ΝΗΣΙΑ ΜΕ ΜΕΙΩΜΕΝΟ ΦΠΑ ΚΑΙ ΠΑΡΟΧΗ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ

[ikono]

Δικηγόρος Αθηνών (και συνεπώς με έδρα στην Αθήνα) παρέχει τις υπηρεσίες του στη Νάξο για πελάτη ΟΕ με έδρα στη Σαντορίνη. Τι ΦΠΑ πρέπει να κόψει;

Σε άλλη περίπτωση, ο ίδιος δικηγόρος παρέχει τις υπηρεσίες του στη Σάμο για ιδιώτη αλλοδαπό κάτοικο αλλοδαπής. Εδώ τι γίνεται;

Αν εχει ηδη κοψει 23% τι γινεται;

[gbasil2]

Kαλημέρα,

 

Εφόσον έχει έδρα την Αθήνα 23%.

 

Για την παροχή υπηρεσιών,οι μειωμένοι συντελεστές ΦΠΑ ισχύουν εφόσον πληρούνται σωρευτικά οι εξής δύο προυποθέσεις:
1.Οι υπηρεσίες παρέχονται από υποκείμενους στο φόρο που έχουν την εγκατάσταση τους στις εν λόγω νησιωτικές περιοχές.Στην έννοια της εγκατάστασης περιλαμβάνεται η ύπαρξη έδρας η του κεντρικού η του υποκαταστήματος που λειτουργεί μόνιμα και όχι ευκαιριακά,από τα οποία πραγματοποιείται η παροχή των υπηρεσιών.
2.Η εκτέλεση των υπηρεσιών ολοκληρώνεται υλικά εντός των περιοχών αυτών.

[MrKosGr]

Εταιρεια στη Ροδο με παροχη υπηρεσιας λογισμικου θελει να τιμολογησει για την πωληση του σε εταιρεια που εχει εδρα τη Λαρισα. ΤΙ ΦΠΑ ΘΑ ΚΟΨΟΥΜΕ 

1) ΟΤΑΝ ΤΟ ΛΟΓΙΣΜΙΚΟ ΘΑ ΚΑΤΑΣΚΕΥΑΣΤΕΙ ΣΤΗ ΡΟΔΟ  

2) ΟΤΑΝ ΤΟ ΛΟΓΙΣΜΙΚΟ ΘΑ ΚΑΤΑΣΚΕΥΑΣΤΕΙ ΣΤΗ ΛΑΡΙΣΑ

[SARAKINOS]

Εταιρεια στη Ροδο με παροχη υπηρεσιας λογισμικου θελει να τιμολογησει για την πωληση του σε εταιρεια που εχει εδρα τη Λαρισα. ΤΙ ΦΠΑ ΘΑ ΚΟΨΟΥΜΕ 

1) ΟΤΑΝ ΤΟ ΛΟΓΙΣΜΙΚΟ ΘΑ ΚΑΤΑΣΚΕΥΑΣΤΕΙ ΣΤΗ ΡΟΔΟ  16%

2) ΟΤΑΝ ΤΟ ΛΟΓΙΣΜΙΚΟ ΘΑ ΚΑΤΑΣΚΕΥΑΣΤΕΙ ΣΤΗ ΛΑΡΙΣΑ  23% και γενικά , εντός έδρας μειωμένος, εκτός κανονικός. Σημασία έχει ο τόπος παράδοσης ή παροχής.

[ΑΝΝΑ Γ]

ΚΑΛΗΣΠΕΡΑ ΝΑ ΡΩΤΗΣΩ ΚΑΤΙ ΣΧΕΤΙΚΟ. ΠΕΛΑΤΗΣ ΠΟΥ ΕΡΧΕΤΑΙ Ο ΙΔΙΟΣ ΕΔΩ ΝΑ ΨΩΝΙΣΕΙ, ΕΧΕΙ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΗΜΑ ΣΤΗΝ ΑΘΗΝΑ ΚΑΙ ΕΔΤΑ ΣΤΗ ΝΑΞΟ, ΚΟΒΟΥΜΕ ΦΠΑ 23% Ή 16%; Ο ΠΕΛΑΤΗΣ ΕΠΙΜΕΝΕΙ 16% ΓΙΑΤΙ ΤΑ ΣΤΕΛΝΕΙ ΣΤΗ ΝΑΞΟ ΜΕΤΑ ΑΛΛΑ ΔΕΝ ΕΧΟΥΜΕ ΚΑΠΟΙΑ ΑΠΟΔΕΙΞΗ ΟΤΙ ΤΑ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΑ ΠΑΝΕ ΝΑΞΟ. ΤΙ ΦΠΑ ΕΙΝΑΙ ΣΩΣΤΟ ΝΑ ΧΡΕΩΘΕΙ;

