Προς το περιεχόμενο
  • 0

Μετάταξη απο κανονικό ΦΠΑ σε άλλο, τρόπος υποβολής δηλώσεων


MXalit

Ερώτηση

Το άρθρο 39 του ΦΠΑ τροποποιήθηκε πρόσφατα και μεταξύ άλλων αναφέρει:

 

8. Για τα απογραφόμενα αγαθά, που προβλέπουν οι διατάξεις των προηγούμενων παραγράφων 6 και 7, υποβάλλεται μέχρι την τελευταία εργάσιμη ημέρα του δεύτερου μήνα από τη μετάταξη, δήλωση που περιλαμβάνει την αξία των αποθεμάτων κατά συντελεστή φόρου και το φόρο που αναλογεί.
Ο φόρος αυτός καταβάλλεται ή εκπίπτεται, κατά περίπτωση, με την προβλεπόμενη από το άρθρο 38 δήλωση ΦΠΑ της φορολογικής περιόδου κατά την οποία πραγματοποιήθηκε η μετάταξη. Για τους υποκείμενους που μετατάσσονται στο απαλλασσόμενο καθεστώς, η δήλωση για την απόδοση του φόρου υποβάλλεται εντός ενός μήνα από την υποβολή της δήλωσης του πρώτου εδαφίου.

 

Η μετάταξη γίνεται με 1/1/2015. 

 

Ποια είναι η φορολογική περίοδος κατά την οποία πραγματοποιήθηκε η μετάταξη στην οποία θα μεταφερθεί το χρεωστικό ποσό της δήλωσης μετάταξης?

Α) Το 4ο τρίμηνο του 2014

Β) Περίοδος 1/1/2015-1/1/2015

Γ) Εκτακτη δήλωση με την οποία θα αποδοθεί το χρεωστικό ποσό μετάταξης χωρίς δυνατότητα συμψηφισμού με το πιστωτικό υπόλοιπο του ΦΠΑ, 

 

Εγω δέχομαι και το Α και το Β.

Η ΔΟΥ επιμένει στο Γ

 

Την άποψη σας παρακαλώ

Συνδέστε για να σχολιάσετε
Κοινοποίηση σε άλλες σελίδες

15 απαντήσεις σε αυτή την ερώτηση

Προτεινόμενες αναρτήσεις

  • 0

Το άρθρο 39 του ΦΠΑ τροποποιήθηκε πρόσφατα και μεταξύ άλλων αναφέρει:

 

8. Για τα απογραφόμενα αγαθά, που προβλέπουν οι διατάξεις των προηγούμενων παραγράφων 6 και 7, υποβάλλεται μέχρι την τελευταία εργάσιμη ημέρα του δεύτερου μήνα από τη μετάταξη, δήλωση που περιλαμβάνει την αξία των αποθεμάτων κατά συντελεστή φόρου και το φόρο που αναλογεί.

Ο φόρος αυτός καταβάλλεται ή εκπίπτεται, κατά περίπτωση, με την προβλεπόμενη από το άρθρο 38 δήλωση ΦΠΑ της φορολογικής περιόδου κατά την οποία πραγματοποιήθηκε η μετάταξη. Για τους υποκείμενους που μετατάσσονται στο απαλλασσόμενο καθεστώς, η δήλωση για την απόδοση του φόρου υποβάλλεται εντός ενός μήνα από την υποβολή της δήλωσης του πρώτου εδαφίου.

 

Η μετάταξη γίνεται με 1/1/2015. 

 

Ποια είναι η φορολογική περίοδος κατά την οποία πραγματοποιήθηκε η μετάταξη στην οποία θα μεταφερθεί το χρεωστικό ποσό της δήλωσης μετάταξης?

Α) Το 4ο τρίμηνο του 2014

Β) Περίοδος 1/1/2015-1/1/2015

Γ) Εκτακτη δήλωση με την οποία θα αποδοθεί το χρεωστικό ποσό μετάταξης χωρίς δυνατότητα συμψηφισμού με το πιστωτικό υπόλοιπο του ΦΠΑ, 

 

Εγω δέχομαι και το Α και το Β.

Η ΔΟΥ επιμένει στο Γ

 

Την άποψη σας παρακαλώ

 

Η άποψή μου είναι η ίδια με της ΔΟΥ.

