Jump to content

hallacc

simple Members
  • Content Count

    67
  • Joined

  • Last visited

  • Days Won

    3

Reputation Activity

  1. Upvote
    hallacc got a reaction from DimitrisD in ΔΙΟΡΘΩΣΗ ΕΝΦΙΑ ΣΕ ΜΗ ΗΛΕΚΤΡΟΔΟΤΟΥΜΕΝΟ ΑΚΙΝΗΤΟ   
    1. Θα υποβάλεις ηλεκτρονικά τροποποιητική δήλωση οικονομικού έτους 2014 στην οποία θα διορθώσεις το Ε2 στο οποίο θα αναγράψεις τον αριθμό παροχής που είχε το ακίνητο.
    2. Θα υποβάλεις Ε9 για το 2014, στο οποίο θα αναφέρεις το ακίνητο ως ηλεκτροδοτούμενο και θα αναγράψεις τον αριθμό παροχής.
     
    Απαραίτητη προϋπόθεση είναι να έχει προηγηθεί η νέα εκκαθάριση της δήλωσης εισοδήματος για να εντοπιστεί ότι το ακίνητο είναι κενό με τον συγκεκριμένο αριθμό παροχής. Εκείνο που δεν ξέρω είναι εάν το βλέπει άμεσα το σύστημα εκκαθάρισης του Ε9 ή πρέπει να περιμένεις μερικές μέρες.
     
    Όλα αυτά ισχύουν εάν έχει γίνει διακοπή και υπάρχει το ρολόι της ΔΕΗ στο ακίνητο. Εαν έχει αφαιρεθεί, τότε χάνεται η έκπτωση 20% και δεν χρειάζεται να κάνεις καμία διόρθωση.
  2. Upvote
    hallacc got a reaction from G.E.S. in ΠΟΤΕ ΑΝΟΙΓΕΙ ΣΤΟ ΕΤΟΣ 2014 Η ΔΥΝΑΤΟΤΗΤΑ ΔΙΟΡΘΩΣΗΣ Ε9 ΓΙΑ ΤΟΝ ΕΝΦΙΑ;   
    ΠΡΟΣΟΧΗ !!!
     
    Την στήλη 32 με τον κωδ. 8 την συμπληρώνουμε μόνο σε ΗΜΙΤΕΛΗ κτίσματα (που ξεκίνησε η κατασκευή τους και δεν ολοκληρώθηκε), που παραμένουν ΚΕΝΑ και ΔΕΝ ΗΛΕΚΤΡΟΔΟΤΗΘΗΚΑΝ ΠΟΤΕ ή έχουν ηλεκτροδοτηθεί μόνο με ΕΡΓΟΤΑΞΙΑΚΗ ΠΑΡΟΧΗ. Σε κάθε άλλη περίπτωση η εκκαθάριση θα είναι λάθος.
     
    Εαν το ακίνητο έχει ηλεκτροδοτηθεί με κανονική παροχή (π.χ. οικιακό ή επαγγελματικό ή βιομηχανικό τιμολόγιο), θεωρείται ΑΠΟΠΕΡΑΤΩΜΕΝΟ.
  3. Upvote
    hallacc got a reaction from E.T. in καταχώρηση κενών φιαλών απο τιμ κάβας σε καφέ μπαρ   
    Στις ΜΥΦ δεν μπαίνουν. Το λέει ξεκάθαρα η ΠΟΛ.1078/2014. Η αξία της εγγυοδοσίας εφόσον δεν συμπεριλαμβάνεται στην φορολογητέα αξία (δηλαδή δεν επιβαρύνεται με ΦΠΑ), εξαιρείται της διαστάυρωσης.
    Εγώ πάλι στα απλογραφικά δεν τις γράφω πουθενά τις φιάλες γιατί αποτελούν εγγυοδοσία. Μου έχει γίνει τακτικός έλεγχος σε πρατήριο ποτών και δεν μου είπαν τίποτα για την μη καταχώρηση. Όποιος θέλει βέβαια, μπορεί να τις παρακολουθεί σε ιδιαίτερη στήλη προαιρετικά, γιατί ας μην ξεχνάμε, η τήρηση των λογιστικών βιβλίων πέρα από υποχρεώση, είναι και μέσο πληροφόρησης της επιχείρησης.
  4. Upvote
    hallacc got a reaction from ELEUTHERIA in ΒΟΗΘΟΣ ΦΑΡΜΑΚΟΠΟΙΟΥ ΜΕ ΑΔΕΙΑ ΑΣΚΗΣΗΣ ΕΠΑΓΓΕΛΜΑΤΟΣ   
    Επειδή, έχω χρόνια πελάτη φαρμοκοποιό, θα σας δώσω μια σφαιρική αντιμετώπιση του ασφαλιστικού των φαρμακείων.
     
