Διαγραφη Επισφαλων απαιτησεων πελατειας παρελθόντων του 2014 ποσων .

[Proodeytiki]

Εταιρεία έχει συσσωρευμενες προβλέψεις πελατείας προηγουμένων ετών (2011-12-13) σε Λ/44.11 ύψους 50000 ευρώ.Για το 2014 δεν εχει κανει καμια προβλεψη.

Για τις ανωτέρω προβλέψεις δεν εχει προβεί σε ένδικα μέσα . Ως γνωστόν οι ανωτερω προβλεψεις προερχονταν απο την προβλεψη 0,5% επι του τζίρου .

Τωρα για τη συνταξη του Ισολογισμου κ των φορολογητεων αποτελεσματων δυναται να προβει σε διαγραφη του υπολοιπου με ισοποση διαγραφη πελατειας ?

Αυτο το ποσο θα εκπεσει κ φορολογικα ?!

[Alexisk]

Ναι μπορείς να διαγράψεις απαιτήσεις που αφορούν μέχρι και 31.12.2013 με γνωστοποίηση στην ΔΟΥ και στον πελάτη αν είναι άνω των 1.000 ευρώ. Δεν ελέγχεται από την εφορία σε τι ενέργειες έχεις προβεί για την είσπραξη αυτής της απαίτησης. Φορολογικά το έχεις εκπέσει ήδη, η διαγραφή θα γίνει με χρέωση του 44.11 και πίστωση του πελάτη εκτός εάν εννοείς κάτι άλλο που δεν κατάλαβα.

[SOTPAR]

 

 

"Δεν ελέγχεται από την εφορία σε τι ενέργειες έχεις προβεί για την είσπραξη αυτής της απαίτησης."

Καί πάλι απαιτούνται ενέργειες.

[Lucky_Luke]

http://www.taxheaven.gr/laws/circular/view/id/20499

 

Το πινακάκι της εγκυκλίου, οι παράγραφοι 4 & 5, και ιδιαίτερη προσοχή στο:

 

"Στην περίπτωση που οι επιχειρήσεις δεν προέβησαν σε κατάλληλες ενέργειες για τη διασφάλιση του δικαιώματος είσπραξης, οι προβλέψεις επισφαλών απαιτήσεων δεν θα αναγνωρίζονται φορολογικά και η επιχείρηση θα πρέπει να προβαίνει στη σχετική φορολογική αναμόρφωση των λογιστικών αποτελεσμάτων."

[Alexisk]

Μιλάμε για προβλέψεις με τις διατάξεις του Ν. 2238 / 1994 και όχι του 4172/ 2013. Με βάση την πολ1016 /2005 άρθρο 9 ο χαρακτηρισμός και η διαγραφή οριμένων πελατών ως επισφαλών είναι θέμα που κρίνεται από την επιχείρηση και δεν ερευνάται κατά τον διενεργούμενο έλεγχο εκ μέρους της Φορολογούσας αρχής. Δεν υπάρχει θέμα αναγνώρισης φορολογικά.

[Lucky_Luke]

Αλέξιςκ σωστός δεν είδα ότι είναι σχηματισμένες. Το μόνο που έχω να πω επιπλέον είναι προσοχή γιατί κλείνει και η πενταετία.

[Alexisk]

Αλέξιςκ σωστός δεν είδα ότι είναι σχηματισμένες. Το μόνο που έχω να πω επιπλέον είναι προσοχή γιατί κλείνει και η πενταετία.

Ναι ισχύει το φορολογικό έτος 2015 το υπόλοιπο του 44.11 φορολογείται.

[marialo]

παρεμπιπτόντως αν και θα πρεπε να το βάλω σε νέο τοπικ, το υπόλοιπο του 44.00 τι γίνεται?? (προβλ.για αποζημ.προσωπικού)

[anast]

παρεμπιπτόντως αν και θα πρεπε να το βάλω σε νέο τοπικ, το υπόλοιπο του 44.00 τι γίνεται?? (προβλ.για αποζημ.προσωπικού)

Απο οσο ξερω δεν εχει αλλαξει κατι με αυτο.