Μετά την μετάταξη στο απαλλασσόμενο καθεστώς δεν υπάρχει φορολογική περίοδος, σε αντίθεση με την μετάταξη από το απαλλασσόμενο καθεστώς, που είναι ο μήνας ή το τρίμηνο.

Ο φόρος στην περίπτωση αυτή θα πρέπει να αποδοθεί με έκτακτη στη ΔΟΥ.

Καλημέρα

Συνδέστε για να σχολιάσετε
Κοινοποίηση σε άλλες σελίδες

  • 0

Η άποψή μου είναι η ίδια με της ΔΟΥ.

Μετά την μετάταξη στο απαλλασσόμενο καθεστώς δεν υπάρχει φορολογική περίοδος, σε αντίθεση με την μετάταξη από το απαλλασσόμενο καθεστώς, που είναι ο μήνας ή το τρίμηνο.

Ο φόρος στην περίπτωση αυτή θα πρέπει να αποδοθεί με έκτακτη στη ΔΟΥ.

Καλημέρα

 

Και για το πιστωτικό υπόλοιπο του Δ' τρίμ. 2014 ποιά η γνώμη σας κ.Μπάμπη? Πώς θα το χειριστούμε? Στην δική μου περίπτωση προέκυψε από αγορά παγίων μέσα στο 2014, οπότε το πιστωτικό της περιοδικής με το χρεωστικό της μετάταξης ερχόταν μια η άλλη. Ζητάμε την επιστροφή του?

Συνδέστε για να σχολιάσετε
Κοινοποίηση σε άλλες σελίδες

  • 0

Και για το πιστωτικό υπόλοιπο του Δ' τρίμ. 2014 ποιά η γνώμη σας κ.Μπάμπη? Πώς θα το χειριστούμε? Στην δική μου περίπτωση προέκυψε από αγορά παγίων μέσα στο 2014, οπότε το πιστωτικό της περιοδικής με το χρεωστικό της μετάταξης ερχόταν μια η άλλη. Ζητάμε την επιστροφή του?

 

Ναι, ζητάμε να μας επιστραφεί.

Συνδέστε για να σχολιάσετε
Κοινοποίηση σε άλλες σελίδες

  • 0

Και για το πιστωτικό υπόλοιπο του Δ' τρίμ. 2014 ποιά η γνώμη σας κ.Μπάμπη? Πώς θα το χειριστούμε? Στην δική μου περίπτωση προέκυψε από αγορά παγίων μέσα στο 2014, οπότε το πιστωτικό της περιοδικής με το χρεωστικό της μετάταξης ερχόταν μια η άλλη. Ζητάμε την επιστροφή του?

 

Ναι, αυτή είναι και η δική μου άποψη.

Έχοντας υπόψη και το :

 

...

Άρθρο 34. Επιστροφή του φόρου

1. Με την επιφύλαξη των σχετικών με την παραγραφή διατάξεων ο φόρος επιστρέφεται εφόσον:

 α) καταβλήθηκε στο Δημόσιο εξαρχής αχρεώστητα ή

 β) το αχρεώστητο προκύπτει από επιγενόμενο λόγο στις κάτωθι περιπτώσεις:

 i) προκύπτει ως πιστωτικό υπόλοιπο το οποίο δεν μεταφέρεται σε επόμενη περίοδο για έκπτωση ή σε περίπτωση μεταφοράς του η έκπτωση δεν κατέστη δυνατή

...

 

Άρθρο 34 ΚΦΠΑ όπως τροποποιήθηκε από τον ν.4281/8-8-14

 
Συνδέστε για να σχολιάσετε
Κοινοποίηση σε άλλες σελίδες

  • 0

Νομίζω ότι το πιστωτικό υπόλοιπο χάνεται. Δεν επιστρέφεται. Δεν υπάρχει αδυναμία συμψηφισμού. Η επιχείρηση εντάχθηκε προαιρετικά στο καθεστώς του άρθρου 39. 