    Οι πτυχιούχοι ΑΕΙ φαρμακοποιοί (υπάλληλοι) ασφαλίζονται στο ΕΤΑΑ-ΤΥ (πρών ΤΣΑΥ) για κύρια σύνταξη, περίθαλψη, στέγη υγειονομικών και πρόνοια και για τους υπολοίπους κλάδους ασφαλίζονται στο ΙΚΑ (κωδ. ειδικότητας 211320, ΚΠΚ 129).
    Οι υπάλληλοι φαρμακείων που ασφαλίζονται για κύρια σύνταξη στο ΤΣΑΥ ΔΕΝ ΑΣΦΑΛΙΖΟΝΤΑΙ ΣΤΟ ΤΕΑΥΦΕ, όπως προβλέπει το καταστατικό του ταμείου.
     
    Οι υπόλοιποι υπάλληλοι φαρμακείων, μεταξύ αυτών και οι βοηθοί φαρμακοποιοί, ασφαλίζονται στο ΙΚΑ για όλους τους κλάδους πλην του επικουρικού (κωδ. ειδικότητας 322820, ΚΠΚ 103)
    Στο ΤΕΑΥΦΕ ασφαλίζονται υποχρεωτικά όλοι οι υπάλληλοι φαρμακείων που ασφαλίζονται για κύρια σύνταξη στο ΙΚΑ-ΕΤΑΜ.
     
    Το ΤΕΑΥΦΕ ήταν επικουρικό ταμείο ΝΠΔΔ, που συγχωνεύτηκε ως τομέας ασφάλισης στο ΤΕΑΙΤ. Όμως, αποσπάστηκε από το ΤΕΑΙΤ και πλεόν αποτελεί ΝΠΙΔ και λέγεται πλέον Ταμείο Επαγγελματικής Ασφάλισης Υπαλλήλων Φαρμακευτικών Εργασιών (Τ.Ε.Α.Υ.Φ.Ε.). Για την ιστορία το ΤΕΑΙΤ μετατράπηκε στο γνωστό ΤΑΠΙΤ.
     
    Τα φαρμακεία, δεν εμπλέκονται με το ΤΑΠΙΤ.
     
    Για τους πτυχιούχους ΑΕΙ φαρμακοποιούς:
    Κάθε μήνα θα πρέπει να υποβάλεις ηλεκτρονικά στο ΤΣΑΥ την κατάσταση εισφορών και συνεισφορών, γι' αυτό κάνουμε εγγραφή (www.tsay.gr). Έχουν ένα πολύ εύχρηστο σύστημα που καταχωρόντας τον ΑΜ του ασφαλισμένου εμφανίζονται τα στοιχεία του, συμπληρώνεις κάποιες στήλες και οι υπολογισμοί των εισφορών γίνονται αυτόματα. Στην συνέχεια εκδίδει αποδεικτικό πληρωμής με μοναδικό κωδικό πληρωμής και πληρώνεται σε οποιαδήποτε τράπεζα.
    Τις εισφορές του ΙΚΑ κατά τα γνωστά με την ΑΠΔ.
     
