Jump to content

George1977

Silver members
  • Content Count

    988
  • Joined

  • Last visited

  • Days Won

    1

Reputation Activity

  1. Like
    George1977 got a reaction from Steliosb1 in ΔΙΑΚΟΠΗ ΑΤΟΜΙΚΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗΣ ΚΑΙ ΑΠΟΣΒΕΣΕΙΣ   
    σου παραθετω την ερωτηση και την απαντηση
    Πότε και πως γίνεται ο διακανονισμός παγίων ;
    ‘Όταν επιχείρηση αγοράσει αγαθό επένδυσης υποχρεούται να το παρακολουθεί για μια πενταετία.
    Αν μέσα στα πέντε χρόνια, από την πρώτη χρησιμοποίηση, επέλθει μεταβολή στο δικαίωμα έκπτωσης ή γίνει πώληση του αγαθού επένδυσης, τότε πρέπει να γίνει διακανονισμός για το 1/5 του φόρου για κάθε χρόνο που υπάρχει μεταβολή.
    Ο διακανονισμός γίνεται εφάπαξ με την εκκαθαριστική δήλωση.
  2. Upvote
    George1977 got a reaction from EvangeliaK in ΕΝΔΟΚΟΙΝΟΤΙΚΗ ΑΠΟΚΤΗΣΗ Β ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ ΚΑΙ ΦΠΑ   
    Οι καταχωρίσεις γίνονται στους κωδικούς
    (301-306) (αξία)
    (331-336) (ΦΠΑ) του πίνακα Βα
    (351-356) ((αξία)
    (371-376) (ΦΠΑ) του πίνακα Ββ.
    Επιπλέον καταχωρούνται στον κωδικό 341 του πίνακα Βγ.
    Ελπίζω να σε βοήθησα.
  3. Upvote
    George1977 got a reaction from nikosps7 in ΤΙΜΗ ΖΩΝΗΣ ΣΤΟΝ ΚΩΔΙΚΟ 216 ΤΟΥ Ε1   
    μεχρι 2800 δεν αναγραφεις το λενε και οι ηλκτρονικες οδηγιες εαν πατησεις πανω θα δεις κειμενο
    για να το βρεις εχεις 2 λυσεις
    1. λογ ΔΕΗ
    2. Να πας στην αρμοδια ΔΟΥ που ειναι το ακινητο με τους δρομους του οικοδομικου τετραγωνου και στο τμημα ΚΕΦΑΛΑΙΟ θα δεις πινακες με τιμη ζωνης πας στην αντιστοιχη ζωνη στην οποια υπαγεται το ακινητο που θες.
  4. Upvote
    George1977 got a reaction from doulamisd in Τιμοκαταλογος Υψηλης Λογιστικης   
    Ιδιοκτητης Ταξι με πλησιασε για να του κρατησω τα βιβλια. Οταν φτασαμε στο οικονομικο ειπα μια τιμη ελαχιστη αντιστοιχη με τις υπηρεσιες που θα παρειχα.
    Απαντηση του ηταν οτι ειμαι τρελος και οτι δεν θα βρω ποτε πελατες εαν βαδιζω ετσι
    Απαντηση δικη μου ηταν οτι προτιμω να μην εχω πελατες σαν εσενα παρα να ξεφτιλιζω το επαγγελμα μου και το πτυχιο μου.
  5. Upvote
    George1977 got a reaction from THEODORAP in Προγραμματιστής με έδρα το σπίτι του - Τι ποσοστό επιμερίζω στα έξοδα(ΔΕΗ-ΟΤΕ-ΕΥΔΑΠ)   
    Ελεύθερος επαγγελματίας με βιβλία Β΄ κατηγορίας δηλώνει ως έδρα την κατοικία του. Οι δαπάνες της κατοικίας, όπως θέρμανση, ΟΤΕ, ΔΕΗ, καταχωρούνται στα βιβλία του; Τι ποσοστό αυτών εκπίπτει από το εισόδημα και τι ισχύει για τον ΦΠΑ;
    ΑΠΑΝΤΗΣΗ
