Συμπλήρωση Ε3 + πρακτορείο ΠΡΟ-ΠΟ

[giankar]

Καλησπέρα,

Ήθελα να ρωτήσω, σχετικά με τον τρόπο με τον οποίο συμπληρώνεται το Ε3 για πρακτορείο ΠΡΟ-ΠΟ στο οποίο έχουμε βιβλία Β' Κατηγορίας στα οποία δεν έχουμε καταχωρήση κάτι, γιατί τα κέρδη στάλθηκαν μόλις με βεβαίωση από τον ΟΠΑΠ

[sofia1980]

Καλησπέρα,

Ήθελα να ρωτήσω, σχετικά με τον τρόπο με τον οποίο συμπληρώνεται το Ε3 για πρακτορείο ΠΡΟ-ΠΟ στο οποίο έχουμε βιβλία Β' Κατηγορίας στα οποία δεν έχουμε καταχωρήση κάτι, γιατί τα κέρδη στάλθηκαν μόλις με βεβαίωση από τον ΟΠΑΠ

ΕΛΠΙΖΩ ΝΑ ΒΟΗΘΗΣΑ. 1. Φορολογία Πρακτορείου Προπό χρήσης 2010 με βάσει τον ν. 3842/2010

Με βάσει τον Νόμο 3842/2010 ,από 1/7/2010 , οφείλει να τηρεί Βιβλία Β κατηγορίας και να φορολογείται με τοαποτέλεσμα που προκύπτει με Λογιστικό τρόπο , δηλαδή Έσοδα – Έξοδα , ενώ για τοπροηγούμενο διάσημα 1/1/2010 έως 30/06/2010 , ισχύει ο τεκμαρτός τρόποςυπολογισμού του φορολογητέου Αποτελέσματος.

Αυτό σημαίνει , ότι

Από 01/01/2010 έως30/6/2010 , το Φορολογητέο Αποτέλεσμα προκύπτει

Προμήθεια * 40 % = Εισόδημα γιαΦορολογία α εξαμήνου , ( 1 )

Ενώ από 01/07/2010 έως31/12/2010 , το Φορολογητέο Αποτέλεσμα προκύπτει από τα Βιβλία Εσόδων Εξόδων .

Από τα Έσοδα και Έξοδαλοιπόν , που έχουμε γράψει στα Βιβλία μας , αφού υπολογίσουμε και τιςΑποσβέσεις για τα Πάγια περιουσιακά μας στοιχεία και τα τεκμαρτά έξοδα με βάσειτον ν. 3943/2011 , τα οποία και αυτά είναι γραμμένα στα Βιβλία μας έχουμε

Έσοδα – Έξοδα = Εισόδημα για Φορολογία β εξαμήνου ,( 2 )

Το άθροισμα ( 1 ) + ( 2 )είναι το Φορολογητέο Αποτέλεσμα του έτους 2010 ,χωρίς να υπολογισθεί ηΦορολογική Αναμόρφωση που θα δούμε αναλυτικά.

2. Τεκμαρτά Έξοδα με βάσειτον ν. 3943/2011

Ο ν. 3842 / 2011 , αναγνώρισεστα Πρακτορεία Προπό και ΟΔΙΕ , ποσό εξόδων που Υπολογίζεται με Τεκμαρτό τρόπο. Η συγκεκριμένη διάταση αφορά το διάστημα που τηρούμε Βιβλία , άρα αφορά τοδιάστημα από 1/7/2010 Έως 31/12/2010 . Πιο συγκεκριμένα

Το ποσοστό τεκμαρτώνεξόδων , υπολογίζεται ως εξής

Τζίρος ΟΠΑΠ ,ΟΔΙΕ Ποσοστό Δαπανών

( 1/7/2010 – 31/12/2010 )

1 – 700.000ευρώ 2%

701.000 –1.500.000 1%

1.501.000 καιπάνω 0,5 %

Παράδειγμα

Έστω Πράκτορας που έκανετζίρο στον ΟΠΑΠ για το διάστημα από 1/7/2010 έως 31/12/2010 1.000.000 ευρώ .Υπολογίζουμε

Τζίρος 700.000 * 2% = 14.000 ευρώ

Τζίρος 300.000 * 1% = 3.000 ευρώ

Συν.Τζίρου 1.000.000 17.000 ευρώ σύνολο τεκμαρτών Εξόδων

Τα τεκμαρτά έξοδα ,γράφονται Υποχρεωτικά στα Βιβλία μας με ημερομηνία 31/12 /2010 και αθροίζονταιμε τα υπόλοιπα έξοδα .

