Jump to content

nikmet

simple Members
  • Content Count

    30
  • Joined

  • Last visited


Reputation Activity

  1. Upvote
    nikmet got a reaction from ZAKU in φπα φροντιστηριων υποβολη δηλωσης φπα 20/07-30/09/15   
    Συνάδελφε, όχι. Μόνο για όσους εκδώσουν συμπληρωματικά στοιχεία ως προς το ΦΠΑ ισχύει αυτό που λες. Όσοι έχουν εκδώσει ΑΠΥ στην ώρα τους, με ΦΠΑ, καταθέτουν ηλεκτρονικά και πληρώνουν μέχρι αύριο.
     
    Αυτό καταλαβαίνω απ' την ΠΟΛ.1201/9-9-2015 και αυτό μου επιβεβαίωσε και το τμήμα ΦΠΑ στην τοπική ΔΟΥ. Μάλιστα, μου είπαν ότι θα ζητήσουν να ελέγξουν και τα συμπληρωματικά στοιχεία, λόγω του ότι πολλοί θα εκμεταλλευτούν την ανωτέρω ΠΟΛ. για να υποβάλλουν έως τέλη Νοέμβρη.
  2. Upvote
    nikmet got a reaction from KostasSag in πολ 4321/2015 σχετικα με την prorata προηγουμενης περιοδου.   
    ΠΟΛ.1149/10.7.2015
    Κοινοποίηση των διατάξεων των άρθρων 18 και 22 του ν.4321/2015
     
    1. Άρθρο 33 του Κώδικα ΦΠΑ.
    Με την παράγραφο 1 του άρθρου 22 του ν.4321/2015 προστίθεται νέο εδάφιο στο τέλος της παραγράφου 1 του άρθρου 33 του Κώδικα ΦΠΑ, σύμφωνα με το οποίο οι διακανονισμοί των εκπτώσεων, που διενεργήθηκαν σε μία διαχειριστική περίοδο, περιλαμβάνονται σε δήλωση ΦΠΑ που υποβάλλεται το αργότερο μέχρι την τελευταία εργάσιμη ημέρα του έβδομου μήνα, του επόμενου ημερολογιακού έτους, από το έτος που έληξε η διαχειριστική περίοδος. Ειδικότερα διευκρινίζονται τα εξής:
     
    β) Οι διακανονισμοί των εκπτώσεων της τρέχουσας διαχειριστικής περιόδου διενεργούνται με την καταχώρηση των αντίστοιχων ποσών προς έκπτωση ή καταβολή στη δήλωση ΦΠΑ, του Ιουνίου για τους τηρούντες διπλογραφικό λογιστικό σύστημα και του δευτέρου τριμήνου, για τους τηρούντες απλογραφικό λογιστικό σύστημα ή για τους μη υπόχρεους σε τήρηση βιβλίων και έκδοση στοιχείων σύμφωνα με τη φορολογική νομοθεσία, του επόμενου ημερολογιακού έτους από τη λήξη της διαχειριστικής περιόδου. Κατ' εξαίρεση σε περίπτωση παύσης εργασιών ισχύουν τα αναφερόμενα στο σημείο στ'.
     
    Παράδειγμα 1
    Επιχείρηση που υποχρεούται σε τήρηση απλογραφικού λογιστικού συστήματος και διαχειριστική περίοδο 1.1.2014 - 31.12.2014 καταχωρεί τα ποσά των διακανονισμών για την περίοδο αυτή στη δήλωση ΦΠΑ του δεύτερου τριμήνου του έτους 2015.
     
