Προς το περιεχόμενο
  • 0

ΤΡΙΓΩΝΙΚΗ ΣΥΝΑΛΛΑΓΗ ΕΝΤΟΣ ΤΗΣ ΕΛΛΑΔΟΣ - ΤΙ ΓΙΝΕΤΑΙ ΜΕ ΤΟΝ ΦΠΑ


accountant1234

Ερώτηση

Καλησπέρα συνάδελφοι ,

 

θα εκτιμούσα τη συμβουλή/βοήθεια από πιο έμπειρους στον ΦΠΑ , σχετικά με την παρακάτω συναλλαγή :

 

Ελληνική εταιρεία (Α) πουλάει εμπόρευμα αξίας 1.000,00 € σε μία Κυπριακή (Β) με τελικό αποδέκτη (πελάτη της Κυπριακής) εταιρεία (Γ) με έδρα την Ολλανδία.

 

Η Ελληνική εταιρεία (Α) τιμολογεί την Κυπριακή (Β) 1.000,00 € (άνευ ΦΠΑ).

 

Όμως , λόγω σοβαρών προβλημάτων στην εκφόρτωση του εμπορεύματος στην Ολλανδία , τελικά το εμπόρευμα επιστρέφει και εκφορτώνεται στην Ελλάδα , σε πελάτη ελληνική εταιρεία (Δ). 

 

Επιβεβαιώστε μου ή διορθώστε με στα παρακάτω :

 

1α) Η ελληνική εταιρεία (Α) πρέπει να αλλάξει το αρχικό τιμολόγιο που εξέδωσε και να εκδώσει ένα καινούριο με ΦΠΑ , λόγω παράδοσης των αγαθών εντός της Ελλάδος , δηλαδή 1.000,00 € + ΦΠΑ 23% (230,00 €) = τελική αξία 1.230,00 € , σωστά ?

 

1β) Ή διαφορετικά , εάν δεν θέλει να κόψει πιστωτικό , μπορεί να εκδόσει ένα επιπλέον τιμολόγιο , μόνο με τη χρέωση του ΦΠΑ , σωστά ? 

 

2) Η κυπριακή εταιρεία (Β) πρέπει να τιμολογήσει την ελληνική εταιρεία (Δ) με ΦΠΑ , έστω η συμφωνία είναι 1.500,00 € , άρα έχουμε 1.500,00 € + ΦΠΑ 23% (345,00 €) = τελική αξία 1.845,00 € , σωστά ?

 

3) Η Κυπριακή εταιρεία (Β) έχει τη δυνατότητα να βγάλει απευθείας ελληνικό ΑΦΜ από τη ΔΟΥ Α' Αθηνών (ΠΟΛ. 1113/2013) - παρακάμπτοντας τον ορισμό φορολογικού αντιπροσώπου - και να υποβάλλει περιοδική δήλωση ΦΠΑ για την απόδοση του φόρου , ανά τρίμηνο , σωστά ?

 

4) Η Κυπριακή εταιρεία (Β) , στην περιοδική δήλωση ΦΠΑ θα βάλει στις εκροές 1.500,00 € με ΦΠΑ 345,00 € και στις εισροές 1.000,00 € με ΦΠΑ 230,00 € και θα πληρώσει στο Ελληνικό Δημόσιο τη διαφορά , ήτοι 115,00 € , σωστά ?

 

Σας ευχαριστώ πολύ εκ των προτέρων.

Συνδέστε για να σχολιάσετε
Κοινοποίηση σε άλλες σελίδες

Προτεινόμενες αναρτήσεις

  • 0

2,3 και 4 συμφωνω.

Για το 1 προτιμώ το 1α. Στο αρχικο τιμολογιο προφανώς αναφέρεις και τα στοιχεία του τελικού πελάτη στην Ολλανδία και

προφανώς οτι απαλλάσεται του ΦΠΑ ως ενδοκονοτικη παράδοση (τριγωνική). 