3. Φορολογική Αναμόρφωση

Με βάσει τον 3842 / 2010 , απότην τρέχουσα χρήση 2010 , υποχρεούμαστε να κάνουμε Φορολογική Αναμόρφωση σταΈξοδα που έχουμε γράψει στα Βιβλία μας και την οποία υπογράφει ΥποχρεωτικάΛογιστής .

Τα έξοδα πουαναμορφώνονται , είναι πολλά , αλλά τουλάχιστον , πρέπει να αναμορφωθούν ταέξοδα κινητών τηλεφώνων κατά 50 % και τα έξοδα αυτοκινήτου κάτω από 1600 κυβικάκατά 30 % και πάνω από 1600 κυβικά κατά 70% .

Το Αποτέλεσμα τηςΦορολογικής Αναμόρφωσης , γράφεται στο έντυπο Ε3 και με αυτή την διαδικασία ,προκύπτει το τελικό Φορολογητέο Αποτέλεσμα του έτους .

4 . Αυτοέλεγχος

Με τον 3842 / 2010 ,εφαρμόζεται διαδικασία αυτοελέγχου , στην οποία σε γενικές γραμμές , συμφέρειτο Πρακτορείο να συμμετέχει .

Ο Μαθηματικός τύπος πουεφαρμόζεται για να προσδιορισθεί ο Τζίρος του Αυτοελέγχου είναι Σύνολο Εξόδων *1,67 και η διαφορά που προκύπτει , αθροίζεται στα κέρδη μας .

Για το 2010 , λόγω τουδιπλού τρόπου που προκύπτει το Φορολογητέο Εισόδημα , υπάρχουν διάφορα θέματατα οποία προκύπτουν και για τα οποία θα υπάρξουν και διαφορετικές εκτιμήσεις .

5 . ΠρομήθειαΛαχείων

Από 01/07/2010 , για όλες τιςσυναλλαγές , υπάρχει το πιο πρόσφορο στοιχείο , από το οποίο υποχρεωτικά πρέπεινα προκύπτει η διαφορά , αγορά και πώλησης , δηλαδή η Προμήθεια , η οποία καικαταχωρείται σαν έσοδο στα Βιβλία .

Για το διάστημα 01/01/2010έως 30/6/2010 , ισχύει το προηγούμενο καθεστώς .

[doulisvas]

Να ρωτήσω και εγώ κάτι για τον αυτοέλεγχο στα πρακτορεία ΟΠΑΠ:

Ως ακαθάριστα έσοδα στους κωδ. 106 και 132 συμπληρώνονται μόνο αυτά του β'εξαμήνου ή τα συνολικά;

Επίσης τα καθαρά κέρδη του κωδ. 135 είναι τα συνολικά που μεταφέρονται απο τον κωδ.346 ή μόνο τα λογιστικώς προσδιοριζόμενα του κωδ. 571;

[Sarliz]

Εχω φάει αρκετές ώρες με το Ε3 του προπατζίδικου

Μπορεί κάποιος να βοηθήσει???????

1. ποιές βεβαιώσεις θα περαστούν στα βιβλία με 31/12? (έχω τρείς: μία από 1/1-30/6 με 25000, μία 1/7/-31/12 με 30000 και μία με τα 310000)

2. η μεγάλη βεβαίωση με τα 310.000 θα εμφανιστεί στο Ε3 και πού??? (Οι άλλες με τα 25000 και 30000 νομίζω ότι θα εμφανιστούν στον πίνακα των εξωλογιστικό, στον 304 επί 40% και στον 310 πληροφοριακά αφού θα γίνει υπολογισμός εσοδα-εξοδα)

3. θα προσθέσω τελικά έξοδα 310,000 Χ 2% = 6200 στα διαφορα έξοδα του Ε3? (τα οποία θα γράψω και στο βιβλίο?