    ζ) Με την υποβολή της δήλωσης Φ.Π.Α. στην οποία περιέχονται τα ποσά των διακανονισμών, το ποσοστό της κατ' αναλογία έκπτωσης (pro - rata), που προσδιορίζεται σύμφωνα με το άρθρο 31 του Κώδικα ΦΠΑ για την προηγούμενη διαχειριστική περίοδο, λαμβάνεται υπόψη:
    i. Ως οριστικό ποσοστό για τον προσδιορισμό του εκπιπτόμενου φόρου της προηγούμενης διαχειριστικής περιόδου.
    ii. Ως ποσοστό για τον προσδιορισμό του εκπιπτόμενου φόρου της συγκεκριμένης φορολογικής περιόδου καθώς και για όλες τις λοιπές φορολογικές περιόδους της τρέχουσας διαχειριστικής περιόδου. Επίσης το ποσοστό αυτό λαμβάνεται υπόψη και για τις φορολογικές περιόδους της επόμενης διαχειριστικής περιόδου, έως ότου καταχωρηθούν εμπρόθεσμα σε δήλωση ΦΠΑ οι διακανονισμοί του φόρου για την τρέχουσα διαχειριστική περίοδο.
    iii. Ως νέο ποσοστό για τις φορολογικές περιόδους που έχουν παρέλθει από την έναρξη της τρέχουσας διαχειριστικής περιόδου. Η διαφορά του φόρου προς καταβολή, λόγω της εφαρμογής του νέου ποσοστού καταχωρείται στον κωδικό 411 «ΦΠΑ εισροών που πρέπει να μειωθεί βάσει Pro-Rata» ενώ στην περίπτωση που προκύπτει ποσό προς έκπτωση αυτό καταχωρείται στον κωδικό 402 «Λοιπά προστιθέμ. ποσά» της δήλωσης ΦΠΑ.
    Σημειώνεται ότι, στην περίπτωση που ο υποκείμενος στο Φ.Π.Α. έχει προσδιορίσει το οριστικό ποσοστό έκπτωσης για την προηγούμενη διαχειριστική περίοδο (σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 31 του Κώδικα Φ.Π.Α.) με τη λήξη αυτής, δύναται να εφαρμόσει αυτό, από την πρώτη φορολογική περίοδο της τρέχουσας διαχειριστικής περιόδου. Με την εφαρμογή του ορθού ποσοστού από την πρώτη φορολογική περίοδο της τρέχουσας διαχειριστικής περιόδου, παρέλκει η διόρθωση που προβλέπεται στην ανωτέρω περίπτωση iii) για τις φορολογικές περιόδους που έχουν παρέλθει μέχρι την υποβολή της δήλωσης ΦΠΑ, η οποία συμπεριλαμβάνει τους διακανονισμούς.
    Παράδειγμα 8
    Επιχείρηση που τηρεί διπλογραφικό λογιστικό σύστημα με διαχειριστική περίοδο 1.1-31.12.2015 καταχωρεί στη δήλωση ΦΠΑ του Ιουνίου 2016 τα ποσά των διακανονισμών έχοντας προσδιορίσει οριστικό ποσοστό κατ' αναλογία έκπτωσης για το φόρο των κοινών εισροών για τη διαχειριστική περίοδο 2015 ύψους 73%. Το ποσοστό αυτό είναι μικρότερο από το ποσοστό που εφάρμοσε κατά τη διάρκεια της διαχειριστικής περιόδου 2015 ύψους 80% (που ήταν το οριστικό ποσοστό για τη διαχειριστική περίοδο 2014).
    Εάν το ποσό του φόρου των κοινών εισροών είναι 1500€, το ποσό των εκατόν πέντε ευρώ (105€) που αντιστοιχεί στην διαφορά των δύο ποσοστών (7%) επί του ποσού αυτού καταχωρείται στην δήλωση ΦΠΑ του Ιουνίου 2016 προς καταβολή στον κωδικό «423 - Ποσά διακανονισμών προς καταβολή προηγούμενης διαχειριστικής περιόδου».
    Το ποσοστό 73% θα εφαρμοστεί ως ποσοστό για την έκπτωση του φόρου των κοινών εισροών για τη φορολογική περίοδο του Ιουνίου 2016 καθώς και των επόμενων φορολογικών περιόδων του έτους 2016. Επίσης δεδομένου ότι οι διακανονισμοί του φόρου των εισροών για το έτος 2016 θα δηλωθούν στη δήλωση ΦΠΑ του μηνός Ιουνίου 2017, το ποσοστό 73% θα εφαρμοστεί και για τις φορολογικές περιόδους των μηνών Ιανουαρίου, Φεβρουαρίου, Μαρτίου, Απριλίου και Μαΐου 2017.
    Τέλος δεδομένου ότι η επιχείρηση έχει εφαρμόσει ποσοστό κατ' αναλογία έκπτωσης 80% για τους μήνες Ιανουάριο, Φεβρουάριο, Μάρτιο, Απρίλιο και Μάιο 2016 καθώς δεν είχε προσδιορίσει για τους μήνες αυτούς το οριστικό ποσοστό για το έτος 2015, στη δήλωση ΦΠΑ του Ιουνίου 2016 πρέπει να αναγραφεί προς καταβολή το ποσό του φόρου των κοινών εισροών που αναλογεί στην ανωτέρω διαφορά. Δηλαδή εάν το ποσό των κοινών εισροών για τις φορολογικές αυτές περιόδους είναι 5.000€ το ποσό των τριακοσίων πενήντα ευρώ (350€=5.000€*7%) θα πρέπει να αναγραφεί στον κωδικό «411 - ΦΠΑ εισροών που πρέπει να μειωθεί βάσει Pro-Rata». Σε περίπτωση που η επιχείρηση έχει εφαρμόσει το ορθό ποσοστό 73% από 1.1.2016 δεν απαιτείται η ανωτέρω διόρθωση.
     