    Για τους υπόλοιπους απασχολούμενους, μεταξύ αυτών και οι βοηθοί φαρμακοποιοί:
    Τις εισφορές του ΙΚΑ κατά τα γνωστά με την ΑΠΔ.
    Οι εισφορές του ΤΕΑΥΦΕ είναι (το πρώτο ποσοστό ασφαλισμένου το δεύτερο εργοδότη):
    Παλαιοί ασφαλισμένοι (πρό της 1/1/1993) 4% + 4% = 8%
    Νέοι ασφαλισμένοι (από 1/1/93 και μετά)
    ΑΠΛΑ 3% + 3% = 6%
    ΒΑΡΕΑ 4,25% + 3,75% = 8%
    Συμπληρώνεις κάθε μήνα κατάσταση εισφορών (υπάρχει εφαρμογή σε excel) και έντυπο πληρωμής (και γιαυτό υπάρχει excel) και πληρώνονται οι εισφορές στην Εθνική τράπεζα, όπου και παραδίδουμε την κατάσταση εισφορών.
    Βλέπε www.teayfe.gr χρήσιμα έντυπα, τμήμα εσόδων, εκεί θα βρεις και τα excel.
  5. Upvote
    hallacc got a reaction from MARKA in ΒΟΗΘΟΣ ΦΑΡΜΑΚΟΠΟΙΟΥ ΜΕ ΑΔΕΙΑ ΑΣΚΗΣΗΣ ΕΠΑΓΓΕΛΜΑΤΟΣ   
    Επειδή, έχω χρόνια πελάτη φαρμοκοποιό, θα σας δώσω μια σφαιρική αντιμετώπιση του ασφαλιστικού των φαρμακείων.
     
    Οι πτυχιούχοι ΑΕΙ φαρμακοποιοί (υπάλληλοι) ασφαλίζονται στο ΕΤΑΑ-ΤΥ (πρών ΤΣΑΥ) για κύρια σύνταξη, περίθαλψη, στέγη υγειονομικών και πρόνοια και για τους υπολοίπους κλάδους ασφαλίζονται στο ΙΚΑ (κωδ. ειδικότητας 211320, ΚΠΚ 129).
    Οι υπάλληλοι φαρμακείων που ασφαλίζονται για κύρια σύνταξη στο ΤΣΑΥ ΔΕΝ ΑΣΦΑΛΙΖΟΝΤΑΙ ΣΤΟ ΤΕΑΥΦΕ, όπως προβλέπει το καταστατικό του ταμείου.
     
    Οι υπόλοιποι υπάλληλοι φαρμακείων, μεταξύ αυτών και οι βοηθοί φαρμακοποιοί, ασφαλίζονται στο ΙΚΑ για όλους τους κλάδους πλην του επικουρικού (κωδ. ειδικότητας 322820, ΚΠΚ 103)
    Στο ΤΕΑΥΦΕ ασφαλίζονται υποχρεωτικά όλοι οι υπάλληλοι φαρμακείων που ασφαλίζονται για κύρια σύνταξη στο ΙΚΑ-ΕΤΑΜ.
     
    Το ΤΕΑΥΦΕ ήταν επικουρικό ταμείο ΝΠΔΔ, που συγχωνεύτηκε ως τομέας ασφάλισης στο ΤΕΑΙΤ. Όμως, αποσπάστηκε από το ΤΕΑΙΤ και πλεόν αποτελεί ΝΠΙΔ και λέγεται πλέον Ταμείο Επαγγελματικής Ασφάλισης Υπαλλήλων Φαρμακευτικών Εργασιών (Τ.Ε.Α.Υ.Φ.Ε.). Για την ιστορία το ΤΕΑΙΤ μετατράπηκε στο γνωστό ΤΑΠΙΤ.
     
    Τα φαρμακεία, δεν εμπλέκονται με το ΤΑΠΙΤ.
     