[ponzi]

ΠΟΛ 1254/1990:

 

"Επομένως, η ευθύνη της απόδειξης, ότι τα παραδιδόμενα αγαθά προορίζονται για τη νησιώτικη περιοχή, που ισχύουν οι μειωμένοι συντελεστές, βαρύνει τον πωλητή. Αυτό σημαίνει ότι ο πωλητής δικαιούται αλλά και υποχρεούται να ζητά από τον αγοραστή κάθε νόμιμο δικαιολογητικό από το οποίο θα προκύπτει ο προορισμός των αγαθών. Τέτοια δικαιολογητικά είναι, 
 
α) Στις περιπτώσεις που ο πωλητής αναλαμβάνει και την αποστολή των αγαθών, τα φορολογικά στοιχεία που εκδίδονται, σύμφωνα με τα άρθρα 25 και 26, κατά περίπτωση, του Κώδικα Φορολογικών Στοιχείων (ΚΦΣ), από τα μεταφορικά μέσα δημόσιας χρήσης ή από τα Μεταφορικά Γραφεία, στα οποία ανατίθεται η μεταφορά.

 

Αντίγραφο του εκδιδόμενου αυτού φορολογικού στοιχείου, ο πωλητής θα επισυνάπτει στο στέλεχος του τιμολογίου πώλησης που εκδίδει με το οποίο δικαιολογείται ο προορισμός των αγαθών και επομένως ο μειωμένος συντελεστής ΦΠΑ κατά 30% που εφαρμόζεται.
 
β) Αντίγραφο ή φωτοαντίγραφο της σχετικής άδειας έναρξης επιτηδεύματος και προκειμένου περί υποκαταστήματος, της σχετικής βεβαίωσης της δήλωσης μεταβολών που υποβλήθηκε.
 
Όσες περιπτώσεις, ο αγοραστής αναλαμβάνει ο ίδιος και τη μεταφορά, είτε με δικό του μεταφορικό μέσο ή με μεταφορικό μέσο τρίτων, δε θα εφαρμόζεται μειωμένος συντελεστής, εκτός εάν προσκομίσει άλλα στοιχεία, που δε θα επιδέχονται αμφισβήτηση, από τα οποία θα αποδεικνύεται ότι ο προορισμός των αγαθών είναι οι παραπάνω περιοχές." 

[ΑΝΝΑ Γ]

Όταν απο Αθήνα στέλνουμε σε νησί έχοντας το αποδεικτικό της μεταφορικής, χρεώνουμε 16%  ΦΠΑ ; Έχει αλλάξει αυτό μήπως; 

[mk83]

Όταν απο Αθήνα στέλνουμε σε νησί έχοντας το αποδεικτικό της μεταφορικής, χρεώνουμε 16%  ΦΠΑ ; ΝΑΙ  Έχει αλλάξει αυτό μήπως; ΟΧΙ

[2008]

ΠΟΛ 1254/1990:

 

"Επομένως, η ευθύνη της απόδειξης, ότι τα παραδιδόμενα αγαθά προορίζονται για τη νησιώτικη περιοχή, που ισχύουν οι μειωμένοι συντελεστές, βαρύνει τον πωλητή. Αυτό σημαίνει ότι ο πωλητής δικαιούται αλλά και υποχρεούται να ζητά από τον αγοραστή κάθε νόμιμο δικαιολογητικό από το οποίο θα προκύπτει ο προορισμός των αγαθών. Τέτοια δικαιολογητικά είναι, 

 

α) Στις περιπτώσεις που ο πωλητής αναλαμβάνει και την αποστολή των αγαθών, τα φορολογικά στοιχεία που εκδίδονται, σύμφωνα με τα άρθρα 25 και 26, κατά περίπτωση, του Κώδικα Φορολογικών Στοιχείων (ΚΦΣ), από τα μεταφορικά μέσα δημόσιας χρήσης ή από τα Μεταφορικά Γραφεία, στα οποία ανατίθεται η μεταφορά.