     
    Συνάδελφοι, πως το καταλαβαίνω εγώ (τα γράφω για να τα εμπεδώσω):
     
    1. Στη δήλωση ΦΠΑ 2ου τριμήνου κάθε έτους (πχ 2015) κρίνουμε το ποσοστό pro-rata όλου του προηγούμενου έτους (πχ 01/01-31/12/2014), έστω 80%. Το ποσοστό αυτό το εφαρμόζουμε για το έτος το οποίο διανύουμε (2015), μέχρι την επόμενη περιοδική 2ου τριμήνου 2016 (η οποία θα κρίνει το διάστημα 01/01-31/12/2015). Δηλαδή, χρησιμοποιούμε το ποσοστό αυτό (που θα προκύψει στο τρίμηνο 04-06/2015) από 01/07/2015 και μετά, αλλά επίσης κρίνουμε και το ποσό ΦΠΑ που εξέπεσε στο 1ο τρίμηνο του 2015 (σχετικό παράδειγμα από κάτω).
     
    Τώρα, έστω ότι φτάνουμε στο τρίμηνο 04-06/2016, έχοντας χρησιμοποιήσει για το 2015 ποσοστό 80%, το οποίο έχουμε χρησιμοποιήσει και για το 1ο τρίμηνο του 2016. Υπολογίζουμε το τελικό ποσοστό της χρήσης 2015, το οποίο προκύπτει 70%, άρα όλο το 2015 και το 1ο τρίμηνο του 2016 εξέπεσε 10% επιπλέον, ενώ δεν έπρεπε. Το 10% της διαφοράς ΦΠΑ του 1ου τριμήνου 2016 πρέπει να το καταχωρήσουμε στον κωδικό 411 και το 10% της διαφοράς ΦΠΑ ολόκληρου του 2015 στον κωδικό 423 (στην περιοδική 2ου τριμήνου 2016).
     
    2. Αντιστρόφως, αν είχαμε χρησιμοποιήσει ποσοστό 70% στο 2015 και στο 1ο τρίμηνο του 2016 και εν τέλει, στο 2ο τρίμηνο του 2016 δούμε ότι το τελικό ποσοστό ολόκληρου του 2015 έπρεπε να είναι 80% (έπρεπε να εκπίπτει 10% επιπλέον), καταχωρούμε το 10% της διαφοράς ΦΠΑ του 1ου τριμήνου 2016 στον κωδικό 402 και το 10% της διαφοράς ΦΠΑ ολόκληρου του 2015 στον κωδικό 407 (στην περιοδική 2ου τριμήνου 2016).
     
    3. Αν με το που κλείσουμε τη χρήση μας (πχ 2015), προσδιορίσουμε το ποσοστό pro-rata και ξεκινήσουμε να το χρησιμοποιούμε απ' το 1ο τρίμηνο του 2016 και δεν περιμένουμε να το προσδιορίσουμε στο 2ο τρίμηνο, γλυτώνουμε τη διόρθωση του 1ου τριμήνου κάθε έτους. Επίσης, ποσά προς έκπτωση της προηγούμενης διαχειριστικής περιόδου καταχωρούνται στον κωδικό 407, ενώ ποσά προς καταβολή προηγούμενης διαχειριστικής περιόδου στον κωδικό 423 (στο συγκεκριμένο παράδειγμα απ' το 1ο κιόλας τρίμηνο του έτους).
     
    Ελπίζω να βοήθησα, τυχόν παρατηρήσεις-διορθώσεις ευπρόσδεκτες.
     