    Για τους πτυχιούχους ΑΕΙ φαρμακοποιούς:
    Κάθε μήνα θα πρέπει να υποβάλεις ηλεκτρονικά στο ΤΣΑΥ την κατάσταση εισφορών και συνεισφορών, γι' αυτό κάνουμε εγγραφή (www.tsay.gr). Έχουν ένα πολύ εύχρηστο σύστημα που καταχωρόντας τον ΑΜ του ασφαλισμένου εμφανίζονται τα στοιχεία του, συμπληρώνεις κάποιες στήλες και οι υπολογισμοί των εισφορών γίνονται αυτόματα. Στην συνέχεια εκδίδει αποδεικτικό πληρωμής με μοναδικό κωδικό πληρωμής και πληρώνεται σε οποιαδήποτε τράπεζα.
    Τις εισφορές του ΙΚΑ κατά τα γνωστά με την ΑΠΔ.
     
    Για τους υπόλοιπους απασχολούμενους, μεταξύ αυτών και οι βοηθοί φαρμακοποιοί:
    Τις εισφορές του ΙΚΑ κατά τα γνωστά με την ΑΠΔ.
    Οι εισφορές του ΤΕΑΥΦΕ είναι (το πρώτο ποσοστό ασφαλισμένου το δεύτερο εργοδότη):
    Παλαιοί ασφαλισμένοι (πρό της 1/1/1993) 4% + 4% = 8%
    Νέοι ασφαλισμένοι (από 1/1/93 και μετά)
    ΑΠΛΑ 3% + 3% = 6%
    ΒΑΡΕΑ 4,25% + 3,75% = 8%
    Συμπληρώνεις κάθε μήνα κατάσταση εισφορών (υπάρχει εφαρμογή σε excel) και έντυπο πληρωμής (και γιαυτό υπάρχει excel) και πληρώνονται οι εισφορές στην Εθνική τράπεζα, όπου και παραδίδουμε την κατάσταση εισφορών.
    Βλέπε www.teayfe.gr χρήσιμα έντυπα, τμήμα εσόδων, εκεί θα βρεις και τα excel.
  6. Upvote
    hallacc got a reaction from parmenion in επιτηδευματιας με εδρα το σπιτι   
    Αυτό ίσχυε με τον ν.2238/94. Τώρα το τεκμαρτό ενοίκο υπολογίζεται στο 3% της αντικειμενικής αξίας
     
    ν.4172/2013
    Άρθρο 39
    [...]
    2. Το εισόδημα σε είδος αποτιμάται στην αγοραία αξία. Το εισόδημα από ιδιοχρησιμοποίηση ή δωρεάν παραχώρηση τεκμαίρεται ότι συνίσταται στο τρία τοις εκατό (3%) της αντικειμενικής αξίας του ακινήτου. Κατ' εξαίρεση το τεκμαρτό εισόδημα του προηγούμενου εδαφίου που αφορά δωρεάν παραχώρηση κατοικίας μέχρι διακόσια τετραγωνικά μέτρα (200 τ.μ.) προκειμένου να χρησιμοποιηθεί ως κύρια κατοικία προς ανιόντες ή κατιόντες απαλλάσσεται από το φόρο.
  7. Upvote
    hallacc got a reaction from ZAKU in Κατάθεση σε λογαριασμό ιδιώτη αντι για προμηθευτή από λάθος- Γ΄κατηγ.   
    Αν από παραδρομή είχες χρεώσει τον προμηθευτή, θα αντιλογίσεις την κίνηση και θα χρεώσεις τον ιδιώτη ως χρεώστη, ενώ εάν είχε γίνει αντιληπτό το λάθος από την αρχή θα έχεις ήδη τον ιδιώτη χρεωμένο.
    Όταν εισπραχθούν τα χρήματα σε μετρητά, θα χρεώσεις το ταμείο και θα πιστώσεις τον ιδιώτη για να μηδενίσει.
    Στην συνέχεια καταθέτεις τα χρήματα στην τράπεζα και χρεώνεις 38.03.. και πιστώνεις το ταμείο.
    Με την μεταφορά στον προμηθευτή θα χρεώσεις τον προμηθευτή και θα πιστώσεις τον 38.03...
    Ο 38.03 θα παρεμβληθεί στις εγγραφές μόνο εφόσον κατατεθούν χρήματα στον τραπεζικό λογαριασμό, ειδάλλως, σε απευθείας κατάθεση μετρητών στον λογαριασμό του προμηθευτή, χρεώνουμε τον προμηθευτή και πιστώνουμε το ταμείο.
     
