ΠΟΛ.1191/17.12.2010 για τον Αυτοέλεγχο - Το πιστωτικό υπόλοιπο ΦΠΑ προηγούμενης χρήσης, τελικά, μειώνει ή όχι το ποσό του ειδικού σημειώματος;

[ΑΛΕΚΟΣ]

ΠΟΛ.1191/17.12.2010

http://www.taxheaven.gr/laws/circular/index/circular/11722

ΚΑΠΟΥ ΠΡΟΣ ΤΟ ΤΕΛΟΣ, ΑΝΑΦΕΡΕΙ:

- Σύμφωνα με τις διατάξεις της περίπτωσης γ' της παραγράφου 5, στην περίπτωση που η διαδικασία του αυτοελέγχου ακολουθείται για χρήση στην οποία μεταφέρεται πιστωτικό υπόλοιπο Φ.Π.Α. από προηγούμενη ανέλεγκτη χρήση, το μεταφερόμενο αυτό πιστωτικό υπόλοιπο δεν υπολογίζεται κατά την εκκαθάριση του τυχόν οφειλόμενου Φ.Π.Α. που γίνεται με το υποβαλλόμενο ειδικό σημείωμα αυτοελέγχου Φ.Π.Α. Το πιστωτικό αυτό υπόλοιπο θα διακανονιστεί κατά την περαίωση της προηγούμενης ανέλεγκτης χρήσης από την οποία μεταφέρεται.

- Σύμφωνα με τις διατάξεις της περίπτωσης δ' της παραγράφου 5, στην περίπτωση που με το ειδικό σημείωμα αυτοελέγχου Φ.Π.Α. προκύπτει μείωση πιστωτικού υπολοίπου που έχει ήδη μεταφερθεί σε επόμενη χρήση ή μηδενισμός του ή μετατροπή του σε χρεωστικό, η διαφορά αυτή μειώνει το φόρο εισροών της φορολογικής περιόδου κατά την οποία υποβάλλεται το ειδικό αυτό σημείωμα.

Σημειώνεται ότι τα ανωτέρω εφαρμόζοντο ήδη και μέχρι τώρα στις συναφείς περιπτώσεις σύμφωνα με σχετικές εγκυκλίους (σχετ. ιδίως η εγκ. ΠΟΛ.1027/22.2.2005), με τις ως άνω δε διατάξεις υπάρχει πλέον και ρητή νομοθετική πρόβλεψη.

ΕΡΩΤΗΣΗ

Δεν αναιρεί το ένα το άλλο;

Το 2ο λέει ότι

"η διαφορά αυτή μειώνει το φόρο εισροών"

ενώ το 1ο ότι

" το μεταφερόμενο αυτό πιστωτικό υπόλοιπο δεν υπολογίζεται κατά την εκκαθάριση του τυχόν οφειλόμενου Φ.Π.Α. που γίνεται με το υποβαλλόμενο ειδικό σημείωμα αυτοελέγχου Φ.Π.Α"

[MXalit]

ΕΡΩΤΗΣΗ

Δεν αναιρεί το ένα το άλλο;

Το 2ο λέει ότι

"η διαφορά αυτή μειώνει το φόρο εισροών"

ενώ το 1ο ότι

" το μεταφερόμενο αυτό πιστωτικό υπόλοιπο δεν υπολογίζεται κατά την εκκαθάριση του τυχόν οφειλόμενου Φ.Π.Α. που γίνεται με το υποβαλλόμενο ειδικό σημείωμα αυτοελέγχου Φ.Π.Α"

Το 1ο αφορά το πιστωτικό υπόλοιπο προηγούμενης χρήσης απο αυτήν που αυτοέλεγχεται, ενω το 2ο είναι της αυτοελεγχόμενης χρήσης.

Παντως αυτό που καταλαβαίνω είναι οτι δεν θα μεταφέρουμε πλέον τον κωδικό 703 της εκκαθαριστικής στο έντυπο ΕΣΠ εφόσον η προηγούμενη χρήση δεν είναι περαιωμένη.

Ειναι σαν να σου λέει ... ετσι και αλλιώς σε έλεγχο που θα σου κάνω θα σου μηδενίσω σίγουρα το πιστωτικό υπόλοιπο, οπότε για να μην έχεις τροποποιητικές και άλλες διαδικασίες μην το μεταφέρεις απο τωρα για να ξεκαθαρίσουμε...