    Καλή συνέχεια.
  3. Upvote
    nikmet got a reaction from DC045915300 in Η ΠΑΡΑΤΑΣΗ ΘΑ ΕΡΘΕΙ Η ΟΧΙ ......;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;   
    Έχουμε κάποιο άλλο νέο; Η κατάσταση φέτος δεν παλεύεται, όσα προβλήματα θα μπορούσαν να προκύψουν, προέκυψαν!
  4. Upvote
    nikmet got a reaction from DC045915300 in Η ΠΑΡΑΤΑΣΗ ΘΑ ΕΡΘΕΙ Η ΟΧΙ ......;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;   
    Έχουμε κάποιο άλλο νέο; Η κατάσταση φέτος δεν παλεύεται, όσα προβλήματα θα μπορούσαν να προκύψουν, προέκυψαν!
  5. Upvote
    nikmet got a reaction from DC045915300 in Η ΠΑΡΑΤΑΣΗ ΘΑ ΕΡΘΕΙ Η ΟΧΙ ......;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;   
    Έχουμε κάποιο άλλο νέο; Η κατάσταση φέτος δεν παλεύεται, όσα προβλήματα θα μπορούσαν να προκύψουν, προέκυψαν!
  6. Upvote
    nikmet got a reaction from spirosvii in Εναρξη επιχειρησης hotline (παρακαλω δεν ειναι πλακα)   
    Ίσως τον ΚΑΔ: 61.10.11.01 "Υπηρεσίες τηλεφωνικής εξυπηρέτησης του κοινού" ;
  7. Upvote
    nikmet reacted to PROAKIS in Η ΠΑΡΑΤΑΣΗ ΘΑ ΕΡΘΕΙ Η ΟΧΙ ......;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;   
    Δεν πρόκειται να μας λυπηθεί κανένας.
     
    οσο κάθεστε και γράφετε ,είμαι διαλυμένος ψυχικά και σωματικά ,δούλευα 20 ώρες από τον Απρίλιο μαζί με την γυναίκα μου ,δεν μπορώ και δεν αντέχω ΤΟΣΟ δίνετε επιχειρήματα στην άποψη ότι τα μικρά ,μη οργανωμένα γραφεία δεν μπορούν να ανταπεξέλθουν στον φόρτο των δηλώσεων και πρέπει να πάνε σε μεγάλες οργανωμένες εταιρείες.
     
    Δεν είμαστε τίποτα από αυτά και ούτε παρακαλάμε για παρατάσεις ,απλά να τηρηθεί η νόμιμη προθεσμία.
     
    Εάν τηρούνταν οι προθεσμίες τα πάντα όλα θα ήταν στην ώρα τους.
     
    Και πως να τηρηθούν όταν ,τον Απρίλιο ακόμη ρωτάγαμε τον Θεοχάρη τι βεβαίωση θα στείλουμε για τους δικηγόρους ,έτσι θα είναι?  απάντηση "νομίζω ναι!!!!!"
     
    Προσωπικά το έγραψα ,μου μείνανε δηλώσεις που ήταν ενημερωμένοι από τον Μάιο ,δεν  ήλθαν γιατί χρωστάγανε να πάνε να γμθ.
     
    Αρκετά προβλήματα έχουμε ,δεν θα φορτωθούμε και των άλλων.
     
    Σταματήστε την κλάψα και υπογράψτε την μήνυση .  
     
    Κακό κάνετε και στον εαυτό σας και στον κλάδο και όσο σας βλέπουν ετοιμόρροπους τόσο θα χτυπάνε.
     
    Αν και δεν ορίζω αυτιά,μάτια ,χέρια,πόδια,στομάχια το παίζω δύναμη για αυτούς .
     
    Και επίσης ορκίστηκα,πλέον η κάθε ψήφος μου από συνδικαλιστικά θέματα μέχρι πολιτικά θα είναι σκεπτόμενη . Οχι βάζει ο φίλος μου ,ο γνωστός μου και ο ξάδελφος της γυναίκας του περιπτερά.
     
    Προτάσεις-συμμετοχή-λύσεις και ηγεσία οι καλύτεροι.
     
    Αλλως θα μας πετσοκόψουν λίγο λίγο ,όσο και να κλαίμε.
  8. Upvote
    nikmet reacted to PROAKIS in ΠΑΡΑΤΑΣΗ ΤΟΥ Ε9 ...ΔΕΝ ΠΡΟΛΑΒΑΊΝΩ ΜΕ ΤΙΠΟΤΑ............   
    όσοι λογιστές ψήφισαν "σταθερότητα" να βγουν από το σύστημα για να απελευθερώσουν πόρους!!!  .
     
    να κάνουμε εμείς την δουλειά μας ,εσείς φτιάξτε τα με τον Πρετεντέρη ,τον Πρωτοψάλτη-προτοσάλτε και τον Μπάμπη.
  9. Upvote
    nikmet got a reaction from GEORGE1 in Παράταση στις δηλώσεις φυσικών προσώπων-Πότε έχουν σκοπό να την ανακοινώσουν?   
    ΑΦΜ Δικηγορικού Συλλόγου Κέρκυρας 090240514
×