Προς το περιεχόμενο
  • 0

ΜΕΤΑΦΟΡΑ ΑΚΙΝΗΤΟΥ ΑΠΟ ΠΡΟΙΟΝΤΑ ΣΕ ΠΑΓΙΑ


MarineTax

Ερώτηση

Ανώνυμη εταιρεία κατασκευής και πώλησης ακινήτων κατασκεύασε ένα κτίσμα σε ιδιοκτητο οικοπεδο.

Το 2012 μετέφερε με λογιστική εγγραφή το υπόλοιπο του λογ/σμου 21 Προϊόντα έτοιμα στους λογ/σμούς παγίων 10 και 11.

Σε έλεγχο του ΣΔΟΕ μας καταλογίζουν "Ανακριβή σύνταξη απογραφής λόγω μεταφοράς από τα αποθέματα στα πάγια ΧΩΡΙΣ την έκδοση στοιχείου αυτοπαράδοσης"

 

Με δεδομένο ότι το εν λόγω ακίνητο δεν έχει χρησιμοποιηθεί ΠΟΤΕ ούτε σε φορολογητέες αλλά ούτε και σε απαλασσόμενες πράξεις (η εταιρεία μάλιστα εμφανίζει μηδέν έσοδα από την έναρξη της)

και με δεδομένο ότι δεν έχει παρέλθει τετραετία από την αποπεράτωση του οικοδομοτεχνικού έργου, οι ερωτήσεις που μου προκύπτουν ειναι:

 

α) ΕΙΧΑ ΥΠΟΧΡΕΩΣΗ ΕΚΔΟΣΗΣ ΣΤΟΙΧΕΙΟΥ ΑΥΤΟΠΑΡΑΔΟΣΗΣ???

 

β) ΕΙΧΑ ΥΠΟΧΡΕΩΣΗ ΓΝΩΣΤΟΠΟΙΗΣΗΣ ΟΤΙ ΘΑ ΧΡΗΣΙΜΟΠΟΙΗΣΩ ΤΟ ΑΚΙΝΗΤΟ ΩΣ ΠΑΓΙΟ ΣΕ ΦΟΡΟΛΟΓΗΤΕΕΣ ΠΡΑΞΕΙΣ ΑΚΟΜΑ ΚΙ ΑΝ ΔΕΝ ΤΟ ΧΡΗΣΙΜΟΠΟΙΗΣΑ ΑΚΟΜΗ???

 

Χίλια Ευχαριστώ...

Συνδέστε για να σχολιάσετε
Κοινοποίηση σε άλλες σελίδες

6 απαντήσεις σε αυτή την ερώτηση

Προτεινόμενες αναρτήσεις

  • 0

Στην περίπτωση της αυτοπαράδοσης ακινήτου από οικοδομική επιχείρηση προκειμένου να χρησιμοποιηθεί αυτό ως πάγιο διακρίνουμε δύο περιπτώσεις:

Α) Χρησιμοποίηση του παγίου σε φορολογητέα δραστηριότητα της επιχείρησης. Στην περίπτωση που η επιχείρηση αποφασίσει την χρησιμοποίηση του ακινήτου ως παγίου, σε φορολογητέα δραστηριότητα δεν έχει υποχρέωση καταβολής του φόρου καθώς η πράξη αυτή δεν θεωρείται αυτοπαράδοση. Έχει όμως υποχρέωση να γνωστοποιήσει στην αρμόδια Δ.Ο.Υ. το γεγονός της χρησιμοποίησης του συγκεκριμένου ακινήτου ως παγίου σε φορολογητέα δραστηριότητα. Η γνωστοποίηση αυτή υποβάλλεται μαζί με την περιοδική δήλωση ΦΠΑ της οικείας φορολογικής περιόδου κατά την οποία άρχισε η χρησιμοποίηση του ακινήτου. Σε αυτή την περίπτωση έχουν εφαρμογή οι διατάξεις του άρθρου 33 του κώδικα ΦΠΑ, για την παρακολούθηση του παγίου επί πενταετία και τον διακανονισμό του ΦΠΑ σε περίπτωση που συντρέχει λόγος.