Απο την αλλη διαβάζω το παρακάτω και εχω μια ελπίδα οτι κατι δεν καταλαβαίνω σωστα και θα υπολογιστεί πάλι όπως υπολογιζόταν μέχρι τώρα

"""Σημειώνεται ότι τα ανωτέρω εφαρμόζοντο ήδη και μέχρι τώρα στις συναφείς περιπτώσεις σύμφωνα με σχετικές εγκυκλίους (σχετ. ιδίως η εγκ. ΠΟΛ.1027/22.2.2005), με τις ως άνω δε διατάξεις υπάρχει πλέον και ρητή νομοθετική πρόβλεψη."""

[ΑΛΕΚΟΣ]

Άλλες απόψεις;

[235711]

...καμία Αλέκο...

Συμφωνώ με τον Μxlit.

Όμως αυτό με τον διακανονισμό δεν καταλαβαίνω τι θέλει να πει ο ποιητής.... υπονοεί μήπως , λέγοντας "κατά την περαίωση" ότι η περαίωση Ν.3888 δεν θα είναι η τελευταία;;; ή ότι θα μπορείς κάποιος να κάνει αναδρομικό αυτοέλεγχο;;

Το πιστωτικό αυτό υπόλοιπο θα διακανονιστεί κατά την περαίωση της προηγούμενης ανέλεγκτης χρήσης από την οποία μεταφέρεται.

[broster]

Να μπω σφήνα στο θέμα και να θέσω τον εξής προβληματισμό , η τελευταία χρήση περαιωμένη με τις διατάξεις του (παλιού) 3296 , αλλά δεν πλήρωθηκε το μειώμενο ποσό του 3888 θεωρείται ανέλεγκτη και άρα το πιστωτικό πάει για βρούβες αν επιλεχθεί ο (νέος) 3296 .......

Ωραία πράγματα φέτος , και να περαιώσεις τον άλλο δεν θα ξέρεις πραγματικά αν υπάρχει διάταξη που να αναιρεί το κλείσιμο ....

[nefertiti]

Αυτοέλεγχος...........

........................................

Πιστωτικό ΦΠΑ.

Όταν σε μία χρήση γίνεται η διαδικασία του αυτοελέγχου ενδέχεται σε αυτήν τη χρήση να έχει μεταφερθεί πιστωτικό (αρνητικό) υπόλοιπο ΦΠΑ από προηγούμενη ανέλεγκτη χρήση. Το μεταφερόμενο αυτό πιστωτικό υπόλοιπο δεν υπολογίζεται κατά την εκκαθάριση του τυχόν οφειλόμενου ΦΠΑ που γίνεται με το ειδικό σημείωμα αυτοελέγχου. Το πιστωτικό αυτό θα διακανονιστεί κατά το κλείσιμο της προηγούμενης ανέλεγκτης χρήσης από την οποία έχει μεταφερθεί (ΠΟΛ 1191/2010).

Μείωση πιστωτικού ΦΠΑ.

Όταν με το «ειδικό σημείωμα αυτοελέγχου ΦΠΑ» προκύπτει μείωση του πιστωτικού υπολοίπου που έχει ήδη μεταφερθεί σε επόμενη χρήση η διαφορά αυτή μειώνει το φόρο εισροών (δαπανών) της φορολογικής περιόδου στην οποία υποβάλλεται το ειδικό σημείωμα. Το ίδιο ισχύει όταν αντί για μείωση του πιστωτικού υπολοίπου γίνεται μηδενισμός ή μετατροπή του σε χρεωστικό.

Αν δεν γίνει μείωση του φόρου των εισροών (δαπανών) ενώ υπήρχε υποχρέωση, να καταλογίζονται από την εφορία τα ανάλογα ποσά και επιβάλλονται οι προβλεπόμενες κυρώσεις (ΠΟΛ 1064/2007).

Άντε να δούμε πόσοι θα κάνουν φέτος αυτοέλεγχο.

Και το θέμα είναι πως εμείς πρέπει πρώτα να τους τσεκάρουμε, να δούμε τι περίπου θα βγάλουν και μετά να μας πούνε αν θα κλείσουν ή όχι.

[broster]

Άντε να δούμε πόσοι θα κάνουν φέτος αυτοέλεγχο.