    Σε κάθε περίπτωση θα αποτυπώσεις στα βιβλία την πραγματικότητα, όπως ακριβώς εξελίχθηκε.
  8. Upvote
    hallacc got a reaction from prokroustis in Λύση ΟΕ, έναρξη ατομικής στον ίδιο χώρο   
    Μπορεί να γίνει με δωρεά αλλά δεν το συνιστώ!
    Για να γίνει η δωρεά, κατ΄ αρχήν θα πρέπει να γίνει πλήρης απογραφή και αποτίμηση των εμπορευμάτων για να προσδιοριστεί η αξία των εμπορευμάτων που θα αναγραφεί στην δήλωση φόρου δωρεάς. Το ποσό αυτό υπόκειται σε έλεγχο και μπορεί η ΔΟΥ μετά από 10 χρόνια π.χ. να ζητήσει έλεγχο, οπότε θα πρέπει να διαφυλάσεις και όλα τα στοιχεία για να τεκμηριώσεις τα ποσά.
    Οι πρώτες 30.000 είναι αφορολόγητες και μετά επιβάλλεται φόρος 5%, 10%, 20% (βλέπε κλίμακες Β κατηγορίας).
    Θα υπάρξει όμως το πρόβλημα ότι αυτά τα εμπορεύματα θα έχουν αποκτηθεί με 0 κόστος. Άρα όταν πωληθούν θα φορολογηθεί για ολόκληρο το ποσό με 26% έως 33%.
    Σου προτίνω να το κάνεις με ΦΠΑ, αφού θα το έχει πιστωτικό και εφόσον είναι ένα λογικό ποσό που υπάρχει η δυνατότητα να πληρωθεί, ειδάλλως κόψε τιμολόγιο με χαρτόσημο.
  9. Upvote
    hallacc got a reaction from LITSAKI27 in Κατάθεση σε λογαριασμό ιδιώτη αντι για προμηθευτή από λάθος- Γ΄κατηγ.   
    Αν από παραδρομή είχες χρεώσει τον προμηθευτή, θα αντιλογίσεις την κίνηση και θα χρεώσεις τον ιδιώτη ως χρεώστη, ενώ εάν είχε γίνει αντιληπτό το λάθος από την αρχή θα έχεις ήδη τον ιδιώτη χρεωμένο.
    Όταν εισπραχθούν τα χρήματα σε μετρητά, θα χρεώσεις το ταμείο και θα πιστώσεις τον ιδιώτη για να μηδενίσει.
    Στην συνέχεια καταθέτεις τα χρήματα στην τράπεζα και χρεώνεις 38.03.. και πιστώνεις το ταμείο.
    Με την μεταφορά στον προμηθευτή θα χρεώσεις τον προμηθευτή και θα πιστώσεις τον 38.03...
    Ο 38.03 θα παρεμβληθεί στις εγγραφές μόνο εφόσον κατατεθούν χρήματα στον τραπεζικό λογαριασμό, ειδάλλως, σε απευθείας κατάθεση μετρητών στον λογαριασμό του προμηθευτή, χρεώνουμε τον προμηθευτή και πιστώνουμε το ταμείο.
     
    Σε κάθε περίπτωση θα αποτυπώσεις στα βιβλία την πραγματικότητα, όπως ακριβώς εξελίχθηκε.
  10. Upvote
    hallacc got a reaction from gapdk in Το μπάχαλο με τις μεταβιβάσεις μεριδίων (ΕΠΕ) συνεχίζεται ακόμα?   
    Κανονικά, θα πρέπει να βγει απόφαση για τον τρόπο υπολογισμού, γιατί αυτός ο τρόπος είναι πολύ πρόχειρος. Κανονικά θα πρέπει να γίνει και αποπληθωρισμός.
    Δεν νομίζω πάντως να αναφέρουμε τον φόρο, αλλά το εισόδημα και θα υπολογίσουν τον φόρο υπεραξίας κατά την εκκαθάριση και προφανώς και έκτακτη εισφορά.
  11. Upvote
    hallacc got a reaction from broster in Φορολόγηση εισοδήματος από δικαστική απόφαση   
    Με συμπληρωματικές δηλώσεις των οικείων οικονομικών ετών, για κάθε έτος και για το ποσό των επιδομάτων που αναλογεί σε κάθε έτος. Το ποσό που αναλογεί σε κάθε έτος θα το αναφέρει είτε η δικαστική απόφαση, είτε η αγωγή.
    Επειδή προφανώς αυτά τα αναδρομικά επιδόματα αφορούν έτη προ του 2014, ισχύουν οι διατάξεις του ν.2238/94. Οπότε θα γίνει ο εξής χειρισμός:
     