Οπότε καλύτερα πιστωτικό και νέο τιμολόγιο προς την Κυπριακή εταιρία.

Αν ο Β έχει σκοπό να κάνει το 3, πρώτα θα πρέπει να γίνει το 3 ώστε να αποκτήσει ελληνικό ΑΦΜ και μετά να γίνει το 1α

ώστε να αναγραφεί στο τιμολόγιο το Ελληνικό ΑΦΜ  και να έχει δικαίωμα να κάνει το 4.

Συνδέστε για να σχολιάσετε
Κοινοποίηση σε άλλες σελίδες

  • 0

2,3 και 4 συμφωνω.

Για το 1 προτιμώ το 1α. Στο αρχικο τιμολογιο προφανώς αναφέρεις και τα στοιχεία του τελικού πελάτη στην Ολλανδία και

προφανώς οτι απαλλάσεται του ΦΠΑ ως ενδοκονοτικη παράδοση (τριγωνική). 

Οπότε καλύτερα πιστωτικό και νέο τιμολόγιο προς την Κυπριακή εταιρία.

Αν ο Β έχει σκοπό να κάνει το 3, πρώτα θα πρέπει να γίνει το 3 ώστε να αποκτήσει ελληνικό ΑΦΜ και μετά να γίνει το 1α

ώστε να αναγραφεί στο τιμολόγιο το Ελληνικό ΑΦΜ  και να έχει δικαίωμα να κάνει το 4.

Απολύτως κατανοητά όλα!

 

Σ' ευχαριστώ πολύ συνάδελφε!

Συνδέστε για να σχολιάσετε
Κοινοποίηση σε άλλες σελίδες

  • 0

η κυπριακή είναι κανονική εταιρεία και άσχετη με την Α και δεν γίνεται συχνά αυτό?

 

έχει εγκαταστάσεις ,προσωπικό κλπ.   

 

γιατί ενδέχεται να αναζητηθεί το 500-ρικο.

 

 

 

για διάβασε την ΠΟΛ. μην προβλέπει καμιά απλοποίηση μέσω της Α.   

Συνδέστε για να σχολιάσετε
Κοινοποίηση σε άλλες σελίδες

  • 0

η κυπριακή είναι κανονική εταιρεία και άσχετη με την Α και δεν γίνεται συχνά αυτό?

 

έχει εγκαταστάσεις ,προσωπικό κλπ.   

 

γιατί ενδέχεται να αναζητηθεί το 500-ρικο.

 

 

 

για διάβασε την ΠΟΛ. μην προβλέπει καμιά απλοποίηση μέσω της Α.   

Καλησπέρα ,

 

1) η Κυπριακή είναι κανονική εταιρεία με εγκατάσταση , όχι όμως με προσωπικό. Τη δουλεύει μόνος του ο ιδρυτής της.

 

Είναι άσχετη με τη Ελληνική (Α) και αυτό συνέβη για πρώτη φορά.

 

Οι 2 εταιρείες συνεργάζονται χρόνια ως εξής :

 

Η Κυπριακή αγοράζει από την Ελληνική και της δίνει εντολή να παραδώσει στο Εξωτερικό (είτε εντός Ε.Ε. είτε εκτός).

 

Για πρώτη φορά όμως , το εμπόρευμα πουλήθηκε εντός Ελλάδος και μάλιστα με ζημιά.

 

Δηλαδή , αγόρασε 1000 € και πούλησε 800 € (το "σκότωσε" προσπαθώντας να μειώσει τη χασούρα , λόγως της μη συμφωνίας τελευταία στιγμή με την Ολλανδική εταιρεία).

 

2) Ποιο 500-ρικο ενδέχεται να ζητηθεί ? (δεν καταλαβαίνω τι εννοείς)

 

3) Βάσει της ΠΟΛ. 1113/2013 , ο μόνος τρόπος είναι η έκδοση ελληνικού ΑΦΜ από την Κυπριακή , για να μπορέσει να αποδώσει τον ελληνικό ΦΠΑ στο Ελληνικό Δημόσιο.