Και το θέμα είναι πως εμείς πρέπει πρώτα να τους τσεκάρουμε, να δούμε τι περίπου θα βγάλουν και μετά να μας πούνε αν θα κλείσουν ή όχι.

Ελάχιστοι αν θες τι γνώμη μου .....

Ακομη και σε αυτούς που βγαίνουν μικρές διαφορές που υπο κανονικές συνθήκες τους προτρέπαμε και εμείς σε κλείσιμο πλέον δε μπορείς να συμβουλεύσεις τίποτα .

Πάντως αυτούς που δε συμφέρει πλέον ο 3296 είναι ελ.επαγγελματίες και παροχής . Τα εμπορικά εξ ορισμού ήταν καμένα .

ΥΓ Βέβαία τι αυτοέλεγχο συζητάμε αφού θα τους έχουμε κάνει εμείς ενδελεχή έλεγχο με βάσει τις ευθύνες ου μας μετέφεραν ......

[nefertiti]

Πραγματικά !!!!

Παίρναμε και κάποια καλά έξτρα χρήματα από τις περαιώσεις. Πάνε κι αυτά...........

Κλάφτα Χαράλαμπε ...................

[antouan]

...καμία Αλέκο...

Συμφωνώ με τον Μxlit.

Όμως αυτό με τον διακανονισμό δεν καταλαβαίνω τι θέλει να πει ο ποιητής.... υπονοεί μήπως , λέγοντας "κατά την περαίωση" ότι η περαίωση Ν.3888 δεν θα είναι η τελευταία;;; ή ότι θα μπορείς κάποιος να κάνει αναδρομικό αυτοέλεγχο;;

Το πιστωτικό αυτό υπόλοιπο θα διακανονιστεί κατά την περαίωση της προηγούμενης ανέλεγκτης χρήσης από την οποία μεταφέρεται.

Τον τακτικο ελεγχο εννοουν.

[si-fo]

Παντως αυτό που καταλαβαίνω είναι οτι δεν θα μεταφέρουμε πλέον τον κωδικό 703 της εκκαθαριστικής στο έντυπο ΕΣΠ εφόσον η προηγούμενη χρήση δεν είναι περαιωμένη.

Ειναι σαν να σου λέει ... ετσι και αλλιώς σε έλεγχο που θα σου κάνω θα σου μηδενίσω σίγουρα το πιστωτικό υπόλοιπο, οπότε για να μην έχεις τροποποιητικές και άλλες διαδικασίες μην το μεταφέρεις απο τωρα για να ξεκαθαρίσουμε...

MXalit θα ήταν σωστό αυτό που γράφεις εάν το υπόλοιπο δεν είχε μεταφερθεί στις περιοδικές δηλώσεις ΦΠΑ .

Αλέκο και εμένα κάτι δε μου κολλάει στη συγκεκριμένη παράγραφο

[235711]

Δηλαδή, από οτι προκύπτει μέχρι στιγμής... μια νέα επιχείρηση (έναρξη 2009) που δεν έκανε περαίωση για το 2009 λόγω του οτι είναι νέα, δεν έχει κέρδη, έχει μεγάλο πιστωτικό.... το "χάνει" το πιστωτικό αν επιλέξει να κάνει περαίωση για το 2010. Γιατί όμως αυτό δεν μου κολλάει;;;

[internet]

Κατι ασχετο αλλα λιγο σχετικο.. Σημειωματα φπα θα πρέπει να καταθεσουμε και σε αυτους που περαιωνουν αλλα εχουν ακαθαριστα εσοδα απο βιβλια μεγαλυτερα απο τα εξολογιστικα;

[επισκέπτη ΕΠΙΣΚΕΠΤΗΣ]

Κατι ασχετο αλλα λιγο σχετικο.. Σημειωματα φπα θα πρέπει να καταθεσουμε και σε αυτους που περαιωνουν αλλα εχουν ακαθαριστα εσοδα απο βιβλια μεγαλυτερα απο τα εξολογιστικα;

συμπληρωνω επισης οτι προφανως σημειωμα αυτοελεγχου θα πρεπει να κατατεθει για την παραπανω περιπτωση( εσοδα βιβλιων μεγαλυτερα του αυτοελεγχου) αλλα με υπαρξη μετακυλισης συντελεστων φπα...αρχιζει απ οτι φαινεται να γινεται πολυπλοκο το θεμα του αυτοελεγχου,λογικα θα ξεκαθαρισει αν κυκλοφορησει καποιο εντυπο αποδοσης των διαφορων φπα,εκει θα φαινεται αν προβλεπεται συμψηφισμος πιστωτικου φπα ,και τυχον αλλες περιπτωσεις