    1) Εαν το επίδομα αυτό φορολογείται:
     
    Στο ποσό των επιδομάτων κάθε έτους θα προσθέσεις και τους αναλογούντες τόκους και το άθροισμα αυτών θα το αναγράψεις στον κωδ. 301 (ή 302 εαν αφορά την σύζυγο).
    Οι τόκοι δεν αποτελούν εισόδημα από κινητές αξίες αλλά οφείλονται στην υπερημερία του εργοδότη (Ελληνικού Δημοσίου) και προσαυξάνουν το ποσό του επιδόματος.
    Τα δικαστικά έξοδα δεν προσμετρούνται πουθενά, τα αγνοείς επειδή σύμφωνα με το άρθρο 47 του ν.2238/94:
    "1. Το εισόδημα που καθορίζεται στο άρθρο 45 αποτελεί το ακαθάριστο εισόδημα από μισθωτές υπηρεσίες. Από αυτό το εισόδημα εκπίπτουν:
    α) Κάθε ποσό για φόρο,τέλος ή δικαίωμα υπέρ του Δημοσίου ή οποιουδήποτε τρίτου που βαρύνει αυτό το εισόδημα.
    β) Οι κρατήσεις υπέρ των ασφαλιστικών ταμείων, οι οποίες επιβάλλονται με νόμο."
     
    2) Εαν το επίδομα απαλλάσσεται του φόρου:
     
    Θα αναγράψεις το ποσό επιδομάτων+τόκων που εισέπραξε ανά έτος στον κωδ. 659 (ή 660).
     
    Την αμοιβή του δικηγόρου θα την αναγράψεις στον κωδ. 049 στην δήλωση του φορολογικού έτους 2015, εφόσον η ΑΠΥ εκδόθηκε εντός του 2014.
  12. Upvote
    hallacc got a reaction from itsakalis in Φορολόγηση εισοδήματος από δικαστική απόφαση   
    Με συμπληρωματικές δηλώσεις των οικείων οικονομικών ετών, για κάθε έτος και για το ποσό των επιδομάτων που αναλογεί σε κάθε έτος. Το ποσό που αναλογεί σε κάθε έτος θα το αναφέρει είτε η δικαστική απόφαση, είτε η αγωγή.
    Επειδή προφανώς αυτά τα αναδρομικά επιδόματα αφορούν έτη προ του 2014, ισχύουν οι διατάξεις του ν.2238/94. Οπότε θα γίνει ο εξής χειρισμός:
     
    1) Εαν το επίδομα αυτό φορολογείται:
     
    Στο ποσό των επιδομάτων κάθε έτους θα προσθέσεις και τους αναλογούντες τόκους και το άθροισμα αυτών θα το αναγράψεις στον κωδ. 301 (ή 302 εαν αφορά την σύζυγο).
    Οι τόκοι δεν αποτελούν εισόδημα από κινητές αξίες αλλά οφείλονται στην υπερημερία του εργοδότη (Ελληνικού Δημοσίου) και προσαυξάνουν το ποσό του επιδόματος.
    Τα δικαστικά έξοδα δεν προσμετρούνται πουθενά, τα αγνοείς επειδή σύμφωνα με το άρθρο 47 του ν.2238/94:
    "1. Το εισόδημα που καθορίζεται στο άρθρο 45 αποτελεί το ακαθάριστο εισόδημα από μισθωτές υπηρεσίες. Από αυτό το εισόδημα εκπίπτουν:
    α) Κάθε ποσό για φόρο,τέλος ή δικαίωμα υπέρ του Δημοσίου ή οποιουδήποτε τρίτου που βαρύνει αυτό το εισόδημα.
    β) Οι κρατήσεις υπέρ των ασφαλιστικών ταμείων, οι οποίες επιβάλλονται με νόμο."
     