 

Αντίγραφο του εκδιδόμενου αυτού φορολογικού στοιχείου, ο πωλητής θα επισυνάπτει στο στέλεχος του τιμολογίου πώλησης που εκδίδει με το οποίο δικαιολογείται ο προορισμός των αγαθών και επομένως ο μειωμένος συντελεστής ΦΠΑ κατά 30% που εφαρμόζεται.

 

β) Αντίγραφο ή φωτοαντίγραφο της σχετικής άδειας έναρξης επιτηδεύματος και προκειμένου περί υποκαταστήματος, της σχετικής βεβαίωσης της δήλωσης μεταβολών που υποβλήθηκε.

 

Όσες περιπτώσεις, ο αγοραστής αναλαμβάνει ο ίδιος και τη μεταφορά, είτε με δικό του μεταφορικό μέσο ή με μεταφορικό μέσο τρίτων, δε θα εφαρμόζεται μειωμένος συντελεστής, εκτός εάν προσκομίσει άλλα στοιχεία, που δε θα επιδέχονται αμφισβήτηση, από τα οποία θα αποδεικνύεται ότι ο προορισμός των αγαθών είναι οι παραπάνω περιοχές." 

Όσες περιπτώσεις, ο αγοραστής αναλαμβάνει ο ίδιος και τη μεταφορά, είτε με δικό του μεταφορικό μέσο ή με μεταφορικό μέσο τρίτων, δε θα εφαρμόζεται μειωμένος συντελεστής, εκτός εάν προσκομίσει άλλα στοιχεία, που δε θα επιδέχονται αμφισβήτηση, από τα οποία θα αποδεικνύεται ότι ο προορισμός των αγαθών είναι οι παραπάνω περιοχές."

 

ΔΗΛΑΔΗ  ΠΟΙΑ ΕΙΝΑ ΤΑ ΑΛΛΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΜΠΟΡΕΙ ΚΑΠΟΙΟΣ ΝΑ ΑΠΝΤΗΣΕΙ ΑΝ ΘΕΛΕΙ ΝΑ ΤΑ ΜΕΤΑΦΕΡΕΙ Ο ΙΔΙΟΣ ΤΙ ΜΠΟΡΩ ΕΓΩ ΣΑΝ ΠΩΛΗΤΗΣ ΝΑ ΖΗΤΗΣΩ ΓΙΑ ΝΑ ΕΙΜΑΙ ΚΑΛΛΥΜΕΝΟΣ;

[ponzi]

Όσες περιπτώσεις, ο αγοραστής αναλαμβάνει ο ίδιος και τη μεταφορά, είτε με δικό του μεταφορικό μέσο ή με μεταφορικό μέσο τρίτων, δε θα εφαρμόζεται μειωμένος συντελεστής, εκτός εάν προσκομίσει άλλα στοιχεία, που δε θα επιδέχονται αμφισβήτηση, από τα οποία θα αποδεικνύεται ότι ο προορισμός των αγαθών είναι οι παραπάνω περιοχές."

 

ΔΗΛΑΔΗ  ΠΟΙΑ ΕΙΝΑ ΤΑ ΑΛΛΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΜΠΟΡΕΙ ΚΑΠΟΙΟΣ ΝΑ ΑΠΝΤΗΣΕΙ ΑΝ ΘΕΛΕΙ ΝΑ ΤΑ ΜΕΤΑΦΕΡΕΙ Ο ΙΔΙΟΣ ΤΙ ΜΠΟΡΩ ΕΓΩ ΣΑΝ ΠΩΛΗΤΗΣ ΝΑ ΖΗΤΗΣΩ ΓΙΑ ΝΑ ΕΙΜΑΙ ΚΑΛΛΥΜΕΝΟΣ;

 

Για να είστε καλυμμένος θα εφαρμόσετε κανονικό συντελεστή. Ο αγοραστής δεν χάνει τίποτα με αυτόν τον τρόπο. Αλλιώς courier.

Διαβάστε τι γράφει η ΠΟΛ λίγο πιο κάτω.

[2008]

οκ,  αλλα αν δεν εχει υποκαταστημα στην αθηνα και εχει μονο την εδρα του που ειναι σε νησι με μειωμενο συντελεστη και σε αυτη την περιπτωση παλι θα εφαρμοσω κανονικο συντελεστη;

 

ειναι λογικο;

[zevooazaz]

.

Επεξεργασμένο 1 Απριλίου 2016 από zevooazaz