Και επι τη ευκαιρια μηπως καποιος μπορει να μου πει το τροπο αναλυσης του κοστους πωληθεντων στους συντελεστες φπα οταν σε αυτο το κοστος εμπεριεχεται και το 10% της προηγουμενης χρησης(αν αφορουσε μονο τις αγορες της χρησης ευκολα γινοταν επιμερισμος) σε οτι παραδειγμα υπαρχει σε αναλογες πολ αναφερει σαν δεδομενο το κοστος πωληθεντων...(εστω τοσο)

[nefertiti]

Αν η δήλωση υποβληθεί μέσω ΙΝΤΕRΝΕΤ μπορεί να γίνει και αυτοέλεγχος.

Αν δεν προκύπτει ποσό ΦΠΑ για καταβολή λόγω αύξησης των ακαθαρίστων εσόδων μπορεί (?) κατά την ηλεκτρονική αποστολή του εντύπου Ε3 να συμπληρωθεί και ο πίνακας 10 και να γίνει αυτοέλεγχος.

1) Γιατί ΑΝ η Δήλωση υποβληθεί μέσω ΙΝΤΕΡΝΕΤ ? Αφού είναι υποχρεωτικό πλέον για τους επιτηδευματίες.

2) Αν προκύπτει ποσό για ΦΠΑ δεν θα συμπληρωθεί ο πίνακας 10 (μέσω Ίντερνετ)???? Ή ισχύει ότι αν προκύπτει ποσό για ΦΠΑ θα δοθεί η δήλωση υποχρεωτικά στην ΔΟΥ ??

Δυό φράσεις δυό απορίες!! Στο τέλος θα αποκτήσουμε και μαντικές ικανότητες.

[235711]

Οπότε θα κατέληγα στο συμπέρασμα οτι το πιστωτικό ΦΠΑ προηγούμενης ανεξέλεγκτης χρήσης δεν λαμβάνεται υπόψη κατά τον υπολογισμό του οφειλόμενου ΦΠΑ αυτοελέγχου τρέχουσας χρήσης,ο οποίος υπολογίζεται και καταβάλλεται (λογικά) στην ΔΟΥ. Εν συνεχεία το πιστωτικό ΦΠΑ συνεχίζει να υφίσταται ( δεν εξαλείφεται) προς συμψηφισμό στην επόμενη χρονιά (αν δεν έχει ήδη συμψηφιστεί στην τρέχουσα υπό αυτοέλεγχο χρήση).

[EFTHIMIOS]

Να μπω σφήνα στο θέμα και να θέσω τον εξής προβληματισμό , η τελευταία χρήση περαιωμένη με τις διατάξεις του (παλιού) 3296 , αλλά δεν πλήρωθηκε το μειώμενο ποσό του 3888 θεωρείται ανέλεγκτη και άρα το πιστωτικό πάει για βρούβες αν επιλεχθεί ο (νέος) 3296 .......

Ωραία πράγματα φέτος , και να περαιώσεις τον άλλο δεν θα ξέρεις πραγματικά αν υπάρχει διάταξη που να αναιρεί το κλείσιμο ....

σε σεμινάριο στην αθηνα του κ.ΚΟΡΟΜΗΛΑ υπέβαλλα ακριβώς την ίδια ερώτηση και εγώ και νόμιζα ότι ΔΕΝ θεωρείται περαιωμένη!Ο κ.ΚΟΡΟΜΗΛΑΣ απάντησε χωρίς αμφιβολία οτι ''θεωρείται περαιωμένη η χρονιά αν δεν πληρώθηκε με το ήμισυ του 3888 αλλά έχει περαιώσει με 3296!απλά η χρονιά εκείνη μπορεί να βγεί στο δείγμα ελέγχου!!!