    Όπως είναι γνωστό οι δαπάνες αυτές (ΟΤΕ, ΔΕΗ κ.λπ.) συνιστούν δαπάνες τις επιχείρησης που εκπίπτουν από τα ακαθάριστα έσοδά της, σύμφωνα με το άρθρο 31 του ΚΦΕ και την Πολ. 1005/2005. Ειδικότερα, σύμφωνα με την ίδια εγκύκλιο η δαπάνη ηλεκτρικού ρεύματος, εκπίπτει από τα ακαθάριστα έσοδα της μισθώτριας επιχείρησης έστω και εάν ο μετρητής έχει παραμείνει στο όνομα του ιδιοκτήτη του ακινήτου (εκμισθωτή), η δε δαπάνη τηλεφώνου, εκπίπτει από τα ακαθάριστα έσοδα της μισθώτριας επιχείρησης έστω και εάν το τηλέφωνο ανήκει στον ιδιοκτήτη του ακινήτου. Αρκεί να αποδεικνύεται ότι κατά την χρονική περίοδο στην οποία αναφέρονται αυτές οι δαπάνες, η επιχείρηση λειτουργούσε στη διεύθυνση αυτή. Ωστόσο, οι προϋποθέσεις για την αναγνώριση της έκπτωσης των δαπανών αυτών, είναι η τήρηση ακριβών και επαρκών βιβλίων (Β΄ ή Γ΄ κατηγορίας του ΚΒΣ), η αναγραφή των προς έκπτωση δαπανών στα βιβλία αυτά και τέλος η χρησιμοποίησή τους (διενέργειά τους) για τις ανάγκες της επιχείρησης. Στην περίπτωση που ως έδρα χρησιμοποιείται η κατοικία του επιτηδευματία, είναι προφανές ότι δεν χρησιμοποιείται το σύνολο των εν λόγω δαπανών για τις ανάγκες της επιχείρησης, αφού ένα μέρος τους αναλώνεται για την κάλυψη οικογενειακών και προσωπικών αναγκών. Η Φορολογική Αρχή δεδομένου ότι είναι αδύνατον να ορίσει ένα πάγιο και γενικά εφαρμοζόμενο τρόπο διαχωρισμού των δαπανών αυτών, έχει αναθέσει αυτόν στην ελεγκτική εξουσία του Προϊστάμενου της αρμόδιας ΔΟΥ ως θέμα πραγματικό και κρινόμενο κατά περίπτωση (ενδεικτικό το έγγραφο με Αρ. Πρωτ. 1027847/540/Α0012/23.4.2007). Στην πράξη είναι σύνηθες να διαχωρίζουμε τις δαπάνες αυτές σε επαγγελματικές - εκπιπτόμενες και προσωπικές στη βάση αντικειμενικών, κατά το δυνατόν, κριτηρίων. Τέτοιο κριτήριο, μπορεί να είναι π.χ. το εμβαδόν του χώρου που χρησιμοποιείται ως γραφείο, για τις ανάγκες της δραστηριότητας ή του επαγγέλματος, σε σχέση με το συνολικό εμβαδό της οικίας. Σε κάθε περίπτωση πάντως, πρέπει να έχουμε υπόψη μας ότι η αναγνώριση ή όχι προς έκπτωση, των δαπανών αυτών επαφίεται τελικά στην ελεγκτική αρμοδιότητα του Προϊστάμενου της ΔΟΥ του φορολογουμένου. Σχετικά με την καταχώριση των εν λόγω δαπανών στα βιβλία του επιτηδευματία είναι προφανές ότι δεν μπορούμε να καταχωρίσουμε «μέρος» ενός ενιαίου παραστατικού τόσο για λόγους λογιστικής τακτοποίησης, όσο και για λόγους τήρησης των διατάξεων του ΚΒΣ. Έτσι στα βιβλία καταχωρίζεται το σύνολο των δαπανών και κατά την υποβολή της φορολογικής δήλωσης, γίνεται φορολογική αναμόρφωση των κερδών, με την προσθήκη των μη εκπιπτόμενων δαπανών, ως λογιστικών διαφορών στους κωδικούς 564 - 565 ή 566, κατά περίπτωση, του πίνακα ΣΤ’ η), του εντύπου Ε3. Κατά ανάλογο τρόπο στο άρθρο 30, παρ.1, του Κώδικα ΦΠΑ προβλέπεται ο γενικός κανόνας της έκπτωσης από το φόρο εκροών, του φόρου με τον οποίον έχουν επιβαρυνθεί οι εισροές κατά το μέρος που τα αγαθά και οι υπηρεσίες χρησιμοποιούνται για την πραγματοποίηση