Παρακαλώ να βοηθήσει κάποιος συνάδελφος γιατί έχω φρικάρει

Ευχαριστώ

[ANTO]

ΣΤΑ ΒΙΒΛΙΑ ΘΑ ΠΕΡΑΣΕΙΣ ΤΗΝ ΒΕΒΑΙΩΣΗ ΤΟΥ Β ΕΞΑΜΗΝΟΥ, ΤΗΝ ΒΕΒΑΙΩΣΗ ΤΟΥ Α ΕΞΑΜΗΝΟΥ ΘΑ ΤΗΝ ΠΑΣ ΣΤΟ Ε3 ΣΤΟΝ ΚΩΔΙΚΟ 304 ΚΑΙ ΘΑ ΥΠΟΛΟΓΙΣΕΙΣ ΤΟ ΚΕΡΔΟΣ Χ 40% ΕΞΩΛΟΓΙΣΤΙΚΑ Η ΤΡΙΤΗ ΒΕΒΑΙΩΣΗ ΠΟΥ ΑΝΑΦΕΡΕΙΣ ΕΙΝΑΙ Ο ΤΖΙΡΟΣ ΤΟΥ Β' ΕΞΑΜΗΝΟΥ ΓΙΑ ΝΑ ΥΠΟΛΟΓΙΣΕΙΣ ΤΑ ΕΞΟΔΑ ΜΕ ΒΑΣΗ ΤΟΝ Ν3943/2011 ΤΑ ΟΠΟΙΑ ΘΑ ΠΕΡΑΣΕΙΣ ΣΤΑ ΕΞΟΔΑ ΤΟΥ Β' ΕΞΑΜΗΝΟΥ ΕΞΩΛΟΓΙΣΤΙΚΑ ΜΟΝΟ ΤΟ Α΄ΕΞΑΜΗΝΟ ΤΟ Β ΕΞΑΜΗΝΟ ΛΟΓΙΣΤΙΚΑ

[IOANNAFA]

Ο ν. 3842 / 2011 , αναγνώρισεστα Πρακτορεία Προπό και ΟΔΙΕ , ποσό εξόδων που Υπολογίζεται με Τεκμαρτό τρόπο. Η συγκεκριμένη διάταση αφορά το διάστημα που τηρούμε Βιβλία , άρα αφορά τοδιάστημα από 1/7/2010 Έως 31/12/2010 . Πιο συγκεκριμένα

Το ποσοστό τεκμαρτώνεξόδων , υπολογίζεται ως εξής

Τζίρος ΟΠΑΠ ,ΟΔΙΕ Ποσοστό Δαπανών

( 1/7/2010 – 31/12/2010 )

1 – 700.000ευρώ 2%

701.000 –1.500.000 1%

1.501.000 καιπάνω 0,5 %

Παράδειγμα

Έστω Πράκτορας που έκανετζίρο στον ΟΠΑΠ για το διάστημα από 1/7/2010 έως 31/12/2010 1.000.000 ευρώ .Υπολογίζουμε

Τζίρος 700.000 * 2% = 14.000 ευρώ

Τζίρος 300.000 * 1% = 3.000 ευρώ

Συν.Τζίρου 1.000.000 17.000 ευρώ σύνολο τεκμαρτών Εξόδων

Τα τεκμαρτά έξοδα ,γράφονται Υποχρεωτικά στα Βιβλία μας με ημερομηνία 31/12 /2010 και αθροίζονταιμε τα υπόλοιπα έξοδα .

Τα πόσα αυτά είναι ετήσια. Γιαυτό κατά τη γνώμη μου πρέπει να τα υπολογίσουμε κατά το ήμισυ για το Β΄ Εξάμηνο του 2010 γιατί και η βεβαίωση του φόρου αφορά τον τζίρο του Β΄ εξαμήνου.