[xristosnlogist]

ΦΙΛΕ ΚΑΛΗΜΕΡΑ.......ΤΗΝ ΕΡΩΤΗΣΗ ΑΥΤΗ ΥΠΕΒΑΛΛΑ ΣΕ ΕΝΑΝ ΕΙΣΗΓΗΤΗ ΣΕΜΙΝΑΡΙΟΥ ΣΤΗΝ ΛΑΡΙΣΑ ΚΑΙ ΜΟΥ ΕΙΠΕ ΟΤΙ ΤΟ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΜΕΤΑΦΕΡΕΤΑΙ ΜΟΝΟ ΣΤΗΝ ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ ΠΟΥ ΣΤΗΝ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΗ ΧΡΗΣΗ ΔΕΝ ΕΧΕΙ ΓΙΝΕΙ ΑΥΤΟΠΕΡΑΙΩΣΗ Η ΟΠΟΙΑΔΗΠΟΤΕ ΜΟΡΦΗ ΠΕΡΑΙΩΣΗΣ ΔΗΛΑΔΗ Η ΜΕ ΤΟΝ Ν.3296/04 Η ΜΕ ΤΟΝ 3888/2010, ΜΠΟΡΕΙΣ ΝΑ ΤΟ ΜΕΤΑΦΕΡΕΙΣ ΜΟΝΟ ΣΤΗΝ ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ ΠΟΥ ΔΕΝ ΕΚΑΝΕΣ ΚΑΜΙΑ ΜΟΡΦΗ ΠΕΡΑΙΩΣΗΣ (ΚΙ ΕΓΩ ΤΟ ΒΛΕΠΩ ΛΙΓΟ ΑΔΙΚΟ ΓΙΑΤΙ ΕΦΟΣΟΝ ΚΑΠΟΙΟΣ ΕΚΑΝΕ ΠΕΡΥΣΙ ΑΥΤΟΠΕΡΑΙΩΣΗ ΜΕ ΤΟΝ Ν.3296 ΕΧΕΙ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΕΙ ΤΟ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΜΕ ΤΗΝ ΠΕΡΙΟΔΙΚΗ ΤΟΥ Β. ΤΡΙΜΗΝΟΥ ΦΠΑ 2010)

ΠΟΛ.1191/17.12.2010

http://www.taxheaven.../circular/11722

ΚΑΠΟΥ ΠΡΟΣ ΤΟ ΤΕΛΟΣ, ΑΝΑΦΕΡΕΙ:

- Σύμφωνα με τις διατάξεις της περίπτωσης γ' της παραγράφου 5, στην περίπτωση που η διαδικασία του αυτοελέγχου ακολουθείται για χρήση στην οποία μεταφέρεται πιστωτικό υπόλοιπο Φ.Π.Α. από προηγούμενη ανέλεγκτη χρήση, το μεταφερόμενο αυτό πιστωτικό υπόλοιπο δεν υπολογίζεται κατά την εκκαθάριση του τυχόν οφειλόμενου Φ.Π.Α. που γίνεται με το υποβαλλόμενο ειδικό σημείωμα αυτοελέγχου Φ.Π.Α. Το πιστωτικό αυτό υπόλοιπο θα διακανονιστεί κατά την περαίωση της προηγούμενης ανέλεγκτης χρήσης από την οποία μεταφέρεται.

- Σύμφωνα με τις διατάξεις της περίπτωσης δ' της παραγράφου 5, στην περίπτωση που με το ειδικό σημείωμα αυτοελέγχου Φ.Π.Α. προκύπτει μείωση πιστωτικού υπολοίπου που έχει ήδη μεταφερθεί σε επόμενη χρήση ή μηδενισμός του ή μετατροπή του σε χρεωστικό, η διαφορά αυτή μειώνει το φόρο εισροών της φορολογικής περιόδου κατά την οποία υποβάλλεται το ειδικό αυτό σημείωμα.

Σημειώνεται ότι τα ανωτέρω εφαρμόζοντο ήδη και μέχρι τώρα στις συναφείς περιπτώσεις σύμφωνα με σχετικές εγκυκλίους (σχετ. ιδίως η εγκ. ΠΟΛ.1027/22.2.2005), με τις ως άνω δε διατάξεις υπάρχει πλέον και ρητή νομοθετική πρόβλεψη.