 

ΣΗΜΕΙΩΣΗ : Επιπλέον , ήθελα να ρωτήσω το εξής :

 

Επειδή στη προκειμένη περίπτωση , η Κυπριακή πούλησε τελικώς με ζημιά , θα προκύψει πιστωτικό υπόλοιπο στη περιοδική ΦΠΑ για το Δ' Τρίμηνο 2015 , το οποίο θα μεταφέρει στα επόμενα τρίμηνα μέχρις ώτου ξανασύμβει κάτι παρόμοιο (πώληση ετός Ελλάδος) και μπορέσει να συμψηφίσει το πιστωτικό υπόλοιπο ΦΠΑ , σωστά ?

Συνδέστε για να σχολιάσετε
Κοινοποίηση σε άλλες σελίδες

  • 0

εσύ κόλλησες στο ΦΠΑ που είναι το λιγότερο.  άμα πούλησε με ζημία θα βγει πιστωτικό ,μπορεί να δικαιούσαι και επιστροφή.

 

τι τζίρο κάνει με την κυπριακή μέσω τριγωνικών?

 

το 500-ρικο είναι η φορολογητέα ύλη (στο παράδειγμά σου) που μεταφέρεται στην Κύπρο.

 

παράδειγμα είναι δεν αντιλέγω ,αλλά μιλάμε για 50% διαφορά!!!! δεν νομίζω η τιμολόγηση να γίνεται με τέτοιες "αποκλίσεις" στον τελικό πελάτη?

Συνδέστε για να σχολιάσετε
Κοινοποίηση σε άλλες σελίδες

  • 0

εσύ κόλλησες στο ΦΠΑ που είναι το λιγότερο.  άμα πούλησε με ζημία θα βγει πιστωτικό ,μπορεί να δικαιούσαι και επιστροφή.

 

τι τζίρο κάνει με την κυπριακή μέσω τριγωνικών?

 

το 500-ρικο είναι η φορολογητέα ύλη (στο παράδειγμά σου) που μεταφέρεται στην Κύπρο.

 

παράδειγμα είναι δεν αντιλέγω ,αλλά μιλάμε για 50% διαφορά!!!! δεν νομίζω η τιμολόγηση να γίνεται με τέτοιες "αποκλίσεις" στον τελικό πελάτη?

Μάλιστα , κατάλαβα.

 

Όχι , όντως δεν έχουν σχέση μεταξύ τους.

 

Αυτό συμβαίνει και με 3-4 άλλες ελληνικές εταιρείες.

 

Η Κυπριακή είναι καθαρά εμπορική εταιρεία ,  οποία αγοράζει από Ελλάδα (και από εξωτερικό) και πουλάει μόνο εξωτερικό (πολύ σπάνια πουλάει στην Ελλάδα , όπως στην προκειμένη περίπτωση).

 

Σ' ευχαριστώ πολύ για τη βοήθεια!

Συνδέστε για να σχολιάσετε
Κοινοποίηση σε άλλες σελίδες

  • 0

Καλησπέρα σε όλους ,

 

επανέρχομαι στο θέμα.

 

Κάτι που δεν ρώτησα στην αρχή και αφορά τη μεταφορική εταιρεία στο παράδειγμά μου :

 

Ο μεταφορέας εφόσον τα αγαθά δεν εξήλθαν εκτός Ελλάδος , πρέπει να τιμολογήσει με ΦΠΑ 23% , σωστά ?

 

Ευχαριστώ.

Συνδέστε για να σχολιάσετε
Κοινοποίηση σε άλλες σελίδες

  • 0

Καλησπέρα σε όλους ,

 

επανέρχομαι στο θέμα.