 

Άλλωστε, από την ΠΟΛ 1073/2004:

 

Αδυναμία συμψηφισμού του πιστωτικού υπολοίπου στην επόμενη ή σε επόμενες διαχειριστικές περιόδους συνήθως υπάρχει, όταν ο υποκείμενος πραγματοποιεί αποκλειστικά ή κατά κύριο λόγο απαλλασσόμενες πράξεις με δικαίωμα έκπτωσης του φόρου των εισροών τους ή διακόπτει τις εργασίες της επιχείρησής του ή η αξία των φορολογητέων εκροών είναι χαμηλότερη από την αξία των φορολογητέων εισροών κ.λ.π.

Ο Προϊστάμενος της αρμόδιας Δ.Ο.Υ. κρίνει σε κάθε περίπτωση εάν συντρέχει αδυναμία συμψηφισμού.

Συνδέστε για να σχολιάσετε
Κοινοποίηση σε άλλες σελίδες

  • 0

Νομίζω ότι το πιστωτικό υπόλοιπο χάνεται. Δεν επιστρέφεται. Δεν υπάρχει αδυναμία συμψηφισμού. Η επιχείρηση εντάχθηκε προαιρετικά στο καθεστώς του άρθρου 39. 

 

Άλλωστε, από την ΠΟΛ 1073/2004:

 

Αδυναμία συμψηφισμού του πιστωτικού υπολοίπου στην επόμενη ή σε επόμενες διαχειριστικές περιόδους συνήθως υπάρχει, όταν ο υποκείμενος πραγματοποιεί αποκλειστικά ή κατά κύριο λόγο απαλλασσόμενες πράξεις με δικαίωμα έκπτωσης του φόρου των εισροών τους ή διακόπτει τις εργασίες της επιχείρησής του ή η αξία των φορολογητέων εκροών είναι χαμηλότερη από την αξία των φορολογητέων εισροών κ.λ.π.

Ο Προϊστάμενος της αρμόδιας Δ.Ο.Υ. κρίνει σε κάθε περίπτωση εάν συντρέχει αδυναμία συμψηφισμού.

 

Πως είναι δυνατόν να χάνεται? Έτσι είναι σα να πληρώνουμε δύο φορές τον φπα των παγίων. Εν τω μεταξύ το παράδειγμα που ανέφερα παραπάνω αφορά σε έναρξη μέσα στο 2014.  Ήταν εύλογο να προκύψει πιστωτικό υπόλοιπο για κάποια περίοδο.

Συνδέστε για να σχολιάσετε
Κοινοποίηση σε άλλες σελίδες

  • 0

Και για το πιστωτικό υπόλοιπο του Δ' τρίμ. 2014 ποιά η γνώμη σας κ.Μπάμπη? Πώς θα το χειριστούμε? Στην δική μου περίπτωση προέκυψε από αγορά παγίων μέσα στο 2014, οπότε το πιστωτικό της περιοδικής με το χρεωστικό της μετάταξης ερχόταν μια η άλλη. Ζητάμε την επιστροφή του?

 

 

Ναι, ζητάμε να μας επιστραφεί.

 

Σας ευχαριστώ... Να δω τί θα πούν και στη δική μου ΔΟΥ αύριο και θα ενημερώσω.

Συνδέστε για να σχολιάσετε
Κοινοποίηση σε άλλες σελίδες

  • 0

Νομίζω ότι το πιστωτικό υπόλοιπο χάνεται. Δεν επιστρέφεται. Δεν υπάρχει αδυναμία συμψηφισμού. Η επιχείρηση εντάχθηκε προαιρετικά στο καθεστώς του άρθρου 39. 

 

Άλλωστε, από την ΠΟΛ 1073/2004:

 

Αδυναμία συμψηφισμού του πιστωτικού υπολοίπου στην επόμενη ή σε επόμενες διαχειριστικές περιόδους συνήθως υπάρχει, όταν ο υποκείμενος πραγματοποιεί αποκλειστικά ή κατά κύριο λόγο απαλλασσόμενες πράξεις με δικαίωμα έκπτωσης του φόρου των εισροών τους ή διακόπτει τις εργασίες της επιχείρησής του ή η αξία των φορολογητέων εκροών είναι χαμηλότερη από την αξία των φορολογητέων εισροών κ.λ.π.

Ο Προϊστάμενος της αρμόδιας Δ.Ο.Υ. κρίνει σε κάθε περίπτωση εάν συντρέχει αδυναμία συμψηφισμού.

