Προς το περιεχόμενο

ΦΟΡΟΣ 15% ΑΡΘΡ.13 ΠΑΡ.4 2238/94 - ΜΕΛΕΤΗ ΑΝΕΓΕΡΣΗΣ ΟΙΚΟΔΟΜΗΣ ΑΠΟ ΜΗΧΑΝΙΚΟ - ΜΕΤΟΧΟ ΑΕ


Προτεινόμενες αναρτήσεις

ΚΑΛΗΣΠΕΡΑ

Θα ήθελα αν μπορεί κάποιος συνάδελφος να με βοηθήσει στο εξής θέμα γιατί στις εφορίες δεν γνωρίζουν να μου απαντήσουν.

Ανώνυμη Τεχνική Εταιρεία αναλαμβάνει να εκτελέσει ιδιωτικό έργο-οικοδομή. Την αρχιτεκτονική μελέτη-επίβλεψη του έργου θα την αναλάβει ο αρχιτέκτονας - μέτοχος την Ανώνυμης Εταιρείας, ο οποίος δεν θα λάβει αμοιβή για την επίβλεψη αυτή.

Για να πάρει ο αρχιτέκτονας-μηχανικός απαλλαγή από το Φ.Ε.Μ., η εταιρεία απέδωσε (στο όνομά της με το έντυπο Φ01-018) στην αρμόδια ΔΟΥ φόρο 15% πάνω στην νόμιμη αμοιβή. (που ορίστηκε από το Τεχνικό Επιμελητήριο).

Ερωτήσεις:

1. Ο φόρος αυτός(15%) αποτελεί κόστος για την Ανων. εταιρεία ή συμψηφίζεται στην ατομική δήλωση του μηχανικού-αρχιτέκτονα (μετόχου)?(Σημ. το Δ.Ε. από την ΔΟΥ κόπηκε στο όνομα της Εταιρείας)

2. Πρέπει η εταιρεία να αποδώσει ΦΠΑ κόβοντας απόδειξη ιδιοχρησιμοποίησης υπηρεσιών(των υπηρεσιών του μηχανικού-μετοχου της)?

3. Στο άρθρο 13. Ν.2238/94 (θέμα 132. Σταματ.εκδ.2005) αναφέρεται ότι απαλλάσσεται από φόρο εισοδήματος η νόμιμη αμοιβή μηχανικού για σύνταξη μελέτης και επίβλεψη ανέγερσης οικοδομής χωρίς αντάλλαγμα όχι όμως και από φόρο ΑΤΥΠΗΣ ΔΩΡΕΑΣ.

Υπάρχει κατά την γνώμη σας περίπτωση να θεωρήθει η ανωτέρω περίπτωση ως άτυπη δωρεά και να ζητηθεί φόρος σε μελλοντικό έλεγχο?

Σας ευχαριστών εκ' των προτέρων για το ενδιαφέρον.

Με εκτίμηση

Τρύφωνας

Συνδέστε για να σχολιάσετε
Κοινοποίηση σε άλλες σελίδες

http://www.taxheaven.gr/laws/circular/index/circular/90

ΠΟΛ.1372/7.12.1993 ( 1148245/1968/Α0012 ) Προκαταβολή φόρου εισοδήματος για σύνταξη μελέτης και επίβλεψη ανέγερσης οικοδομής.

Συνδέστε για να σχολιάσετε
Κοινοποίηση σε άλλες σελίδες

Καλησπέρα σας,

Θα ήθελα να ευχαριστήσω τον Τάσο και τον ανώνυμο χρήστη για την απάντησή τους.

Όμως ακόμη δεν έχω καταλάβει τι θα κάνω με τον φόρο 15% (του αρθ.13/2238/94 πσρ.4). Ο φόρος αυτός καταβλήθηκε από την εταιρεία και επιπλέον η εταιρεία έχει κόψει ΤΠΥ για την νόμιμη αμοιβή αυτή προς τον τρίτο αντισυμβαλλόμενο. Αν δεν συμψηφίσω τον φόρο 15% με τους λοιπούς φόρους της Ανων. Ετ. η συμβ.αμοιβή αυτή θα έχει φορολογηθεί με 50% (15%+35%).