ΕΡΩΤΗΣΗ

Δεν αναιρεί το ένα το άλλο;

Το 2ο λέει ότι

"η διαφορά αυτή μειώνει το φόρο εισροών"

ενώ το 1ο ότι

" το μεταφερόμενο αυτό πιστωτικό υπόλοιπο δεν υπολογίζεται κατά την εκκαθάριση του τυχόν οφειλόμενου Φ.Π.Α. που γίνεται με το υποβαλλόμενο ειδικό σημείωμα αυτοελέγχου Φ.Π.Α"

[MXalit]

ΦΙΛΕ ΚΑΛΗΜΕΡΑ.......ΤΗΝ ΕΡΩΤΗΣΗ ΑΥΤΗ ΥΠΕΒΑΛΛΑ ΣΕ ΕΝΑΝ ΕΙΣΗΓΗΤΗ ΣΕΜΙΝΑΡΙΟΥ ΣΤΗΝ ΛΑΡΙΣΑ ΚΑΙ ΜΟΥ ΕΙΠΕ ΟΤΙ ΤΟ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΜΕΤΑΦΕΡΕΤΑΙ ΜΟΝΟ ΣΤΗΝ ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ ΠΟΥ ΣΤΗΝ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΗ ΧΡΗΣΗ ΔΕΝ ΕΧΕΙ ΓΙΝΕΙ ΑΥΤΟΠΕΡΑΙΩΣΗ Η ΟΠΟΙΑΔΗΠΟΤΕ ΜΟΡΦΗ ΠΕΡΑΙΩΣΗΣ ΔΗΛΑΔΗ Η ΜΕ ΤΟΝ Ν.3296/04 Η ΜΕ ΤΟΝ 3888/2010, ΜΠΟΡΕΙΣ ΝΑ ΤΟ ΜΕΤΑΦΕΡΕΙΣ ΜΟΝΟ ΣΤΗΝ ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ ΠΟΥ ΔΕΝ ΕΚΑΝΕΣ ΚΑΜΙΑ ΜΟΡΦΗ ΠΕΡΑΙΩΣΗΣ (ΚΙ ΕΓΩ ΤΟ ΒΛΕΠΩ ΛΙΓΟ ΑΔΙΚΟ ΓΙΑΤΙ ΕΦΟΣΟΝ ΚΑΠΟΙΟΣ ΕΚΑΝΕ ΠΕΡΥΣΙ ΑΥΤΟΠΕΡΑΙΩΣΗ ΜΕ ΤΟΝ Ν.3296 ΕΧΕΙ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΕΙ ΤΟ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΜΕ ΤΗΝ ΠΕΡΙΟΔΙΚΗ ΤΟΥ Β. ΤΡΙΜΗΝΟΥ ΦΠΑ 2010)

Η φαντασία οργιάζει!!

Ας το αφήσουν για ενα μήνα ακόμα αδιευκρίνιστο, έτσι για να δούμε πόσο μακριά μπορεί να φτάσει!!!

[IDO]

Τελικά έχουμε κανένα νέο για το θέμα?

Ή θα ακολουθήσουμε την τακτική πάμε και βλέπουμε?

Στα τέλη Μαϊου βλέπω να βγαίνει η διευκρινιστική.

[epimenidis]

Τον τακτικο ελεγχο εννοουν.

NAI

[georges]

Για να δούμε πώς ήταν ο νόμος.χίλια συγνώμη για τη συντόμευση αλλά δεν έχω ηλεκτρονικά τις παλιές μορφές του νόμου, για να κάνω copy paste.

Ν.3296/2004 ΆΡΘΡΟ 13.

Δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος και ΦΠΑ...............,Δεν ελέγχονται ως προς τα δηλούμενα εισοδήματα και ποσά ΦΠΑ.................και θεωρούνται περαιωθείσες ως ειλικρινείς για τα εισοδήματα αυτά.

Συνεπώς θεωρώ οτι εάν έχει γίνει η περαίωση με τον Ν.3296 και σύμφωνα με αυτά που λέει ο νόμος θα υπολογίσουμε το πιστωτικό ΦΠΑ.

Αναμένω για απόψεις/διαφωνίες.