Δηλ. 1 - 350,000 2%

350,001- 750,000 1%

750,001- και πάνω 0,5%

[si-fo]

Τα πόσα αυτά είναι ετήσια. Γιαυτό κατά τη γνώμη μου πρέπει να τα υπολογίσουμε κατά το ήμισυ για το Β΄ Εξάμηνο του 2010 γιατί και η βεβαίωση του φόρου αφορά τον τζίρο του Β΄ εξαμήνου.

Δηλ. 1 - 350,000 2%

350,001- 750,000 1%

750,001- και πάνω 0,5%

Σωστή η παρατήρησή σου

Εμένα με προβληματίζει το:

5. Στο τέλος της περίπτωσης θ' της παραγράφου 1 του άρθρου 31 του Κ.Φ.Ε. προστίθεται νέο τελευταίο εδάφιο που έχει ως εξής:

«Ειδικά στις επιχειρήσεις επαγγελματιών πρακτόρων παιχνιδιών πρόγνωσης της εταιρείας «Οργανισμός Προγνωστικών Αγώνων Ποδοσφαίρου Α.Ε.» (Ο.Π.Α.Π. Α.Ε) και της εταιρείας «ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΔΙΕΞΑΓΩΓΗΣ ΙΠΠΟΔΡΟΜΙΩΝ ΕΛΛΑΔΟΣ Α.Ε.» (Ο.Δ.Ι.Ε. Α.Ε.), παρέχεται η δυνατότητα έκπτωσης για τις πραγματοποιούμενες πωλήσεις τους, ποσοστού με κλίμακα δύο τοις εκατό (2%) για αξίες μέχρι 700.000 ευρώ, ένα τοις εκατό (1%) για αξίες από 700.001 έως 1.500.000 ευρώ και μισό τοις εκατό (0,5%) για ποσά άνω των 1.500.001 ευρώ, ως ποσό πρόβλεψης επισφαλών απαιτήσεων.»

6. Οι διατάξεις της περίπτωσης θ' της παραγράφου 1 του άρθρου 31 του Κ.Φ.Ε., όπως συμπληρώθηκαν με την προηγούμενη παράγραφο, έχουν εφαρμογή για χρήσεις που κλείνουν από 31.12.2010 και μετά.

[IOANNAFA]

Σωστή η παρατήρησή σου

Εμένα με προβληματίζει το:

5. Στο τέλος της περίπτωσης θ' της παραγράφου 1 του άρθρου 31 του Κ.Φ.Ε. προστίθεται νέο τελευταίο εδάφιο που έχει ως εξής:

«Ειδικά στις επιχειρήσεις επαγγελματιών πρακτόρων παιχνιδιών πρόγνωσης της εταιρείας «Οργανισμός Προγνωστικών Αγώνων Ποδοσφαίρου Α.Ε.» (Ο.Π.Α.Π. Α.Ε) και της εταιρείας «ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΔΙΕΞΑΓΩΓΗΣ ΙΠΠΟΔΡΟΜΙΩΝ ΕΛΛΑΔΟΣ Α.Ε.» (Ο.Δ.Ι.Ε. Α.Ε.), παρέχεται η δυνατότητα έκπτωσης για τις πραγματοποιούμενες πωλήσεις τους, ποσοστού με κλίμακα δύο τοις εκατό (2%) για αξίες μέχρι 700.000 ευρώ, ένα τοις εκατό (1%) για αξίες από 700.001 έως 1.500.000 ευρώ και μισό τοις εκατό (0,5%) για ποσά άνω των 1.500.001 ευρώ, ως ποσό πρόβλεψης επισφαλών απαιτήσεων.»

6. Οι διατάξεις της περίπτωσης θ' της παραγράφου 1 του άρθρου 31 του Κ.Φ.Ε., όπως συμπληρώθηκαν με την προηγούμενη παράγραφο, έχουν εφαρμογή για χρήσεις που κλείνουν από 31.12.2010 και μετά.