    2) Εαν το επίδομα απαλλάσσεται του φόρου:
     
    Θα αναγράψεις το ποσό επιδομάτων+τόκων που εισέπραξε ανά έτος στον κωδ. 659 (ή 660).
     
    Την αμοιβή του δικηγόρου θα την αναγράψεις στον κωδ. 049 στην δήλωση του φορολογικού έτους 2015, εφόσον η ΑΠΥ εκδόθηκε εντός του 2014.
  13. Upvote
    hallacc got a reaction from SOTHRIS in Τιμολόγιο Έργου (από μηχανικό) και έκδοση στοιχείου σε ιδιώτη όταν τα υλικά είναι μεγαλ. από το 30% της αξίας   
    Κατ' αρχήν δεν μας εξηγείς ποιά είναι ακριβώς η συναλλαγή.
    Απ' ότι καταλαβαίνω ο μηχανικός δεν ασχολήθηκε μόνο με την μελέτη, επίβλεψη κλπ, αλλά ανέλαβε και την ανέγερση του ακινήτου και παράδοση με το κλειδί στο χέρι.
    Το καθεστώς με το 1/3 των υλικών σε σχέση με την αξία της συναλλαγής έχει καταργηθεί με τον ΚΦΑΣ. Εκείνο που εξετάζουμε με τον ΚΦΑΣ είναι αν προέχει η παροχή υπηρεσίας ή η πώληση, οπότε και εκδίδεται το οικείο παραστατικό.
    Επειδή η ανάληψη της ανέγερσης κτίσματος σε ακίνητο (οικόπεδο) τρίτου (ιδιοκτήτη) και παράδοση αυτού με το κλειδί στο χέρι, δεν προσωμοιάζει με παραγωγή αγαθού, αλλά με παροχή υπηρεσίας με χρήση υλικών, θα τιμολογηθεί και θα εκδοθεί απόδειξη λιανικών συναλλαγών για την παροχή υπηρεσιών.
  14. Upvote
    hallacc got a reaction from DANAIE in Παροχή υπηρεσιών από Γερμανική επιχείρηση σε ελληνικό Δημόσιο Νοσοκομείο   
    Σύμφωνα με το άρθρο 14 παρ. 4 του κώδικα ΦΠΑ, τόπος παροχής της υπηρεσίας σε ακίνητα, θεωρείται η Ελλάδα και η συγκεκριμένη παροχή υπηρεσίας φορολογείται στην Ελλάδα, επειδή το ακίνητο βρίσκεται στην Ελλάδα. Άρα επιβάλεται Ελληνικός ΦΠΑ.
    Τώρα, το ποιός είναι υπόχρεος ρυθμίζεται στο άρθρο 35 και ειδικότερα:
    "1. Για την παράδοση αγαθών, την ενδοκοινοτική από­κτηση αγαθών και την παροχή υπηρεσιών, υπόχρεοι στο φόρο είναι:
    [...]
    β) ο εγκατεστημένος στο εσωτερικό άλλου κράτους -μέλους υποκείμενος στον φόρο, για τις ενεργούμενες από αυτόν πράξεις, για τις οποίες ο τόπος φορολογίας βρίσκεται στο εσωτερικό της χώρας, εκτός των πρά­ξεων που αναφέρονται στις περιπτώσεις ε', στ' και η' και εφόσον δεν έχει ορίσει φορολογικό αντιπρόσωπο, σύμφωνα με την περίπτωση ε' της παραγράφου 4 του άρθρου 36,
    [...]
    η) ο εγκατεστημένος στο εσωτερικό της χώρας λή­πτης αγαθών και υπηρεσιών σε κάθε άλλη περίπτωση, εφόσον είναι υποκείμενος στον φόρο και οι πράξεις πραγματοποιούνται από μη εγκατεστημένο στο εσω­τερικό της χώρας υποκείμενο στον φόρο, ο οποίος δεν διαθέτει ΑΦΜ/ΦΠΑ στο εσωτερικό της χώρας. Κατ' εξαίρεση του προηγούμενου εδαφίου, υπόχρεος στο φόρο είναι ο λήπτης των αγαθών υποκείμενος στο φόρο, που διαθέτει ΑΦΜ/Φ.Π.Α., στο εσωτερικό της χώρας ανεξαρτήτως του τόπου εγκατάστασής του, στην περίπτωση που ο προμηθευτής των αγαθών δεν είναι εγκατεστημένος στη χώρα και έχει λάβει άδεια ο ίδιος ή επιχείρηση που ανήκει στον ίδιο όμιλο για αναστολή καταβολής του φόρου κατά την εισαγωγή αγαθών στην Ελλάδα, σύμφωνα με την περίπτωση α' της παρ. 4 του άρθρου 29 του ν. 2960/2001 (Α' 265).
    Για την εφαρμογή του προηγούμενου εδαφίου, καθώς και της παρ. 4α του άρθρου 29 του ν. 2960/2001, δεν ισχύει η υποχρέωση που προβλέπεται στην περίπτωση δ΄ της παραγράφου 4 του άρθρου 36."
     