 

 

Πως είναι δυνατόν να χάνεται? Έτσι είναι σα να πληρώνουμε δύο φορές τον φπα των παγίων. Εν τω μεταξύ το παράδειγμα που ανέφερα παραπάνω αφορά σε έναρξη μέσα στο 2014.  Ήταν εύλογο να προκύψει πιστωτικό υπόλοιπο για κάποια περίοδο.

 

Έγραψα "νομίζω" ακριβώς γιατί  δεν ήμουν σίγουρος. Επίσης έχω την αμυδρή υποψία (πάλι) ότι στο προχθεσινό σεμινάριο του taxheaven ο εισηγητής ερωτήθηκε (στο άσχετο) για την τύχη του πιστωτικού, και απάντησε ότι χάνεται (χωρίς περαιτέρω αιτιολόγηση). 

 

Αναθεωρώ λοιπόν και "πιστεύω" πλέον οτι υπάρχει δικαίωμα επιστροφής. Βρήκα και μια παλιά ΠΟΛ για επιπλωμένα διαμερίσματα που ταιριάζει. Μπορείτε λοιπόν να αποσύρετε κι άλλο "like" (όχι που θα το ξεχνούσα... :)  :) ).

 

 

ΠΟΛ.1251/13.10.2000

Οι επιχειρήσεις που μετατάσσονται στο καθεστώς των απαλλασσόμενων και στην εκκαθαριστική δήλωση ΦΠΑ της προηγούμενης της μετάταξης χρήσης, εμφανίζουν πιστωτικό υπόλοιπο, δικαιούνται επιστροφής του πιστωτικού υπολοίπου με τις διατάξεις του άρθρου 27 του Ν.1642/1986, καθόσον δεν προβλέπεται από τις ισχύουσες διατάξεις συμψηφισμός με το φόρο των επενδυτικών αγαθών που διακανονίζεται και καταβάλλεται με τη δήλωση αποθεμάτων. 

Συνδέστε για να σχολιάσετε
Κοινοποίηση σε άλλες σελίδες

  • 0

 

Μπορείτε λοιπόν να αποσύρετε κι άλλο "like" (όχι που θα το ξεχνούσα... :)  :) ).

 

:lol: :lol: :lol:

 

Ε, λοιπόν, εσύ πολύ μ' αρέσεις!!!

 

Σε ευχαριστώ για τον χρόνο σου καλέ μου ponzi!!! :)

Συνδέστε για να σχολιάσετε
Κοινοποίηση σε άλλες σελίδες

  • 0

Και για το πιστωτικό υπόλοιπο του Δ' τρίμ. 2014 ποιά η γνώμη σας κ.Μπάμπη? Πώς θα το χειριστούμε? Στην δική μου περίπτωση προέκυψε από αγορά παγίων μέσα στο 2014, οπότε το πιστωτικό της περιοδικής με το χρεωστικό της μετάταξης ερχόταν μια η άλλη. Ζητάμε την επιστροφή του?

 

 

Ναι, ζητάμε να μας επιστραφεί.

 

 

Ναι, αυτή είναι και η δική μου άποψη.

Έχοντας υπόψη και το :

 

 

Άρθρο 34 ΚΦΠΑ όπως τροποποιήθηκε από τον ν.4281/8-8-14

 

 

Νομίζω ότι το πιστωτικό υπόλοιπο χάνεται. Δεν επιστρέφεται. Δεν υπάρχει αδυναμία συμψηφισμού. Η επιχείρηση εντάχθηκε προαιρετικά στο καθεστώς του άρθρου 39. 

 

Άλλωστε, από την ΠΟΛ 1073/2004:

 

Αδυναμία συμψηφισμού του πιστωτικού υπολοίπου στην επόμενη ή σε επόμενες διαχειριστικές περιόδους συνήθως υπάρχει, όταν ο υποκείμενος πραγματοποιεί αποκλειστικά ή κατά κύριο λόγο απαλλασσόμενες πράξεις με δικαίωμα έκπτωσης του φόρου των εισροών τους ή διακόπτει τις εργασίες της επιχείρησής του ή η αξία των φορολογητέων εκροών είναι χαμηλότερη από την αξία των φορολογητέων εισροών κ.λ.π.

Ο Προϊστάμενος της αρμόδιας Δ.Ο.Υ. κρίνει σε κάθε περίπτωση εάν συντρέχει αδυναμία συμψηφισμού.