 

Κάτι που δεν ρώτησα στην αρχή και αφορά τη μεταφορική εταιρεία στο παράδειγμά μου :

 

Ο μεταφορέας εφόσον τα αγαθά δεν εξήλθαν εκτός Ελλάδος , πρέπει να τιμολογήσει με ΦΠΑ 23% , σωστά ?

 

Ευχαριστώ.

 

Εφόσον ο λήπτης της υπηρεσίας είναι υποκείμενος στο ΦΠΑ, δεν μας ενδιαφέρει ο τόπος μεταφοράς ή παροχής της υπηρεσίας.

Ισχύει δηλαδή ο γενικός κανόνας της παραγράφου 2α του άρθρου 14.

Ο Έλληνας μεταφορέας θα τιμολογήσει την Κυπριακή εταιρία χωρίς ΦΠΑ, υπόχρεος ο λήπτης.

Εννοείται ότι θα πρέπει να κάνει έλεγχο στο VIES για επαλήθευση του ΑΦΜ της Κυπριακής εταιρίας.

Συνδέστε για να σχολιάσετε
Κοινοποίηση σε άλλες σελίδες

  • 0

Εφόσον ο λήπτης της υπηρεσίας είναι υποκείμενος στο ΦΠΑ, δεν μας ενδιαφέρει ο τόπος μεταφοράς ή παροχής της υπηρεσίας.

Ισχύει δηλαδή ο γενικός κανόνας της παραγράφου 2α του άρθρου 14.

Ο Έλληνας μεταφορέας θα τιμολογήσει την Κυπριακή εταιρία χωρίς ΦΠΑ, υπόχρεος ο λήπτης.

Εννοείται ότι θα πρέπει να κάνει έλεγχο στο VIES για επαλήθευση του ΑΦΜ της Κυπριακής εταιρίας.

Ευχαριστώ πολύ για την απάντηση.

 

Δηλαδή , για τις μεταφορές και τις υπηρεσίες ισχύει διαφορετικό καθεστώς απ' ότι για την ενδοκοινοτική παράδοση αγαθού ?

Συνδέστε για να σχολιάσετε
Κοινοποίηση σε άλλες σελίδες

  • 0

Ευχαριστώ πολύ για την απάντηση.

 

Δηλαδή , για τις μεταφορές και τις υπηρεσίες ισχύει διαφορετικό καθεστώς απ' ότι για την ενδοκοινοτική παράδοση αγαθού ?

άμα διαβάσεις το άρθρο 14 του κώδικα φπα Ν2859/2000 θα σου λυθούν αρκετές απορίες.

Συνδέστε για να σχολιάσετε
Κοινοποίηση σε άλλες σελίδες

  • 0

άμα διαβάσεις το άρθρο 14 του κώδικα φπα Ν2859/2000 θα σου λυθούν αρκετές απορίες.

Έχετε δίκιο , ευχαριστώ.

Συνδέστε για να σχολιάσετε
Κοινοποίηση σε άλλες σελίδες

  • 0

2,3 και 4 συμφωνω.

Για το 1 προτιμώ το 1α. Στο αρχικο τιμολογιο προφανώς αναφέρεις και τα στοιχεία του τελικού πελάτη στην Ολλανδία και

προφανώς οτι απαλλάσεται του ΦΠΑ ως ενδοκονοτικη παράδοση (τριγωνική). 

Οπότε καλύτερα πιστωτικό και νέο τιμολόγιο προς την Κυπριακή εταιρία.

Αν ο Β έχει σκοπό να κάνει το 3, πρώτα θα πρέπει να γίνει το 3 ώστε να αποκτήσει ελληνικό ΑΦΜ και μετά να γίνει το 1α

ώστε να αναγραφεί στο τιμολόγιο το Ελληνικό ΑΦΜ  και να έχει δικαίωμα να κάνει το 4.

Καλησπέρα συνάδελφε ,

 

επανέρχομαι στο θέμα και ρωτάω το εξής :

 

Μήπως το 4 που έγραψα είναι λάθος ?