    πράξεων που υπάγονται στο φόρο (φορολογητέες). Ομοίως, δεν έχει οριστεί από την Διοίκηση πάγιος τρόπος διαχωρισμού του εκπιπτόμενου και μη ΦΠΑ στην περίπτωση που η δαπάνη αφορά επαγγελματική και ταυτόχρονα, προσωπική χρήση, και περαιτέρω επιμερίζεται. Έτσι, θα πρέπει ο φορολογούμενος επί τη βάσει των κριτηρίων επιμερισμού που χρησιμοποιήθηκαν στη φορολογία εισοδήματος, να διαχωρίσει τον ΦΠΑ σε εκπιπτόμενο και μη, αναλόγως προς το μέρος της δαπάνης το οποίο αφορά την επαγγελματική του δραστηριότητα, καταχωρίζοντας το υπόλοιπο μη εκπιπτόμενο, σε λογαριασμό εξόδων. Θα ακολουθήσει η φορολογική αναμόρφωση του υπολοίπου αυτού ποσού του ΦΠΑ, με την αναγραφή του στους ως άνω κωδικούς του Ε3.Τέλος επισημαίνεται, ότι για τις ανάγκες του ΚΕΠΥΟ, δεν απαιτείται η υποβολή στοιχείων διασταύρωσης, για τη ΔΕΗ, τον ΟΤΕ και τις κοινόχρηστες δαπάνες. Είναι σαφές ότι εάν ληφθεί
    στοιχείο (π.χ. ΤΠΥ), για το οποίο προβλέπεται η υποβολή του, με βάση το άρθρο 20 του ΚΒΣ, για διασταύρωση (π.χ. έξοδα επισκευής ή συντήρησης της οικίας), θα πρέπει να αναγραφεί στις συγκεντρωτικές καταστάσεις ολόκληρο το ποσό αυτό (αφού ο εκδότης του ΤΠΥ, υποχρεωτικά, θα αναγράψει στην αντίστοιχη κατάσταση πελατών, για τον ίδιο σκοπό, το συνολικό ποσό του παραστατικού).
    ΠΑΡΑΔΕΙΓΜΑ
    Έστω ότι χρησιμοποιείται οικία, επιφάνειας 100 τ.μ., ως έδρα επαγγελματικής δραστηριότητας και αποφασίζεται το κριτήριο επιμερισμού των εξόδων, μεταξύ της επιχείρησης και της προσωπικής χρήσης, να είναι τα 30 τ.μ. Ο λογαριασμός της ΔΕΗ ποσού 140 € (με ανάλυση: αξία Η/Ρ 50 €, ΦΠΑ Η/Ρ 9% 4,50 € και δημοτικά τέλη κ.λπ. 85,50 €), θα καταχωρισθεί στα βιβλία με το ποσό αυτό, ως εξής:
    Δαπάνες με δικαίωμα έκπτωσης του ΦΠΑ 15,00 (50,00 x 30 / 100)
    Δαπάνες εξαιρούμενες από τον ΦΠΑ 25,65 (85,50 x 30 / 100)
    ΦΠΑ εισροών (Η/Ρ) 1,35 (4,50 x 30 / 100)
    Δαπάνες για φορολογική αναμόρφωση 94,85 (50+85,50 x 70 / 100)
    ΦΠΑ μη εκπιπτόμενος στη Φορολογία εισοδήματος 3,15 (4,50 x 70/100 )
    Υπενθυμίζουμε ότι η τελική απόφαση για την έκπτωση των δαπανών αυτών, ανήκει στον προϊστάμενο ΔΟΥ φορολογίας του υπόχρεου.
    πηγη : ΤΕΧΝΙΚΟ ΕΠΙΜΕΛΗΤΗΡΙΟ ΕΛΛΑΔΑΣ ΤΜΗΜΑ ΚΕΝΤΡΙΚΗΣ ΜΑΚΕΔΟΝΙΑΣ,ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΕΛΕΥΘΕΡΩΝ ΕΠΑΓΓΕΛΜΑΤΙΩΝ ΑΡΧΙΤΕΚΤΟΝΩΝ ‐ΜΗΧΑΝΙΚΩΝ, ΕΙΣΗΓΗΤΗΣ : ΚΟΛΥΔΑΣ ΝΙΚΟΛΑΟΣ
  6. Upvote
    George1977 got a reaction from Sophie2 in Σχετικά με το τεκμαρτό ενοίκιο κατοικίας   
    Παραθετω απο περιοδικο επιχειρηση ερωτηση+απαντηση
    Δωρεάν παραχώρηση κατοικίας ως επαγγελματικής στέγης από πατέρα σε υιό
    Ατομική επιχείρηση με έδρα το διαμέρισμα που διαμένει ο επιχειρηματίας και του οποίου η επικαρπία (του διαμερίσματος) ανήκει στον πατέρα του, παραχωρείται δωρεάν από τον πατέρα στον υιό (επιχειρηματία). 