    Οπότε εκείνο που εξετάζουμε είναι αν ισχύουν τα εξής:
    α) Το Δημόσιο νοσοκομείο είναι υποκείμενο στον ΦΠΑ,
    β) Η Γερμανική εταιρία είναι υποκείμενη στον ΦΠΑ (στην Γερμανία),
    γ) Η Γερμανική εταιρία δεν έχει Ελληνικό ΑΦΜ/ΦΠΑ.
     
    Εαν ισχύουν αυτά τα 3, η Γερμανική εταιρία δεν θα τιμολογήσει ΦΠΑ, τον οποίο θα τον υπολογίσει το λογιστήριο του Δημόσιου νοσοκομείου και θα τον καταβάλει το Δημόσιο νοσοκομείο στο Ελληνικό Δημόσιο με την περιοδική.
     
    Επειδή όμως κατά πάσα πιθανότητα, το Δημόσιο νοσοκομείο δεν θα είναι υποκείμενο στο φόρο, άρθρο 22 παρ.1 περ. δ
    "δ) η παροχή υπηρεσιών νοσοκομειακής και ιατρικής περίθαλψης και διάγνωσης, καθώς και οι στενά συνδεόμενες με αυτές παραδόσεις αγαθών και παροχές υπηρεσιών, που ενεργούνται από οργανισμούς δημοσίου δικαίου."
    τότε επανερχόμαστε στο άρθρο 35
    "1. Για την παράδοση αγαθών, την ενδοκοινοτική από­κτηση αγαθών και την παροχή υπηρεσιών, υπόχρεοι στο φόρο είναι:
    [...]
    β) ο εγκατεστημένος στο εσωτερικό άλλου κράτους -μέλους υποκείμενος στον φόρο, για τις ενεργούμενες από αυτόν πράξεις, για τις οποίες ο τόπος φορολογίας βρίσκεται στο εσωτερικό της χώρας, εκτός των πρά­ξεων που αναφέρονται στις περιπτώσεις ε', στ' και η' και εφόσον δεν έχει ορίσει φορολογικό αντιπρόσωπο, σύμφωνα με την περίπτωση ε' της παραγράφου 4 του άρθρου 36,"
     
    Οπότε η Γερμανική εταιρία θα πρέπει να τιμολογήσει ΦΠΑ και να τον αποδώσει στο Ελληνικό Δημόσιο, προφανώς μέσω φορολογικού αντιπροσώπου (άρθρο 36 παρ. 4 περ. ε) επειδή προφανώς δεν διαθέτει μόνιμη εγκατάσταση στην Ελλάδα.
×
×
  • Create New...