Ευχαριστώ και πάλι και Καλές Γιορτές Με ΥΓΕΙΑ!

Συνδέστε για να σχολιάσετε
Κοινοποίηση σε άλλες σελίδες

Δεν μπορω να βγαλω ασφαλη συμπερασματα απο αυτα που διαβαζω.

Καταληγω ομως στα εξης:

ΝΟΜΟΣ 2238/1994 Κώδικας Φορολογίας Εισοδήματος

....................

Αρθρο 13 Αυτοτελής φορολόγηση εισοδήματος από επιχειρήσεις ή επαγγέλματα

....................

4. Αν ο αρχιτέκτονας ή πολιτικός μηχανικός, ο οποίος αναλαμβάνει τη σύνταξη της μελέτης ή την επίβλεψη ανέγερσης οικοδομής, συμμετέχει στην επιχείρηση που αναλαμβάνει την ανέγερση και πώληση της οικοδομής, την οποία αφορά η μελέτη ή η επίβλεψη, επιβάλλεται σε βάρος της επιχείρησης φόρος εισοδήματος, ο οποίος υπολογίζεται με συντελεστή δέκα πέντε τοις εκατό (15%) στο ακαθάριστο ποσό της νόμιμης αμοιβής, ανεξάρτητα από κάθε άλλη επιβάρυνση των αποτελεσμάτων της επιχείρησης από φόρο εισοδήματος, πλέον εισφοράς Ο.Γ.Α. δέκα πέντε τοις εκατό (15%) στο ποσό του φόρου. Σε περίπτωση εφαρμογής της διάταξης αυτής της παραγράφου, ο δικαιούχος της αμοιβής αρχιτέκτονας ή πολιτικός μηχανικός ή μηχανολόγος ή ηλεκτρολόγος μηχανικός, καθώς και τα λοιπά πρόσωπα που συμμετέχουν στην επιχείρηση, απαλλάσσονται από κάθε άλλη επιβάρυνση από φόρο εισοδήματος από την αιτία αυτή. Οι διατάξεις αυτής της παραγράφου εφαρμόζονται μόνο στις περιπτώσεις κατά τις οποίες πριν από τη χρονολογία έκδοσης της πολεοδομικής άδειας, κατατεθεί για το σκοπό αυτό στη δημόσια οικονομική υπηρεσία της έδρας της επιχείρησης, κοινή δήλωση αυτού που συνέταξε τη μελέτη ή θα επιβλέψει την εκτέλεση του έργου μηχανικού και της επιχείρησης και συγχρόνως καταβληθεί ο φόρος που αναλογεί σύμφωνα με τα παραπάνω. Σε περίπτωση που δεν υποβληθεί δήλωση και δεν καταβληθεί ο φόρος, εφαρμόζονται οι διατάξεις των άρθρων 50 και 52 παράγραφος 4.

Αρθρο 4

Εισόδημα και εξεύρεσή του

1. Εισόδημα στο οποίο επιβάλλεται ο φόρος είναι το εισόδημα που προέρχεται από κάθε πηγή ύστερα από την αφαίρεση των δαπανών για την απόκτηση του, όπως αυτό προσδιορίζεται ειδικότερα στα άρθρα 20 έως 51. Ο φόρος αυτού του νόμου, τα πρόστιμα και οι πρόσθετοι φόροι δεν αναγνωρίζονται για έκπτωση από το εισόδημα αυτό.

Αρθρο 105 Προσδιορισμός ακαθάριστου και καθαρού εισοδήματος νομικών προσώπων

..................

15. Ο φόρος του παρόντος, οι πρόσθετοι φόροι και τα πρόστιμα δεν αναγνωρίζονται για έκπτωση κατά τον προσδιορισμό του καθαρού εισοδήματος.

Αρθρο 109 Υπολογισμός του φόρου

.................

