PRORATA ΠΩΛΗΣΗΣ ΠΑΓΙΟΥ

[Κρηθέας]

Πάγιο είχε αγοραστεί το 2001 με καθ.αξία 1.000.000 Χ 18% = 180.000ΦΠΑ

Το 2003 Πωλείται 1.000.000 Χ 18% = 180.000 ΦΠΑ (διακοπή εργασιών)

Ο συντελεστής prorata ήταν 100% για τα 3 αυτά χρόνια (Δεν είχε απαλάσ-

σόμενες χωρίς δικαίωμα έκπτωσης).

Αρα γράφουμε στον πίνακα Η' της εκκαθαριστικής ΦΠΑ στη στήλη 6 γραμμή

503 180.000 (διότι θεωρείται ότι διατέθηκε σε φορολογητέα δραστηριότη-

τα. Το ΦΠΑ πώλησης είναι μεγαλύτερο από τα εναπομείναντα πέμπτα)

Σημειώνουμε επίσης το 3ο έτος στη στήλη 1 γραμμή 503 και 0 στη στήλη 7

γραμμή 503

και τέλος ???

Αν κάποιος συνάδελφος το δει ας απαντήσει.

Εχω μπλέξει ζητάνε συμπλήρωση του πίνακα διακανονισμού αν και στις

οδηγίες αναφέρει ότι σ'αυτή την περίπτωση η συμπλήρωση του πίνακα Η'

παρέλκει.

Ευχαριστώ

[ΑΚΗΣ]

Συμφωνώ ότι πσρέλκει η συμπλήρωση σε περίπτωση που ο ΦΠΑ πώλησης είναι μεγαλύτερος ή ίσος απο τον ΦΠΑ των εναπομείναντων ετών.

Αν συμπληρωθεί ο πίνακας, θα γίνει ακριβώς όπως το περιγράφεις.

[Κρηθέας]

Συμφωνώ ότι πσρέλκει η συμπλήρωση σε περίπτωση που ο ΦΠΑ πώλησης είναι μεγαλύτερος ή ίσος απο τον ΦΠΑ των εναπομείναντων ετών.  

Αν συμπληρωθεί ο πίνακας, θα γίνει ακριβώς όπως το περιγράφεις.

Aκη σ'ευχαριστώ.

[Επισκέπτης]

Κ. ΑΚΗ ΘΑ ΗΘΕΛΑ ΝΑ ΡΩΤΗΣΩ ΓΙΑ ΠΑΝΤΟΠΩΛΕΙΟ ΠΟΥ ΕΧΕΙ ΠΩΛΗΣΗ ΣΙΓΑΡΕΤΩΝ ΠΩΣ ΘΑ ΧΕΙΡΙΣΤΩ ΤΗΝ ΑΓΟΡΑ ΑΥΤΟΚΙΝΗΤΟΥ -ΕΠΑΓΕΛΜΑΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΠΩΣ ΘΑ ΕΜΦΑΝΙΣΩ ΣΤΗΝ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΤΙΚΗ ΕΥΧΑΡΙΣΤΩ ΠΟΛΥ

[Επισκέπτης]

[quote="Anonymous"]Κ. ΑΚΗ ΘΑ ΗΘΕΛΑ ΝΑ ΡΩΤΗΣΩ ΓΙΑ ΠΑΝΤΟΠΩΛΕΙΟ ΠΟΥ ΕΧΕΙ ΠΩΛΗΣΗ ΣΙΓΑΡΕΤΩΝ ΠΩΣ ΘΑ ΧΕΙΡΙΣΤΩ ΤΗΝ ΑΓΟΡΑ ΑΥΤΟΚΙΝΗΤΟΥ -ΕΠΑΓΕΛΜΑΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΠΩΣ ΘΑ ΕΜΦΑΝΙΣΩ ΣΤΗΝ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΤΙΚΗ ΕΥΧΑΡΙΣΤΩ ΠΟΛΥ

[ΑΚΗΣ]

Εφόσον έχεις παντοπωλείο το οποίο πουλάει και τσιγάρα, θα πρέπει να κάνεις `pro-rata`.

Ο διακανονισμός του φπα γίνεται στον πίνακα Ζ της εκκαθαριστικής φπα. Ανάλογα λοιπόν με το ποσοστό της prorata διακανονίζεται ο φπα των γενικών εξόδων και των παγίων που αγοράζονται. Κατά την διάρκεια της χρήσης στις περιοδικές φπα λαμβάνεται υπόψη το ποσοστό έκπτωσης της προηγούμενης διαχειριστικής περιόδου. Στο τέλος της χρήσης στην εκκαθαριστική φπα που προκύπτει το ποσοστό έκπτωσης της τρέχουσας περιόδου γίνεται ο τελικός διακανονισμός.