Αφού χρησιμοποίησαν την λέξη "από", συμπεριλαμβάνεται η 31/12/10 αλλιώς θα έλεγε "που κλείνουν από 01/01/11" (Αν χρησιμοποιώ σωστά την ελληνική γλώσσα γιατί αυτοί θα μας κάνουν να την ξεχάσουμε)

[Sarliz]

ΕΥΧΑΡΙΣΤΩ!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

Αλλά να ρωτήσω κάτι ακόμα, τα έξοδα που έχω περάσει στα βιβλία, παίζουν κανονικά στο Ε3 απλώς θα προσθέσω και αυτά επί του τζίρου του Β΄εξαμήνου?????

Και με κέινον τον άγιο πίνακα Ι, εκεί θα παίξουν μόνο το β΄εξάμηνο ή και το ά????? Ξέρεις κάτι γ΄αυτό?????

Σε ευχαριστώ και πάλι

Φιλικά

ΣΤΑ ΒΙΒΛΙΑ ΘΑ ΠΕΡΑΣΕΙΣ ΤΗΝ ΒΕΒΑΙΩΣΗ ΤΟΥ Β ΕΞΑΜΗΝΟΥ, ΤΗΝ ΒΕΒΑΙΩΣΗ ΤΟΥ Α ΕΞΑΜΗΝΟΥ ΘΑ ΤΗΝ ΠΑΣ ΣΤΟ Ε3 ΣΤΟΝ ΚΩΔΙΚΟ 304 ΚΑΙ ΘΑ ΥΠΟΛΟΓΙΣΕΙΣ ΤΟ ΚΕΡΔΟΣ Χ 40% ΕΞΩΛΟΓΙΣΤΙΚΑ Η ΤΡΙΤΗ ΒΕΒΑΙΩΣΗ ΠΟΥ ΑΝΑΦΕΡΕΙΣ ΕΙΝΑΙ Ο ΤΖΙΡΟΣ ΤΟΥ Β' ΕΞΑΜΗΝΟΥ ΓΙΑ ΝΑ ΥΠΟΛΟΓΙΣΕΙΣ ΤΑ ΕΞΟΔΑ ΜΕ ΒΑΣΗ ΤΟΝ Ν3943/2011 ΤΑ ΟΠΟΙΑ ΘΑ ΠΕΡΑΣΕΙΣ ΣΤΑ ΕΞΟΔΑ ΤΟΥ Β' ΕΞΑΜΗΝΟΥ ΕΞΩΛΟΓΙΣΤΙΚΑ ΜΟΝΟ ΤΟ Α΄ΕΞΑΜΗΝΟ ΤΟ Β ΕΞΑΜΗΝΟ ΛΟΓΙΣΤΙΚΑ

[ΕΛΕΝΑΗ]

Επειδή μπερδεύτηκα μπορείτε να μου εξηγήσετε κάτι παρακαλώ;'

H βεβαίωση του ΟΠΑΠ αναφέρει ότι ο τάδε πράκτορας έλαβε ως αποζημίωση το τάδε ποσό.

Το 2% θα υπολογισθεί πάνω σε αυτό το ποσό ή θα πρέπει να έχει και άλλη βεβαίωση

όπου θα αναφέρει τις συγκεντρωτικές του "πωλήσεις" και πάνω εκεί θα υπολογισθεί

αυτό το 2%.

Ευχαριστώ.

Έλενα

[si-fo]

Αφού χρησιμοποίησαν την λέξη "από", συμπεριλαμβάνεται η 31/12/10 αλλιώς θα έλεγε "που κλείνουν από 01/01/11" (Αν χρησιμοποιώ σωστά την ελληνική γλώσσα γιατί αυτοί θα μας κάνουν να την ξεχάσουμε)

Θα έχουμε δηλαδή το παράδοξο , ίδιες επιχειρήσεις , για το ίδιο οικονομικό έτος , η μία να έχει το ευεργέτημα των δαπανών χωρίς παραστατικά και η άλλη που έκανε διακοπή στις 30/12 να το χάνει;

[Sarliz]

ΚΑΛΗΜΕΡΑ,

ΘΑ ΕΧΕΙ ΜΙΑ ΒΕΒΑΙΩΣΗ ΠΟΥ ΘΑ ΓΡΑΦΕΙ ΟΤΙ " πραγματοποίησε πωλήσεις που ανέρχονται στο ποσό των ############ (θα είναι ένα μεγάλο νούμερο πχ 300.000,00 +