[xristosnlogist]

ΣΑΣ ΧΑΙΡΕΤΩ ΟΛΟΥΣ ΚΑΙ ΚΑΛΟ ΠΑΣΧΑ...........ΕΧΕΙΣ ΔΙΚΙΟ ΚΙ ΕΓΩ ΕΤΣΙ ΤΟ ΒΛΕΠΩ....ΟΤΙ ΑΝ ΕΚΑΝΕ ΠΕΡΑΙΩΣΗΙ ΤΟΥ Ν.3296/2004 ΠΡΕΠΕΙ ΝΑ ΜΕΤΑΦΕΡΘΕΙ ΤΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ...ΕΤΣΙ ΕΙΝΑΙ ΤΟ ΠΙΟ ΣΩΣΤΟ.....ΤΩΡΑ ΟΙ ΥΠΕΥΘΥΝΟΙ ΕΠΡΕΠΕ ΝΑ ΕΙΧΑΝ ΒΓΑΛΕΙ ΔΙΕΥΚΡΙΝΙΣΤΙΚΗ ΝΑ ΞΕΡΟΥΜΕ ΤΙ ΓΙΝΕΤΑΙ.......ΔΕΝ ΜΠΟΡΩ ΝΑ ΚΑΤΑΛΑΒΩ ΓΙΑΤΙ ΑΦΗΝΟΥΝ ΕΤΣΙ ΟΛΟ ΤΟΝ ΕΜΠΟΡΙΚΟ ΚΟΣΜΟ ΝΑ ΜΗΝ ΞΕΡΕΙ ΤΙ ΝΑ ΑΠΟΦΑΣΙΣΕΙ....ΕΝΩ ΗΔΗ ΕΧΕΙ ΞΕΚΙΝΗΣΕΙ Η ΥΠΟΒΟΛΗ ΤΩΝ ΔΗΛΩ

ΣΕΩΝ.....ΟΙ ΠΙΟ ΠΟΛΛΟΙ ΣΥΝΑΔΕΛΦΟΙ ΚΑΝΟΥΝ ΑΥΤΟΕΛΕΓΧΟ ΜΕ ΒΑΣΕΙ ΠΕΡΙΠΟΥ ΤΑ ΠΕΡΣΙΝΑ ΟΥΤΕ ΕΝΤΥΠΟ ΓΙΑ ΑΥΤΟΕΛΕΓΧΟ ΔΕΝ ΤΥΠΩΣΑΝ......ΜΕΤΑ ΕΙΜΑΣΤΕ " ΚΑΛΟΘΕΛΗΤΕΣ".....

[quote name='georges' timestamp='1302677797' post='393382'

Για να δούμε πώς ήταν ο νόμος.χίλια συγνώμη για τη συντόμευση αλλά δεν έχω ηλεκτρονικά τις παλιές μορφές του νόμου, για να κάνω copy paste.

Ν.3296/2004 ΆΡΘΡΟ 13.

Δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος και ΦΠΑ...............,Δεν ελέγχονται ως προς τα δηλούμενα εισοδήματα και ποσά ΦΠΑ.................και θεωρούνται περαιωθείσες ως ειλικρινείς για τα εισοδήματα αυτά.

Συνεπώς θεωρώ οτι εάν έχει γίνει η περαίωση με τον Ν.3296 και σύμφωνα με αυτά που λέει ο νόμος θα υπολογίσουμε το πιστωτικό ΦΠΑ.

Αναμένω για απόψεις/διαφωνίες.

[επισκέπτη KOWALSKI]

ΦΙΛΕ ΚΑΛΗΜΕΡΑ.......ΤΗΝ ΕΡΩΤΗΣΗ ΑΥΤΗ ΥΠΕΒΑΛΛΑ ΣΕ ΕΝΑΝ ΕΙΣΗΓΗΤΗ ΣΕΜΙΝΑΡΙΟΥ ΣΤΗΝ ΛΑΡΙΣΑ ΚΑΙ ΜΟΥ ΕΙΠΕ ΟΤΙ ΤΟ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΜΕΤΑΦΕΡΕΤΑΙ ΜΟΝΟ ΣΤΗΝ ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ ΠΟΥ ΣΤΗΝ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΗ ΧΡΗΣΗ ΔΕΝ ΕΧΕΙ ΓΙΝΕΙ ΑΥΤΟΠΕΡΑΙΩΣΗ Η ΟΠΟΙΑΔΗΠΟΤΕ ΜΟΡΦΗ ΠΕΡΑΙΩΣΗΣ ΔΗΛΑΔΗ Η ΜΕ ΤΟΝ Ν.3296/04 Η ΜΕ ΤΟΝ 3888/2010, ΜΠΟΡΕΙΣ ΝΑ ΤΟ ΜΕΤΑΦΕΡΕΙΣ ΜΟΝΟ ΣΤΗΝ ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ ΠΟΥ ΔΕΝ ΕΚΑΝΕΣ ΚΑΜΙΑ ΜΟΡΦΗ ΠΕΡΑΙΩΣΗΣ (ΚΙ ΕΓΩ ΤΟ ΒΛΕΠΩ ΛΙΓΟ ΑΔΙΚΟ ΓΙΑΤΙ ΕΦΟΣΟΝ ΚΑΠΟΙΟΣ ΕΚΑΝΕ ΠΕΡΥΣΙ ΑΥΤΟΠΕΡΑΙΩΣΗ ΜΕ ΤΟΝ Ν.3296 ΕΧΕΙ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΕΙ ΤΟ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΜΕ ΤΗΝ ΠΕΡΙΟΔΙΚΗ ΤΟΥ Β. ΤΡΙΜΗΝΟΥ ΦΠΑ 2010)

ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΖΟΤΑΝ ΜΕ ΤΟΝ ΑΥΤΟΕΛΕΓΧΟ ΤΟΥ ΟΙΚΟΝ. ΕΤΟΥΣ 2010 ΤΟ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΣ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΤΙΚΗΣ 2009? ΤΙ ΣΗΜΑΙΝΕΙ ΑΥΤΟ? ΟΠΟΙΟΣ ΕΙΧΕ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΗΝ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΤΙΚΗ 2009 ΤΟ ΕΧΑΝΕ ΑΝ ΕΚΑΝΕ ΠΕΡΑΙΩΣΗ

Ν,3296/04 ??

[epimenidis]

Είναι δυνατόν να γίνεται αυτή η συζήτηση εδώ; από λογιστές. Περαίωση θα πει ότι το πιστωτικό της εκκαθαριστικής ή εξαφανίζεται η ελαττώνεται. Εάν την προηγούμενη χρονιά , δηλαδή για το 2009 είχαμε κάνει περαίωση και έμενε πιστωτικό , βάζοντας πάλι την ελάττωση της άξιας του πιστωτικού στο Β τριμ. του 2010 , τότε η περαίωση του 2010 θα εμφανίσει το κατόπιν περαιώσεως πιστωτικό υπόλοιπο. Εάν όμως η περαίωση για το 2009 εξαφανίσει το πιστωτικό της εκκαθαριστικής, τότε στην περαίωση για το 2010 δεν εμφανίζεται τίποτε. Απλή μαθηματική σκέψη θέλει. Αν κάποιος δεν διαθέτει αυτήν την απλή μαθηματική σκέψη καλύτερα να παρατήσει αυτό το επάγγελμα πριν βάλει σε περιπέτειες κάποιο επιχειρηματία. Εκτός και αν η ερώτηση εγινε από καποιο πολυκάτεχο επιχειρηματία.

[georges]

εφοσον ομως δεν ειχαμε διαφορα σε ακαθαριστα εσοδα τοτε δεν επηρεαζοταν το πιστοτικο.και υπαρχει και η περιπτωση των παροχης υπηρεσιων που το πιστωτικο παρεμενε ανεπαφο λογω και μη υποβολης σημειωματος περαιωσης φπα μιας και δεν ειχαμε διαφορα στα ακ. εσοδα ολλα αυτα βεβαια last year

[epimenidis]

εφοσον ομως δεν ειχαμε διαφορα σε ακαθαριστα εσοδα τοτε δεν επηρεαζοταν το πιστοτικο.και υπαρχει και η περιπτωση των παροχης υπηρεσιων που το πιστωτικο παρεμενε ανεπαφο λογω και μη υποβολης σημειωματος περαιωσης φπα μιας και δεν ειχαμε διαφορα στα ακ. εσοδα ολλα αυτα βεβαια last year

[/quo

Και στις 2 περιπτωσεις αυτες που παρεμενε το πιστωτικο του 2009 αυτο στην περαιωση του 2010 ισχωρεί οπως και στην εκκαθαριστική. Και οι 2 περιπτωσεις ειναι μεσα στην γενικη απαντηση που εδωσα. Η πρωτη απαντηση μου τα συμπεριλαμβάνει όλα οσα εχουν μεταβολη στην περαιωση. Οσα δεν εχουν μεταβολή παραμένουν ως εχουν, δηλαδή στην νεου τυπου περαιωση, στην οποια δεν υποβάλαμε σημειωμα τα προηγουμενα χρονια..