1. Πρέπει να κατατεθεί μισθωτήριο με αναγραφή τεκμαρτού ενοικίου στη ΔΟΥ; 2. Καταχωρίζεται το ποσό αυτό στα βιβλία και αφαιρείται ως έξοδο; 3. Ο πατέρας που το παραχωρεί δωρεάν θα πρέπει να δηλώνει εισόδημα και να φορολογείται; 4. Μπορεί το μισθωτήριο να αντικατασταθεί με υπεύθυνη δήλωση από τον πατέρα με αναφορά στην παραχώρηση; Απάντηση: Σύμφωνα με την Πολ. 1102/2005 κατά την υποβολή των δηλώσεων έναρξης ή μεταβολής εργασιών ατομικής επιχείρησης συνυποβάλλεται και στοιχείο προσδιορισμού της έδρας και των λοιπών εγκαταστάσεων της επιχείρησης, που μπορεί να είναι τίτλος ιδιοκτησίας ή συμφωνητικό μίσθωσης ή υπομίσθωσης, νομίμως θεωρημένο από τη ΔΟΥ ή υπεύθυνη δήλωση του Ν 1599/1986 περί δωρεάν παραχώρησης χώρου (άρθρο 3 παρ.1). Στην ως άνω περίπτωση του ερωτήματος, κατά την υποβολή της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος του πατέρα, θα υπολογισθεί τεκμαρτό εισόδημα από ακίνητα. Το ανωτέρω ακαθάριστο τεκμαρτό εισόδημα θα εξευρεθεί ύστερα από τη σύγκριση της παραχωρούμενης οικοδομής με άλλες οικοδομές που εκμισθώνονται, λαμβάνοντας υπόψη ότι δεν μπορεί να είναι ανώτερο από το 5%, ούτε μικρότερο από το 3,5% της αξίας του ακινήτου (σε ετήσια βάση), όπως η αξία αυτή προσδιορίζεται σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 41 του Ν 1249/1982 (αντικειμενική αξία). Ειδικά για τις περιοχές που δεν ισχύει το αντικειμενικό σύστημα προσδιορισμού της αξίας των ακινήτων, το ετήσιο ακαθάριστο εισόδημα δεν μπορεί να είναι ανώτερο από το 4% της πραγματικής αξίας της οικοδομής κατά το χρόνο της φορολογίας (παρ. 3 άρθρου 22 του Ν 2238/1994 ). Σημειώνεται πάντως ότι σύμφωνα με τις διατάξεις του ιδίου άρθρου ο φορολογούμενος μπορεί να αμφισβητήσει τον καθορισμό της μισθωτικής αξίας του ακινήτου, εφόσον από εξαιρετικούς λόγους, που ανάγονται αποκλειστικά στους παράγοντες που επηρεάζουν τη μισθωτική αξία του, αυτή είναι μικρότερη από το 3,5% της πιο πάνω αξίας του, όπως αυτή προσδιορίσθηκε. Η επίκληση των λόγων αυτών, καθώς και η προσαγωγή των σχετικών αποδεικτικών στοιχείων γίνεται με προσφυγή, η οποία ασκείται από τον φορολογούμενο, σύμφωνα με τις κείμενες διατάξεις μέχρι την 31η Δεκεμβρίου του οικείου οικονομικού έτους. Περαιτέρω, εάν το παραχωρούμενο ακίνητο χρησιμοποιείται και ως κατοικία του επιχειρηματία, τότε ως τεκμαρτό εισόδημα του πατέρα θεωρείται μόνο αυτό που αναλογεί στον χρησιμοποιούμενο για τις επαγγελματικές ανάγκες της επιχείρησης χώρο, καθώς σύμφωνα με την παρ. 2 του άρθρου 6 του Ν 2238/1994 από το εισόδημα που προέρχεται από ακίνητα (δηλαδή, Α - Β πηγή) απαλλάσσεται το τεκμαρτό εισόδημα που προκύπτει από τη δωρεάν παραχώρηση της χρήσης κατοικίας εμβαδού μέχρι διακοσίων (200) τετραγωνικών μέτρων, από τον γονέα που έχει την κυριότητα ή την επικαρπία αυτής προς τα τέκνα του, προκειμένου να χρησιμοποιηθεί ως κύρια κατοικία. Τέλος, στην περίπτωση της δωρεάν παραχώρησης, δεν υφίσταται έξοδο για την ατομική επιχείρηση, ως εκ τούτου δεν θα γίνει καμία καταχώριση στα βιβλία της. Ωστόσο, εναλλακτικά όσον αφορά την ως άνω