Όσον αφορά τώρα τα πάγια, υπόκεινται και σε πενταετή διακανονισμό. Όταν αγοράζουμε κάποιο πάγιο, εκπίπτει το σύνολο του φπα του παγίου με την περιοδική φπα της φορολογικής περιόδου στην οποία αγοράστηκε το πάγιο. Περαιτέρω όμως η επιχείρηση υποχρεούται να παρακολουθεί το φπα του παγίου αυτού για 5 έτη. Αν κατά την διάρκεια της πενταετίας μεταβάλλεται το ποσοστό της prorata και συγχρόνως το πάγιο χρησιμοποιείται συγχρόνως και για φορολογητέες και για αφορολόγητες δραστηριότητες τότε υπόκειται σε διακανονισμό στον πίνακα Η. Αν όμως το πάγιο χρησιμοποιείται μόνο για φορολογητέες δραστηριότητες (ή μόνο για αφορολόγητες), τότε δεν μας ενδιαφέρει η μεταβολή του ποσοστού έκπτωσης. Στο παράδειγμα του παντοπωλείου που πουλάει και τσιγάρα, τα τσιγάρα δημιουργούν prorata. Αν το φορτηγό που αγοράζει χρησιμοποιείται για την μεταφορά και τσιγάρων, θα γίνει διακανονισμός και στον πίνακα Ζ και στον πίνακα Η γιατί το αυτοκίνητο χρησιμοποιείται και για τα τσιγάρα που δεν έχουν δικαίωμα έκπτωσης. Αν όμως το αυτοκίνητο χρησιμοποιούνταν μόνο για την μεταφορά άλλων προϊόντων, ο διακανονισμός θα γινόταν μόνο στον πίνακα Ζ και όχι και στον πίνακα Η γιατί το αυτοκίνητο χρησιμοποιείται μόνο για τα άλλα προϊόντα τα οποία αποτελούν αποκλειστικά φορολογητέα δραστηριότητα.

[Επισκέπτης]

Εφόσον έχεις παντοπωλείο το οποίο πουλάει και τσιγάρα, θα πρέπει να κάνεις `pro-rata`.

Ο διακανονισμός του φπα γίνεται στον πίνακα Ζ της εκκαθαριστικής φπα. Ανάλογα λοιπόν με το ποσοστό της prorata διακανονίζεται ο φπα των γενικών εξόδων και των παγίων που αγοράζονται. Κατά την διάρκεια της χρήσης στις περιοδικές φπα λαμβάνεται υπόψη το ποσοστό έκπτωσης της προηγούμενης διαχειριστικής περιόδου. Στο τέλος της χρήσης στην εκκαθαριστική φπα που προκύπτει το ποσοστό έκπτωσης της τρέχουσας περιόδου γίνεται ο τελικός διακανονισμός.

Όσον αφορά τώρα τα πάγια, υπόκεινται και σε πενταετή διακανονισμό. Όταν αγοράζουμε κάποιο πάγιο, εκπίπτει το σύνολο του φπα του παγίου με την περιοδική φπα της φορολογικής περιόδου στην οποία αγοράστηκε το πάγιο. Περαιτέρω όμως η επιχείρηση υποχρεούται να παρακολουθεί το φπα του παγίου αυτού για 5 έτη. Αν κατά την διάρκεια της πενταετίας μεταβάλλεται το ποσοστό της prorata και συγχρόνως το πάγιο χρησιμοποιείται συγχρόνως και για φορολογητέες και για αφορολόγητες δραστηριότητες τότε υπόκειται σε διακανονισμό στον πίνακα Η. Αν όμως το πάγιο χρησιμοποιείται μόνο για φορολογητέες δραστηριότητες (ή μόνο για αφορολόγητες), τότε δεν μας ενδιαφέρει η μεταβολή του ποσοστού έκπτωσης. Στο παράδειγμα του παντοπωλείου που πουλάει και τσιγάρα, τα τσιγάρα δημιουργούν prorata. Αν το φορτηγό που αγοράζει χρησιμοποιείται για την μεταφορά και τσιγάρων, θα γίνει διακανονισμός και στον πίνακα Ζ και στον πίνακα Η γιατί το αυτοκίνητο χρησιμοποιείται και για τα τσιγάρα που δεν έχουν δικαίωμα έκπτωσης. Αν όμως το αυτοκίνητο χρησιμοποιούνταν μόνο για την μεταφορά άλλων προϊόντων, ο διακανονισμός θα γινόταν μόνο στον πίνακα Ζ και όχι και στον πίνακα Η γιατί το αυτοκίνητο χρησιμοποιείται μόνο για τα άλλα προϊόντα τα οποία αποτελούν αποκλειστικά φορολογητέα δραστηριότητα.

ΣΑΣ ΕΥΧΑΡΙΣΤΩ ΠΡΩΤΗ ΦΟΡΑ ΔΙΑΧΩΡΙΣΑ ΑΥΤΟ ΠΟΥ ΔΙΑΒΑΖΑ ΓΑΙ ΦΟΡΟΛΟΓΗΤΕΕΣ ΚΑΙ ΜΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ

ΚΑΙ ΠΑΛΙ ΕΥΧΑΡΙΣΤΩ