πάνω σ΄αυτό το ποσό θα υπολογίσεις το 2% ΑΝ ΕΙΣΑΙ ΣΤΗΝ ΠΡΩΤΗ ΚΛΊΜΑΚΑ ΑΠΌ 1-700.000 ΕΙΝΑΙ 2%, ΑΝ ΕΙΝΑΙ ΑΠΟ 701.000-1500000 ΕΙΝΑΙ 1%

Επειδή μπερδεύτηκα μπορείτε να μου εξηγήσετε κάτι παρακαλώ;'

H βεβαίωση του ΟΠΑΠ αναφέρει ότι ο τάδε πράκτορας έλαβε ως αποζημίωση το τάδε ποσό.

Το 2% θα υπολογισθεί πάνω σε αυτό το ποσό ή θα πρέπει να έχει και άλλη βεβαίωση

όπου θα αναφέρει τις συγκεντρωτικές του "πωλήσεις" και πάνω εκεί θα υπολογισθεί

αυτό το 2%.

Ευχαριστώ.

Έλενα

[επισκέπτη KYRIAKH]

καλησπερα σε ολους..θα ηθελα καποιος να με βοηθησει στα εξης θεματα σε σχεση με τα πρακτορεια προπο γιατι μιλωντας με τον προηγουμενο λογιστη δεν εβγαλα ακρη...

1) καταρχην τα εσοδα απο τις προμηθειες που εχουν σε ποιον κωδικο μπαινουν στην εκκαθαριστικη δηλωση?ειναι απαλ/μενα με ή χωρις δικαιωμα εκπτωσης φορου?

2) υπολογιζουμε και prorata?

3)αυτο το θεμα με τα τεκμαρτα εξοδα ισχυει και για την χρηση του 2011?απλως πολλαπλασιαζω την βεβαιωση απο τις πωλησεις με το αντιστοιχο ποσοστο και το περναω στα βιβλια σαν εξοδο με φπα ή χωρις?υπαρχει κατι που πρεπει να προσεξω σε αυτο γιατι διαβαζοντας το forum καποιος εγραφε να το προσεξουμε αλλα δεν καταλαβα για ποιο λογο.

4)ο προηγουμενος λογιστης δεν ειχε υποβαλλει ποτε συγκεντρωτικη δηλωση για την επιχειρηση η οποια λειτουργει απο το 1999.δεν υπαρχει υποχρεωση συγκεντρωτικης?

η βοηθεια σας θα ηταν πολυτιμη...

ευχαριστω

[επισκέπτη KYRIAKH]

ξεχασα να γραψω οτι η επιχειρηση τηρει βιβλια β κατηγοριας και λειτουργει συγχρονως ως κυλικειο προπο γι'αυτο ρωταω αν θα πρεπει να γινει prorata..οπως επισης ο υπολογισμος των τεκμαρτων εξοδων γινεται και σε αυτην την περιπτωση επιχειρησης ή αφορα μονο τα γ κατηγοριας βιβλια?

[επισκέπτη ΧΑΝΟΥΣΗΣ ΚΩΝΣΤΑΝΤΙΝΟΣ]

Καλησπέρα,

Ήθελα να ρωτήσω, σχετικά με τον τρόπο με τον οποίο συμπληρώνεται το Ε3 για πρακτορείο ΠΡΟ-ΠΟ στο οποίο έχουμε βιβλία Β' Κατηγορίας στα οποία δεν έχουμε καταχωρήση κάτι, γιατί τα κέρδη στάλθηκαν μόλις με βεβαίωση από τον ΟΠΑΠ

[aevlachaki]

Τα τεκμαρτά έξοδα βάσει τζίρου των πρακτορείων προπό ισχύουν και για τη χρήση 2013???

[kotlistianos]

Το εξέφρασα και εγώ σαν απορία σε άλλο ποστ αλλά δε πήρα απάντηση,....

Απ όσο έψαξα δε βρήκα κάτι που να το καταργεί...