[Saga1]

Αρθ.26 παρ3

. Η πρόβλεψη επισφαλών απαιτήσεων, σύμφωνα με την παράγραφο 1, ανακτάται άμεσα με τη μεταφορά αυτής της πρόβλεψης στα κέρδη της επιχείρησης, εφόσον η απαίτηση:

α) καταστεί εισπράξιμη ή β) διαγραφεί.

 

Αυτό  για την διαγραφή γιατί δεν το καταλαβαίνω  

,,, δλδ κάνεις πρόβλεψη (χωρίς να υπολογίζεις Φπα ,καινούργιο και αυτό ) και μειώνεις τα κέρδη σου στη χρήση  2014.

Αν εισπράξεις στο μέλλον ,κατανοητό ,το φέρνεις εσοδο . Αν διαγράψεις γιατί να μεταφέρεις το ποσό στα κέρδη ?  και με το ΦΠΑ τι κάνεις ,ζητάς επιστροφή ?

[CEL]

Το μόνο που μπορώ να υποθέσω είναι ότι μιλάει για διαγραφή χωρίς τις προυποθέσεις που αναφέρει ο Νόμος .Έτσι όμως που είναι γραμμένη η απόφαση προσωπικά δεν μπορώ να καταλάβω τι ισχύει κ αναρωτιέμαι αν άλλαξε τπτ στον εγκέφαλό μας .Ελπίζω να είναι παροδικό το φαινόμενο...

[Saga1]

Ευχαριστώ Cel για την απάντηση.

Αλλά τι διαγραφή μπορεί να είναι χωρίς τις 3 προϋποθέσεις που αναφέρει  ?

δλδ χωρίς να κάνεις πρώτα πρόβλεψη?

 

Δεν μπορώ να σκεφτώ κάτι παραπάνω  απο τις παρακάτω εγγραφες ..

Αν εισπράξεις ,θα Πιστώσεις   τον πελάτη ,και θα χρεώσεις ταμείο , επίσης θα πιστώσεις Εκτακτα Κέρδη και θα χρεώσεις τη  πρόβλεψη .

άρα Κέρδος .

ΑΝ Διαγράψεις ,θα πιστώσεις τον πελάτη ,και θα χρεώσεις Εκτακτές  Ζημίες  , επίσης θα πιστώσεις Εκτακτα Κέρδη και θα χρεώσεις τη  πρόβλεψη  ...άρα μηδεν . 

[CEL]

Πρώτα κάνεις πρόβλεψη κ μετά διαγράφεις. Για λογιστικούς λόγους μπορείς υποθέτω να κάνεις διαγραφή κ χωρίς τις προυποθέσεις αλλά πρέπει να τα προσθέσεις στα κέρδη όπως στην περίπτωση ανάκτησης .Μου έχουν πει ότι στο σεμινάριο του ταξχεβεν απαντήθηκε το ερώτημα ,ίσως αν γωνρίζει κάποιος να μας απαντήσει  καλύτερα . 

[Saga1]

Δεν απάντήθηκε αυτό που ρωτάω εγω ,μολις ξαναείδα το σεμινάριο .

ουτε στο Β μέρος ,ουτε κυρίως  στο Δ μέρος 1:28:00 και μετα 

Ερωτήσεις υπήρχαν ,με αναφορά οτι δόθηκε απάντηση από τους ομιλητές 

[PROAKIS]

διαβάζοντας την ΠΟΛ. που είναι αντιγραφή του νόμου άκρη δεν βγαίνει.

 

(εξαιρείται αυτή η ΠΟΛ. και πάει στα άχρηστα)

 

μάλλον θέλουν  να βλέπουν το ιστορικό για αυτό δεν επιτρέπουν την διαγραφή παρά μόνο ουσιαστικά με αντιλογισμό?

 

Αυτός ο νόμος θέλει "επισκευή και πέταμα".

[Saga1]

Αρα Δεν διαγραφείς ποτέ δλδ αν έχεις κάνει πρόβλεψη? , σε αυτό κατέληξα και εγω ,

διαφορετικά αν διαγράψεις χωρις να έχεις κάνει προβλεψη -γιατί τα εχεις απλά ανείσπραχτα 3 χρόνια - θα τα λουστείς.