 

Δηλαδή μήπως η Κυπριακή δεν μπορεί να συμψηφίσει τον ΦΠΑ της αγοράς (στη προκειμένη περίπτωση τα 230 €) και πρέπει να πληρώσει στο Ελληνικό Δημόσιο τα 345 € (ΦΠΑ εσόδων) ?

 

Εννοώ , ότι το τιμολόγιο της ελληνικής (προμηθεύτριας) προς τη Κυπριακή θα πρέπει να εκδοθεί στον Κυπριακό ΑΦΜ με ΦΠΑ και ως εκ τούτου δεν υπάρχει δικαίωμα έκπτωσης στη περιοδική ΦΠΑ.

 

Ευχαριστώ.

Συνδέστε για να σχολιάσετε
Κοινοποίηση σε άλλες σελίδες

  • 0

Συνάδελφοι επανέρχομαι..

 

Οι εταιρείες αυτού του τύπου (Vat registered) έχουν δικαίωμα έκπτωσης του ΦΠΑ εισροών τους για τις δαπάνες/αγορές που γίνονται εντός Ελλάδος ?

Συνδέστε για να σχολιάσετε
Κοινοποίηση σε άλλες σελίδες

  • 0

βουλγαρική εταιρεία εκδίδει σήμερα 26/1/16 δελτίο αποστολής -κατ'εντολήν και για λογαριασμό μιάς ελληνικής επιχείρησης με έδρα την Ελλάδα- με τα εμπορεύματα κατευθείαν στον πελάτη της ελληνικής επιχείρησης στην Ελλάδα και μετά εκδίδει και το invoice στην Ελληνική επιχείρηση. Μέχρι πότε η ελληνική επιχείρηση πρέπει να εκδόσει το δικό της τιμολόγιο προς τον πελάτη της εδώ στην Ελλάδα? μέχρι 15/2/16 όπως ισχύει με τα ΕΛΠ στις εγχώριες συναλλαγές?

Συνδέστε για να σχολιάσετε
Κοινοποίηση σε άλλες σελίδες

  • 0

βουλγαρική εταιρεία εκδίδει σήμερα 26/1/16 δελτίο αποστολής -κατ'εντολήν και για λογαριασμό μιάς ελληνικής επιχείρησης με έδρα την Ελλάδα- με τα εμπορεύματα κατευθείαν στον πελάτη της ελληνικής επιχείρησης στην Ελλάδα και μετά εκδίδει και το invoice στην Ελληνική επιχείρηση. Μέχρι πότε η ελληνική επιχείρηση πρέπει να εκδόσει το δικό της τιμολόγιο προς τον πελάτη της εδώ στην Ελλάδα? μέχρι 15/2/16 όπως ισχύει με τα ΕΛΠ στις εγχώριες συναλλαγές?

κάποια γνώμη συναδέλφου?

Συνδέστε για να σχολιάσετε
Κοινοποίηση σε άλλες σελίδες

  • 0

 Μέχρι πότε η ελληνική επιχείρηση πρέπει να εκδόσει το δικό της τιμολόγιο προς τον πελάτη της εδώ στην Ελλάδα? μέχρι 15/2/16 όπως ισχύει με τα ΕΛΠ στις εγχώριες συναλλαγές?

 

Και αυτή εγχώρια συναλλαγή είναι. Με ΦΠΑ κλπ

Συνδέστε για να σχολιάσετε
Κοινοποίηση σε άλλες σελίδες

  • 0

Συνάδελφοι καλημέρα

Ελληνική εταιρεία Α παραγγέλνει από Ελληνική εταιρεία Β ανταλλακτικά για πώληση στο εξωτερικό. 