 

 

Σας ευχαριστώ... Να δω τί θα πούν και στη δική μου ΔΟΥ αύριο και θα ενημερώσω.

 

Σήμερα σε ΔΟΥ  της Θεσσαλονίκης η απάντηση που πήρα στο ερώτημα "τί κάνουμε με το πιστωτικό υπόλοιπο περιοδικής Δ' τριμ. 2014?", ήταν η εξής.... "Σύμφωνα με τις διαταγές που εφαρμόζαμε μέχρι τώρα κανονικά κάνετε αίτηση και ζητάτε την επιστροφή του ποσού. Επειδή όμως περιμένουμε εγκύκλιο για τις συγκεκριμένες μετατάξεις και το πώς θα τις χειριστούμε καλό είναι να κάνετε λίγη υπομονή και να περιμένετε.... άλλωστε έχετε 3 χρόνια περιθώριο να ζητήσετε την επιστροφή!!!"

Συνδέστε για να σχολιάσετε
Κοινοποίηση σε άλλες σελίδες

  • 0

δεν υπαρχει συγκεκριμενη φορολογικη περιοδος αρα είναι το γ....μαζι με τη δηλωση φορου μετάταξης συναπτεις και την χειρογραφη φπα δηλωση...για την επιστροφη ή όχι του φορου στην δευτερη σελιδα του εντυπου για τον φορο μετάταξης και στον πινακα Ζ της ανακεφαλαίωσης υπαρχει σημειωση που αναφερει ότι σε περιπτωση πιστωτικου δεν συμψηφίζεται και δεν καταβαλλεται

τωρα επειδή είμαι στο νημα αυτό , σε ερωτηση μου επιχειρηση που εχει κοψει 3-4 Ζ με φπα μεσα στον ιανουαριο πως θα αντιμετωπιστει αυτό αφου η μεταταξη φαινεται 1/1 μου απαντησαν ότι ο ελεγχος θα είναι ελαστικος αν γινει και να ενσωματωσω το φπα στην κυρια αξια!!!ακομη ειπαν ότι για 50 ευρω πχ αποδοση φπα δεν με συμφερει να κανω δηλωση εκπροθεσμη γιατι το προστιμο είναι παραπανω

Συνδέστε για να σχολιάσετε
Κοινοποίηση σε άλλες σελίδες

  • 0

Ο κωδικός αυτός (713) που αναγράφει "ο αναλογών στο ποσό αυτό φόρος ούτε συμψηφίζεται ούτε καταβάλλεται" αναφέρεται σε συγκεκριμένες περιπτώσεις μετάταξης και δεν αφορά την παραπάνω.

Συνδέστε για να σχολιάσετε
Κοινοποίηση σε άλλες σελίδες

  • 0

στελνουμε μηδενικη περιοδικη φπα για την 01/01/2015 μια μερα κενη, οσοι πηγαμε απο το κανονικο στο απαλλασσομενο καθεστως ;; δε σημειωνουμε τιποτα αλλο ?,μεχρι 30/04?

Συνδέστε για να σχολιάσετε
Κοινοποίηση σε άλλες σελίδες

  • 0

Δεν υπεβαλλα δήλωση φόρου μετάταξης γιατί δεν είχα αποθέματα λόγω της φύσης της επιχείρησης( παροχής υπηρεσιών),έπρεπε να υποβάλλω μηδενική;

Συνδέστε για να σχολιάσετε
Κοινοποίηση σε άλλες σελίδες

Δημιουργήστε έναν λογαριασμό ή συνδεθείτε για να σχολιάσετε

Πρέπει να είστε μέλος για να αφήσετε σχόλιο

Δημιουργήστε έναν λογαριασμό

Εγγραφείτε με νέο λογαριασμό στην κοινότητα μας. Είναι εύκολο!

Εγγραφείτε για έναν νέο λογαριασμό

Σύνδεση

Έχετε ήδη λογαριασμό; Συνδεθείτε εδώ.

Σύνδεση τώρα
  • Πλοηγούταν πρόσφατα   0 μέλη

    • Δεν υπάρχουν εγγεγραμμένοι χρήστες που να βλέπουν αυτή τη σελίδα.
×
×
  • Δημιουργία νέου...