 

..γιατί όμως ,η προηγούμενη διαδικασία σου εδινε την δυνατότητα διαγραφής με μείωση της πρόβλεψης

τι άλλαξε τώρα ? γμτ και έλεγα οτι έγιναν πιο εύκολα τα πράγματα .. 

 

..καλά στις χρήσεις απο πχ 2010 και μετά , ανείσπρακτα υπόλοιπα εξαιτίας κλεισίματος εταιρειών ,πτώχευσης ,

υπαγωγής στο πτωχευτικό άρθρο κτλπ τι θα γίνουν  ? και αυτο με το ΦΠΑ ?..

[Cristin]

Καλημέρα σς όλους!!!

Να ρωτήσω κι εγώ σχετικά με τις προβλέψεις των Πρακτορείων ΠΡΟ-ΠΟ ,πάει - τέλος??? ξέρει καποιος τι κάνουμε???

[Saga1]

Οτι λεει η ,ΠΟΛ.1056/2.3.2015

 

..Επίσης, με βάση τις νέες ρυθμίσεις, για τον υπολογισμό των προβλέψεων για απόσβεση επισφαλών απαιτήσεων λαμβάνονται υπόψη και οι απαιτήσεις από λιανικές πωλήσεις ή παροχή υπηρεσιών προς ιδιώτες, όπως για παράδειγμα στην περίπτωση των ιδιωτικών εκπαιδευτηρίων. Επιπλέον, τονίζεται ότι με τις νεότερες αυτές διατάξεις δεν περιορίζεται η απόσβεση επισφαλών απαιτήσεων σε εκείνες που έχουν προέλθει μόνο από πελάτες αλλά καταλαμβάνει κάθε απαίτηση που δεν εισπράχθηκε ή δεν συμψηφίσθηκε....

 

"6. Με τις διατάξεις της παραγράφου 2 του ίδιου άρθρου και νόμου ορίζεται, ότι ανεξάρτητα από την παράγραφο 1, ο σχηματισμός προβλέψεων επισφαλών απαιτήσεων δεν επιτρέπεται στις περιπτώσεις επισφαλών απαιτήσεων «κατά» των μετόχων ή εταίρων της επιχείρησης με ελάχιστο ποσοστό συμμετοχής δέκα τοις εκατό (10%) και των θυγατρικών εταιρειών της επιχείρησης με ελάχιστο ποσοστό συμμετοχής δέκα τοις εκατό (10%), εκτός αν για την αξίωση που αφορά αυτές τις οφειλές υπάρχει εκκρεμοδικία ενώπιον δικαστηρίου ή διαιτητικού δικαστηρίου, ή εάν ο οφειλέτης έχει υποβάλει αίτημα κήρυξης σε πτώχευση ή υπαγωγής σε διαδικασία εξυγίανσης ή σε βάρος του έχει εκκινήσει η διαδικασία αναγκαστικής εκτέλεσης. Επίσης, δεν επιτρέπεται ο σχηματισμός προβλέψεων για επισφαλείς απαιτήσεις που καλύπτονται από ασφάλιση ή οποιαδήποτε εγγυοδοσία ή άλλη ενοχική ή εμπράγματη ασφάλεια ή για οφειλές του Δημοσίου ή των Ο.Τ.Α. ή για εκείνες που έχουν δοθεί με την εγγύηση αυτών των φορέων.

Επισημαίνεται ότι η έννοια του Δημοσίου και των Ο.Τ.Α. λαμβάνεται όπως ορίζεται στις περιπτώσεις στ' και δ' της παρ. 1 του άρθρου 14 του ν. 4270/2014, αντίστοιχα. Συνεπώς στις ανωτέρω εξαιρέσεις από το σχηματισμό προβλέψεων επισφαλών απαιτήσεων δεν περιλαμβάνονται και άρα είναι δυνατός ο σχηματισμός προβλέψεων για απαιτήσεις έναντι Ν.Π.Δ.Δ., δημόσιες επιχειρήσεις ή οργανισμούς, οργανισμούς κοινωνικής ασφάλισης, κ.λπ