εγκαίνια πελάτη (ατομική) και τιμολόγιο από την εταιρία catering ας πούμε 500 ευρώ + ΦΠΑ, πληρωμή μέσω e-banking κανονικά όλα. Ως έξοδο εκπίπτει και το 500άρικο και το αναλογούν ΦΠΑ ως πραγματικό έξοδο για τις ανάγκες της επιχείρησης; Δεν είναι έξοδο φιλοξενίας. Πώς το χειριζόμαστε στην πράξη γιατί το έχασα λίγο...

ΦΠΑ χωρίς δικαίωμα έκπτωσης. Ο ΦΠΑ γίνεται δαπάνη . Δεν αναγράφεται στην περιοδική ΦΠΑ. Εκπίπτει όλη η δαπάνη από το εισόδημα εφόσον τηρεί όλα τα κριτήρια των εκπιπτόμενων δαπανών. Επίσης για λόγους ΜΥΦ και μόνο ξεχωρίζεις την καθαρή αξία από τον ΦΠΑ.

Share this post


Link to post
Share on other sites
  • 0

Να το μπερδέψω λίγο ακόμα...?

ΣτΕ 953/2016 Φ.Π.Α. - Δικαίωμα έκπτωσης δαπανών τροφής για το προσωπικό της επιχείρησης. Η διάταξη της περ.δ της παραγράφου 4 του άρθρου 23 του ν.1642/1986, δυνάμει της οποίας αποκλείεται από τη δυνατότητα εκπτώσεως, μεταξύ άλλων, ο Φ.Π.Α. που βάρυνε το κόστος τροφής των εργαζομένων, σε εκπλήρωση νόμιμης υποχρέωσης της επιχείρησης, αντίκειται στις προπαρατεθείσες διατάξεις της έκτης οδηγίας και δεν μπορεί να εφαρμοσθεί

Πηγή: http://www.taxheaven.gr Δείτε περισσότερα https://www.taxheaven.gr/laws/circular/view/id/25917
© Taxheaven

Share this post


Link to post
Share on other sites
  • 0

ερώτηση...η εταιρεία MEDIA SATURN ΕΛΛΑΣ AE στα μηχανογραφημένα της εκδιδόμενα παραστατικά εσόδων(τιμολόγια κλπ γράφει πάνω αριστερά τη λέξη " Τιμολόγιο πώλησης και δίπλα τον αριθμό ,παραδίπλα την ημερομηνία κλπ....από κάτω ακριβώς όμως έχει πεδίο που γράφει Απόδειξη Λιανικής Πώλησης..τελικά είναι ΤΙΜΟΛΟΓΙΑ ή ΑΠΟΔΕΙΞΕΙΣ αυτά τα παραστατικά?? από την άλλη αν έχει πληρωθεί η δαπάνη άνω των 500 ευρώ με αντικαταβολή , ο ΦΠΑ της δαπάνης αυτής εκπίπτει από τον ΦΠΑ των εκροών ή όχι? και αν δεν εκπίπτει από τον ΦΠΑ των εκροών , εκπίπτει τουλάχιστον από τα ακαθάριστα έσοδα ή πάλι όχι?? διότι διάβαζα μία τελευταία απόφαση του ΣΤΕ για τα εικονικά τιμολόγια όπου γράφει πώς παρά την εικονικότητα του παραστατικού και εφόσον συντρέχουν κάποιες προυποθέσεις, ο ΦΠΑ εκπίπτει κανονικά..

Share this post


Link to post
Share on other sites
  • 0

Ειναι η γραμμογράφιση του εντύπου τους.
Αν είναι απόδειξη έχει συμπληρωμένο τον αριθμό στην ευθεία του λεκτικού "Απόδειξη Λιανικής Πώλησης" και τότε δεν έχει συμπληρωμένο αριθμό στην ευθεία του λεκτικού "Τιμολόγιο πώλησης". Ανάλογα με το είδος του παραστατικού είναι και τα αντίστοιχα bold.

Share this post


Link to post
Share on other sites

Please sign in to comment

You will be able to leave a comment after signing in



Sign In Now
Sign in to follow this  
Followers 0

  • Recently Browsing   0 members

    No registered users viewing this page.