4. Από το συνολικό ποσό του φόρου που αναλογεί στο φορολογούμενο εισόδημα και του συμπληρωματικού φόρου εκπίπτουν:

α) Ο φόρος που προκαταβλήθηκε ή παρακρατήθηκε, σύμφωνα με τις διατάξεις των άρθρων 12, 13 παράγραφοι 1 και 2, 55, 111 και 114 του παρόντος, στο εισόδημα που υπόκειται σε φόρο.

Οποτε καταληγω οτι ο φορος αυτος δεν συμψιφιζεται διοτι δεν προβέπεται κατι τετοιο απο τον αρθρο 109 και δεν εκπιπτει απο το εισοδημα συμφωνα με τα αρθρο 4 και 105.

Συνδέστε για να σχολιάσετε
Κοινοποίηση σε άλλες σελίδες

  • 4 years later...

Επαναφορά θέματος! Παρακαλώ πολύ όποιος γνωρίζει το αντικείμενο ας επιβεβαιώσει.

 

Ανάλυση δεδομένων.:

Αρχιτέκτονας Μηχανικός μέτοχος σε Α.Ε. ανάλαβε την μελέτη-επίβλεψη αμοιβών για οικοδομή που θα ανεγερθεί από την Α.Ε. προς πώληση. 

 

Βάση των ποιο πάνω διατάξεων όπως αναφέρουν οι συνάδελφοι, ο μέτοχος αυτός δεν εξέδωσε ΑΠΥ ούτε φορολογήθηκε για αυτή. Επίσης ο προκαταβλητέος φόρος της αμοιβής αυτής πληρώθηκε μέσα στο 2012 (οικ.έτος 2013). Επίσης δε συμπεριέλαβε τον προκαταβλητέο φόρο αυτόν στη Δ.Φ.Ε. οικ. 2013. 

 

Μπορεί να κάνει τροποποιητική Δ.Φ.Ε. οικ.2013 και να συμπεριλάβει το προκαταβλητέο φόρο αυτό για να πάρει τα λεφτά πίσω.

 

Αναρωτιέμαι τώρα εγώ? Μήπως αυτό δεν είναι σωστό? Λογικά με τη δήλωση αυτή τη κλασσική του προκαταβλητέου φόρου (φεμ) που έχει υποβληθεί (15% φόρος) στο όνομα του και με αντισυμβαλόμενο την εταιρεία είναι και ουσιαστικά η αυτοτελής φορολόγηση που ζητάει ο Κ.Φ.Ε. ???? (Από την άλλη δε μου φαίνεται έχει γίνει και λάθος και έπρεπε να κοπεί το διπλότυπο και το φεμ στο όνομα της εταιρείας...)

 

Το ερώτημα μου αν σας μπέρδεψα καταλήγει στο ότι μήπως με τη πληρωμή του 15% στο έντυπο Φ.01.018 εξάντλησαν τη φορολογική υποχρέωση εταιρεία και μέτοχος, οπότε με ποιο δικαίωμα θα πάει ο μέτοχος να το συμπεριλάβει (εκπρόθεσμα) στη Δ.Φ.Ε. και να πάρει πίσω το φόρο αυτό????

Συνδέστε για να σχολιάσετε
Κοινοποίηση σε άλλες σελίδες

Δημιουργήστε έναν λογαριασμό ή συνδεθείτε για να σχολιάσετε

Πρέπει να είστε μέλος για να αφήσετε σχόλιο

Δημιουργήστε έναν λογαριασμό

Εγγραφείτε με νέο λογαριασμό στην κοινότητα μας. Είναι εύκολο!

Εγγραφείτε για έναν νέο λογαριασμό

Σύνδεση

Έχετε ήδη λογαριασμό; Συνδεθείτε εδώ.

Σύνδεση τώρα
  • Πλοηγούταν πρόσφατα   0 μέλη

    • Δεν υπάρχουν εγγεγραμμένοι χρήστες που να βλέπουν αυτή τη σελίδα.
×
×
  • Δημιουργία νέου...