Β) Στην περίπτωση αυτοπαράδοσης μετά την οποία το ακίνητο δεν χρησιμοποιείται σε φορολογητέα δραστηριότητα της επιχείρησης, υπάρχει η υποχρέωση τακτοποίησης του ΦΠΑ. Συγκεκριμένα στην περίπτωση αυτή με την ειδική δήλωση ΦΠΑ που υποβάλλεται, αναγράφεται η φορολογητέα αξία, ωστόσο δεν καταβάλλεται ο αναλογών φόρος αλλά μεταφέρονται τα σχετικά ποσά στην περιοδική δήλωση της οικείας φορολογικής περιόδου, όπως συμβαίνει με όλες τις περιπτώσεις αυτοπαράδοσης. Ο λόγος υποβολής της ειδικής δήλωσης είναι η ταυτοποίηση του ακινήτου που αυτοπαραδίδεται ώστε να εξαντληθεί για αυτό η φορολογική υποχρέωση, όσον αφορά τον ΦΠΑ. Μετά την καταβολή λοιπόν του αναλογούντος φόρου με την περιοδική δήλωση της οικείας περιόδου τερματίζεται η υποχρέωση παρακολούθησης του ακινήτου ως προς τον ΦΠΑ αφού αυτός έχει διακανονιστεί πλήρως. Επισημαίνεται ότι ως φορολογητέα αξία λαμβάνεται σύμφωνα με το άρθρο 19 παράγραφος 2 περίπτωση α, η τρέχουσα τιμή αγοράς των αγαθών ή παρόμοιων αγαθών ή, αν δεν υπάρχει τιμή αγοράς, το κόστος των αγαθών, κατά το χρόνο παράδοσής τους.

Από ότι προκύπτει από το ερώτημα η ενδιαφερόμενη επιχείρηση εμπίπτει στην δεύτερη περίπτωση, οπότε μετά την καταβολή του φόρου που πραγματοποιήθηκε στην περίοδο της αυτοπαράδοσης δεν απαιτείται νέος διακανονισμός για τον ΦΠΑ κατά την περίοδο πώλησης του ακινήτου.

Συνδέστε για να σχολιάσετε
Κοινοποίηση σε άλλες σελίδες

  • 0

Κατ'αρχήν ευχαριστώ για τη απάντηση...

 

Αυτό που δεν μπορώ να καταλάβω είναι πώς προκύπτει ότι η εταιρεία ανήκει στη 2η περίπτωση (αυτοπαράδοση).

Δεν έχει γίνει ιδιοχρησιμοποίηση του κτίσματος, ούτε μίσθωση, ούτε γενικώς έχει χρησιμοποιηθεί σε απαλασσόμενες πράξεις.

Απλά υπάρχει προς το παρόν μόνο η πρόθεση να χρησιμοποιηθεί ως πάγιο σε φορολογητέες πράξεις στο μέλλον.

Φυσικά αν παρέλθει η τετραετία πριν χρησιμοποιηθεί σε φορολογητέες πράξεις τότε πράγματι μιλάμε για αυτοπαράδοση όπως ορίζεται στο νόμο 4223/2013 άρθρο 58.

 

????

Συνδέστε για να σχολιάσετε
Κοινοποίηση σε άλλες σελίδες

  • 0

έπρεπε να το παρακολουθήσετε

(το ακίνητο υπό κατασκευή) στον λογαριασμό 15 - Ακινητοπιοίσεις υπό εκτέλεση

και όχι στην ομάδα 2 που χρειαζότανε απογραφή... 

Συνδέστε για να σχολιάσετε
Κοινοποίηση σε άλλες σελίδες

  • 0

Ευχαριστώ...

 

Όταν ξεκίνησε το έργο δεν ήταν ξεκάθαρο το τί θα γίνει με το κτίσμα...

Το θέμα είναι τώρα τί γίνεται??

Μπορεί να θεωρηθεί αυτοπαράδοση πριν την παρέλευση τετραετίας και πριν τη χρησιμοποίηση του???

Συνδέστε για να σχολιάσετε
Κοινοποίηση σε άλλες σελίδες

  • 0

μελετήστε τα επιχείρηματά σας και προσφύγετε διοικητικά..

έχετε 30 ημέρες προθεσμία από την κοινοποίηση

 

η απόψή μου είναι ότι έχετε επιχειρήματα να επικαλεστείτε

διαβάστε καλά τη διαδικασία ..

έχετε σοβαρές ελπίδες απόρριψης της πράξης

Συνδέστε για να σχολιάσετε
Κοινοποίηση σε άλλες σελίδες

Δημιουργήστε έναν λογαριασμό ή συνδεθείτε για να σχολιάσετε

Πρέπει να είστε μέλος για να αφήσετε σχόλιο

Δημιουργήστε έναν λογαριασμό

Εγγραφείτε με νέο λογαριασμό στην κοινότητα μας. Είναι εύκολο!

Εγγραφείτε για έναν νέο λογαριασμό

Σύνδεση

Έχετε ήδη λογαριασμό; Συνδεθείτε εδώ.

Σύνδεση τώρα
  • Πλοηγούταν πρόσφατα   0 μέλη

    • Δεν υπάρχουν εγγεγραμμένοι χρήστες που να βλέπουν αυτή τη σελίδα.
×
×
  • Δημιουργία νέου...