διαδικασία, μπορεί να υπογραφεί ιδιωτικό συμφωνητικό μίσθωσης του χώρου από τον πατέρα στον υιό, το οποίο θα κατατεθεί κανονικά για θεώρηση στην αρμόδια ΔΟΥ. Στην περίπτωση αυτή το αναγραφόμενο, ως καταβαλλόμενο, μίσθωμα, θα είναι πραγματικό και συνεπώς, θα αποτελεί έξοδο της επιχείρησης, το οποίο σαφώς, θα εκπίπτει από τα ακαθάριστα έσοδα αυτής, με βάση τις διατάξεις του άρθρου 31 του ΚΦΕ. Σε ό,τι αφορά τον πατέρα, το εν λόγω μίσθωμα θα φορολογηθεί ως εισόδημα από ακίνητα, εκτός εάν αυτό υπολείπεται της προσδιοριζομένης με βάση τις διατάξεις της παρ. 3 του άρθρου 22 του Ν 2238/1994 αξίας, οπότε ως ακαθάριστο εισόδημα από ακίνητα θα ληφθεί η μεγαλύτερη αυτή αξία. Ιδιαίτερα επισημαίνουμε ότι σε αυτή την περίπτωση, εάν το ακίνητο χρησιμοποιείται και ως κατοικία, ο πατέρας θα φορολογηθεί για το συνολικά εισπραττόμενο από αυτόν, βάσει του συμβολαίου, μίσθωμα, ενώ ο υιός θα έχει δικαίωμα έκπτωσης μόνο της δαπάνης που αναλογεί επιμεριστικά, στον χρησιμοποιούμενο για τις επαγγελματικές του ανάγκες χώρο.
  7. Upvote
    George1977 got a reaction from doulamisd in Τιμοκαταλογος Υψηλης Λογιστικης   
    Ιδιοκτητης Ταξι με πλησιασε για να του κρατησω τα βιβλια. Οταν φτασαμε στο οικονομικο ειπα μια τιμη ελαχιστη αντιστοιχη με τις υπηρεσιες που θα παρειχα.
    Απαντηση του ηταν οτι ειμαι τρελος και οτι δεν θα βρω ποτε πελατες εαν βαδιζω ετσι
    Απαντηση δικη μου ηταν οτι προτιμω να μην εχω πελατες σαν εσενα παρα να ξεφτιλιζω το επαγγελμα μου και το πτυχιο μου.
  8. Upvote
    George1977 got a reaction from doulamisd in Τιμοκαταλογος Υψηλης Λογιστικης   
    Ιδιοκτητης Ταξι με πλησιασε για να του κρατησω τα βιβλια. Οταν φτασαμε στο οικονομικο ειπα μια τιμη ελαχιστη αντιστοιχη με τις υπηρεσιες που θα παρειχα.
    Απαντηση του ηταν οτι ειμαι τρελος και οτι δεν θα βρω ποτε πελατες εαν βαδιζω ετσι
    Απαντηση δικη μου ηταν οτι προτιμω να μην εχω πελατες σαν εσενα παρα να ξεφτιλιζω το επαγγελμα μου και το πτυχιο μου.
  9. Upvote
    George1977 reacted to gus in Έντυπο Ε3 Οικον. Έτος 2012   
    File Name: Έντυπο Ε3 Οικον. Έτος 2012
    File Submitter: gus
    File Submitted: 16 Mar 2012
    File Updated: 11 May 2012
    File Category: Οικον. Ετος 2012

    Μηχανογραφικό δελτίο οικονομικών στοιχείων επιχειρήσεων και επιτηδευματιών (Έντυπο Ε3 Οικον. Έτος 2012)
    Click here to download this file
  10. Upvote
    George1977 got a reaction from doulamisd in Τιμοκαταλογος Υψηλης Λογιστικης   
    Ιδιοκτητης Ταξι με πλησιασε για να του κρατησω τα βιβλια. Οταν φτασαμε στο οικονομικο ειπα μια τιμη ελαχιστη αντιστοιχη με τις υπηρεσιες που θα παρειχα.
    Απαντηση του ηταν οτι ειμαι τρελος και οτι δεν θα βρω ποτε πελατες εαν βαδιζω ετσι
    Απαντηση δικη μου ηταν οτι προτιμω να μην εχω πελατες σαν εσενα παρα να ξεφτιλιζω το επαγγελμα μου και το πτυχιο μου.
×