Η Β προμηθευτής της Α λέει στον ευρωπαίο προμηθευτή της Γ να τα στείλει απ'ευθειας από Ευρώπη σε τρίτη χώρα πελάτη της Α

Ερώτηση το τιμολόγιο της Β προς Α θα έχει ΦΠΑ ή όχι? Δηλαδή τιμολόγιο από Έλληνα σε Έλληνα αλλά μεταφορά αγαθών εκτός Ελλάδος. 

Συνδέστε για να σχολιάσετε
Κοινοποίηση σε άλλες σελίδες

  • 0
5 ώρες πριν, asteras5 είπε

Συνάδελφοι καλημέρα

Ελληνική εταιρεία Α παραγγέλνει από Ελληνική εταιρεία Β ανταλλακτικά για πώληση στο εξωτερικό. 

Η Β προμηθευτής της Α λέει στον ευρωπαίο προμηθευτή της Γ να τα στείλει απ'ευθειας από Ευρώπη σε τρίτη χώρα πελάτη της Α

Ερώτηση το τιμολόγιο της Β προς Α θα έχει ΦΠΑ ή όχι? Δηλαδή τιμολόγιο από Έλληνα σε Έλληνα αλλά μεταφορά αγαθών εκτός Ελλάδος. 

Γνώμη μου είναι ότι έχει διότι βασικός κανόνας είναι ότι τις πολυγωνικές τις σπάμε σε πολλές τριγωνικές για να εντοπίσουμε που οφείλεται ΦΠΑ.

Οπότε έχουμε:

α) μια τριγωνική Γ -> Β άνευ ΦΠΑ εφόσον τόπος παράδοσης είναι τρίτη χώρα και Β -> Α με ΦΠΑ γιατί θεωρείται ότι η πώληση λαμβάνει χώρα στο εσωτερικό της χώρας

και

β) Β -> Α (η προηγούμενη περίπτωση) και Α -> ΤΧ άνευ ΦΠΑ λόγω εξαγωγής.

 

Συνδέστε για να σχολιάσετε
Κοινοποίηση σε άλλες σελίδες

  • 0

Σας ευχαριστώ

Και εγώ έτσι το σκεφτόμουν  . Με προβλημάτιζει το γεγονός μόνο ότι δεν θα υπάρξει φυσική μεταφορά των εμπορευμάτων στην Ελλάδα. Οποτε μήπως απαλλάσεται από τον ΦΠΑ ?

Συνδέστε για να σχολιάσετε
Κοινοποίηση σε άλλες σελίδες

  • 0
1 ώρα πριν, asteras5 είπε

Σας ευχαριστώ

Και εγώ έτσι το σκεφτόμουν  . Με προβλημάτιζει το γεγονός μόνο ότι δεν θα υπάρξει φυσική μεταφορά των εμπορευμάτων στην Ελλάδα. Οποτε μήπως απαλλάσεται από τον ΦΠΑ ?

Είναι βάσιμος προβληματισμός, αλλά και πάλι υπάρχει η αρχή του όταν αμφιβάλλουμε αν κάπου επιβάλλεται ΦΠΑ, τότε επιβάλλεται. :-)

Γραπτό ερώτημα στο Υπουργείο.

 

Συνδέστε για να σχολιάσετε
Κοινοποίηση σε άλλες σελίδες

Δημιουργήστε έναν λογαριασμό ή συνδεθείτε για να σχολιάσετε

Πρέπει να είστε μέλος για να αφήσετε σχόλιο

Δημιουργήστε έναν λογαριασμό

Εγγραφείτε με νέο λογαριασμό στην κοινότητα μας. Είναι εύκολο!

Εγγραφείτε για έναν νέο λογαριασμό

Σύνδεση

Έχετε ήδη λογαριασμό; Συνδεθείτε εδώ.

Σύνδεση τώρα
  • Πλοηγούταν πρόσφατα   0 μέλη

    • Δεν υπάρχουν εγγεγραμμένοι χρήστες που να βλέπουν αυτή τη σελίδα.
×
×
  • Δημιουργία νέου...